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1、資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)部控制的作法 2014年1月 26日 資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)部控制的作法 一）現(xiàn)金內(nèi)部控制 1、應(yīng)掌握原則： 現(xiàn)金交易頻繁之情形，以收款機(jī)記錄現(xiàn)金交易。 除零星支出采用“零用金制度”，所有帳款支付均以應(yīng)付票據(jù)為之。 大量現(xiàn)金應(yīng)為宜善加保全。 送款員于送款途中必須有適當(dāng)保全防衛(wèi)，以防現(xiàn)金流失。 2、現(xiàn)金收入內(nèi)部控制： 現(xiàn)金交易應(yīng)由銷(xiāo)售人員匯總收款單，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)單位點(diǎn)收。 收款人員于收到現(xiàn)金貨款之時(shí)，手續(xù)如上。 客戶收交的即期支票不得徑行往銀行提款，宜將支票匯總收款單轉(zhuǎn)交財(cái) 務(wù)單位 企業(yè)各地分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)入當(dāng)?shù)劂y行的公司銀行帳內(nèi) （二） 零用金之內(nèi)部控制 零用金支付項(xiàng)目及最高限額應(yīng)有限制。 零

2、用金支付應(yīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)。 已付訖的憑證應(yīng)加對(duì)“付訖”印。 要求零用金請(qǐng)領(lǐng)人多使用合法原始憑證，以利節(jié)稅。 零用金設(shè)立金額應(yīng)求合宜，金額不宜過(guò)高。 （三） 應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制 1、 應(yīng)掌握原則： 債權(quán)應(yīng)有合法保全措施 應(yīng)收帳款迅速回收 不當(dāng)同業(yè)銷(xiāo)售競(jìng)爭(zhēng)應(yīng)力求避免 客戶良好關(guān)系的維系 確實(shí)執(zhí)行客戶征信調(diào)查政策 2、 應(yīng)收帳款之內(nèi)部控制： 第一次賒銷(xiāo)客戶應(yīng)有適當(dāng)征信及最高作用限額。 -銷(xiāo)售單據(jù)及客戶簽收單應(yīng)由銷(xiāo)售單位整理后，轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)單位妥善保管; 客戶簽收手續(xù)必須完整，以利往后收帳工作。 銷(xiāo)售人員低于既定最低售價(jià)的成交，事先必須主管同意。 銷(xiāo)售人員對(duì)顧客異常訂貨或送貨單位發(fā)現(xiàn)顧客有異常作業(yè)，應(yīng)實(shí)時(shí)向主

3、 管報(bào)告。 銷(xiāo)售單位應(yīng)作實(shí)際銷(xiāo)售情況開(kāi)具發(fā)票，不可有濫開(kāi)情事發(fā)生。 文件名稱(chēng) 文件類(lèi)型 文件頁(yè)數(shù) 文件內(nèi)容 資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)部控制的作法 doc 4頁(yè) 收款員于收款時(shí)發(fā)生折讓現(xiàn)象，應(yīng)完成折讓?xiě)?yīng)有法定程序。 銷(xiāo)貨退回應(yīng)待倉(cāng)儲(chǔ)單位收到商品之后，方可入帳。 帳款收回主管應(yīng)對(duì)收款員的帳款回收，做及時(shí)必要追蹤，必要時(shí)直接與 客戶復(fù)核。 會(huì)計(jì)單位應(yīng)準(zhǔn)時(shí)整理完成應(yīng)收帳款事務(wù)手續(xù)，以利收款員準(zhǔn)時(shí)收款完 成。 應(yīng)收帳款明細(xì)帳記帳員每月應(yīng)和收款員對(duì)帳，以保持應(yīng)收帳款明細(xì)帳正 確及明晰。 壞帳沖銷(xiāo)應(yīng)設(shè)法追蹤收回外，應(yīng)由主管核準(zhǔn)而為之。 （四）應(yīng)收票據(jù)之內(nèi)部控制 1、 應(yīng)掌握基本原則： 收款員所收的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交與財(cái)務(wù)單位

4、。 所有應(yīng)數(shù)票據(jù)應(yīng)委由金融業(yè)代收。 所有應(yīng)收票據(jù)應(yīng)明示企業(yè)為收款人的抬頭并劃線。 2、 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制： 財(cái)務(wù)單位應(yīng)主動(dòng)完成收款人抬頭及劃線，及時(shí)存入企業(yè)往來(lái)的銀行。 文件下載： http:/bbs .n eik on &tid=41359 某銀行內(nèi)部控制手冊(cè) 2014年1月26日 文件名稱(chēng)：某銀行內(nèi)部控制手冊(cè) 文件類(lèi)型：doc 文件頁(yè)數(shù)：84頁(yè) 文件內(nèi)容： 目 錄 XYZ市商業(yè)銀行簡(jiǎn)介錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽 1. 范圍 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。2. 依據(jù)與引用文件 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽 3. 術(shù)語(yǔ)和定義 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽 7.1 計(jì)劃財(cái)務(wù) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 7.2 公司業(yè)務(wù) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 7.3

5、個(gè)人金融業(yè)務(wù) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 7.4 銀行卡業(yè)務(wù) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 7.5 票據(jù)業(yè)務(wù) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 7.6 資金業(yè)務(wù) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 7.7 不良資產(chǎn)管理業(yè)務(wù) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 7.8 會(huì)計(jì)核算和運(yùn)行管理 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 7.9 信息技術(shù)管理 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 7.10 安全保衛(wèi) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 7.11 應(yīng)急準(zhǔn)備與響應(yīng)管理 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 8. 監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 8.1 內(nèi)部控制績(jī)效的監(jiān)測(cè) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 8.2 違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置與糾正和預(yù)防措施 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽 8.4 管理評(píng)審 8.5 持續(xù)改進(jìn) 9. 信息交流與反饋 9.1

6、文件化 錯(cuò)誤！ 9.2 文件控制 9.3 記錄控制 9.4 交流與溝通 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽 未定義書(shū)簽。 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽8.3 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià) 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽 關(guān)于內(nèi)控和體系的定義 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義 關(guān)于文件的定義 簡(jiǎn)稱(chēng)和縮寫(xiě) 總則 錯(cuò)誤！ 1 內(nèi)部控制體系過(guò)程 2 內(nèi)部控制原則 內(nèi)部控制環(huán)境 公司治理結(jié)構(gòu) 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的內(nèi)控責(zé)任劃分 內(nèi)控政策管理 內(nèi)控目標(biāo)管理 組織結(jié)構(gòu) 錯(cuò)誤！ 企業(yè)文化 人力資源政策和程序 6. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 錯(cuò)誤！ 6.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 錯(cuò)誤！ 6.2 法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定 6.3

7、內(nèi)部控制方案 7. 實(shí)施和運(yùn)行 3.1 3.2 3.3 3.4 4 4 4 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽。 錯(cuò)誤！ 錯(cuò)誤！ 錯(cuò)誤！ 未定義書(shū)簽。 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽。 錯(cuò)誤！ 錯(cuò)誤！ 錯(cuò)誤！ 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽 錯(cuò)誤！ 錯(cuò)誤！ 錯(cuò)誤！ o 未定義書(shū)簽。 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽。 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽。 未定義書(shū)簽。 10附錄 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 附錄一：XYZ市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系、

8、商業(yè)銀行內(nèi)控指引條款對(duì)照表 錯(cuò) 誤！未定義書(shū)簽。 附錄二：XYZ市商業(yè)銀行組織架構(gòu)圖 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 附錄三：XYZ市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)圖 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 附錄四：風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別與內(nèi)控職能分配表 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 附錄五：適用的法律、法規(guī)和監(jiān)管要求文件清單 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 附錄六：XYZ市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系文件目錄 錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。 文件下載： http:/bbs .n eik on &tid=41360 光大烏龍指-從內(nèi)部控制五要素進(jìn)行剖析 2014年1月26日 文件名稱(chēng)：光大烏龍指-從內(nèi)部控制五要素進(jìn)行剖析 文件類(lèi)型：doc 文件頁(yè)數(shù)：5頁(yè) 文件內(nèi)容： 一、 背景介紹 （

9、一） 公司簡(jiǎn)介 光大證券股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)：光大證券）創(chuàng)建于 1996年，是由中國(guó)光大 （集團(tuán)）總公司投資控股的全中國(guó)性綜合類(lèi)股份制證券公司，是中國(guó)證監(jiān)會(huì)批 準(zhǔn)的首批三家創(chuàng)新試點(diǎn)公司之一。公司注冊(cè)資本為 341,800萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍主 要有證券（含境內(nèi)上市外資股）的代理買(mǎi)賣(mài)；代理證券的還本付息、分紅派 息；證券代保管、鑒證；代理登記開(kāi)戶；證券的自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)；證券（含境內(nèi)上市 外資股）的承銷(xiāo)與保薦（含主承銷(xiāo)）；證券投資咨詢（含財(cái)務(wù)顧問(wèn)）；客戶資 產(chǎn)管理；直接投資業(yè)務(wù)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 （二） 事件回顧 2013年8月16日11點(diǎn)05分上證指數(shù)出現(xiàn)大幅拉升， 大盤(pán)一分鐘內(nèi)漲超 5%。 最高漲

10、幅5. 62%，指數(shù)最高報(bào)2198. 85點(diǎn)，盤(pán)中逼近2200點(diǎn)。1l點(diǎn)44分上 交所稱(chēng)系統(tǒng)運(yùn)行正常。下午2點(diǎn)，光大證券公告稱(chēng)策略投資部門(mén)自營(yíng)業(yè)務(wù)在使 用其獨(dú)立的套利系統(tǒng)時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題。有媒體將此次事件稱(chēng)為 光大證券烏龍指事 件”事后證監(jiān)會(huì)判定光大證券烏龍指事件屬內(nèi)幕交易，處以罰款逾五億元。 光大證券“烏龍指”事件暴露了光大證券內(nèi)部控制中的多個(gè)漏洞。 二、 光大證券內(nèi)部控制分析 （一）控制環(huán)境存在缺陷 控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和前提，是內(nèi)部控制的核心，它直接影響到公 司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行，以及公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一個(gè)組織的內(nèi)部控制 環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和效果有著顯著而關(guān)鍵的基礎(chǔ)性影響。

11、內(nèi)部控制環(huán) 境決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用，如果沒(méi)有一個(gè)比較好的控制環(huán)境，再好 的內(nèi)控制度都是流于形式，一切內(nèi)控措施都是空談。 在這里，我覺(jué)得可以從兩個(gè)方面來(lái)對(duì)光大證券的控制環(huán)境進(jìn)行分析，一個(gè)是涉 及到經(jīng)濟(jì)、法律、政策、文化、技術(shù)和行業(yè)等因素的外部環(huán)境，另一個(gè)則是包 涵經(jīng)營(yíng)理念因素、組織因素、人員因素與文化因素的內(nèi)部環(huán)境。 光大事件我們必須關(guān)注的外部環(huán)境因素有： （1）政策、法律環(huán)境： 我國(guó)是中國(guó)特色社會(huì)主義國(guó)家，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)尚不完 善，一些相關(guān)的法律制度也正在逐步的健全和完善的過(guò)程中，市場(chǎng)秩序法律的 執(zhí)行效力不強(qiáng)，存在選擇性執(zhí)法現(xiàn)象，且法律對(duì)內(nèi)部控制制度的要求不嚴(yán)。違

12、法經(jīng)營(yíng)，制造虛假信息等事件仍然是屢見(jiàn)不鮮。而且光大證券是我國(guó)改革開(kāi)放 發(fā)展起來(lái)的“紅二代”企業(yè)，具有一些政府背景。有些有恃無(wú)恐的心理。所以 光大此次的烏龍事件與我國(guó)的法律環(huán)境不健全是有一定的關(guān)系的。 （2）技術(shù)環(huán)境： 隨著國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展速度不斷加快，網(wǎng)絡(luò)規(guī)模不斷擴(kuò)大，信息技術(shù)已經(jīng)成為 技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而同時(shí)信息技術(shù)的發(fā)展也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。網(wǎng) 絡(luò)安全問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)了不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)，而顯然，光大證券此次事件的導(dǎo)火 索正是網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)出了問(wèn)題。 （3）行業(yè)環(huán)境： 不同的行業(yè)有著不同的特征，內(nèi)部控制制度的建立必須充分考慮到企業(yè)所在行 業(yè)的特點(diǎn)。行業(yè)環(huán)境是企業(yè)最直接、最重要的環(huán)境。而證券業(yè)

13、則是眾所周知的 高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，所以光大證券本就應(yīng)該從高要求自己，做好內(nèi)部控制。 光大事件中的內(nèi)部環(huán)境 在光大事件中，其內(nèi)部控制環(huán)境不完善，主要表現(xiàn)在管理層對(duì)內(nèi)部控制的不重 視；公司治理結(jié)構(gòu)權(quán)責(zé)不分，導(dǎo)致內(nèi)控組織虛設(shè)；內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制形同虛 設(shè)；過(guò)度追求利潤(rùn)，不重視員工的誠(chéng)信與道德等。 （二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠 根據(jù)有關(guān)資料顯示，以前就有很多人指出光大的交易系統(tǒng)、內(nèi)部控制有問(wèn)題。 例如光大證券的天豐節(jié)能項(xiàng)目就是因其投行系統(tǒng)與內(nèi)控不足而被證監(jiān)會(huì)立案調(diào) 查。且在 1 月初，就曾經(jīng)有不少網(wǎng)友反映光大期貨交易系統(tǒng)出現(xiàn)重大故障，客 戶使用的金仕達(dá)交易系統(tǒng)在客戶沒(méi)有操作的情況下，自動(dòng)發(fā)出報(bào)單并成交。可 是這一系列的

14、事件均未讓光大證券引以為戒，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，以至 到后來(lái)造成了烏龍指這樣無(wú)法彌補(bǔ)的錯(cuò)誤，這也可以部分歸功于其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不 夠。 對(duì)與證券業(yè)這樣的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)， 定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是至關(guān)重要的， 而光 大證券風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，對(duì)已經(jīng)顯露出的風(fēng)險(xiǎn)視而不見(jiàn)。 控制活動(dòng)的缺失 控制活動(dòng)是結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略而實(shí)施的相應(yīng)政策及程序，包括不相容職務(wù)分離 控制、授權(quán) 文件下載： http:/bbs .n eik on &tid=41361 試論我國(guó)上市公司內(nèi)部控制失效的原因及對(duì)策 2014年1月26日 文件名稱(chēng)：試論我國(guó)上市公司內(nèi)部控制失效的原因及對(duì)策 文件類(lèi)型：doc 文件頁(yè)數(shù)：6頁(yè) 文件內(nèi)容： 摘要：“創(chuàng)業(yè)

15、板造假第一股萬(wàn)福生科”事件的發(fā)生再一次動(dòng)搖了資本市場(chǎng)的穩(wěn) 定性，引發(fā)了社會(huì)各界的熱烈討論與關(guān)注。本文針對(duì)萬(wàn)福生科的內(nèi)部控制失效 的原因進(jìn)行分析，并基于此案例分析提出了解決上市公司內(nèi)部控制失效問(wèn)題的 對(duì)策。 關(guān)鍵詞：萬(wàn)福生科 內(nèi)部控制失效 原因 對(duì)策 一、 案例分析 （一） 公司簡(jiǎn)介 萬(wàn)福生科股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)：萬(wàn)福生科）坐落于湖南省常德市，于 2009 年10月28日在湖南省常德市工商行政管理局登記注冊(cè)。自萬(wàn)福生科成立以 來(lái)，萬(wàn)福生科一直從事稻米精深加工系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，即以稻 谷、碎米作為主要原料，通過(guò)自主設(shè)計(jì)的工藝體系和與之配套的設(shè)備系統(tǒng)，運(yùn) 用先進(jìn)的物理、化學(xué)和生物工程技術(shù)，對(duì)

16、稻米資源進(jìn)行綜合開(kāi)發(fā)，生產(chǎn)大米淀 粉糖、大米蛋白粉、米糠油和食用米等系列產(chǎn)品。 （二） 事件回顧 2011年9月27日，萬(wàn)福生科登陸A股市場(chǎng)。但上市不到一年被發(fā)現(xiàn)其業(yè) 績(jī)虛構(gòu)被稱(chēng)為“創(chuàng)業(yè)板造假第一股”。2012年8月，湖南證監(jiān)局對(duì)萬(wàn)福生科進(jìn) 行常規(guī)稽查，從其銀行流水中查了資金流向，對(duì)照后發(fā)現(xiàn)虛增。據(jù)稱(chēng)，當(dāng)時(shí)公 司財(cái)務(wù)總監(jiān)覃學(xué)軍“出人意料”一下子上交了“ 9個(gè)賬套”，引發(fā)事態(tài)驟變。 2012年9月14日，因涉嫌違反有關(guān)證券法律法規(guī)，萬(wàn)福生科收到湖南證監(jiān)局 立案稽查通知書(shū)，要求公司高管人員堅(jiān)守崗位，積極配合調(diào)查。 9月17日 股票跌停。9月18日晚，萬(wàn)福生科公告稱(chēng)收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)調(diào)查 通

17、知書(shū) （編號(hào)： 稽查總隊(duì)調(diào)查通字12788號(hào)），因涉嫌違反證券法律法 規(guī)，根據(jù)中華人民共和國(guó)證券法的有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào) 查。2012年10月26日，萬(wàn)福生科發(fā)布公告，公司在 2012年半年報(bào)中存在虛 增營(yíng)業(yè)收入約18759萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)成本約14556萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)4023萬(wàn)元, 并且未披露公司循環(huán)經(jīng)濟(jì)型稻米精加工生產(chǎn)線項(xiàng)目上半年停產(chǎn)技改時(shí)間延長(zhǎng)等 事項(xiàng)。10月29日股票跌停。12月22日，關(guān)于對(duì)萬(wàn)福生科（湖南）農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)股 份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人給予公開(kāi)譴責(zé)的公告。該等情形表明公司未能按照 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。 二、萬(wàn)福生科公司內(nèi)部控制失效成

18、因分析 （一）控制環(huán)境薄弱 1. 股權(quán)結(jié)構(gòu)的高度集中 文件下載： http:/bbs .n eik on 米購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 2014年1月26日 文件名稱(chēng)：采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則 文件類(lèi)型：doc 文件頁(yè)數(shù)：16頁(yè) 文件內(nèi)容： 1. 采購(gòu)管理目標(biāo) 1.1米購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo) 采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)主要是指企業(yè)在一定條件下購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需物資過(guò)程中應(yīng)達(dá) 到的目標(biāo)。具體內(nèi)容如下： 目標(biāo)1:按質(zhì)按量按時(shí)完成采購(gòu)任務(wù)， 經(jīng)濟(jì)高效地滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的物資需 求， 確保供應(yīng)穩(wěn)定； 目標(biāo)2:建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購(gòu)供應(yīng) 管理體制； 目標(biāo)3:在全球范圍內(nèi)搜索資源，追求物資采購(gòu)性能價(jià)格比最優(yōu)和

19、供應(yīng)總成本 最低； 目標(biāo)4:實(shí)行協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和詢比價(jià)采購(gòu)三者結(jié)合，提高物資供應(yīng)效 率； 目標(biāo)5:爭(zhēng)取獲得有利付款條件與付款方式，保證按照合同結(jié)算條款履行資金 支付責(zé)任； 目標(biāo)6:及時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)； 目標(biāo)7:強(qiáng)化物資供應(yīng)過(guò)程控制，增強(qiáng)物資供應(yīng)工作主動(dòng)權(quán)； 目標(biāo)&物資采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、規(guī)范有序、合規(guī)合法； 目標(biāo) 9：物資采購(gòu)合同或協(xié)議符合國(guó)家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制 度； 1.2 采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo) 采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過(guò)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大 化利用。具體內(nèi)容如下： 目標(biāo) 1：按照企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算物資價(jià)值以及相關(guān)

20、債權(quán)債務(wù)； 目標(biāo) 2：確保資金支付安全； 目標(biāo) 3：減少資金的占用； 目標(biāo) 4：規(guī)范付款方式與程序及與供應(yīng)商對(duì)賬的工作程序，確保付款正確，減 少資金損失； 2. 采購(gòu)業(yè)務(wù)范圍 該子流程主要描述了上海新時(shí)達(dá)電氣股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“股份公司”） 關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)項(xiàng)目中物料采購(gòu)和非物料采購(gòu)管理的相關(guān)流程，主要包括采購(gòu)計(jì) 劃的制定、供應(yīng)商的選擇、招標(biāo)、采購(gòu)合同的簽訂、貨物的跟蹤、到貨驗(yàn)收、 入庫(kù)與貨款結(jié)算等。 3. 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3.1 采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體如下： 1、制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題 發(fā)生； 2

21、、物資需求計(jì)劃不明確、不及時(shí)，變更頻繁，不能夠有效滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的 需求； 3、請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資 產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或舞弊現(xiàn)象發(fā)生； 4、物資供應(yīng)過(guò)程控制能力弱，采購(gòu)物資質(zhì)量不能滿足技術(shù)要求，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng) 發(fā)展； 5、分散對(duì)外采購(gòu)，不能形成整體和批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，造成采購(gòu)資金的浪費(fèi)和流 失； 6、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，指定或變相指定供應(yīng)商，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，滋生腐 ??； 7、物資采購(gòu)一單一價(jià)、一單一招標(biāo)、一單一簽約，供需關(guān)系不穩(wěn)定，供應(yīng)費(fèi)用 增加； 8、重復(fù)儲(chǔ)備、庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，儲(chǔ)備資金占用大； 9、采購(gòu)驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失或賬實(shí)不符； 1

22、0、 采購(gòu)合同或協(xié)議條款權(quán)責(zé)不清，審批程序不當(dāng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損 失； 3.2 采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。具體如下： 1、資金分散使用，付款時(shí)間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失； 2、結(jié)算不及時(shí)，多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫(kù)、庫(kù)存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 不準(zhǔn)確、不完整； 3、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，不能如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性； 文件下載: http:/bbs. neik on 63 F面紅色字體為贈(zèng)送的個(gè)人總結(jié)模板，不需要的朋 友下載后可以編輯刪除！ ！XX年電氣工程師個(gè)人年終總結(jié)模板 根據(jù)防止人身事故和電氣誤操作事故專(zhuān)項(xiàng)整治工作要求

23、，我班針對(duì)現(xiàn)階段安全 生產(chǎn)工作的特點(diǎn)和重點(diǎn)，為進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)安全工作，特制定了防止人身事故 和防電氣誤操作事故的（兩防）實(shí)施細(xì)則。把預(yù)防人身、電網(wǎng)、設(shè)備事故作為重 點(diǎn)安全工作來(lái)抓，檢查貫徹落實(shí)南方電網(wǎng)安全生產(chǎn)“三大規(guī)定”情況，檢查 （兩 防）執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，提高防人身事故和防電氣誤操作事 故的處理能力，從源頭上預(yù)防和阻止事故的發(fā)生，使安全管理工作關(guān)口前移， 從而實(shí)現(xiàn)“保人身、保電網(wǎng)、保設(shè)備”安全生產(chǎn)目標(biāo)收到一定的效果。通過(guò)前 段的檢查和整改工作，現(xiàn)將我班到現(xiàn)時(shí)為止在此方面的情況總結(jié)如下 一、在防止人身事故方面（重點(diǎn)防范高處墜落事故） 在運(yùn)行維護(hù)、施工作業(yè)過(guò)程中的防觸電、防高

24、空墜落事故。我班通過(guò)對(duì)每周的 安全會(huì)議和工作負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)場(chǎng)高處作業(yè)管理的檢查，使得安全防范思想、工 作、監(jiān)督到位；使安全工作責(zé)任、措施及整改落實(shí)，從而安全工作得到保證。 1、 作業(yè)前的準(zhǔn)備工作和控制措施工作。包括高空作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)查勘，使工作人員對(duì) 該任務(wù)的危險(xiǎn)點(diǎn)（安全措施卡）有清晰、準(zhǔn)確、全面的認(rèn)識(shí)，采取相應(yīng)的控制和 安全措施，并正確派選合適勝任的工作負(fù)責(zé)人和工作班成員。 2、 在開(kāi)工前，工作負(fù)責(zé)人向作業(yè)人員交待工作內(nèi)容、安全注意事項(xiàng)及該作業(yè)的 危險(xiǎn)點(diǎn)。作業(yè)過(guò)程中明確監(jiān)護(hù)人員，監(jiān)護(hù)人實(shí)時(shí)監(jiān)控高處作業(yè)人員動(dòng)向，及時(shí) 提醒和糾正作業(yè)中的不安全行為，使安全措施不折不扣地落實(shí)和執(zhí)行到位。 3、 認(rèn)真落實(shí)高處

25、作業(yè)人員的安全保護(hù)措施。配備可靠的 （按規(guī)定期限內(nèi)檢驗(yàn)合 格的）安全工器具，如安全帶（繩）、升降板、腳扣、竹（木）梯等，并能夠正確使 用此類(lèi)工器具。4、在高空作業(yè)的工作全過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)工作人員自始至終確保 自身安全行為： 定期對(duì)登高工具和安全工器具（安全帶、安全繩、腳扣、升降板、竹木梯子等） 進(jìn)行試驗(yàn)，試驗(yàn)或外觀檢查不及格的立即報(bào)廢，嚴(yán)禁留作備用。 必須系好安全帶（繩），安全帶（繩）必須栓在上方牢固的構(gòu)件上，不得低掛高 用，工作過(guò)程中要隨時(shí)檢查安全帶（繩）是否栓牢。 上桿前先檢查桿塔及拉線情況和登桿工具，確保該設(shè)施安全性和可靠性，使用 腳扣時(shí)，安全帶必須系圈在桿上；上下桿時(shí)，必須使用防墮落裝置或

26、有具體防止 墮落的安全措施，以防失去保護(hù)。安全帶必須栓在的構(gòu)件上，不得隨意解除。 高處作業(yè)在轉(zhuǎn)移作業(yè)位置時(shí)，手扶的構(gòu)件必須牢固，不得失去保護(hù)。需要沿著 水平梁、斜柱、水平管或暫無(wú)防護(hù)欄桿、沒(méi)可靠的扶持物幫助保持平衡時(shí)，必 須使用水平安全繩。在無(wú)任何保護(hù)的情況下，絕對(duì)禁止沿單梁或管道上行走的 行為。 高處作業(yè)人員的施工工具必須使用工具袋裝備，禁止使用容易造成工具掉落的 簡(jiǎn)易皮套;上下傳遞物件時(shí)，必須用繩索吊送，嚴(yán)禁拋擲。 嚴(yán)禁利用繩索或拉繩上下桿塔或順桿下滑和在間隔大的構(gòu)架轉(zhuǎn)移作業(yè)位置時(shí)， 不得沿單根構(gòu)件上爬或下滑。 5、認(rèn)真執(zhí)行“兩票”制度，防止誤觸電、感應(yīng)電傷人的高空墮落事故。 二、在防電氣

27、誤操作方面 在培訓(xùn)方面，組織了二次工作人員在配變站現(xiàn)場(chǎng)作防誤操作演練，并使用錄音 記錄。使全體工作人員對(duì)防誤操作的認(rèn)識(shí)，意識(shí)到預(yù)防人身、電網(wǎng)、設(shè)備安全 事故的重要性。 (1) 認(rèn)真組織查找在安全生產(chǎn)管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)，特別是施工、維護(hù)班組和 人員在嚴(yán)格遵守規(guī)章制度、嚴(yán)格執(zhí)行“兩票三制”和防電氣誤操作事故等方面 存在的問(wèn)題，制定和落實(shí)有效的整改和防范措施。 (2) 加強(qiáng)安全管理，在執(zhí)行規(guī)程、規(guī)定和制度上決不含糊。嚴(yán)格執(zhí)行“兩票三 制”，嚴(yán)格按照安全操作規(guī)程辦事。 (3) 通過(guò)每周的安全活動(dòng)日，認(rèn)真學(xué)習(xí)事故通報(bào)、快報(bào)和相關(guān)規(guī)程、規(guī)定，結(jié)合 本班實(shí)際開(kāi)展討論，吸取事故教訓(xùn)，使“防誤”工作深入人心。

28、 (4) 作業(yè)前的準(zhǔn)備工作和控制措施工作。認(rèn)真正確填寫(xiě)操作項(xiàng)目和程序，不漏 項(xiàng)。 (5) 操作時(shí)認(rèn)真履行唱票、復(fù)誦制，確認(rèn)無(wú)誤后再進(jìn)行操作，并由監(jiān)護(hù)人監(jiān)護(hù)操 作，同時(shí)錄音操作過(guò)程。 拉、合刀閘(跌落式熔斷器)時(shí)，應(yīng)先將線路轉(zhuǎn)為空載狀態(tài)，防止帶負(fù)荷拉、 合線路刀閘。 (7)開(kāi)關(guān)檢修時(shí)，應(yīng)切斷柜內(nèi)二次控制電源的柜內(nèi)照明電源以防止誤合開(kāi)關(guān)和觸 電;操作低壓開(kāi)關(guān)(刀閘)前，應(yīng)檢查開(kāi)關(guān)是否正常并做相關(guān)防護(hù)措施，操作時(shí)不 要面對(duì)開(kāi)關(guān)，防止電弧燒傷工作人員。1.雜志中上色遇到的疑問(wèn)： 為什么我們的美編在繪制雜志中一些插圖時(shí)選用灰暗的色調(diào)，而不是用艷麗的 色彩？ 很多家長(zhǎng)主觀的認(rèn)為孩子喜歡顏色艷麗的顏色，但是在生活中沒(méi)有一個(gè)孩子會(huì) 主動(dòng)去選擇艷麗到夸張的衣服，插圖也一樣。中國(guó)的傳統(tǒng)的水墨畫(huà)就是一個(gè)很 好的例子，國(guó)畫(huà)中用色很少，用的最多的就是“墨色”，國(guó)畫(huà)中“墨”與 “色”是相通，而墨分五色（其實(shí)不止），表現(xiàn)中即有墨的濃淡層次，又有色的 聯(lián)想感受，從而達(dá)到無(wú)色似有色的境界使整幅畫(huà)看起來(lái)一點(diǎn)都不單調(diào)灰暗。當(dāng) 然雜志的插圖也不能像馬路一樣一直是一個(gè)色調(diào)，明快的色彩也是必不可少 的?？傊瑢?duì)