擔(dān)保有限公司會計(jì)核算暫行辦法

1、附公司所用會計(jì)科目及會計(jì)報(bào)表格式：會計(jì)科目名稱和編號順序號 編號 會計(jì)科目名稱一、 資產(chǎn)類1 1001 現(xiàn)金2 1002 銀行存款 3 1003 其他貨幣資金4 1101 短期投資5 1111 應(yīng)收票據(jù)6 1121 應(yīng)收股利7 1122 應(yīng)收利息8 1201 應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)9 1211 應(yīng)收分擔(dān)保賬款10 1231 應(yīng)收代償款11 1241 應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款12 1251 其他應(yīng)收款13 1261 壞賬準(zhǔn)備14 1301 待攤費(fèi)用15 1311 存出擔(dān)保保證金16 1312 存出分擔(dān)保保證金17 1315 委托貸款18 1316 委托貸款減值準(zhǔn)備19 1401 長期股權(quán)投資20 1402 長期債

2、權(quán)投資21 1405 長期投資減值準(zhǔn)備22 1501 固定資產(chǎn)23 1502 累計(jì)折舊24 1503 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良25 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備26 1601 固定資產(chǎn)清理27 1701 無形資產(chǎn)28 1705 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備29 1715 未確認(rèn)融資費(fèi)用30 1801 長期待攤費(fèi)用31 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損益32 1911 抵債資產(chǎn)33 1921 抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備二、 負(fù)債類34 2101 短期借款35 2121 應(yīng)付分擔(dān)保賬款36 2122 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)37 2131 預(yù)收擔(dān)保費(fèi)38 2141 存入擔(dān)保保證金39 2142 存入分擔(dān)保保證金40 2151 應(yīng)付工資推薦精選41

3、2153 應(yīng)付福利費(fèi)42 2161 應(yīng)付股利43 2171 應(yīng)交稅金計(jì)附加44 2181 其他應(yīng)付款45 2191 預(yù)提費(fèi)用46 2192 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備47 2193 未到期責(zé)任準(zhǔn)備48 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值49 2211 預(yù)計(jì)負(fù)債50 2301 長期借款51 2311 應(yīng)付債券52 2321 長期應(yīng)付款53 2331 專項(xiàng)應(yīng)付款三、 所有者權(quán)益類54 3101 實(shí)收資本（或股本）55 3111 資本公積56 3121 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備57 3122 盈余公積58 3131 本年利潤59 3141 利潤分配60 3151 擔(dān)保扶持基金四、 損益類61 4101 但保費(fèi)收入62 4102 手續(xù)費(fèi)收

4、入63 4103 利息收入64 4104 評審費(fèi)收入65 4105 追償收入66 4109 其他業(yè)務(wù)收入67 4201 投資收益68 4301 營業(yè)外收入69 4401 擔(dān)保賠償支出70 4402 分擔(dān)保費(fèi)支出71 4411 利息支出72 4421 手續(xù)費(fèi)支出73 4431 營業(yè)稅金計(jì)附加74 4451 其他業(yè)務(wù)支出75 4501 營業(yè)費(fèi)用76 4601 營業(yè)外支出77 4701 資產(chǎn)減值損失78 4801 所得稅79 3901 以前年度損益調(diào)整五、 表外科目 80 5101 代管擔(dān)?；鹜扑]精選會計(jì)報(bào)表格式編號 會計(jì)報(bào)表名稱 編報(bào)期會擔(dān)保01表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報(bào)告、年度報(bào)告會擔(dān)保02表 利

5、潤表 中期報(bào)告、年度報(bào)告會擔(dān)保03表 現(xiàn)金流量表 中期報(bào)告、年度報(bào)告會擔(dān)保01附表1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告會擔(dān)保01附表2 擔(dān)保余額變動表 中期報(bào)告、年度報(bào)告會擔(dān)保01附表3 代管擔(dān)保資金變動表 中期報(bào)告、年度報(bào)告會擔(dān)保02附表1 利潤分配表 年度報(bào)告推薦精選擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告年度 月份企業(yè)公章企業(yè)名稱：企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人：總會計(jì)師：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編報(bào)人：通訊地址：郵政編碼：報(bào)出日期： 年 月 日資產(chǎn)負(fù)債表會擔(dān)保01表編制單位： 年 月 日 單位： 元資產(chǎn)行年初期末負(fù)債與所有者權(quán)益行年初期末流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款46短期資金應(yīng)付款項(xiàng)48應(yīng)收款項(xiàng)存

6、入保證金51推薦精選待攤費(fèi)用應(yīng)付工資及福利52存出保證金應(yīng)交稅金計(jì)附加53一年內(nèi)到期的長期債權(quán)預(yù)提費(fèi)用55其他流動資產(chǎn)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備58流動資產(chǎn)合計(jì)短期責(zé)任準(zhǔn)備59長期投資：預(yù)計(jì)負(fù)債60長期股權(quán)投資一年內(nèi)到期的產(chǎn)期債權(quán)61長期債權(quán)投資其他流動負(fù)債63長期投資合資流動負(fù)債合計(jì)65固定資產(chǎn)：長期負(fù)債：固定資產(chǎn)原價(jià)長期借款66減：累計(jì)折舊應(yīng)付債券67固定資產(chǎn)凈值長期應(yīng)付款68減：固定資產(chǎn)減值專項(xiàng)應(yīng)付款69固定資產(chǎn)凈額長期責(zé)任準(zhǔn)備70固定資產(chǎn)清理其他長期負(fù)債72固定資產(chǎn)合計(jì)長期負(fù)債合計(jì)75負(fù)債合計(jì)76無形資產(chǎn)及其他無形資產(chǎn)所有者權(quán)益：長期待攤費(fèi)用實(shí)收資本77抵債資產(chǎn)資本公積78其他長期資產(chǎn)擔(dān)保扶持基金7

7、9無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)盈余公積80一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備81未分配利潤82所有者權(quán)益合計(jì)88資產(chǎn)總計(jì)5 負(fù)債及所有者權(quán)益89推薦精選利潤表會擔(dān)保02表編制單位 年 月 單位： 元項(xiàng) 目行本月本月累計(jì)一、擔(dān)保業(yè)務(wù)收入1其中、1、擔(dān)保費(fèi)收入2 2、手續(xù)費(fèi)收入3 3、評審費(fèi)收入4 4、追償費(fèi)收入5 5、其他收入6二、擔(dān)保業(yè)務(wù)收入8其中、1、擔(dān)保賠償支出9 2、分擔(dān)保費(fèi)支出 10 3、手續(xù)費(fèi)支出11 4、營業(yè)稅金及附加125、其他支出13三、擔(dān)保業(yè)務(wù)利潤15加：利息凈收入（凈支出以“”號填列16加：其他業(yè)務(wù)利潤17減：營業(yè)費(fèi)用18加：投資收益（投資損益以“”號填列20四、營業(yè)利潤21加：營業(yè)外凈收入（凈虧損以“”

8、號填列23五、扣除資產(chǎn)減值損失前利潤總額（虧損以“”號填列）25減：資產(chǎn)減值損失（轉(zhuǎn)回的金額以“”號填列）26六、扣除資產(chǎn)損失后利潤總額（虧損總額以“”號填列）27減：所得稅28七、凈利潤（凈虧損以“”號填列）30推薦精選現(xiàn)金流量表會擔(dān)保03表編制單位 年度 單位： 元 項(xiàng)目行次上年數(shù)半年數(shù)一|、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的擔(dān)保費(fèi)收入1收到的稅費(fèi)返還4收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金5現(xiàn)金流入小計(jì)9但保代償支付的現(xiàn)金10支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12支付的各項(xiàng)稅費(fèi)13支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18現(xiàn)金支出小計(jì)20經(jīng)營活動生產(chǎn)的現(xiàn)金流量凈額21二、投資活動生產(chǎn)的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的

9、現(xiàn)金22取得投資所收到的現(xiàn)金24處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25收到的其他與投資活動無關(guān)的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計(jì)29購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30投資所支付的現(xiàn)金31支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金35現(xiàn)金流出小計(jì)36投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金38借款所收到的現(xiàn)金40收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金43現(xiàn)金流入小計(jì)44償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45分配股份、利潤或有償付利息所支付的現(xiàn)金46支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金52推薦精選現(xiàn)金流出小計(jì)53籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額55五、

10、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額56補(bǔ)充資料行次上年數(shù)半年數(shù)、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈利潤57加：計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備58計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備59固定資產(chǎn)折舊60無形資產(chǎn)攤銷61長期待攤費(fèi)用攤銷63待攤費(fèi)用減少（減：增加）64預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）65處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）66固定資產(chǎn)報(bào)廢損失67投資損失（減：收益）68經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）70經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）71其他74經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的凈額752、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動76債務(wù)轉(zhuǎn)為資本77一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券78融資租入固定資產(chǎn) 793、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：

11、現(xiàn)金的期末余額80減：現(xiàn)金的期初余額81加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額82減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額83現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈值增加額85推薦精選擔(dān)保余額變動表會擔(dān)保表附表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年數(shù)一、期初擔(dān)保余額其中：短期擔(dān)保余額長期擔(dān)保余額二、本期增加擔(dān)保余額其中：短期擔(dān)保余額長期擔(dān)保余額三、本期解除擔(dān)保余額其中：短期擔(dān)保余額長期擔(dān)保余額四、期末在保余額其中；短期擔(dān)保余額長期擔(dān)保余額其中：一年內(nèi)到期的長期擔(dān)保余額推薦精選代管擔(dān)?；鹱儎颖頃?dān)保表附表編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年數(shù)一、期初代管擔(dān)?；鸾痤~其中：單位單位二、本期增加擔(dān)保金額其中：單位單位三、本期使用代管擔(dān)?；鸾痤~其中：單位單位四、本期退還代管擔(dān)?；鸾痤~其中：單位單位五、期末代管擔(dān)?；鹩囝~其中：單位單位推薦精選利潤分配表會擔(dān)保表附表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年數(shù)一、凈利潤加：年初未分配利潤一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入其他轉(zhuǎn)入二、可供分配的利潤減：提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備提取法定盈余公積三、可供投資者分配的利潤減：應(yīng)付優(yōu)先股股份提取任意盈余公積金應(yīng)付普通股股份轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利四、未分配利潤推薦精選資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明