大學(xué)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定2021

1、大學(xué)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章 總則第一條 為規(guī)范基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則、基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定和基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法等法律、法規(guī)的相關(guān)要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量力而行、講求實(shí)效，正確處理資金使用效益與資金供給的關(guān)系?；ㄘ?cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)和分管校領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)師）的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)基建財(cái)務(wù)的核算與管理。第三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)包括以下內(nèi)容：1. 依法籌集和使用基

2、本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)資金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2. 合理編制項(xiàng)目資金預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算審核，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；3. 加強(qiáng)項(xiàng)目核算管理，規(guī)范和控制建設(shè)成本；4. 及時(shí)準(zhǔn)確編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，全面反映基本建設(shè)財(cái)務(wù)狀況；5. 加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)。第四條 本規(guī)定的基本建設(shè)是指以新增工程效益或者擴(kuò)大生產(chǎn)能力為主要目的的新建、續(xù)建、改擴(kuò)建、遷建、大型維修改造工程及相關(guān)工作。第五條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作包括以下內(nèi)容：1. 建立、健全基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；2. 按項(xiàng)目單獨(dú)核算，按照規(guī)定將核算情況納入賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表；3. 按照規(guī)定編制項(xiàng)目資金預(yù)算，根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概(預(yù))算做好核算

3、管理，及時(shí)掌握建設(shè)進(jìn)度，做好核算資料檔案管理，相關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；4. 按照規(guī)定向財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門報(bào)送基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料；5. 及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算，編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，相關(guān)部門辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)；6. 財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門要求的其他工作。第二章 建設(shè)資金籌集與使用管理第六條 建設(shè)資金是指學(xué)校為滿足項(xiàng)目建設(shè)需要籌集和使用的資金，主要來(lái)源為財(cái)政資金和自籌資金。財(cái)務(wù)部依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和金融政策，負(fù)責(zé)建設(shè)資金的籌集，根據(jù)工程進(jìn)度統(tǒng)一調(diào)配資金。第七條 財(cái)政資金管理應(yīng)當(dāng)遵循專款專用原則，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，不得擠占挪用。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)要求加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)政資金的監(jiān)督管

4、理。財(cái)政資金的支付，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度有關(guān)規(guī)定和合同約定，綜合考慮項(xiàng)目財(cái)政資金預(yù)算、建設(shè)進(jìn)度等因素執(zhí)行。第八條 基建部門在立項(xiàng)時(shí)必須根據(jù)學(xué)校發(fā)展的實(shí)際需要和財(cái)力狀況，應(yīng)當(dāng)組織論證，明確建設(shè)資金來(lái)源，落實(shí)建設(shè)資金，合理控制籌資成本并按照學(xué)校議事規(guī)則提交黨委黨委會(huì)研究決定?；ú块T根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概（預(yù)）算、年度投資計(jì)劃和預(yù)算、建設(shè)進(jìn)度等控制項(xiàng)目投資規(guī)模。第九條 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)可以分為非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目建設(shè)資金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定籌集；經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，可以多渠道籌集，但必須按照規(guī)定籌集、管理以及履行評(píng)估手續(xù)等；學(xué)校根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和相關(guān)規(guī)定確定權(quán)屬，并按照相關(guān)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度處

5、理。第十條 建設(shè)項(xiàng)目收到的社會(huì)捐贈(zèng)，有捐贈(zèng)協(xié)議或者捐贈(zèng)者有指定要求的，按照協(xié)議或者要求處理；無(wú)協(xié)議和要求的，按照國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定處理。第三章 預(yù)算管理第十一條 基建部門編制項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)以批準(zhǔn)的概算為基礎(chǔ), 按照項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)資金需求編制，并控制在批準(zhǔn)的概算總投資規(guī)模、范圍和標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。第十二條 基建部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目概算、建設(shè)工期、年度投資和自籌資金計(jì)劃、以前年度項(xiàng)目各類資金結(jié)轉(zhuǎn)情況等，提出項(xiàng)目財(cái)政資金預(yù)算建議數(shù)，并細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算,分解項(xiàng)目各年度預(yù)算和財(cái)政資金預(yù)算需求，納入學(xué)校年度預(yù)算并按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)算管理，同時(shí)進(jìn)行財(cái)政審批工作。第十三條 基建部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目財(cái)政資金預(yù)算。對(duì)發(fā)生停

6、建、緩建、遷移、合并、分立、重大設(shè)計(jì)變更等變動(dòng)事項(xiàng)和其他特殊情況確需調(diào)整的項(xiàng)目，基建部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)項(xiàng)目主管部門審核后，協(xié)助財(cái)務(wù)部申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目財(cái)政資金預(yù)算。第十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金預(yù)算審核和執(zhí)行管理，嚴(yán)格預(yù)算約束。預(yù)算資金安排應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目以前年度財(cái)政資金預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審意見(jiàn)和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為重要依據(jù)。項(xiàng)目財(cái)政資金未按預(yù)算要求執(zhí)行的，財(cái)政部門將按照有關(guān)規(guī)定調(diào)減或者收回。第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理規(guī)定，督促和指導(dǎo)基建部門做好項(xiàng)目財(cái)政資金預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整，嚴(yán)格審核項(xiàng)目財(cái)政資金預(yù)算、細(xì)化預(yù)算和預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)，及時(shí)掌握項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，跟蹤分析項(xiàng)目進(jìn)度，按照要求向財(cái)政部門報(bào)送

7、執(zhí)行情況。第四章 建設(shè)成本管理第十六條 建設(shè)成本是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容由項(xiàng)目建設(shè)資金安排的各項(xiàng)支出，包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。（一）建筑安裝工程投資支出是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本。（二）設(shè)備投資支出是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本。（三）待攤投資支出是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金支出。主要包括：1. 勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)及項(xiàng)目其他前期費(fèi)用；2. 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、森林植被恢復(fù)費(fèi)及其他為取得或租用土地使用權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用；3. 土地

8、使用稅、耕地占用稅、契稅、車船稅、印花稅及按規(guī)定繳納的其他稅費(fèi)；4. 項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)、代建管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審查費(fèi)及其他管理性質(zhì)的費(fèi)用；5. 項(xiàng)目建設(shè)期間發(fā)生的各類借款利息、債券利息、貸款評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、匯兌損益、債券發(fā)行費(fèi)用及其他債務(wù)利息支出或融資費(fèi)用；6. 工程檢測(cè)費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)及其他檢驗(yàn)檢測(cè)類費(fèi)用；7. 固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、報(bào)廢工程凈損失及其他損失；8. 系統(tǒng)集成等信息工程的費(fèi)用支出；9. 其他待攤投資性質(zhì)支出。項(xiàng)目在建設(shè)期間的建設(shè)資金存款利息收入沖減債務(wù)利息支出，利息收入超過(guò)利息支出的部分，沖減待

9、攤投資總支出。（四）其他投資支出是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的房屋購(gòu)置支出，基本畜禽、林木等的購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出，辦公生活用家具、器具購(gòu)置支出，軟件研發(fā)和不能計(jì)入設(shè)備投資的軟件購(gòu)置等支出。第十七條 基建部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制建設(shè)成本的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和支出責(zé)任，以下支出不得列入項(xiàng)目建設(shè)成本：1. 超過(guò)批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出；2. 不符合合同協(xié)議的支出；3. 非法收費(fèi)和攤派；4. 無(wú)發(fā)票或者發(fā)票項(xiàng)目不全、無(wú)審批手續(xù)、無(wú)責(zé)任人員簽字的支出；5. 因設(shè)計(jì)單位、施工單位、供貨單位等原因造成的工程報(bào)廢等損失，以及未按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的損失；6. 項(xiàng)目符合規(guī)定的驗(yàn)收條件之日起3個(gè)月后發(fā)生的支出；7. 其他不屬于本項(xiàng)目應(yīng)

10、當(dāng)負(fù)擔(dān)的支出。第十八條 財(cái)政資金用于項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)部分，在項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)后，列入項(xiàng)目建設(shè)成本。沒(méi)有被批準(zhǔn)或者批準(zhǔn)后又被取消的項(xiàng)目，財(cái)政資金如有結(jié)余，全部繳回國(guó)庫(kù)。第十九條 項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)是指從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的支出。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資及相關(guān)費(fèi)用、辦公費(fèi)、辦公場(chǎng)地租用費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)（含軟件）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。第二十條 建設(shè)管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支?？傤~控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資（經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資，不含項(xiàng)目建設(shè)

11、管理費(fèi)）扣除土地征用、遷移補(bǔ)償?shù)葹槿〉没蜃庥猛恋厥褂脵?quán)而發(fā)生的費(fèi)用為基數(shù)分檔計(jì)算。具體計(jì)算方法見(jiàn)附件。特殊原因超標(biāo)準(zhǔn)的按照規(guī)定根據(jù)不同級(jí)別報(bào)相應(yīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的用自有資金彌補(bǔ)。第二十一條 基建部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例，嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)等。施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員津貼標(biāo)準(zhǔn)比照財(cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；一般不得發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，確需列支的，項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并不得超過(guò)項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)的5%。第二十二條 基建工程項(xiàng)目及設(shè)備購(gòu)置，必須按照學(xué)校采購(gòu)管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，涉及政府采購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算。第五章 基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算第二

12、十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，特殊情況確需延長(zhǎng)的，中小型項(xiàng)目不得超過(guò)2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過(guò)6個(gè)月。第二十四條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)審核前，基建部門一般不得撤銷，基建項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員、重大項(xiàng)目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預(yù)）算主管人員一般不得調(diào)離?；ú块T確需撤銷的，項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其他機(jī)構(gòu)承接、保管。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)或協(xié)助做好竣工財(cái)務(wù)決算相關(guān)工作。第二十五條 編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，基建部門應(yīng)牽頭完成各項(xiàng)賬務(wù)處理及財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)。做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，逐項(xiàng)盤點(diǎn)

13、核實(shí)、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管，應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理，不得侵占、挪用。第二十六條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)、內(nèi)容以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)等按照基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法的具體內(nèi)容執(zhí)行，項(xiàng)目竣工決算經(jīng)學(xué)校審計(jì)部門或委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行項(xiàng)目竣工決算審核的，需附完整的審核報(bào)告及審核表，審核報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)詳實(shí)，主要包括：審核說(shuō)明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見(jiàn)、建議。第二十七條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)報(bào)批、備案、審減資金處置、自用固定資產(chǎn)處置等工作按照基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法執(zhí)行，基建部門應(yīng)及時(shí)辦理尾工工程建設(shè)資金清算和資

14、產(chǎn)交付使用手續(xù)。第二十八條 項(xiàng)目竣工后，基建部門牽頭國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等部門及時(shí)辦理資金結(jié)算和固定資產(chǎn)交接工作。并依據(jù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)意見(jiàn)辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。第六章 財(cái)務(wù)結(jié)算及審批規(guī)定第二十九條 各項(xiàng)基建投資支出及費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)控制在年度及項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，未列入年度基建財(cái)務(wù)預(yù)算、應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、應(yīng)簽合同未簽訂合同以及合同以外的原則上不予支付。因國(guó)家政策調(diào)整、原材料漲價(jià)、工程變更等特殊情況按規(guī)定履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)后辦理資金結(jié)算?；ú块T應(yīng)加強(qiáng)合同管理，在首次支付基建工程進(jìn)度款或設(shè)購(gòu)置款時(shí)須提供財(cái)務(wù)部一份合同原件。第三十條 工程建設(shè)期間，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同及有審計(jì)意見(jiàn)的基建工程

15、進(jìn)度款結(jié)算款支付申請(qǐng)單和基建工程完成工作量報(bào)表支付工程進(jìn)度款。在工程結(jié)算尚未完成審計(jì)前，支付工程款累計(jì)金額原則上不超過(guò)合同金額的 80。第三十一條 單項(xiàng)工程竣工后，施工單位應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的同時(shí)，及時(shí)向基建部門遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的竣工結(jié)算資料，由基建部門審核，審計(jì)部完成審計(jì)工作，并出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)部收到工程竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告10個(gè)工作日內(nèi)付款，并按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金。質(zhì)保期滿、缺陷責(zé)任期終止后，施工單位提交工程保修期滿申請(qǐng)報(bào)告，基建部門牽頭使用部門審核同意后，支付工程質(zhì)量保證金尾款。第三十二條 建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝工程款、設(shè)備投資款的支付須提供施工單位開(kāi)具的增值稅發(fā)票或財(cái)政印制的非稅票據(jù)、結(jié)算審計(jì)報(bào)告、合同復(fù)印件，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后付款。第三十三條 基建報(bào)銷單須履行以下簽批手續(xù)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部分管基建的副部長(zhǎng)審簽后付款。