人教版必修一第八課第二框《征稅與納稅》教案

1、征稅與納稅教案【教學(xué)目標(biāo)】（一）知識(shí)目標(biāo)1識(shí)記我國(guó)稅收的基本特征、五大稅種、我國(guó)稅收的本質(zhì)。2理解增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容、征收對(duì)象和征收方式。3理解現(xiàn)實(shí)生活中存在的違反稅法的行為和處罰程度。（二）能力目標(biāo)1、通過(guò)對(duì)各種稅種的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生的辨別比較能力、觀察分析實(shí)際問(wèn)題的能力。2、通過(guò)學(xué)習(xí)財(cái)政與稅收、稅收與公民生活等相互關(guān)系，提高學(xué)生的邏輯思維能力。（三）情感、態(tài)度、價(jià)值觀1. 通過(guò)向同學(xué)們介紹我國(guó)的稅收特征和相關(guān)稅種，使同學(xué)們樹(shù)立一個(gè)科學(xué)理財(cái)觀念。2. 通過(guò)本節(jié)課的學(xué)習(xí)，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)， 是愛(ài)國(guó)的體現(xiàn)。公民既要有納稅 意識(shí)，又要監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，關(guān)心稅收的使用，做到權(quán)力與義

2、務(wù)的統(tǒng)一。【教學(xué)重難點(diǎn)】重點(diǎn)：稅收的基本特征、我國(guó)稅收的種類、稅收的本質(zhì)難點(diǎn)：個(gè)人所得稅和增值稅的算法、違反稅法的行為、依法納稅的必要性【教學(xué)方法】探究法、討論法、案例法、講授法【教學(xué)用具】多媒體設(shè)備【教學(xué)過(guò)程】導(dǎo)入新課：師：在前一節(jié)課里我們講解了國(guó)家財(cái)政的收入與支出，那么請(qǐng)同學(xué)們回憶一下我國(guó)的財(cái)政收入可以分為哪幾類？生：稅、禾U、債、費(fèi)師：嗯，大家回答得非常好。那么在這若干種收入中，哪一種收入是我國(guó)財(cái)政收入的最重要來(lái)源呢？生：稅師：非常對(duì)，我們知道稅收收入作為國(guó)家財(cái)政收入的最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。僅以2011年為例，我國(guó)的稅收收入占了財(cái)政總收入的87%，而早年征收農(nóng)業(yè)稅時(shí)候這個(gè)

3、比重就更高了。 那么在這里稅收收入的重要性就不言而喻了。所以今天我們就來(lái)講解一下稅收的相關(guān)知識(shí)，并一起來(lái)探究征稅和納稅的現(xiàn)實(shí)意義及其必要性。講授新課：【一.稅收及其特征】師：首先我先請(qǐng)大家?guī)臀艺J(rèn)一個(gè)字。生：禾+兌=稅師：正如剛才大家所說(shuō)的那樣， 在漢語(yǔ)中這個(gè)“稅”字由“禾”和“兌”兩字組成，“禾” 指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有兌現(xiàn)，送達(dá)之意。所以說(shuō)把農(nóng)產(chǎn)品送給國(guó)家就是“稅”。師：剛剛從我們中國(guó)文化的角度對(duì)“稅”字作了較生動(dòng)形象的描述，那么西方對(duì)賦稅又有怎樣的描述呢？A:賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶一一馬克思（由此可見(jiàn)稅收的重要性，因?yàn)槎愂仗峁┝藝?guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的基本保證）B :所謂稅收就是國(guó)家向居民無(wú)償?shù)乃魅∫涣?/p>

4、寧所以通過(guò)剛才的文字講解，我們可以總結(jié)出什么是稅收。稅收就是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。師：既然我們明白了什么是稅收，那么同樣還是剛才這三個(gè)對(duì)“稅”的解釋，請(qǐng)大家再結(jié)合你的日常生活經(jīng)驗(yàn)， 談一談你覺(jué)得稅收有怎樣的特點(diǎn)？給大家一分鐘討論的時(shí)間，同桌前后排均可。生：、師：“禾”字的解釋強(qiáng)調(diào)了一種 強(qiáng)制性（國(guó)家）和無(wú)償性（送給），那么我們?cè)僮屑?xì)解讀 一下稅收的定義，“依法取得”是不是也強(qiáng)調(diào)了一種權(quán)威性、法定規(guī)范性在里面。法律的制 定和修改決不能朝令夕改，那么也就失去了它的權(quán)威所在，所以反映到稅收上就是一種 固定性。在這里還需要特別的說(shuō)明下，我們這里所說(shuō)的固定性是不是說(shuō)

5、稅率一旦確定就一成不變了呢？生：、師：不是的，我們所說(shuō)的固定性指的是一種“相對(duì)固定性”，而不是“絕對(duì)固定性”，國(guó)家政府也要隨著國(guó)家財(cái)政狀況的發(fā)展而作出適時(shí)的調(diào)整。好了，我們已經(jīng)很明確的總結(jié)出了稅收的三個(gè)基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。那么它們?nèi)哂钟性鯓拥穆?lián)系呢？師：他們?nèi)叩穆?lián)系同樣也是密不可分的，稅收的無(wú)償性要求它必須依靠強(qiáng)制性作為保障，因?yàn)闊o(wú)償性表明稅收是一個(gè)不等價(jià)的交換，誰(shuí)也不愿意做虧本的買賣，所以必須依靠國(guó)家強(qiáng)制力的征收；而它的無(wú)償性和強(qiáng)制性有決定了他必須具有固定性，如果國(guó)家可以隨意征稅，朝令夕改，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，那么必然會(huì)造成經(jīng)濟(jì)的混亂乃至國(guó)家的動(dòng)蕩。【二.稅種】師：接下來(lái)，我們想一想

6、，在如此紛繁復(fù)雜的稅收中， 一共有多少個(gè)具體的稅收項(xiàng)目呢？ 請(qǐng)大家認(rèn)真思考，說(shuō)一說(shuō)你知道的稅種？生：、師：很好，我們?cè)僦匦率崂硪幌聞偛磐瑢W(xué)們的回答。有營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅，我們統(tǒng)稱為流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，我們統(tǒng)稱為所得稅；礦藏的開(kāi)發(fā)要交 資源稅；買賣房產(chǎn)的契約征收財(cái)產(chǎn)稅；股票與印花稅、屠宰有屠宰稅，我們稱之為行為稅。接下來(lái)，給大家一分鐘的時(shí)間再仔細(xì)閱讀一下 P69的“名次點(diǎn)擊” ，了解下五大類的稅收特點(diǎn)和征稅對(duì)象。” 一分鐘”師：那么在這五大稅種， 增值稅和個(gè)人所得稅是最重要的兩大部分，下面我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)一下這兩個(gè)稅種。接下來(lái)請(qǐng)大家仔細(xì)閱讀P70的內(nèi)容，并一起來(lái)完成這個(gè)表格：增值稅個(gè)人所得稅所

7、屬1稅種流轉(zhuǎn)稅所得稅征稅對(duì)象增值額個(gè)人所得納稅在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提在我國(guó)境內(nèi)有住所， 或者無(wú)住所而在境人供加內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居貨住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得物的單位和個(gè)人。所得的個(gè)人稅率基本稅率17%比例稅率、超額累進(jìn)稅率意義避免對(duì)一個(gè)營(yíng)業(yè)額重復(fù)征是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也或稅，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)作用可防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進(jìn)公平的有效手段。生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。同樣我們還要會(huì)計(jì)算增值稅額和個(gè)人所得稅公式：1.增值稅：增值稅=銷售收入x基本稅率

8、（增值稅基本稅率17% ）應(yīng)納稅額=銷售收入X適用稅率一購(gòu)進(jìn)商品已納稅金2:個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅=（工資一起征點(diǎn)）x對(duì)應(yīng)稅率一速算扣除數(shù)【個(gè)人所得稅速率表】級(jí)全月應(yīng)納稅所得額（不稅速算全月應(yīng)納稅所得額數(shù)含稅級(jí)距）率（）扣除數(shù)1 不超過(guò)1,500元不超過(guò)1455元的30超過(guò)1,500元至4,500超過(guò)1455元至4155元2元的部分的部分10105超過(guò)4,500元至9,000超過(guò)4155元至7755元3元的部分的部分20555超過(guò)9,000元至35,000超過(guò)7755元至27255元4元的部分的部分251,005超過(guò)35,000元至超過(guò)27255元至41255555,000元的部分元的部分30

9、2,755超過(guò)55,000元至超過(guò)41255元至575056355,50580,000元的部分元的部分13,507 超過(guò)80,000元的部分超過(guò)57505元的部分455為了方便大家快速做題， 大家要把這幾級(jí)的速算扣除數(shù)背下來(lái)。F面我們做兩道簡(jiǎn)單的課堂練習(xí)。（見(jiàn)后面 課堂練習(xí)）【三.依法納稅是公民的基本義務(wù)】師：通過(guò)剛才的講解，同學(xué)們對(duì)稅收及其種類已經(jīng)有了明確的認(rèn)識(shí)。稅收作為我國(guó)財(cái)政收入的重要來(lái)源，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行中扮演著舉足輕重的作用。那么同學(xué)們要問(wèn)了， 我們納的稅都用來(lái)干什么了呢？下面我們就通過(guò)一組圖片的介紹來(lái)向大家展示我們的稅款流 向何方。從而讓我們明白我們?yōu)槭裁匆婪{稅？師：好了，

10、大家已經(jīng)明白我們的稅款作為國(guó)家的公共資金用于了我們?nèi)粘Ｉ畹姆?wù)建 設(shè)，公共設(shè)施建設(shè)和科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生以及國(guó)防軍隊(duì)建設(shè)，小到我們的衣食住行，大 到增強(qiáng)軍事力量以保家衛(wèi)國(guó)。 在這里呢，老師要讓大家回憶一個(gè)問(wèn)題， 稅收的基本特征是哪 些？并由此一起討論稅收的必要性。生：、師：嗯，很好，我們?cè)谥皩W(xué)到稅收的三大基本特征里有這個(gè)“無(wú)償性”，其實(shí)這個(gè)“無(wú)償性”是對(duì)公民個(gè)人而言，對(duì)于整個(gè)公民社會(huì)或者說(shuō)是國(guó)家而言的話我們的稅收是有償?shù)模?本質(zhì)上是“取之于民、用之于民”的稅收。每個(gè)公民只有依法地向國(guó)家提供應(yīng)納稅款，國(guó)家才能有足夠的物質(zhì)基礎(chǔ)去實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能。也只有國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)才能為我們的生活提供更好的保

11、障，同時(shí) 依法納稅也是我們公民社會(huì)責(zé)任感和主人翁地位的體現(xiàn)。而這也正是我們每位公民誠(chéng)信納稅依法納稅的必要性所在。【四.違反稅法的行為】師：然而啊，在我們的現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象。接下來(lái)，我們就一起來(lái) 認(rèn)識(shí)一下哪些行為是違反稅法的行為，并且應(yīng)該受到怎么樣的法律懲罰？為了方便講解，下面請(qǐng)同學(xué)們用一分鐘的時(shí)間閱讀P71 P72的內(nèi)容，并完成表格。師：好了，大家已經(jīng)有了對(duì)違反稅法的初步印象，下面我們請(qǐng)同學(xué)完成表格:違反稅法的行為表現(xiàn)手段偷稅欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)欠稅超過(guò)期限拖欠稅款拖欠騙稅用欺騙的方法獲取稅收虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、優(yōu)

12、惠（出口退稅）自然災(zāi)害抗稅暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打師：好了，大家對(duì)違反稅法的行為已經(jīng)有了明確的認(rèn)識(shí)，在這里還有特別提醒大家一下。關(guān)于偷稅和騙稅的區(qū)別， 前者是應(yīng)交稅款而不交或少交稅款，而后者是不符合退稅條件而騙 取退稅。那么接下來(lái)，我們通過(guò)幾個(gè)具體的案例使大家對(duì)違反稅法的行為有一個(gè)更加真實(shí)可 感的認(rèn)識(shí)。事例一、事例二、事例三、事例四（分別對(duì)應(yīng)偷、欠、騙、抗稅。見(jiàn)后面課堂練習(xí)）師：接下來(lái)呢，老師有一個(gè)問(wèn)題希望和大家一起來(lái)探討， 我們?nèi)ワ埖瓿燥?，去商店買東 西時(shí)經(jīng)常有售貨員說(shuō)如果你不索取發(fā)票就給你一定的優(yōu)惠。那么，請(qǐng)問(wèn)如果是你，你要不要發(fā)票，為什么？那么商家為什么不愿意開(kāi)發(fā)票？生：、師

13、：嗯，剛才同學(xué)們的回答很棒。及時(shí)索要發(fā)票一方面保證稅款收入國(guó)庫(kù)，防止商家偷稅漏稅；另一方面對(duì)你的消費(fèi)也是有保障，如出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，就會(huì)以這發(fā)票為依據(jù)獲得相應(yīng)的服務(wù)或賠償；此外，服務(wù)、娛樂(lè)、餐飲、體育行業(yè)的發(fā)票屬于有獎(jiǎng)發(fā)票，積極索要發(fā) 票還有機(jī)會(huì)獲得獎(jiǎng)金。【樹(shù)立正確的納稅人意識(shí)】師：好了，大家已經(jīng)對(duì)依法納稅這一項(xiàng)公民的基本義務(wù)有個(gè)清楚而明確的認(rèn)識(shí)。那么大家更需要知道的事是，納稅是我們的義務(wù)，而監(jiān)督稅收的使用更是我們作為納稅人應(yīng)有的權(quán) 利。下面請(qǐng)大家回答下小明爸爸的做法是否正確？生：、師：嗯，大家的回答是正確的。 我們作為公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督 意識(shí)。以主人翁的積極態(tài)度關(guān)注國(guó)家

14、對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益， 同時(shí)也是對(duì)自己作為納稅人這一神圣角色的維護(hù)。課堂小結(jié)：好了，本節(jié)課的知識(shí)到這里就講完了，下面我們來(lái)一起回顧下相關(guān)知識(shí)。（多媒體課件）學(xué)完本節(jié)的知識(shí)，我們知道了我國(guó)稅收的基本特征和五大稅種， 同時(shí)對(duì)增值稅和 個(gè)人所得稅有了更為詳細(xì)的認(rèn)識(shí)。對(duì)于違反稅法的行為我們?cè)儆辛嗣鞔_認(rèn)識(shí)的同時(shí)，也為今后我們自身的納稅行為敲響了警鐘，做一個(gè)依法、城誠(chéng)實(shí)的納稅人是對(duì)自己也是最國(guó)家的一種尊重。最后，隨著我國(guó)公民意識(shí)和納稅人意識(shí)的覺(jué)醒，積極監(jiān)督國(guó)家公職人員和機(jī)關(guān)對(duì)稅收的征管和使用，從而進(jìn)一步維護(hù)我們作為納稅人的權(quán)利和地位，真正做到

15、把權(quán)力關(guān)進(jìn)籠子里，正如李克強(qiáng)總理所言：使政府對(duì)納稅人常懷敬畏之心。課堂小結(jié)：練習(xí)一：老李工資為6000元，問(wèn)他應(yīng)納稅額為多少？答：(60003500)X 10% 105=145 元練習(xí)二：(1)某服裝廠B向紡織廠A購(gòu)買一批布料，布料的銷售價(jià)為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為多少？答：10000X 17%=1700元(紡織廠 A的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額)(2)這筆增值稅在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為20000元。請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？答：20000X 17% 1700 = 1700

16、 (元)即相當(dāng)于(20000- 10000)X 17%= 1700練習(xí)三：請(qǐng)同學(xué)們認(rèn)真閱讀，并回答以下行為是屬于那種違反稅法的行為？ 王某承包了一家服裝廠，由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，產(chǎn)品積壓十分嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)困難，工人工資不能按時(shí)發(fā)放。王某經(jīng)過(guò)苦思冥想，想出一條“妙計(jì)”，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入當(dāng)作集資款入賬，不納稅，用這部分資金作為企業(yè)的流動(dòng)資金。后 經(jīng)舉報(bào)，檢查院一舉破案，王某被提到公訴。雖然沒(méi)有把錢塞進(jìn)自己的腰包，但他的行為已經(jīng)違反稅法。那么，這是哪種違反稅法的現(xiàn)象呢？ 某電子元件廠廠長(zhǎng)劉某以貨貸被騙為由，應(yīng)繳稅款遲遲不交，稅務(wù)工作人員多次催繳，劉某卻從銀行轉(zhuǎn)走大筆資金，仍

17、以無(wú)錢為由拒不繳納稅款。司法機(jī)關(guān)對(duì)劉某依法拘留。拘留期間，該廠繳清了全部稅款和罰款。劉某的行為屬于違反稅法的什么行為？ 某市五金電線廠等 5家企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門相互勾結(jié)，在短短的4個(gè)月內(nèi)，開(kāi)出227份，總金額1.92億元的空頭發(fā)票和 45份假已稅證明。國(guó)家根據(jù)有關(guān)稅收政策，返還退稅款 1218萬(wàn)多元。此案已告破。電線廠屬于違反稅法的什么行為？ 陳某是一家國(guó)有企業(yè)的經(jīng)理。2006年，該廠應(yīng)繳稅 715萬(wàn)元，但他拖拖拉拉地只交了 16萬(wàn)元。2007年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在催繳未果之后，依法將該廠庫(kù)存款扣押。陳某不僅不 配合稅務(wù)工作，反而帶人阻攔，煽動(dòng)不明真相的職工圍攻、辱罵，非法拘禁稅務(wù)人員。2007年10月7日，當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ阂钥苟愖锾幰躁惸秤衅谕叫?年，并處以罰金50萬(wàn)元。陳某屬于違反稅法的什么行為?課后作業(yè)：2009年2月28日人