年中山會計繼續(xù)教育答案(上市公司國企類)DOC

1、第1號一一組織架構組織架構的設計企業(yè)組織架構設計，是根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權限、任職條 件、議事規(guī)則、確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。（）（1分）錯誤（7正確組織架構的設計股東大會享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權利，依法行駛企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重 大事項的表決權。（）（1分）正確錯誤組織架構的設計企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確（）的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組織架構的設計）的意見，按照規(guī)定的權限和程序進行決策審批。（1分）企業(yè)組織架構調(diào)整應當充分聽?。?廠 董事、監(jiān)事、高級管理人

2、員董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工監(jiān)事、高級管理人員和其他員工董事、監(jiān)事組織架構的設計內(nèi)部審計機構享有特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段的權利。（）（1分）r正確錯誤組織架構的設計企業(yè)應當定期開展對組織架構的評估，以發(fā)現(xiàn)組織架構存在的缺陷并進行改進。（）（1分）r正確1錯誤第2號一一發(fā)展戰(zhàn)略如何實施發(fā)展戰(zhàn)略核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。（）（1分）r正確錯誤如何實施發(fā)展戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā) 展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。（）（1分）0正確錯誤如何實施發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)內(nèi)部控制應用

3、指引第 2號一一發(fā)展戰(zhàn)略根據(jù)（）制定。（1分）有關法律法規(guī)有關法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范f有關法律法規(guī)f憲法如何實施發(fā)展戰(zhàn)略（）應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應監(jiān)事會如何實施發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，無需報經(jīng)股東（大）會批準。（）（1分）r正確錯誤第3號一一人力資源人力資源的引進開發(fā)使用及退出 企業(yè)應當建立選聘人員（），對試用人員進行嚴格考察（1分）試用期和崗前培訓制度試用期考試廣崗前培訓制度面試制度人力資源的引進開發(fā)使用及退出人力資源退岀機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（）（1分）正確錯誤人力資源的引進

4、開發(fā)使用及退出企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求（）（1分）正確0錯誤人力資源的引進開發(fā)使用及退出為了促進企業(yè)加強人力資源建設，n企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第充分發(fā)揮人力資源對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要作用，制定（i號一一組織架構）（1 分）再 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號一一人力資源n企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號一一社會責任0 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號一一發(fā)展戰(zhàn)略人力資源的引進開發(fā)使用及退出企業(yè)的機構和人員設置與內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)無關，所以機構人員的設置對企業(yè)而言無關緊要。（）（1分）正確団錯誤第4號社會責任企業(yè)如何履行社會責任企業(yè)安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能會導致

5、企業(yè)發(fā)生（）（1分）企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)*發(fā)生安全事故n員工積極性受挫浪費材料企業(yè)如何履行社會責任企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方岀具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并岀具審 驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以企業(yè)自身岀具報告。（）（1分）r正確錯誤企業(yè)如何履行社會責任企業(yè)應當按照國家有關環(huán)境保護與（）的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境衛(wèi)生與資源節(jié)約制度（1分）c企業(yè)會計制度會計法企業(yè)如何履行社會責任企業(yè)社會責任的總體目標就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（）（1分）r正確*錯誤企業(yè)如何履行社會責任環(huán)境保護企業(yè)如何履行社會責任企業(yè)履行社會

6、責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象。（）（1分）正確錯誤企業(yè)如何履行社會責任 企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方岀具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企 業(yè)自身出具報告。（）（1分）0 &正確Igl錯誤第5號一一企業(yè)文化典型案例可能導致企業(yè)并購重組失敗的原因是（）（1分）丿 缺乏積極向上的企業(yè)文化缺乏誠實守信的經(jīng)營理念*忽視企業(yè)之間的文化差異和理念沖突o缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識典型案例兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關注的風險之內(nèi)。（）（1分）錯誤正確典型案例企業(yè)應當培育的經(jīng)營理念的特點是（）（1分）r體現(xiàn)企業(yè)特色誠實守信*風險防范措施c 積極向上典型案例職業(yè)操守

7、與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的企業(yè)文化。（）（1分）正確口錯誤第6號一一資金活動資金營運企業(yè)應當根據(jù)批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同，明確岀資（）、金額、方式雙方權利和義務等內(nèi)容（1分）*時間廠地點廠利息本金資金營運企業(yè)投資呈現(xiàn)岀隨意、無序、無效的狀況，導致投資失誤和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營失敗，這是屬于（）（1分）投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險r投資活動忽略資產(chǎn)結構與流動性的風險缺乏嚴密的申請審批制度和不相容職務分離制度的風險c缺乏嚴密的投資資產(chǎn)保管與會計記錄的風險資金營運資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業(yè)務流程是關鍵，資

8、金集中管理是方向。（）（1 分）正確錯誤資金營運投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結構在保證 企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性。（）（1分）r正確錯誤資金營運資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業(yè)務流程是關鍵，資金集中管理是方向。（）（1 分）正確錯誤資金營運 在市場經(jīng)濟條件下，大多數(shù)公司企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動從籌資開始，此項控制內(nèi)容主要包括短期籌資，長期負債籌資，權益性籌資（指發(fā)行股票），以及相應發(fā)生的債主權益和投資者權益。（）（1分）正確錯誤資金營運企業(yè)財會部門對于被投資方岀現(xiàn)（）、市價當期大幅度

9、下跌等，應當按照根據(jù)統(tǒng)一的會計準則制度，合理計提減值準備（1分）財務狀況惡化0營銷旺盛C產(chǎn)銷增長遲緩財務前景看好資金營運企業(yè)在營運過程中，資金岀現(xiàn)短缺閑置的，在確保安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方 式，提高資金效益。（）（1分）正確錯誤第7號一一采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施（）是采購決策最關鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據(jù)（1分）采購方式的選擇各環(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談 價業(yè)務，在企業(yè)中不應該岀現(xiàn)這種不相容職務未予以分離的情況。（）（1分）r 錯誤（T正確各環(huán)節(jié)

10、的主要風險點及管控措施大宗采購應當采用（）（1分）招標方式c詢價方式o 一定向采購方式r直接購買方式各環(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或 無法保證供應等。（）（1分）0正確錯誤各環(huán)節(jié)的主要風險點及管控措施下列哪一個是屬于管理供應過程的（）（1分）確定采購渠道第8號一一資產(chǎn)管理關于無形資產(chǎn)定期對固定資產(chǎn)技術先進性評估，結合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性，資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提岀（），與財務部門一起進行預算可行性分析，并經(jīng)過管理部門的審核批準（1分）c報廢方案n保養(yǎng)方案大修方案技改方案關于無形資產(chǎn)財務部門組織固定資產(chǎn)使

11、用部門和管理部門定期進行清查，明確（），確保實物與卡片、財務報表相符 （1分）c資產(chǎn)權屬關于無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險時：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術未能及時升級換代，導致技術落后或存在重大技術 安全隱患。（）（1分）*正確錯誤關于無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)性發(fā)關于無形資產(chǎn)企業(yè)應當按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位、 運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關內(nèi)容。（）（1分）正確団錯誤第9號一一銷售業(yè)務銷售業(yè)務流程，主要風險及管控措施需要賒銷的商品，應該由（）按照客戶信用等級審核，

12、并且經(jīng)過具有相應權限的人商品（1分）c財務部門r信用管理部門銷售部門0 倉庫部門銷售業(yè)務流程，主要風險及管控措施）（1 分）對不符合信用條件和超信用額度的銷售項目可以有具有相應權限的人員進行審批。（正確錯誤銷售業(yè)務流程，主要風險及管控措施銷售政策和策略不當，市場預測不正確，銷售渠道管理不當?shù)龋赡軐е拢ǎ?分）r銷售不暢貨物損失銷售款項不能收回客戶服務水平低下銷售業(yè)務流程，主要風險及管控措施根據(jù)有關價格政策，綜合考慮（）、企業(yè)財務目標、營銷目標、產(chǎn)品成本、市場狀況及競爭對手情況等多基準定價第10號一一研究與開發(fā)典型案例企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益。（）（1分）正確錯誤典型案例建立研

13、發(fā)項目管理制度和（），建立信息的反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度等，嚴格落實崗位責任制。（1分）廣崗位制度獎懲制度廣工作量技術標準典型案例多個研發(fā)項目同時進行時，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成（）（1分）研發(fā)失敗典型案例研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成 果權歸屬，研究進度和質(zhì)量標準等相關內(nèi)容。（）（1分）正確c錯誤典型案例企業(yè)應當建立研究成果保護制度，禁止無關人員接觸研究成果。（）（1分）正確典型案例）的先進性以及成果轉(zhuǎn)化的可行研究項目審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、（性（1分）材料產(chǎn)品產(chǎn)品rj

14、標準同技術第11號一一工程項目工程驗收（）是項目投資者和施工單位估算工程費用并據(jù)此確定工程標底（1分）C設計概算r預算定額*施工圖預算o施工方案工程驗收 工程招標的原則不包括（）（1分）r公平、公正、公開投標單位不得少于2家o合理設定中標條件r符合招投標法的規(guī)定工程驗收重大和特殊項目的可行性研究報告由（）審批。（1分）全國性工業(yè)公司*全國性專業(yè)公司國務院n各省、市、自治區(qū)工程驗收在工程項目竣工決策階段，一般要經(jīng)過工程驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環(huán)節(jié)。（）（1分）正確錯誤工程驗收企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制（），開展竣工決算審計，組織設計、施工、監(jiān)理等錯誤交付使用資產(chǎn)明

15、細表工程驗收重大的項目變更應當按照項目決策和預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續(xù)。因工程變更等原因造 成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付 進行嚴格審核。（）（1分）正確工程驗收在確疋中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。（嚴正確）（1 分）錯誤工程驗收未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。（）（1分）正確rj錯誤第12號一一擔保業(yè)務案例嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理擔保業(yè)務。（）（1分）用正確錯誤案例擔保是按照公平、自愿、互利的原則與債權人

16、自愿達成的，它是有獨立性的特征。（）（1分）正確C錯誤案例企業(yè)可以提供擔保的擔保申請人有（）（1分）符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的資不抵債、經(jīng)營風險較大的進入破產(chǎn)清算的存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償主責任的案例（）是擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù)（1分）c擔保項目的審批結論擔保項目整體風險評價* 擔保項目評估的結論n 現(xiàn)場觀察情況案例企業(yè)作為第三個為債務人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（）（1分）（7正確口錯誤第13號一一業(yè)務外包案例在外包的分類中，一般分為重大業(yè)務外包和一般業(yè)務外包。（）（1分）（T正確C錯誤案例根據(jù)企業(yè)會計準則制定的規(guī)定，結合外包業(yè)務特點和企業(yè)管理機制

17、，建立完善外包成本的會計核算方法,進行有關會計處理，并在（）進行必要、充分的披露（1分）實施方案中財務報告中董事會會議上股東大會上案例制定業(yè)務外包實施方案，是指企業(yè)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和（），結合確定的業(yè)務外包范圍，制定實施方案（1分）n董事會會議決定*股東大會決定經(jīng)理會議決定r業(yè)務外包管理制度案例企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務的質(zhì)量標準等，并 且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主。（）（1分）正確口錯誤第14號一一財務報告財務報告的分析利用（）對財務報告的真實性、完整性負責（1分）r總會計師或分管會計工作的負責人總會計師分管會計工作的負責人企業(yè)負

18、責人財務報告的分析利用債務重組、非貨幣性交易、公允價值的計量、收購兼并、資產(chǎn)減值等的會計處理不合理，會導致會計信息 扭曲，無法如實反映企業(yè)實際情況，屬于（）環(huán)節(jié)的風險（1分）（7制定財務報告編制方案o重大事項的會計處理n清查資產(chǎn)核實債務結賬財務報告的分析利用財務合并報表主要反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的情況。（）（1分）正確錯誤財務報告的分析利用財務報告的結構分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布，負債水平和所有者權益結構。（）（1分）正確C錯誤財務報告的分析利用 企業(yè)對外報送的財務報告應當有去也負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部負責人簽名并蓋 章。（）（1分）正確錯誤財務報告的分

19、析利用負責內(nèi)部控制評價的部門包括授權的內(nèi)部審計部門或者授權專業(yè)機構。（）（1分）（7正確錯誤第15號一一全面預算預算流程主要業(yè)務風險及控制措施2企業(yè)應建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計。（）（1分）用正確錯誤預算流程主要業(yè)務風險及控制措施2（）是企業(yè)實施全面預算管理的起點（1分）c預算分析預算流程主要業(yè)務風險及控制措施2企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應當重點關注預算（ ）和可行性，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度 生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)（1分）合理性科學性合法性群眾性預算流程主要業(yè)務風險及控制措施2企業(yè)編制全面預算應該遵循重要性原

20、則，對重要的項目和業(yè)務要進行預算的編制，而不重要的則可以不編 或者少編。（）（1分）正確錯誤預算流程主要業(yè)務風險及控制措施2以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務水平為基礎，分別確定與之相應的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務量 水平的費用預算，我們稱之為滾動預算。（）（1分）（7正確口錯誤第16號一一合同管理合同管理的后評估企業(yè)應至少每年年末對合同履行的總體情況進行分析評價。（T正確（）（1 分）0錯誤合同管理的后評估企業(yè)應該建立合同履行情況評估制度，至少于（）對合同履行的總體情況和重大合同的家庭情況進行分析評估（1分）季度末半年末* 每年年末兩年合同管理的后評估合同結算是合同執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，一般由（）

21、負責辦理（1分）合同承辦部門財會部門有關生產(chǎn)部門合同管理部門合同管理的后評估合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（）（1分）正確C 錯誤合同管理的后評估對方守約的情況，應當按合同協(xié)議條款商定收取守約金，守約金有余以補充喪失時，應當要求對方抵償喪 失，必要時應采取相應的顧全辦法。（）（1分）正確0錯誤合同管理的后評估合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務的協(xié)議。（）（1分）*正確二錯誤第17號內(nèi)部信息傳遞反舞弊措施企業(yè)應當關注市場環(huán)境。政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關管理層，一邊采取對應策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（）（1分）正確c 錯誤反舞