保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表

1、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析畢泗鋒金融學(xué)院保險(xiǎn)教研室1實(shí)用精品課件PPT主要內(nèi)容 一、資產(chǎn)負(fù)債表的基本內(nèi)容 二、保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目2實(shí)用精品課件PPT保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 時(shí)點(diǎn)信息格式賬戶式報(bào)告式3實(shí)用精品課件PPT 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)特征過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的公司擁有或控制的預(yù)期會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益能夠貨幣計(jì)量現(xiàn)實(shí)的、非預(yù)期的不一定有所有權(quán)人力資本？4實(shí)用精品課件PPT 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)分類按照流動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)按照持有目的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資性資產(chǎn)按照監(jiān)管會(huì)計(jì)要求認(rèn)可資產(chǎn)非認(rèn)可資產(chǎn)5實(shí)用精品

2、課件PPT認(rèn)可資產(chǎn)與非認(rèn)可資產(chǎn) 認(rèn)可資產(chǎn)是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)接受的，具有高度流動(dòng)性和可確定性，需賠付時(shí)在短期內(nèi)變現(xiàn)，可以在法定資產(chǎn)負(fù)債表中列示的資產(chǎn)。判斷標(biāo)準(zhǔn)流動(dòng)性確定性認(rèn)可資產(chǎn)的流動(dòng)性存在差異，要按照順序排列；認(rèn)可資產(chǎn)與非認(rèn)可資產(chǎn)的劃分是相對(duì)的6實(shí)用精品課件PPT 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益基本特征過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)預(yù)期會(huì)經(jīng)濟(jì)利益的流出保險(xiǎn)公司負(fù)債特殊性責(zé)任準(zhǔn)備金占負(fù)債比例最大負(fù)債受不確定性因素影響大對(duì)負(fù)債計(jì)量建立在大數(shù)法則和精算方法之上不同會(huì)計(jì)方法對(duì)計(jì)量結(jié)果影響大7實(shí)用精品課件PPT 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益分類按照償還期限流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債按照確定

3、程度確定負(fù)債或有負(fù)債8實(shí)用精品課件PPT或有負(fù)債或有負(fù)債：過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過(guò)未來(lái)不確定的事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)?；蛴胸?fù)債的四個(gè)條件由過(guò)去的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生其結(jié)果具有不確定性結(jié)果只能由未來(lái)的事項(xiàng)確定流出的金額難以確定保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，本質(zhì)上而言也是一種或有負(fù)債。9實(shí)用精品課件PPT 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益與負(fù)債相比的特點(diǎn)出資的期限不同出資者對(duì)公司享有的權(quán)力不同確定負(fù)債或有負(fù)債出資者的收益與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)聯(lián)系程度不同出資者對(duì)公司資產(chǎn)的要求權(quán)順序不同10實(shí)用精品課件PPT 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益分類投入資本留存收益11實(shí)用精品課件PPT二、保險(xiǎn)公

4、司資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目 資產(chǎn)類項(xiàng)目的閱讀與分析 負(fù)債類項(xiàng)目的閱讀與分析 所有者權(quán)益類項(xiàng)目的閱讀與分析12實(shí)用精品課件PPT資產(chǎn)類項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金銀行存款短期投資短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備拆出資金保戶質(zhì)押貸款短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)目預(yù)付賠款存出分保準(zhǔn)備金分保未決賠款準(zhǔn)備金分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金存出保證金存出準(zhǔn)備金買入返售證券材料物品低值易耗品存出準(zhǔn)備金13實(shí)用精品課件PPT資產(chǎn)類項(xiàng)目長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債券投資長(zhǎng)期基金投資長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備14實(shí)用精品課件PPT資產(chǎn)類項(xiàng)目貸款保險(xiǎn)公司不得從事保戶質(zhì)押貸款以外的其他貸款分保長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金1年期以上的分保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由分保接受公司承擔(dān)未來(lái)保險(xiǎn)責(zé)任而提存的準(zhǔn)備金。15

5、實(shí)用精品課件PPT資產(chǎn)類項(xiàng)目固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)（1）累計(jì)折舊（2）固定資產(chǎn)凈值（3）=（1）-（2）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程16實(shí)用精品課件PPT資產(chǎn)類項(xiàng)目無(wú)形資產(chǎn)及其他無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用存出資本保證金抵債物資其他長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)獨(dú)立賬戶資產(chǎn)投資連接產(chǎn)品和萬(wàn)能保險(xiǎn)17實(shí)用精品課件PPT存出分保準(zhǔn)備金再保險(xiǎn)分出人再保險(xiǎn)分入人客戶保費(fèi)未決賠款存出分保準(zhǔn)備金保費(fèi)準(zhǔn)備金賠款準(zhǔn)備金債權(quán)18實(shí)用精品課件PPT分保未決賠款準(zhǔn)備金再保險(xiǎn)分出人再保險(xiǎn)分入人客戶未決賠款分保未決賠款準(zhǔn)備金已發(fā)生已報(bào)案已發(fā)生未報(bào)案?jìng)鶆?wù)債權(quán)19實(shí)用精品課件PPT存出保證金保險(xiǎn)公司理賠代理人理賠保證金債權(quán)20實(shí)用精品課件PPT存出準(zhǔn)

6、備金分公司總公司上交準(zhǔn)備金債權(quán)21實(shí)用精品課件PPT買入返售證券保險(xiǎn)公司其他機(jī)構(gòu)證券流入資金流出實(shí)質(zhì)上是一種回購(gòu)交易，以對(duì)方證券為質(zhì)押物提供資金給對(duì)方，獲得一定收益。對(duì)保險(xiǎn)公司而言，是一種資產(chǎn)。22實(shí)用精品課件PPT負(fù)債類項(xiàng)目流動(dòng)負(fù)債短期借款拆入資金應(yīng)付款項(xiàng)預(yù)收保費(fèi)預(yù)收分保賠款存入分保準(zhǔn)備金存入保證金存入準(zhǔn)備金賣出回購(gòu)證券未決賠款準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金23實(shí)用精品課件PPT未決賠款準(zhǔn)備金公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出賠款，以及已發(fā)生未報(bào)告而提存的準(zhǔn)備金如何估計(jì)？對(duì)于已發(fā)生已報(bào)告逐案估計(jì)法平均值估計(jì)賠付率法對(duì)于已發(fā)生未報(bào)告的，很難估計(jì)。需要專業(yè)人員的判斷。立案方式馬上立案材料齊全后，判斷是否屬

7、于保險(xiǎn)責(zé)任。24實(shí)用精品課件PPT未到期責(zé)任準(zhǔn)備金公司為承擔(dān)1年期以內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的未來(lái)責(zé)任，從本期尚未到期責(zé)任的保費(fèi)中提取的、以備下一年度發(fā)生賠款的準(zhǔn)備金。注意這是短期負(fù)債，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中比較常見(jiàn)。如何提存？1/2法1/8法1/24法1/365法25實(shí)用精品課件PPT 法會(huì)計(jì)年度準(zhǔn)備金=本期自留保費(fèi)*50%26實(shí)用精品課件PPT 1/8法會(huì)計(jì)年度第一季度：按當(dāng)季保費(fèi)的1/8提取準(zhǔn)備金第二季度：按當(dāng)季保費(fèi)的3/8提取準(zhǔn)備金第三季度：按當(dāng)季保費(fèi)的5/8提取準(zhǔn)備金第四季度：按當(dāng)季保費(fèi)的7/8提取準(zhǔn)備金27實(shí)用精品課件PPT 1/24法會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月：按當(dāng)月保費(fèi)的1/24提取準(zhǔn)備金第二個(gè)月：按當(dāng)月保費(fèi)的3

8、/24提取準(zhǔn)備金第十二個(gè)月：按當(dāng)月保費(fèi)的23/24提取準(zhǔn)備金28實(shí)用精品課件PPT 1/365法，逐日計(jì)算法會(huì)計(jì)年度準(zhǔn)備金=（第二年有效天數(shù)/保險(xiǎn)期天數(shù)）*保費(fèi)29實(shí)用精品課件PPT長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)保障基金長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款保戶儲(chǔ)金30實(shí)用精品課件PPT長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金按照業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)出口信用保險(xiǎn)、長(zhǎng)期工程保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)在未到結(jié)算年度之前，按照業(yè)務(wù)年度營(yíng)業(yè)收支差額提存準(zhǔn)備金。壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為了承擔(dān)將來(lái)未到期責(zé)任而提存的準(zhǔn)備金。31實(shí)用精品課件PPT保險(xiǎn)保障基金保險(xiǎn)公司短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、短期健康險(xiǎn)根據(jù)保險(xiǎn)法

9、規(guī)定按自留保費(fèi)收入的1%提取一種風(fēng)險(xiǎn)基金，達(dá)到總資產(chǎn)6%停止提取。保險(xiǎn)保障基金屬于行業(yè)統(tǒng)籌性質(zhì)，用途是行業(yè)中其他企業(yè)破產(chǎn)之用。是一種負(fù)債32實(shí)用精品課件PPT所有者項(xiàng)目所有者權(quán)益實(shí)收資本或股本營(yíng)運(yùn)資本資本公積盈余公積總準(zhǔn)備金未支付現(xiàn)金股利未分配利潤(rùn)33實(shí)用精品課件PPT實(shí)收資本或股本實(shí)收資本或股本，是指公司實(shí)際收到的投資者的投入資本額。國(guó)家資本法人資本個(gè)人資本外商資本我國(guó)規(guī)定，注冊(cè)資本金最低2億元。34實(shí)用精品課件PPT營(yíng)運(yùn)資本（上級(jí)撥入資金）營(yíng)運(yùn)資本是指上級(jí)公司撥入的經(jīng)營(yíng)性資本金?；鶎庸緦儆诜欠ㄈ藱C(jī)構(gòu)，沒(méi)有投入資本。35實(shí)用精品課件PPT資本公積資本公積，是指所有者權(quán)益中具有特定來(lái)源，由投資人共同占有的部分，資本益價(jià)接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備接受現(xiàn)金捐贈(zèng)股權(quán)投資準(zhǔn)備資本公積是不謀求回報(bào)的特殊財(cái)源。資本公積可以轉(zhuǎn)增資本，但不可以用于分配。36實(shí)用精品課件PPT盈余公積盈余公積，是指公司按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的積累資金。，法定盈余公積法定公益金任意盈余公積稅后利潤(rùn)的10%提取，達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)停止；稅后利潤(rùn)的5-10%提取按照股東大會(huì)決議提取37實(shí)用精品課件PPT總準(zhǔn)備金為防范風(fēng)險(xiǎn)，公司在提足各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，向投資者分配利潤(rùn)之前，經(jīng)公司董事會(huì)或主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按照一定比例從稅后利潤(rùn)中提取，用于特大自然災(zāi)害的