企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范研究

1、企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范研究 摘要： 財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的重要風(fēng)險，企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險防范，增強抵御風(fēng)險的能力，對于促進企業(yè)本身發(fā)展具有重要意義。加強企業(yè)內(nèi)控管理與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范息息相關(guān)。本文分析闡述了企業(yè)內(nèi)控管理的意義和作用以及當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀與問題，并提出了相應(yīng)的解決措施。 關(guān)鍵詞： 企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；防范；措施 在市場競爭日趨激烈及市場經(jīng)濟發(fā)育并不十分健全的形勢下，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)的完成和競爭壓力也給企業(yè)帶來巨大的壓力，企業(yè)風(fēng)險給企業(yè)發(fā)展帶來的威脅越來越大，因此企業(yè)要想實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展與長遠發(fā)展就不得不重視企業(yè)的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險的防范。綜合考慮

2、具體實施的程序和所采取的政策，建立一整套健全的企業(yè)內(nèi)控體系，從而有效的為企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險，推進企業(yè)的健康、高效發(fā)展以及增強企業(yè)抵御金融危機的能力，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。 一、企業(yè)內(nèi)控管理概述 企業(yè)的內(nèi)控管理指的是企業(yè)為保障正常有序運行而采取的一系列對企業(yè)財務(wù)、工作人員以及企業(yè)資產(chǎn)等進行監(jiān)管的內(nèi)部管控行為。企業(yè)內(nèi)控管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，不僅能加強對企業(yè)財產(chǎn)及財務(wù)人員的監(jiān)管，促使企業(yè)經(jīng)營效率的提升，同時也有利于防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，進而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)控管理主要從對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息溝通、控制活動以及監(jiān)督檢查五個方面著手進行管理。企業(yè)內(nèi)控管理有利于提高企業(yè)會計信息的可靠性和真實

3、性、完善企業(yè)的分工、嚴格把控企業(yè)收支明細等，從而最大程度降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利展開，為企業(yè)健康運行提供有效保障。 二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀與問題 (一)企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識薄弱 就目前企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看，許多企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識薄弱，對企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的一些風(fēng)險情況難以及時發(fā)現(xiàn)并解決。財務(wù)預(yù)警機制落實不到位，對財務(wù)管理中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警能力太過薄弱，不能保障企業(yè)利益得到最大化的落實?；诖耍髽I(yè)相關(guān)財務(wù)管理部門應(yīng)增強自身財務(wù)管理風(fēng)險意識，落實好財務(wù)管理預(yù)警機制，在財務(wù)問題發(fā)生之前未雨綢繆，降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的損失，盡量使財務(wù)問題對企業(yè)產(chǎn)生

4、的負面影響降到最低。 (二)企業(yè)財務(wù)管理宏觀環(huán)境多變 環(huán)境因素是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部原因，企業(yè)外部環(huán)境瞬息萬變，例如物價上漲、貨幣貶值、金融危機等等，這都是企業(yè)無法控制的。企業(yè)需要購買原材料以滿足生產(chǎn)的需求、需要給員工發(fā)放工資，而這些外部環(huán)境的變化都會給企業(yè)帶來影響，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。雖然外部壞境不受企業(yè)控制，但企業(yè)在防范財務(wù)風(fēng)險的防范時需要將外部因素考慮其中。 (三)財務(wù)管理權(quán)利的不一致性 我國大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理上普遍存在一種現(xiàn)象：財務(wù)管理權(quán)力不集中，呈現(xiàn)相對較分散的趨勢，不僅阻礙了企業(yè)的整體發(fā)展，同時也會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。尤其是一些大型企業(yè)，由于規(guī)模較大，分支公司較多，但是受公司規(guī)模以及管

5、理不到位的影響，財務(wù)管理權(quán)利難以集中，一些子公司利用這一特點以保障自己公司利益為由，從而做出損害其它分公司或總公司利益的事，從表面上是保障了公司的利益，其實不然，會嚴重損害整個企業(yè)的利益，甚至對底下的子公司和分公司的利益產(chǎn)生影響。 (四)內(nèi)控的評價和檢查部門不具有獨立性 許多企業(yè)都是由財務(wù)部門的人員來負責(zé)內(nèi)控管理，他們既作為內(nèi)控管理的執(zhí)行人員，同時又要對內(nèi)控管理的行為進行監(jiān)督和評價，很顯然這不利于企業(yè)內(nèi)控管理的良性發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的情況應(yīng)該由第三方進行評估和檢查，這樣才能夠保證檢查工作和評價工作的客觀性和獨立性，也有助于改善內(nèi)控管理。諸如此類的執(zhí)行與監(jiān)督無分別的行為，造成企業(yè)內(nèi)控管理監(jiān)督不善

6、，從而影響企業(yè)的內(nèi)控管理的效果。與此同時，企業(yè)的財務(wù)管理可能就會存在風(fēng)險，從而給企業(yè)發(fā)展帶來不良影響。 三、做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重要措施 (一)加強控制環(huán)境的管理 面對企業(yè)內(nèi)控管理外部環(huán)境的多變，企業(yè)應(yīng)合理構(gòu)建財務(wù)管理體系，建立健全的財務(wù)管理制度，設(shè)置高效的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，加強對財務(wù)管理的工作力度，以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。外部環(huán)境是存在于企業(yè)之外的，不由企業(yè)控制，但不代表企業(yè)任由外部環(huán)境“肆意妄為”。為了有效的防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)管理人員應(yīng)該不斷跟進自身的管理觀念和意識，增強對企業(yè)內(nèi)部控制與

7、風(fēng)險防范重要性的認知。此外應(yīng)制定有效的管理和考評制度，加強對財務(wù)管理工作的監(jiān)督力度。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)外部環(huán)境變換規(guī)律和趨勢來制定策略，從企業(yè)自身出發(fā)不斷調(diào)整企業(yè)管理的策略和方法，提高財務(wù)管理系統(tǒng)對外部環(huán)境的應(yīng)變能力。 (二)加強風(fēng)險評估的管理 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的高風(fēng)險性決定了加強企業(yè)風(fēng)險評估的重要性。企業(yè)風(fēng)險評估具體從企業(yè)財產(chǎn)和會計工作的評估著手。企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險主要有投資融資過程中因操作不當(dāng)而引發(fā)的風(fēng)險，資金保管風(fēng)險，資金鏈意外斷裂等風(fēng)險，因此對資金風(fēng)險的防范企業(yè)應(yīng)加強對資金融資、投資及回收的管控，在整個資金處理的過程中進行準(zhǔn)確的評估，從而確保進行科學(xué)的決策。會計工作方面主要有會計信息的不準(zhǔn)確和不

8、安全性所引發(fā)的風(fēng)險、會計人員不遵守職業(yè)規(guī)章的風(fēng)險以及涉稅處理不當(dāng)而引發(fā)的風(fēng)險。因此對會計工作風(fēng)險的防范需要從會計工作人員和會計信息兩方面入手，加大會計信息的審查力度，加強對相關(guān)從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。 (三)加強財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識 作為財務(wù)管理的主心骨，財務(wù)管理相關(guān)人員也應(yīng)該具備風(fēng)險意識，并且不斷與時俱進，使一些財務(wù)問題都能未雨綢繆，最小程度的降低企業(yè)的損失。不僅要求相關(guān)財務(wù)管理人員以新會計制度為背景，切實落實自身素質(zhì)和條件，拓寬學(xué)習(xí)渠道，同時也要求企業(yè)為其提供一定的培訓(xùn)條件，定期開展培訓(xùn)，加強與其它企業(yè)的交流，才能從根本上構(gòu)建出一支高素質(zhì)的財務(wù)管理人員隊伍。 (四)建立健全的財務(wù)管理制

9、度 完善的財務(wù)管理模式要求企業(yè)無論是準(zhǔn)備投入一項新的項目還是從外吸收引進項目，都應(yīng)該對所有的財務(wù)以及資金情況進行分析和評估，所有項目的進行都應(yīng)以盈利為前提進行。與此同時，應(yīng)加強對會計信息的管理，企業(yè)財務(wù)必須要將所有會計信息及收支明確清晰無誤的做成財務(wù)報表，并在此基礎(chǔ)上進行嚴格的管理。這不僅能保證資金流動被實時掌控，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效管理，同時也能有效的防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。 (五)加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督 任何企業(yè)的良性發(fā)展都離不開強有力的監(jiān)督，千萬不可忽視對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督。公司應(yīng)制定科學(xué)合理的監(jiān)督機制，監(jiān)督部門工作人員嚴格落實，確保監(jiān)督的真實有效，避免出現(xiàn)財務(wù)工作人員“中飽私囊”，“攜款潛逃”等的現(xiàn)象。只有將監(jiān)督完全落實，企業(yè)的利益才能得到最大程度的發(fā)揮，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 四、結(jié)語 防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，加大對企業(yè)內(nèi)控管理的力度，將風(fēng)險控制在企業(yè)可接受、可承擔(dān)的范圍是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心?？陀^、準(zhǔn)確的分析企業(yè)內(nèi)外部因素對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響，并積極制定有效的防范措施控制財務(wù)風(fēng)險，不斷完善財務(wù)風(fēng)險的管理工作，從而實現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。 參考文獻： 1侯世鵬.試論加強企業(yè)內(nèi)部控制的意義J.中國市場,2013(26):78-79. 2樓毓.當(dāng)前強化企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范研究J.新財經(jīng)