第二章增值稅習(xí)題

1、第一章稅法概述一、單項選擇題1.目前我國稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（ ）A .資源稅 B. 土地增值稅 C.個人所得稅 D.企業(yè)所得稅2.下列不屬于稅收的特征的是（ ）A.固定性 B.無償性 C.靈活性 D.強(qiáng)制性3.按征稅對象分類，增值稅屬于（ ）A.流轉(zhuǎn)稅 B. 所得稅 C. 財產(chǎn)稅 D. 行為稅4.下列各項中,屬于稅法法律關(guān)系權(quán)利客體的是( )。A.納稅人 B.稅率C.課稅對象 D.納稅義務(wù)第二章增值稅一、單項選擇題1.進(jìn)口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的是（ ）A家用電器 B. 汽車 C.農(nóng)機(jī) D.攝(錄)像機(jī)2.將購買的貨物用于（ ）項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。A.修建展銷

2、廳 B.無償贈送給客戶 C.對外提供餐飲服務(wù) D.發(fā)放獎品3.某生產(chǎn)企業(yè)( )項目應(yīng)確認(rèn)收入實現(xiàn)，計算銷項稅額。A.將購買的貨物投資給其他單位B.將購買的貨物用于裝修職工活動中心C.將購買的貨物加工單位委托加工后收回繼續(xù)用于生產(chǎn)使用D. 將購買的貨物用于其兼營的租賃業(yè)務(wù)4.某化工廠本月銷售化肥取得銷售額60萬元，用本廠汽車為客戶運(yùn)送收取了0.4萬元的手續(xù)費，又用20萬元的化肥換取生產(chǎn)設(shè)備2臺。因產(chǎn)品質(zhì)量問題，上個月銷售的化肥中，本月退貨5萬元，本月應(yīng)按（ ）萬銷售額計算銷項稅額。A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客戶自備裝飾材料，請建筑裝飾公司（有建筑業(yè)資質(zhì)）為其進(jìn)

3、行室內(nèi)裝修設(shè)計并施工。該公司取得的勞務(wù)收入應(yīng)（ ）A.征收增值稅 B.征收營業(yè)稅C.未分別核算時征增值稅 D未分別核算時征營業(yè)稅6.下列項目中不允許扣除進(jìn)項稅額的是（ ）A.一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B.一般納稅人銷售貨物時支付的運(yùn)費（有已認(rèn)證的抵扣憑證）C.工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已取得增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證的原材料D.商業(yè)企業(yè)購進(jìn)尚未取得發(fā)票的貨物7.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品的制造成本共計10萬元，利潤率為10%，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均銷售價格計算為18萬元，記征增值稅的銷售額應(yīng)為（ ）萬元。A .10 B.10.9 C. 11 D. 188.某商場的床上用品組采取“買一送一”的

4、促銷活動，買一個床罩送一個床單，使消費者獲得了折扣購物的實惠。按增值稅暫行條例規(guī)定，該商場的增值稅應(yīng)作（ ）處理A .在同一發(fā)票上分別注明床罩和床單銷售額，床單的銷售額可以減除，按折扣后的余額計算增值稅銷項稅額B.不在同一發(fā)票上注明的，則床單的銷售額不能減除，按原銷售額計算增值稅銷項稅額C. 床單的銷售額不能減除，應(yīng)按“贈送他人”的規(guī)定，床罩和床單均按各自的銷售額計算增值稅銷項稅額 D.無論發(fā)票如何開具，床單的銷售額可以減除，按余額計算增值稅銷項稅額9.下列物品中，不屬于免征增值稅的是（ ）A供殘疾人專用的輪椅 B個體戶銷售自己使用過的摩托車C.直接用于科研的進(jìn)口、設(shè)備D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的

5、農(nóng)產(chǎn)品10.某家電廠是一家工業(yè)企業(yè)，其購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額的申報抵扣時間是（ ）A .與銷貨方簽訂購銷合同后B.向購貨方支付貨款后 C.購進(jìn)的貨物已取得增值稅專用發(fā)票并已在當(dāng)月認(rèn)證D購進(jìn)的貨物已經(jīng)投入生產(chǎn)后11.按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式,可以將增值稅劃分為不同的類型。目前,我國實行的增值稅屬于( )。A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅 D.實耗型增值稅12.下列各項中,屬于增值稅兼營行為的有( )。A.汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車,并提供租賃車庫服務(wù)B.飯店提供客房、餐飲服務(wù),并設(shè)立獨立的柜臺外銷自制的食品C.空調(diào)廠銷售空調(diào),并提供安裝服務(wù)D.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦,并提供運(yùn)輸勞務(wù)1

6、3.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,如果采取預(yù)收貨款的方式銷售貨物,則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是( )。A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D.購買方收到貨物的當(dāng)天14.根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定,一般納稅人的下列銷售行為中,應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是( )。A.向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C.向一般納稅人銷售房地產(chǎn)D.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物二、多項選擇題1.增值稅按不同分類方法分別屬于（ ）A稅收基本法 B.稅收實體法 C.對流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)額課稅的稅種 D.中央與地方共享稅種2.下列銷售行為應(yīng)征增值稅的是（ ）A銷售電力 B. 銷售機(jī)器

7、 C.銷售房屋 D.（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者）銷售農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品3.單位和個人提供的下列勞務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）A動力設(shè)備修理 B.房屋修理 C.汽車修配 D.受托加工卷煙4.下列屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有（ ）A.貴重金屬期貨 B.銀行銷售金銀 C.郵局出售集郵商品 D.郵政部門以外的其他部門出售集郵商品5以下屬于增值稅視同銷售的行為的是（ ）A.將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目 B.將購買的貨物用做集體福利C.銷售他人代銷的貨物 D.將自產(chǎn)的貨物用做投資6.將購買的貨物用于（ ），為增值稅視同銷售貨物行為A.分配給股東或投資者 B.對外投資 C.無償贈送他人 D.非應(yīng)稅項目7.將購進(jìn)貨物用于（

8、），為不得抵扣進(jìn)項稅額的項目，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。A.免稅項目 B.集體福利 C.個人消費 D.非應(yīng)稅項目8.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）A .企業(yè)生產(chǎn)防盜門并負(fù)責(zé)安裝B.商店銷售移動電話并為客戶提供電話費繳存服務(wù)C.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)未分別核算D商場批發(fā)貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸9.按增值稅暫行條例實施細(xì)則，企業(yè)的下列行為中屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（ ）A .企業(yè)生產(chǎn)防盜門并負(fù)責(zé)安裝B.商店銷售移動電話并為客戶提供電話費繳存服務(wù)C.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)未分別核算D.郵政局提供郵政服務(wù)并出售集郵商

9、品10.甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)議由乙代銷甲的產(chǎn)品，售價由甲定，乙不得擅自提價；產(chǎn)品售出后，乙按銷售額收取代銷手續(xù)費。此項活動中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為（ ）A .甲為增值稅納稅義務(wù)人，乙為營業(yè)稅納稅義務(wù)人B.甲、乙均為增值稅納稅義務(wù)人C.甲既是增值稅納稅義務(wù)人，又是營業(yè)稅納稅義務(wù)人D.乙既是增值稅納稅義務(wù)人，又是營業(yè)稅納稅義務(wù)人11.下列各項中,屬于增值稅征收范圍的是( )。A.提供通信服務(wù)B.提供金融服務(wù)C.提供加工勞務(wù)D.提供旅游服務(wù)12.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,下列各項中,視同銷售行為,需要計算增值稅的有( )。A.銷售代銷貨物B.將貨物交付他人代銷C.將自產(chǎn)貨物分配

10、給股東D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利13.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)繳納增值稅的有( )。A.將自產(chǎn)的貨物用于投資B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D.將自建的廠房對外投資14.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,下列外購的各項貨物中,不屬于視同銷售的有( )。A.用于個人消費B.用于投資C.用于集體福利D.用于建造廠房15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于增值稅征收范圍的有( )。A.郵政部門銷售集郵商品B.郵票廠印制郵票C.銀行銷售金銀D.商場銷售金銀飾品16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)繳納增值稅的有( )。A.銷售機(jī)器設(shè)備B.郵政部門發(fā)行報刊C

11、.進(jìn)口貨物D.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征稅范圍的有( )。A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)B.郵政部門發(fā)行報刊C.商店銷售集郵商品D.納稅人從事金融期貨業(yè)務(wù)18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項業(yè)務(wù)的處理方法中,不正確的有( )。A.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),采用價稅合并定價并合并收取的,以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額B.納稅人以價格折扣方式銷售貨物,不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明,均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物,購銷雙方均應(yīng)做購銷

12、處理,以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額,以各自收到的貨物核算購貨額并計算進(jìn)項稅額19.下列項目中,進(jìn)項稅額不得從納稅人應(yīng)納稅額中抵扣的有( )。A.用于生產(chǎn)不超過行業(yè)損失率的不合格產(chǎn)品的購進(jìn)貨物B.發(fā)生管理不善造成的半成品所被偷盜的購進(jìn)貨物C.用于對外捐贈產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物D.用于集體福利的購進(jìn)貨物三、判斷題1、通常情況下，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（ ）2、對于能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模納稅人，經(jīng)縣（市）稅務(wù)局批準(zhǔn)，其銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。（ ）3.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人,不征收增值稅。( )4.增值

13、稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù),如果不分別核算各自的銷售額,那么應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。( )5.汽車制造廠既銷售自產(chǎn)汽車,又提供汽車修理修配服務(wù),這屬于增值稅的混合銷售業(yè)務(wù)。( )6.納稅人委托其他納稅人代銷貨物的,其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。( )四、計算題 1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月購銷情況如下：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23萬元，增值稅額3.91萬元，另外支付運(yùn)費取得發(fā)票金額3萬元。 （2）購進(jìn)鋼材20噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8萬元，稅款1.36萬元。（3）直接向農(nóng)民購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收

14、購憑證上注明的價款42萬元。（4）銷售產(chǎn)品一批，向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元。（5）將本月外購鋼材20噸，已送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用。要求：計算本企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額 2、某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為700萬元，該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，請計算該企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額。 4、某商場為增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售上月購入的空調(diào)400臺（進(jìn)價3500元/臺），每臺售價4500元。 （2）按進(jìn)價賣給內(nèi)部職工50臺。（3）以舊換新方式銷售冰80臺，舊冰箱的收購價200元/臺，新冰箱出售實際收款每

15、臺1800元、臺。（4）5年前還本銷售方式售出1000臺彩電，本月為還本期，還本額每臺200元。（5）從生產(chǎn)廠家購進(jìn)空調(diào)100臺，專用發(fā)票注明稅款23 800元。（6）月底為了更新本商場設(shè)施，將上月購入空調(diào)10臺留為商場自用。要求：分析計算商場10月份應(yīng)納增值稅額（假設(shè)以上價格均為不含稅價）。 1.某商場為增值稅一般納稅人,206年7月,該商場采取以舊換新方式銷售冰箱10臺,同時回收10臺舊冰箱,每臺收購金額為100元,取得現(xiàn)金凈收入22 400元。已知每臺冰箱市場零售價為2 340元。要求:計算此項業(yè)務(wù)的增值稅銷售額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,既生產(chǎn)應(yīng)稅貨物,又生產(chǎn)免稅貨物。206年9月

16、,該企業(yè)購進(jìn)動力燃料一批,支付增值稅進(jìn)項稅額30萬元,外購的動力燃料一部分用于應(yīng)稅項目,另一部分用于免稅項目,因應(yīng)稅項目和免稅項目使用的動力燃料數(shù)量無法準(zhǔn)確劃分,故未分開核算。9月,該企業(yè)銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷售額400萬元,銷售免稅貨物取得銷售額200萬元。要求:計算該企業(yè)9月可以抵扣的進(jìn)項稅額。3.某公司為增值稅一般納稅人。206年8月初,該公司的增值稅進(jìn)項稅余額為零。8月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批,全部價款已付并驗收入庫,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票(注明的貨款為40萬元), 運(yùn)輸單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費金額為1萬元。(2)外購建

17、筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票(注明的增值稅稅額為9萬元),已辦理驗收入庫手續(xù)。(3)銷售家具一批,取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。要求:計算該公司8月的增值稅應(yīng)納稅額。4.華山汽車公司為增值稅一般納稅人。206年7月初,該公司的增值稅進(jìn)項稅額余額為零。7月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)7月2日,外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的鋼材一批,全部價款已付并驗收入庫,從供貨方取得增值稅專用發(fā)票(注明的增值稅稅額為18.7萬元)。(2)7月10日,外購一臺機(jī)械設(shè)備,全部價款已付并驗收入庫,從供貨方取得增值稅專用發(fā)票(注明的增值稅稅額為3.4萬元)。(3)7月15日,外購用于生產(chǎn)W

18、牌小汽車的配件一批,價款已付并驗收入庫,從供貨方取得增值稅專用發(fā)票(注明的增值稅稅額為51萬元)。(4)7月9日,采取直接收款方式向H汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批,已收到全部價款(含增值稅)760.5萬元,給購車方開具了增值稅專用發(fā)票,并于當(dāng)日將提車單交給購車方自行提貨。7月31日,購車方尚未將該批小汽車提走。(5)7月23日,采取托收承付方式向M汽車銷售公司銷售W牌小汽車一批,價款為300萬元。華山汽車公司已將該批小汽車發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。7月31日,華山汽車公司尚未收到該批車款。華山汽車公司財會部門依據(jù)上述資料,計算出7月應(yīng)納增值稅稅額為:應(yīng)納增值稅稅額=760.5(1+17%)1

19、7%-(18.7+3.4+51)=37.4(萬元)要求:分析華山汽車公司財會部門計算的7月應(yīng)納增值稅稅額的錯誤之處,并計算正確的應(yīng)納增值稅稅額。5.東方家具公司為增值稅一般納稅人。2月初,該公司的增值稅進(jìn)項稅余額為零。增值稅稅率為17%。206年2月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批,全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元, 運(yùn)輸單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬元。(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票(注明的增值稅稅額為9萬元),已辦理驗收入庫手續(xù)。(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批,關(guān)稅完稅價格為8萬元,已納關(guān)稅為1萬元。(4)銷售家具一批,取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。要求:(1)計算該公司進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額,并列出計算過程。(2)計算該公司2月增值稅銷項稅額,并列出計算過程。(3)計算該公司2月增值額進(jìn)項稅額,并列出計算過程。(4)計算該公司2月應(yīng)納增值稅稅額,并列出計算過程。7.某商店為小規(guī)模納稅人。206年6月,該商店發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)銷售服裝取得含增值稅銷售額2 392元,開具了普通發(fā)票。(2)購進(jìn)辦