審計(jì)學(xué)第九章學(xué)習(xí)測試

1、1/ 6題目 1正確獲得 1.00分中的 1.00 分未標(biāo)記標(biāo)記題目題干【資料】20 X2年 4月，某事務(wù)所對丙公司20 X年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資 金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：資料 1：審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（ 1）出納員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄。（ 2）為便于及時(shí)支付款項(xiàng)，支票和印章由出納員統(tǒng)一保管。（3）3 萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員可以直接辦理，3 萬元以上的付款業(yè)務(wù)，則需會(huì)計(jì)主管審批后方可辦理。（ 4）會(huì)計(jì)主管定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表。資料 2：通過調(diào)查了解內(nèi)部控制并進(jìn)行相關(guān)測試，審計(jì)人員

2、確定貨幣資金業(yè) 務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)為證實(shí)貨幣資金業(yè)務(wù)的真實(shí)性、截止期和收付業(yè)務(wù)的合法性。資料 3：審計(jì)人員對該公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，并采取了以下程序：（1）4月 l6 日臨近下班時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤。（ 2）事先未通知財(cái)務(wù)部門。（ 3）要求出納員清點(diǎn)現(xiàn)金，會(huì)計(jì)主管和審計(jì)人員在旁監(jiān)督。（ 4）“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 ”由出納員、會(huì)計(jì)主管和審計(jì)人員共同簽字后，作為 審計(jì)工作底稿留存。資料 4：通過現(xiàn)金監(jiān)盤，審閱現(xiàn)金日記賬及有關(guān)收付款憑證，審計(jì)人員發(fā) 2/ 6現(xiàn)：（ 1）4月 16日現(xiàn)金日記賬余額為 7693.30元，實(shí)際庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)為 2 243.30 元。（2）審計(jì)人員在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一些單據(jù)：一是職工王某差旅費(fèi)借款

3、單一 張，金額為 3000元；二是已付款的報(bào)銷憑證 3 張，金額合計(jì) 4050 元；三是已 經(jīng)收到款的現(xiàn)金銷售憑證 2 張，金額合計(jì) 2200 元。資料5:審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司20X1年12月銀行對賬單余額與銀行存款日記 賬余額不符，決定采取進(jìn)一步審計(jì)程序進(jìn)行追蹤。根據(jù)上述資料，完成下面的選項(xiàng)。1 （多項(xiàng)選擇題） “資料 1 ”中，違反內(nèi)部控制相關(guān)要求的有: 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):A. 出納員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄B. 會(huì)計(jì)主管定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C支票和印章由出納員統(tǒng)一保管D.會(huì)計(jì)人員直接辦理3萬元以下的付款業(yè)務(wù)反饋Your answer is correct.【解析】支票、

4、印章由一人保管會(huì)出現(xiàn)催款被盜用的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)禁一人辦理 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，所以BC違反內(nèi)部控制要求?！緦?yīng)知識(shí)點(diǎn)】第九章第一節(jié)貨幣資金的內(nèi)部控制The correct answers are支票和印章由出納員統(tǒng)一保管，會(huì)計(jì)人員直接辦理3 萬元以下的付款業(yè)務(wù)題目 2正確3/ 6獲得 1.00分中的 1.00 分未標(biāo)記標(biāo)記題目題干2（單項(xiàng)選擇題） “資料 2”中，為了證實(shí)貨幣資金收支截止期的正確性， 審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的收付款業(yè)務(wù)期間是：選擇一項(xiàng)：A. 年度資產(chǎn)負(fù)債表日當(dāng)天B. 上一個(gè)會(huì)計(jì)期間C. 年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后數(shù)天D. 整個(gè)會(huì)計(jì)期間反饋Your answer is correct.【解析】截止測試

5、一般抽查的是資產(chǎn)負(fù)債表日前后兩周的收付業(yè)務(wù)。【對應(yīng)知識(shí)點(diǎn)】第九章第二節(jié)貨幣資金的截止測試正確答案是：年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后數(shù)天題目 3正確獲得 1.00分中的 1.00 分未標(biāo)記標(biāo)記題目題干3（多項(xiàng)選擇題） “資料 3”中，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤的程序正確 的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：4/ 6A. 出納員清點(diǎn)現(xiàn)金B(yǎng). “庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 ”的簽字和留存C. 采用突擊方式D. 臨近下班時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤反饋Your answer is correct.【解析】庫存現(xiàn)金監(jiān)盤一般安排在上午上班前或下午下班時(shí)，對庫存現(xiàn)金 監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查；出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制 “庫存現(xiàn)金盤點(diǎn) 表”，該表由出納員、

6、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。【對應(yīng)知識(shí)點(diǎn)】第九章第二節(jié)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金The correct answers are臨近下班時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤，采用突擊方式，出納員清點(diǎn)現(xiàn) 金, “庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 ”的簽字和留存題目 4正確獲得 1.00分中的 1.00 分未標(biāo)記標(biāo)記題目題干4（多項(xiàng)選擇題） “資料 4”中，該公司 4月 16日現(xiàn)金日記賬余額應(yīng)是：選擇一項(xiàng)：A. 7 693.30 元B. 2 243.30 元C. 12 543.30元5/ 6D. 2 843.30 元反饋Your answer is correct.【解析】7 693.30-3 000-4 05W 2 200= 2 843.30 元?！緦?yīng)知識(shí)點(diǎn)】第九章第二節(jié)庫存現(xiàn)金監(jiān)盤正確答案是： 2 843.30元題目 5正確獲得 1.00分中的 1.00分未標(biāo)記標(biāo)記題目題干5（單項(xiàng)選擇題） “資料 5”中，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的最有效的審計(jì)程 序是：選擇一項(xiàng)：A. 對當(dāng)年各月份銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析B. 審查被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表C. 重新調(diào)查了解相關(guān)內(nèi)部控制D. 隨機(jī)抽取部分銀行存款日記賬記錄并加以審核反饋Your answer is correct.【解析】銀行對賬單余額和銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序