海關驗證稽查測試表

1、xx 驗證稽查測試表填制規(guī)范一、總體要求： 海關驗證稽查測試表為稽查組制作的記錄驗證稽查測試情況的文書。稽查組應如實記錄驗證稽查內控制度調查、符合性測試、實質性測試等關鍵作業(yè)環(huán)節(jié)的實施情況，包括稽查范圍、適用程序、采取方法、稽查結果等內容，并連同稽查過程中抽取審查的賬簿、單證復印件等相關資料入卷歸檔。二、填制規(guī)范：（一） 35 個指標對應的【驗證結果】及【驗證過程】 （有隨附材料的，注明隨附材料）?！掘炞C過程】填寫稽查組實施適用程序及采取方法等內容，注明附隨材料的名稱、種類、頁數(shù)、保存方式等?！掘炞C結果】有三個選項“是”、“否”及“不適用 ”，根據(jù)實際情況選擇一。指標 1，驗證過程，一般表述為

2、， “稽查組查閱了被稽查人制度文件，詢問了被稽查人負責人和報關、財務、生產等部門負責人，隨附材料有：被稽查人制度匯編復印件、崗位分工和職責說明、組織機構圖復印件。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 2，填制方法同指1。指標 3，驗證過程，一般表述為，“稽查組查閱了被稽查人進出口部 （報關部）崗位職責分工制度，檢查了報關單證資料、報關專用章、電子口岸 IC 卡的授權審批制度和執(zhí)行情況，詢問了報關部門負責人和有關崗位人員，隨附材料有：被稽查人進出口部管理制度、崗位授權審批表復印件。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否

3、”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 4，驗證過程，一般表述為， “稽查組查閱了被稽查人會計制度，檢查了會計崗位職責分工情況，詢問了會計部門負責人和專門會計人員，隨附材料有：被稽查人會計制度、會計崗位職責分工制度、崗位授權審批表復印件?！彬? / 7證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 5，驗證過程，一般表述為， “稽查組實地觀察了被稽查人賬簿單證的保存情況，詢問了有關人員，抽取最近一年報關單證及其對應的賬簿記錄進行穿行測試，隨附材料有：最近一年報關單證及其對應的賬簿記錄抽樣復印件。 ” 驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或

4、者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ” 情況。指標 6，驗證過程，一般表述為，“稽查組登陸被稽查人進出口生產經營管理系統(tǒng)，查看了該系統(tǒng)財務控制、物流控制等功能模塊運行情況。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 7，驗證過程，一般表述為， “稽查組登陸被稽查人進出口生產經營管理系統(tǒng)，檢查了系統(tǒng)內控記錄情況，并抽取進出口單證樣本，對數(shù)據(jù)的錄入、保存和流程檢索跟蹤情況進行穿行測試，隨附材料有：進出口單證樣本復印件、系統(tǒng)截屏打印件。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 8，驗

5、證過程，一般表述為， “稽查組查閱了被稽查人進出口單證復核制度，抽取單證樣本對進出口涉及的價格、歸類、數(shù)量等內容進行穿行測試，隨附材料有：進出口復核制度復印件、內控復核記錄復印件、單證樣本復印件。 ”驗證結果，由稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標 “不適用 ”于報關企業(yè)，需列明不適用的理由。指標 9，驗證過程，一般表述為， “稽查組查閱了被稽查人進出口貨物管理制度，檢查海關監(jiān)管貨物和其它貨物盤點記錄，檢查保稅貨物和減免稅貨物的使用、管理記錄，抽取樣本對貨物的進口、儲存、加工、使用、處置和出口流程進行穿行測試，隨附材料有：進出口貨物管理制度、貨物盤點記錄復印件、抽取的進出口貨物樣

6、本復印件等。 ”驗證結果，由稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否 ”，本指標 “不適用 ”于報關企業(yè)，需列明不適用的理由。指標 10，驗證過程，一般表述為， “稽查組查閱了被稽查人對委托方進行資信審查制度，穿行測試了其代理業(yè)務立項審批程序，檢查了貿易過程跟蹤管理2 / 7記錄，隨附材料有：對委托方進行資信審查制度復印件、穿行測試抽樣復印件。 ”驗證結果，由稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標 “不適用 ”于報關企業(yè)，需列明不適用的理由。指標 11，驗證過程，一般表述為， “稽查組查閱了被稽查人對實際收發(fā)貨人委托事項進行書面審核記錄，檢查了其對貨物進行核對的記錄，隨附材料有：對

7、委托方事項進行書面審核的記錄復印件、對實際貨物進行檢查的記錄復印件。 ”驗證結果，由稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標 “不適用 ”于報關企業(yè)，需列明不適用的理由。指標 12，驗證過程，一般表述為， “稽查組查閱了被稽查人對報關員管理制度，查看了對報關員不規(guī)范行為的責任追究制度，檢查了報關員工資發(fā)放記錄和考評記錄，隨附材料有：對報關員進行內部管理的制度復印件，工資發(fā)放記錄和考評記錄復印件。 ”驗證結果，由稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標 “不適用 ”于進出口貨物收發(fā)貨人和加工企業(yè)，需列明不適用的理由。指標 13，驗證過程，一般表述為， “稽查組查閱了被稽查人對

8、委托方進行審查的制度和記錄，詢問了有關人員，查看審查的流程和記錄，隨附材料有：對委托方進行資信審查的制度和記錄復印件。 ”驗證結果，由稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是 ”或者 “否”，本指標 “不適用 ”于進出口貨物收發(fā)貨人和加工企業(yè)，需列明不適用的理由。指標 14，驗證過程，一般表述為， “稽查組查閱了被稽查人報關單證管理制度，查看了報關單證管理臺賬，查看了與委托方簽訂的書面委托代理協(xié)議及報關單證保存情況，隨附材料有：報關單證管理制度復印件、報關單管理臺賬復印件等。 ”驗證結果，由稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標 “不適用 ” 于進出口貨物收發(fā)貨人和加工企業(yè)，需列明不適用的理由

9、。指標 15，驗證過程，一般表述為， “稽查組查閱了被稽查人內部審計制度，詢問了審計人員崗位設置情況或聘請外部專職人員進行內部審計的情況，檢查了近一年內部審計記錄，隨附材料有：被稽查人內部審計制度復印件、內部審計記錄復印件。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。3 / 7指標 16，驗證過程，一般表述為， “稽查組檢查了被稽查人對內部審計整改意見采取的整改措施，查看整改的記錄，隨附材料有：被稽查人整改措施形成的文件記錄復印件。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 17，驗證過程

10、，一般表述為， “稽查組檢查了被稽查人最近三年連續(xù)盈虧情況，隨附材料有：被稽查人最近三年財務報表復印件。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 18，驗證過程，一般表述為， “稽查組查閱了被稽查人審計報告和繳稅記錄，對被稽查人的上月末固定資產凈值和驗證稽查年限內向海關單筆納稅最高額進行比較，隨附材料有：被稽查人財務報表復印件、繳稅記錄復印件。 ”驗證結果，由稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標 “不適用 ”于報關企業(yè)，需列明不適用的理由。指標 19，驗證過程，一般表述為， “稽查組采取抽樣測試、調閱賬簿單證及分析性復核等

11、方式（根據(jù)實際采用方法選擇適用），對被稽查人申報（或代理申報）一般貿易貨物的貿易方式、成交價格、數(shù)量、商品名稱、商品編碼、規(guī)格型號、原產地等申報內容真實合法性進行抽樣測試（根據(jù)實際測試內容表述），抽樣報關單 X票，累計一般貿易金額為 X萬美元，隨附材料有：進出口單證抽樣復印件、賬簿單證復印件、報關電子數(shù)據(jù)等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇“是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 20，驗證過程，一般表述為， “稽查組采取觀察貨物使用情況、抽樣測試、調閱賬簿單證及分析性復核等方式（根據(jù)實際采用方法選擇適用），對被稽查人加工貿易保稅貨物申報（或代理申報）、運輸、儲存、加工

12、、使用、出口、內銷等情況進行抽樣測試（根據(jù)實際測試內容表述）。抽樣報關單 X 票，累計加工貿易金額為 X萬美元，隨附材料有：進出口單證抽樣復印件、賬簿單證復印件及報關電子數(shù)據(jù)等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 21，驗證過程，一般表述為， “稽查組采取觀察貨物使用情況、抽樣測試、調閱賬簿單證及分析性復核等方式（根據(jù)實際采用方法選擇適用），對減免稅貨物以及其它海關監(jiān)管貨物申報（或代理申報）、使用、處置等情況進行抽樣4 / 7測試（根據(jù)實際測試內容表述）。抽樣報關單 X 票，累計貿易金額為X 萬美元，隨附材料有：進出口單證抽樣復印

13、件，賬簿單證復印件，海關監(jiān)管貨物申報 （或代理申報）、使用、處置記錄復印件等。 ”驗證結果，由稽查組根據(jù)驗證情況選擇“是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 22，驗證過程，一般表述為，“稽查組采取調閱注冊資料、詢問相關人員等方式進行驗證，隨附材料有：海關注冊資料復印件、詢問記錄等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 23，驗證過程，一般表述為， “稽查組調閱了報關企業(yè)或進出口貨物收發(fā)貨人的變更登記記錄，詢問了相關人員，檢查被稽查人名稱、企業(yè)性質、企業(yè)住所、法定代表人（負責人）是否發(fā)生變更及是否向海關辦理變更手

14、續(xù)。隨附材料有：海關注冊登記變更記錄復印件、詢問記錄等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 24，驗證過程，一般表述為， “稽查組調閱了 報關專用章 使用記錄，詢問了相關人員，隨附材料有： 報關專用章 使用記錄復印件、詢問記錄等。 ” 驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ” 情況。指標 25，驗證過程，一般表述為， “稽查組調閱了報關單位、報關員的報關記錄，檢查報關證件的使用記錄，詢問了相關人員，隨附材料有：報關記錄、報關證件使用記錄復印件、詢問記錄等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況

15、選擇“是”或者 “否”，本指標 “不適用 ”于進出口貨物收發(fā)貨人和加工企業(yè)，需列明不適用的理由。指標 26，驗證過程，同指5。驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標 “不適用 ”于進出口貨物收發(fā)貨人和加工企業(yè)，需列明不適用的理由。指標 27，驗證過程，一般表述為，“稽查組經抽樣測試、調閱賬簿單證、分析性復核（根據(jù)實際采用情形選擇適用） ，被稽查人能積極配合海關稽查 （或否），提供賬簿、單證或其它有關資料真實、完整、有效、及時（或否）。隨附材料有：5 / 7抽樣單證復印件、相關賬簿單證復印件、被稽查人守法記錄資料等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，

16、本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 28，驗證過程，一般表述為， “稽查組采取查閱文件、詢問有關人員、實地觀察運行情況等方法，對被稽查人場所安全控制措施進行驗證，隨附材料有：貿易安全制度文件復印件，相關場所的登記、維護、管理記錄復印件，實地拍攝照片等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 29，驗證過程，一般表述為， “稽查組采取查閱文件、詢問有關人員、實地觀察運行情況等方法，對被稽查人進入安全控制措施進行驗證，隨附材料有：貿易安全制度文件復印件，相關場所的登記、維護、管理記錄復印件，實地拍攝照片等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗

17、證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 30，驗證過程，一般表述為， “稽查組采取查閱文件、詢問有關人員、實地觀察運行情況等方法，對被稽查人人員安全控制措施進行驗證，隨附材料有：貿易安全制度文件復印件、員工安全培訓手冊和記錄復印件、對員工進行背景調查的制度文件和記錄復印件等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇“是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 31，驗證過程，一般表述為， “稽查組采取查閱文件、詢問有關人員、實地觀察運行情況等方法，對被稽查人商業(yè)伙伴安全控制措施進行驗證，隨附材料有：貿易安全制度文件復印件、對商業(yè)伙伴的調查評估問卷復

18、印件、對商業(yè)伙伴的控制制度文件記錄復印件等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇“是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。指標 32，驗證過程，一般表述為， “稽查組采取查閱文件、詢問有關人員、實地觀察運行情況等方法，對被稽查人貨物與集裝箱安全控制措施進行驗證，隨附材料有：貿易安全制度文件復印件、對集裝箱的檢查記錄、裝貨記錄、集裝箱封條照片等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇 “是”或者 “否”，本指標一般不存在 “不適用 ”情況。6 / 7指標 33，驗證過程，一般表述為， “稽查組采取查閱文件、詢問有關人員、實地觀察運行情況等方法，對被稽查人運輸工具安全控制措施進行驗證，隨附材料有：對出入運輸工具的檢查制度和記錄、對裝載貨物的運輸工具的動態(tài)跟蹤監(jiān)控記錄、對司機反恐培訓記錄復印件等。 ”驗證結果，稽查組根據(jù)驗證情況選擇