新編基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理知識(shí)模擬參考答案

1、新編基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理知識(shí) 模擬參考答案21世紀(jì)應(yīng)用型本科會(huì)計(jì)系列規(guī)劃教材新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)教師用參考答案蔣昕編著單昭祥審定東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社大連目錄實(shí)驗(yàn)1會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)3實(shí)驗(yàn)3原始憑證的填制與審核4實(shí)驗(yàn)4記賬憑證的填制與審核7實(shí)驗(yàn)5日記賬的登記8實(shí)驗(yàn)6存貨明細(xì)賬的登記9實(shí)驗(yàn)7錯(cuò)賬更正11實(shí)驗(yàn)8銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制15實(shí)驗(yàn)9記賬規(guī)則與結(jié)16實(shí)驗(yàn)10科目匯總表核算組織程序18實(shí)驗(yàn)11資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制24實(shí)驗(yàn)13*基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)綜合模擬實(shí)驗(yàn)26實(shí)驗(yàn)1 會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)亠、在下表賬格中用規(guī)范化的阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)lkid十彳千M2 rL卡產(chǎn)二、請(qǐng)將下列中文大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)成阿拉伯?dāng)?shù)字1. 8.452

2、. 1,007,958.003. 弱0,000,011.004. 160,032.005. ).896. 47,205.687. 3,900.708. 120,108.099. 00,000.0010. 8,000,000.03三、請(qǐng)將阿拉伯?dāng)?shù)字寫(xiě)成中文大寫(xiě)數(shù)字1. 人民幣捌萬(wàn)貳仟伍佰零陸元叁角捌分2. 人民幣壹拾壹萬(wàn)元整3. 人民幣陸佰貳拾元零貳角整或人民幣陸佰 貳拾元貳角整4. 人民幣伍佰萬(wàn)零貳拾元零叁角整或 人民幣伍佰萬(wàn)零貳拾元叁角整5. 人民幣捌萬(wàn)零伍佰零陸元零柒分6. 人民幣壹拾萬(wàn)零玖仟零捌拾元零捌角整 人民幣壹拾萬(wàn)零玖仟零捌拾元捌角整7. 人民幣肆拾萬(wàn)零捌仟零陸拾柒元零玖分8. 人

3、民幣柒萬(wàn)零貳元伍角整9. 人民幣陸仟柒佰萬(wàn)零叁仟元整10. 人民幣柒萬(wàn)捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、練習(xí)填寫(xiě)票據(jù)日期1. 貳零零玖年零貳月零壹日2. 貳零零玖年零壹月壹拾陸日3. 貳零零玖年零壹拾月零叁拾日4. 貳零零玖年壹拾壹月零壹拾日實(shí)驗(yàn)3原始憑證的填制與審核實(shí)驗(yàn)3 1原始憑證的填制11月2日，開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取 3 500 元現(xiàn)金備用。中國(guó)工商銀行（粵） 現(xiàn)金支票存根 中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票（粵）No. 88801234No.88801234附加信息出票日期2009年01月02日收款人：海湛股份有限公司百十萬(wàn)千百十元角分人民幣叁仟伍佰元整（大寫(xiě)）50000付款行名稱(chēng)：工行躍進(jìn)支行用途備用

4、金上列款項(xiàng)請(qǐng) 我賬戶(hù)內(nèi) 岀票人簽章出票日期（大寫(xiě)）貳零零玖年零壹月零貳日 收款人：海湛股份有限公司出票人賬號(hào)：83852658金額：500.00用途：備用金單位主管劉海|會(huì)計(jì)劉明Jf廠復(fù)核記賬2. 1月4日，銷(xiāo)售給市湛化公司A產(chǎn)品一 批，當(dāng)日填寫(xiě)進(jìn)賬單送存銀行。岀全稱(chēng)海湛市湛化公司收全稱(chēng)海湛股份有限公司票賬號(hào)68717984款賬號(hào)83852658人開(kāi)戶(hù)銀行海湛市商業(yè)銀行人開(kāi)戶(hù)銀行工商行海湛市躍進(jìn)支行2009 年01月04日金角分百十萬(wàn)千百十元（收賬通知）中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單人民幣（大寫(xiě)）：肆拾陸萬(wàn)捌仟元整中國(guó)工商票據(jù)種類(lèi) 票據(jù)號(hào)碼轉(zhuǎn)賬支票88889911票據(jù)張數(shù)復(fù)核周正億 記賬劉明干艮仃收款人開(kāi)

5、戶(hù)銀行簽章海湛市躍進(jìn)支行（第一、第二聯(lián)略）3. 1月10日，銷(xiāo)售部員工鐘大明赴廣州參 加商品展銷(xiāo)會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi) 3 000元，財(cái) 務(wù)人員審核無(wú)誤后付現(xiàn)金。海湛股份有限公司借款單日期： 2009年01月10日部門(mén)名 稱(chēng)銷(xiāo)售部借款 人鐘大明借款用 途參加商品展銷(xiāo)會(huì)/卄士匚人1曰款、厶人民幣叁仟兀整拾萬(wàn)仟佰拾元角分記 賬 聯(lián)額（大寫(xiě)）300000批準(zhǔn)人李慶會(huì)計(jì)劉明出納黃江（第二、第三聯(lián)略）4. 1月15日，出納員將當(dāng)天的零星銷(xiāo)貨款65 500元現(xiàn)金存入銀行（其中面額 100元的500 張，面額50元的300張，面額10元的50張）。存款人全 稱(chēng)海湛股份有限公司賬號(hào)83852658款 項(xiàng) 來(lái) 源

6、貨款開(kāi)戶(hù)行工商行海湛市躍進(jìn)支行交款人黃江中國(guó)工商銀行現(xiàn)金存款憑條2009 年 01 月 15 日第二聯(lián)：客戶(hù)核對(duì)聯(lián)5. 1月20日，鐘大明出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 2 700元，退回現(xiàn)金300元。海湛股份有限公司收據(jù)2009 年 01 月 20 日M 000126交款單位 或父款人鐘大明收款方式現(xiàn)金備注：事由差旅費(fèi)余款金額（人氏幣大與）:叁佰兀整弱00.00專(zhuān)用口口章收款人：:黃江收款單位（蓋章）（第一、第二聯(lián)略）海湛股份有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單部門(mén)：銷(xiāo)售部2009年01月20日姓名鐘大明出差事 由參加展銷(xiāo)會(huì)自2009年1 月15日共5天財(cái)務(wù)主管：蔣榕單位領(lǐng)導(dǎo)：劉 海審核：周正億填報(bào)人：鐘大明實(shí)驗(yàn)32原

7、始憑證的審核1支票出票日期中“壹月”應(yīng)該為“零壹 月”；“壹拾日”應(yīng)該為“零壹拾日”；人民 幣大寫(xiě)金額應(yīng)該為“貳仟捌佰元整”；單位主管 和會(huì)計(jì)沒(méi)有簽章。2. 購(gòu)貨單位電話(huà)沒(méi)填；價(jià)稅合計(jì)金額大小 寫(xiě)不符；小寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)格式不對(duì)、小數(shù)點(diǎn)沒(méi)寫(xiě)； 銷(xiāo)售方銀行賬號(hào)沒(méi)填。3. 借款人沒(méi)有填；借款金額大小寫(xiě)不符； 批準(zhǔn)人沒(méi)有簽章。實(shí)驗(yàn)4記賬憑證的填制與審核實(shí)驗(yàn)4 1記賬憑證的填制2月21 28日的記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄）如下:業(yè) 務(wù) 序 號(hào)總分類(lèi)科目明細(xì)分類(lèi)科 目借方金 額貸方金 額憑 證 編 號(hào)1庫(kù)存現(xiàn) 金銀行存款5000.005000.00銀 付222其他應(yīng) 收款庫(kù)存現(xiàn)金4000.004000.00現(xiàn) 付93

8、銀行存 款應(yīng)收 賬款58 500.0058500.00銀 收124庫(kù)存現(xiàn) 金其他應(yīng)收款100.00100.00現(xiàn) 收11管理費(fèi) 用其他應(yīng)收款3900.003900.00轉(zhuǎn)實(shí)驗(yàn)42記賬憑證的審核1應(yīng)填銀行存款付款憑證；合計(jì)金額前應(yīng)有 人民幣符號(hào)；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€(xiàn)注銷(xiāo)；相關(guān) 人員應(yīng)簽章。2 借方科目及金額錯(cuò)誤，借方應(yīng)為固定資產(chǎn)400 000元，應(yīng)交稅費(fèi)68 000元；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€(xiàn)注銷(xiāo)；相 關(guān)人員應(yīng)簽章。3.借方科目錯(cuò)誤，“生產(chǎn)成本”應(yīng)為“制造費(fèi) 用”；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€(xiàn)注銷(xiāo)；相關(guān)人員應(yīng) 簽章。實(shí)驗(yàn)5 日記賬的登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬第3頁(yè)2009 年憑證號(hào)摘要對(duì)方

9、科目借方貸方余額月日數(shù)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元:角分220承前頁(yè)15 720000114000045000021銀付22提現(xiàn)備用銀行存款50000095000023現(xiàn)付9員工預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款40000055000027現(xiàn)收11報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)其他應(yīng)收款100005600002009 年憑證號(hào)數(shù)摘要結(jié)算憑證對(duì)方科目借方貸方余額月日種類(lèi)號(hào)數(shù)220承前頁(yè)1 453 940.00922 500.002 621 360.0021銀付22提現(xiàn)備用現(xiàn)支01777771庫(kù)存現(xiàn)金5 000.002 616 360.0025銀收12收回前欠貨款轉(zhuǎn)支1332288應(yīng)收賬款58 500.002 674 8

10、60.0028本月合計(jì)1 512 440.00927 500.002 674 860.006實(shí)驗(yàn) 6 存貨明細(xì)賬的登記編制的記賬憑證（用會(huì)計(jì)分錄代替）如下：（1）借：原材料甲材料1 250乙材料2 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）552.5貸：銀行存款3 802.5（2）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品3 000B產(chǎn)品1 600貸：原材料甲材料3 000乙材料1 600（3）借：原材料甲材料5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額）850 貸：銀行存款5 850(4 )借：原材料一一乙材料4 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)680貸：應(yīng)付賬款一一光大公司4 680總分類(lèi)賬科目名稱(chēng)：原材料2009

11、年憑證號(hào)摘要借 方貸 方借或貸余額月4日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分1月初余額借32000005銀付1購(gòu)材料325000借352500010轉(zhuǎn)1生產(chǎn)領(lǐng)用材料460000借306500015銀付2購(gòu)材料500000借356500025轉(zhuǎn)2購(gòu)材料400000借396500030本月合計(jì)|1225000460000借3965000原材料明細(xì)分類(lèi)賬類(lèi)別：甲材料規(guī)格：#ABC計(jì)劃單價(jià)：計(jì)量單位：千克/元2009 年憑證號(hào)摘要收入發(fā)岀結(jié)存月 日數(shù)量單價(jià)|金額數(shù)單金額數(shù)單丨金額萬(wàn)千百十元角分旦 量?jī)r(jià)萬(wàn)千百十元角分旦 量?jī)r(jià)萬(wàn)千百十元角分41月初余額4005020000005銀付1購(gòu)買(mǎi)材料2

12、55012500042550212500010轉(zhuǎn)1生產(chǎn)用料605030000036550182500015銀付2購(gòu)材料1005050000046550232500030125506250006050300000465502325000本月合計(jì)原材料明細(xì)分類(lèi)賬類(lèi)別：乙材料規(guī)格：#BCD計(jì)劃單價(jià)：計(jì)量單位： 千克/元2009 年憑證號(hào)摘要收入發(fā)岀結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分41月初余額3004012000005銀付1購(gòu)材料504020000035040140000010轉(zhuǎn)1生產(chǎn)用料404016000031040124000025轉(zhuǎn)2購(gòu)材料1

13、004040000041040164000030150406000004040160000410401640000本月合計(jì)原材料總賬和所屬明細(xì)賬發(fā)生額及余額表2009年4月30日明 細(xì)賬戶(hù)計(jì)量單單價(jià)期初余 額本期發(fā)生額期末余 額數(shù)金收入發(fā)出數(shù)金額名稱(chēng)位量額數(shù)量金 額數(shù)量金 額量甲材 料千 克50400200001256 25060300046523250乙材 料千 克40300120001506 00040160041016400合計(jì)3200012250460039650實(shí)驗(yàn)7錯(cuò)賬更正1.支付5月份車(chē)間辦公用品費(fèi)記賬憑證借方科目錯(cuò)誤，應(yīng)為“制造費(fèi)用”； 金額少記。采用紅字更正法（2步）。（1）

14、填制一張紅字金額的記賬憑證，其中： 填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明 “注銷(xiāo)5月13日銀付字18號(hào)憑證”字樣；會(huì)計(jì) 科目及金額，與原錯(cuò)填記賬憑證相同；編號(hào)，接 更正日已填記賬憑證的序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)“銀付字 20號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。付款憑證摘要借方科目金額記 賬總賬 科目明細(xì)科目百十萬(wàn)千-百十元角分注銷(xiāo)5月13日銀 付字18號(hào)憑證管理 費(fèi)用辦公 費(fèi)36 00)?/合計(jì)金額06 0 010 C)?會(huì)計(jì)主管：蔣客榕記賬：劉明出納：貸方科目：銀行存款2009年05月31日銀付字第20號(hào)黃江 審核：周正億 制單：劉明附件張（2）用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證， 其中: 填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正

15、日期；摘要欄，注明 “訂正5月13日銀付字18號(hào)憑證字樣；編號(hào), 接上述紅字金額的記賬憑證序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)“銀 付字21號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。付款憑證貸方科目銀行存款2009年05摘要借方科目金額記總賬 科目明細(xì) 科目百十萬(wàn)千百十元角賬分訂正5月13日銀 付字18號(hào)憑證制造 費(fèi)用辦公 費(fèi)6i 3(?/合計(jì)金額6i 3()0()0 ?會(huì)計(jì)主管：蔣榕記賬：劉寸明出納：黃江月31日銀付字第21號(hào)審核：周正億 制單：劉明附件張然后根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)賬簿2.用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)記賬憑證中金額少記，借貸方向、科目正確。 采用補(bǔ)充登記法（1步）。計(jì)算少記的金額，并將少記的金額用藍(lán)字填制 一張記賬憑證，其中

16、：填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更 正日期；摘要欄，注明“補(bǔ)記 5月18日現(xiàn)付字 第25號(hào)憑證少記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同； 編號(hào)，接更正 日已填記賬憑證的序號(hào)編寫(xiě)“現(xiàn)付字第29號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)2009 年 05付款憑證摘要借方科目金額記 賬總賬 科目明細(xì)科目百十萬(wàn)千百十元角1分補(bǔ)記5月佃日 現(xiàn)付字第25管理 費(fèi)用招待 費(fèi)3(6()0?號(hào)憑證少記金 額現(xiàn)金付-訖/i/合計(jì)金額$60)0?會(huì)計(jì)主管：蔣榕記賬：劉出納：貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金月31日現(xiàn)付字第29號(hào)黃江| 審核：周正億| 制單：劉明附件張然后根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)賬簿3 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付咨詢(xún)費(fèi)記賬憑證中金額多記，

17、借貸方向、科目正確。紅字更正法（1步）。計(jì)算多記的金額，并將多記的金額用紅字填制 一張記賬憑證，其中：填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更 正日期；摘要欄，注明“沖銷(xiāo) 5月27日銀付字 第19號(hào)憑證多記金額字樣；會(huì)計(jì)科目，與原 錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同； 編號(hào)，接更正 日已填記賬憑證（包括更正錯(cuò)賬的記賬憑證）的 序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)“銀付字22號(hào)”；附件張數(shù)，不 必填寫(xiě)。付款憑證摘要借方科目金額記 賬總賬 科目明細(xì) 科目百十萬(wàn)千百十元角分沖銷(xiāo)5月27日銀付字第19管理 費(fèi)用咨詢(xún) 費(fèi)18001 0?號(hào)憑證多記 金額/貸方科目：銀行存款2009年05月31日銀付字第22號(hào)附件張合計(jì)金額8 00)01 ?會(huì)計(jì)主管：蔣

18、榕記賬：劉I明出納:黃江 審核：周正億 制單：劉明然后根據(jù)記賬憑證登記有關(guān)賬簿。4.用現(xiàn)金支付會(huì)務(wù)費(fèi)記賬憑證正確、賬簿金額少記，用劃線(xiàn)更正法 有關(guān)賬簿記錄如下：總分類(lèi)賬賬戶(hù)名稱(chēng)：庫(kù)存現(xiàn)金2009 年憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十兒角分527承前頁(yè)900000820000借40000063000劉明337000劉明|31現(xiàn)付28支付會(huì)務(wù)費(fèi)借3-0-0-0r借31現(xiàn)付29補(bǔ)記5月1日現(xiàn)25號(hào)憑證少記金額付3600借333400總分類(lèi)賬賬戶(hù)名稱(chēng)：銀行存款2009 年憑證號(hào)摘要借方貸 方借或貸余額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分526承前

19、頁(yè)950650002265000借8686400027銀付19支付咨詢(xún)費(fèi)864000借8600000031銀付20注銷(xiāo)5月13日銀付18號(hào)憑證36000031銀付21訂正5月13日銀 付18號(hào)憑證63000031銀付22沖銷(xiāo)5月27日銀付19多記金額18000借85748000總分類(lèi)賬賬戶(hù)名稱(chēng)：管理費(fèi)用2009 年憑證號(hào)摘要借方貸 方借或貸余額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51期初余額借698340005轉(zhuǎn)3報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)320000借701540007銀付6支付電話(huà)費(fèi)240000借7039400011銀付12支付水電費(fèi)750000借7114400013銀付18支付車(chē)間辦公費(fèi)

20、360000借7150400018現(xiàn)付25支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)51500借7155550022現(xiàn)付26支付總部辦公費(fèi)900000借7245550027銀付19支付咨詢(xún)費(fèi)31現(xiàn)付28支付會(huì)務(wù)費(fèi)3-6-G-G-G7- 4 -2- -3- -5- -5- -0- -0劉明31銀付20注銷(xiāo)5月13日銀付佃號(hào)憑證補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付3131現(xiàn)付29 25號(hào)憑證少記金額沖銷(xiāo)5月27日銀付銀付22 19號(hào)憑證多記金額總分類(lèi)賬賬戶(hù)名稱(chēng)：制造費(fèi)用2009 年憑證號(hào)摘要借方貸 方借或貸余額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分531承前頁(yè)20000000借2000000031銀付21訂正5月13日銀付字18

21、號(hào)憑證630000借20630000實(shí)驗(yàn)8 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2009年06月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款1 283銀行對(duì)賬單1 26日記賬余額550余額9 842加：銀行已收，15力口：企業(yè)已收，4企業(yè)未收000銀行未收000減：銀行已付，25減：企業(yè)已付，650企業(yè)未付358銀行未付調(diào)節(jié)后的日記1 27調(diào)節(jié)后的對(duì)賬1 27賬余額3 192單余額3 192實(shí)驗(yàn)9記賬規(guī)則與結(jié)賬總分類(lèi)賬貞碼32本戶(hù)頁(yè)次8賬戶(hù)名稱(chēng)；應(yīng)收賬款2嗆年覚證號(hào)摘要借方貸方借 或 貸余額月日十干1元甘-萬(wàn)千El+元角分十千II十元打承前頁(yè)2260/J0“fli2(tati$6/flfi

22、Q銷(xiāo)售產(chǎn)品117oQflI770i)ifft木月合計(jì)40對(duì)a(26iaftoti$借/77/Qft11本年累計(jì)2.?77a1/032(fifati0w借/7700o0121月初余頼177fl000125救回賞款2(f0fl157fl001218銷(xiāo)售產(chǎn)品702Ua00X5900o0122tl銀收12救回貴款6(ta07990t)0f1222轉(zhuǎn)M銷(xiāo)沓產(chǎn)品fi19au(f#、uIfi別fl0f世行空母陰-02i銀救H收凰費(fèi)款da0o&15Sfitf001225銷(xiāo)售產(chǎn)品5I0If借I9J90i)0n過(guò)空頁(yè)42490aifJfaflifI99(aan總分類(lèi)賬總頁(yè)碼33本戶(hù)頁(yè)次9賬戶(hù)名稱(chēng)：應(yīng)收賬款總分類(lèi)賬

23、總頁(yè)碼事戶(hù)頁(yè)次2#胭年憑證號(hào)播要借方貸方措 或 貸余額月日1h千IlI-元1干Iri十元1千1十冗角承前匹4249fl0$Jiifflftit厝I99(01226斛產(chǎn)品585t)9f)0厝2524ao(ifl29報(bào)收21收回賞款5aaaft尅244ftifa0.J7銷(xiāo)魚(yú)產(chǎn)品46fia0(1it2942ftna本月合計(jì)2025a0016aon0a2942fta(0本年甥計(jì)5502t)t)fl0JJ6atjif0i)厝2942ftfl蛍轉(zhuǎn)下世厝2942ad賬戶(hù)名稱(chēng)：應(yīng)牧賬款憑證號(hào)JF-T1PT上年結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)驗(yàn)10科目匯總表核算組織程序1. 3月21 31日的記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄）如下:業(yè) 務(wù) 序 號(hào)總分

24、類(lèi)科目明細(xì)分類(lèi)科 目借方金 額貸方金 額憑 證 編 號(hào)（1）庫(kù)存現(xiàn) 金銀行 存款2500.002500.00銀 付40（2）銀行存款短期 借款200000.00200000.00銀 收39（3）固定資 產(chǎn) 應(yīng)交稅 費(fèi)銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅 額）201000.0034000.00235000.00銀付41（4原材料60銀)應(yīng)交稅 費(fèi)銀行存款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）000.0010200.0070200.00付42(5)應(yīng)付職 工薪酬銀行 存款165000.00165000.00銀 付43(6)管理費(fèi) 用銀行存款3500.003500.00銀 付44(7)制造費(fèi) 用庫(kù)存現(xiàn)金900.00900.0

25、0現(xiàn) 付25(8)應(yīng)交稅 費(fèi)銀行存款未交增值稅10000.0010000.00銀 付45(9)其他應(yīng)收款5000.005000.00現(xiàn) 付庫(kù)存 現(xiàn)金26(10)應(yīng)收票 據(jù)主營(yíng) 業(yè)務(wù)收 入應(yīng)父 稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）468000.00400 000.00 68 000.00轉(zhuǎn)應(yīng)收票 據(jù)銀行存款3000.003000.00銀 付46(11)銷(xiāo)售費(fèi) 用銀行存款4000.004000.00銀 付47(12)應(yīng)付賬 款銀行 存款15000.0015000.00銀 付48(1銀行存585銀3營(yíng)收 亠父 主務(wù) 應(yīng)費(fèi) 款 業(yè)入 稅稅稅 值項(xiàng) 增肖 交乍 應(yīng)額0 0 5 00 0 8 05 6 6收31/1

26、賬 他收 交 收 其務(wù) 應(yīng)費(fèi) 應(yīng)款 業(yè)入 稅稅稅 值項(xiàng) 增肖 交乍 應(yīng)額8?AQCQAQ8轉(zhuǎn)15費(fèi) 他 售其燭 銷(xiāo)用？S400400轉(zhuǎn)現(xiàn) 他 存 t款 r 其收 庫(kù)金 應(yīng)現(xiàn) 收221 f費(fèi) 務(wù) 財(cái)1轉(zhuǎn)6付應(yīng)息 用 利1 o2Q17費(fèi) 費(fèi) 計(jì) 造 理 累舊 制用管用 折伯AQoy55001 轉(zhuǎn)18成 費(fèi) 費(fèi) 付薪 產(chǎn) 造 理 應(yīng)工 生本 制用管用 職酬品品 產(chǎn)產(chǎn)AByQAQCQAQ20佃6 o6 o1 6轉(zhuǎn)319成產(chǎn) 生本品品 產(chǎn)產(chǎn)AB蠶5轉(zhuǎn)制造費(fèi) 用 管理費(fèi) 用 其他業(yè) 務(wù)成本 原材 料00.0011 000.00 6 000.0040 000.002 447000.00生產(chǎn)成A產(chǎn)品134 8

27、0(2本B產(chǎn)品0.00轉(zhuǎn)制造202 20337 00330)0.000.00費(fèi)用庫(kù)存商A產(chǎn)品1 750品B產(chǎn)品000.00(2A1 0981750 0轉(zhuǎn)1)生產(chǎn)產(chǎn)品000.0000.0034成本B1 098產(chǎn)品000.00(2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品268 00轉(zhuǎn)B產(chǎn)品0.002)A800 0026835庫(kù)存 商品產(chǎn)口仃產(chǎn)口仃B0.00000.00800000.00本年利1 301潤(rùn)260.001 068主營(yíng)000.00業(yè)務(wù)成40 000.本00其他41 900.業(yè)務(wù)成00轉(zhuǎn)本150 3636(2銷(xiāo)售0.00(2費(fèi)用1 000.03)管理0費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)2 270務(wù)收入000.00轉(zhuǎn)其他業(yè)50

28、002 320轉(zhuǎn)37務(wù)收入0.00000.00本年潤(rùn) 利2稅 交 得用應(yīng)費(fèi) 所費(fèi) 稅8004 5轉(zhuǎn)？利 得 年 所費(fèi) 本潤(rùn) 稅8004 5轉(zhuǎn)血020海湛股份有限公司制造費(fèi)用分配表2009年03月31日單位：元應(yīng)借科 目分配標(biāo)準(zhǔn) （生產(chǎn)工時(shí)）分配 率應(yīng)分配 金額備注生產(chǎn)成本A產(chǎn)品4 000134800.00B產(chǎn)品6 000202200.00合計(jì)10 00033.7337000.00會(huì)計(jì)主管：蔣榕審核：周正億制表：劉明血021（1）海湛股份有限公司完工產(chǎn)品成本計(jì)算單2009年03月31日單位：元成本 項(xiàng)目A產(chǎn)品（8 750件）B產(chǎn)品（549件）總成本單位成 本總成本單位成本直接材 料1 54500

29、0845 000直接人工70 20050 800制造費(fèi)用134800202 200合計(jì)1 7500002001 0980002000會(huì)計(jì)主管：蔣榕審核：周正億制表:劉明交庫(kù)單位：生產(chǎn)車(chē)間2009年03月31日倉(cāng)庫(kù)02號(hào)產(chǎn)品 名稱(chēng)規(guī)格 與型 號(hào)質(zhì)量 等級(jí)單位數(shù)量單位成本金額備 注A產(chǎn)品ABC型優(yōu)件8750200.001 750000.00B產(chǎn)品BCD型優(yōu)件5492000.001 098000.00合計(jì)92992 848000.00會(huì)計(jì)主管：蔣榕審核：周正億制表:劉明血 021(2)單海湛股份有限公司產(chǎn)成品入庫(kù)血022月31日2009海湛股份有限公司銷(xiāo)售成本計(jì)算表年03單位：元銷(xiāo)售產(chǎn)品 名稱(chēng)單位銷(xiāo)售數(shù)量單位成本銷(xiāo)售成 本備注A產(chǎn)品臺(tái)1 340200.00268000.00B產(chǎn)品臺(tái)4002000.00800 000.00合 計(jì)1 7401 068000.00會(huì)計(jì)主管：蔣榕審核：,周正億制表:劉明血0