大學基本建設(shè)財務管理規(guī)定2021

1、大學基本建設(shè)財務管理規(guī)定第一章 總則第一條 為規(guī)范基本建設(shè)財務行為，加強基本建設(shè)財務管理，提高資金使用效益，保障財政資金安全，根據(jù)財政部印發(fā)的基本建設(shè)財務規(guī)則、基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定和基本建設(shè)項目竣工財務決算管理暫行辦法等法律、法規(guī)的相關(guān)要求，結(jié)合學校實際，制定本規(guī)定。第二條 基本建設(shè)財務管理應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉節(jié)約、量力而行、講求實效，正確處理資金使用效益與資金供給的關(guān)系。基建財務活動在校長和分管校領(lǐng)導（總會計師）的領(lǐng)導下，由財務部統(tǒng)一管理。財務部設(shè)專人負責基建財務的核算與管理。第三條 基本建設(shè)財務管理的主要任務包括以下內(nèi)容：1. 依法籌集和使用基

2、本建設(shè)項目建設(shè)資金，防范財務風險；2. 合理編制項目資金預算，加強預算審核，嚴格預算執(zhí)行；3. 加強項目核算管理，規(guī)范和控制建設(shè)成本；4. 及時準確編制項目竣工財務決算，全面反映基本建設(shè)財務狀況；5. 加強對基本建設(shè)活動的財務控制和監(jiān)督，實施績效評價。第四條 本規(guī)定的基本建設(shè)是指以新增工程效益或者擴大生產(chǎn)能力為主要目的的新建、續(xù)建、改擴建、遷建、大型維修改造工程及相關(guān)工作。第五條 基本建設(shè)財務管理的基礎(chǔ)工作包括以下內(nèi)容：1. 建立、健全基本建設(shè)財務管理制度和內(nèi)部控制制度；2. 按項目單獨核算，按照規(guī)定將核算情況納入賬簿和財務報表；3. 按照規(guī)定編制項目資金預算，根據(jù)批準的項目概(預)算做好核算

3、管理，及時掌握建設(shè)進度，做好核算資料檔案管理，相關(guān)部門定期進行財產(chǎn)物資清查；4. 按照規(guī)定向財政部門、項目主管部門報送基本建設(shè)財務報表和資料；5. 及時辦理工程價款結(jié)算，編報項目竣工財務決算，相關(guān)部門辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)；6. 財政部門和項目主管部門要求的其他工作。第二章 建設(shè)資金籌集與使用管理第六條 建設(shè)資金是指學校為滿足項目建設(shè)需要籌集和使用的資金，主要來源為財政資金和自籌資金。財務部依據(jù)國家有關(guān)財務規(guī)定和金融政策，負責建設(shè)資金的籌集，根據(jù)工程進度統(tǒng)一調(diào)配資金。第七條 財政資金管理應當遵循?？顚Ｓ迷瓌t，嚴格按照批準的項目預算執(zhí)行，不得擠占挪用。財務部應當按照上級要求加強項目財政資金的監(jiān)督管

4、理。財政資金的支付，按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定和合同約定，綜合考慮項目財政資金預算、建設(shè)進度等因素執(zhí)行。第八條 基建部門在立項時必須根據(jù)學校發(fā)展的實際需要和財力狀況，應當組織論證，明確建設(shè)資金來源，落實建設(shè)資金，合理控制籌資成本并按照學校議事規(guī)則提交黨委黨委會研究決定。基建部門根據(jù)批準的項目概（預）算、年度投資計劃和預算、建設(shè)進度等控制項目投資規(guī)模。第九條 建設(shè)項目經(jīng)批準可以分為非經(jīng)營項目和經(jīng)營項目。非經(jīng)營性項目建設(shè)資金按照國家有關(guān)規(guī)定籌集；經(jīng)營性項目在防范風險的前提下，可以多渠道籌集，但必須按照規(guī)定籌集、管理以及履行評估手續(xù)等；學校根據(jù)項目性質(zhì)和相關(guān)規(guī)定確定權(quán)屬，并按照相關(guān)財務和會計制度處

5、理。第十條 建設(shè)項目收到的社會捐贈，有捐贈協(xié)議或者捐贈者有指定要求的，按照協(xié)議或者要求處理；無協(xié)議和要求的，按照國家財務、會計制度的有關(guān)規(guī)定處理。第三章 預算管理第十一條 基建部門編制項目支出預算應當以批準的概算為基礎(chǔ), 按照項目實際建設(shè)資金需求編制，并控制在批準的概算總投資規(guī)模、范圍和標準以內(nèi)。第十二條 基建部門應當根據(jù)項目概算、建設(shè)工期、年度投資和自籌資金計劃、以前年度項目各類資金結(jié)轉(zhuǎn)情況等，提出項目財政資金預算建議數(shù)，并細化項目預算,分解項目各年度預算和財政資金預算需求，納入學校年度預算并按照規(guī)定進行預算管理，同時進行財政審批工作。第十三條 基建部門應當嚴格執(zhí)行項目財政資金預算。對發(fā)生停

6、建、緩建、遷移、合并、分立、重大設(shè)計變更等變動事項和其他特殊情況確需調(diào)整的項目，基建部門應當按照規(guī)定程序報項目主管部門審核后，協(xié)助財務部申請調(diào)整項目財政資金預算。第十四條 財務部應當加強資金預算審核和執(zhí)行管理，嚴格預算約束。預算資金安排應當以項目以前年度財政資金預算執(zhí)行情況、項目預算評審意見和績效評價結(jié)果作為重要依據(jù)。項目財政資金未按預算要求執(zhí)行的，財政部門將按照有關(guān)規(guī)定調(diào)減或者收回。第十五條 財務部應當按照預算管理規(guī)定，督促和指導基建部門做好項目財政資金預算編制、執(zhí)行和調(diào)整，嚴格審核項目財政資金預算、細化預算和預算調(diào)整的申請，及時掌握項目預算執(zhí)行動態(tài)，跟蹤分析項目進度，按照要求向財政部門報送

7、執(zhí)行情況。第四章 建設(shè)成本管理第十六條 建設(shè)成本是指按照批準的建設(shè)內(nèi)容由項目建設(shè)資金安排的各項支出，包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。（一）建筑安裝工程投資支出是指按照批準的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本。（二）設(shè)備投資支出是指按照批準的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本。（三）待攤投資支出是指按照批準的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的，應當分攤計入相關(guān)資產(chǎn)價值的各項費用和稅金支出。主要包括：1. 勘察費、設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費及項目其他前期費用；2. 土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、森林植被恢復費及其他為取得或租用土地使用權(quán)而發(fā)生的費用；3. 土地

8、使用稅、耕地占用稅、契稅、車船稅、印花稅及按規(guī)定繳納的其他稅費；4. 項目建設(shè)管理費、代建管理費、臨時設(shè)施費、監(jiān)理費、招標投標費、社會中介機構(gòu)審查費及其他管理性質(zhì)的費用；5. 項目建設(shè)期間發(fā)生的各類借款利息、債券利息、貸款評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、匯兌損益、債券發(fā)行費用及其他債務利息支出或融資費用；6. 工程檢測費、設(shè)備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費及其他檢驗檢測類費用；7. 固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、報廢工程凈損失及其他損失；8. 系統(tǒng)集成等信息工程的費用支出；9. 其他待攤投資性質(zhì)支出。項目在建設(shè)期間的建設(shè)資金存款利息收入沖減債務利息支出，利息收入超過利息支出的部分，沖減待

9、攤投資總支出。（四）其他投資支出是指按照批準的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的房屋購置支出，基本畜禽、林木等的購置、飼養(yǎng)、培育支出，辦公生活用家具、器具購置支出，軟件研發(fā)和不能計入設(shè)備投資的軟件購置等支出。第十七條 基建部門應當嚴格控制建設(shè)成本的范圍、標準和支出責任，以下支出不得列入項目建設(shè)成本：1. 超過批準建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出；2. 不符合合同協(xié)議的支出；3. 非法收費和攤派；4. 無發(fā)票或者發(fā)票項目不全、無審批手續(xù)、無責任人員簽字的支出；5. 因設(shè)計單位、施工單位、供貨單位等原因造成的工程報廢等損失，以及未按照規(guī)定報經(jīng)批準的損失；6. 項目符合規(guī)定的驗收條件之日起3個月后發(fā)生的支出；7. 其他不屬于本項目應

10、當負擔的支出。第十八條 財政資金用于項目前期工作經(jīng)費部分，在項目批準建設(shè)后，列入項目建設(shè)成本。沒有被批準或者批準后又被取消的項目，財政資金如有結(jié)余，全部繳回國庫。第十九條 項目建設(shè)管理費是指從項目籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的支出。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資及相關(guān)費用、辦公費、辦公場地租用費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費（含軟件）、業(yè)務招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)開支。第二十條 建設(shè)管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支?？傤~控制數(shù)以項目審批部門批準的項目總投資（經(jīng)批準的動態(tài)投資，不含項目建設(shè)

11、管理費）扣除土地征用、遷移補償?shù)葹槿〉没蜃庥猛恋厥褂脵?quán)而發(fā)生的費用為基數(shù)分檔計算。具體計算方法見附件。特殊原因超標準的按照規(guī)定根據(jù)不同級別報相應財政部門批準，未經(jīng)批準的用自有資金彌補。第二十一條 基建部門應當嚴格執(zhí)行黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例，嚴格控制項目建設(shè)管理費等。施工現(xiàn)場管理人員津貼標準比照財政部門制定的差旅費標準執(zhí)行；一般不得發(fā)生業(yè)務招待費，確需列支的，項目業(yè)務招待費支出應當嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并不得超過項目建設(shè)管理費的5%。第二十二條 基建工程項目及設(shè)備購置，必須按照學校采購管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，涉及政府采購的，應當按照規(guī)定編制政府采購預算。第五章 基建項目竣工財務決算第二

12、十三條 基本建設(shè)項目完工可投入使用或者試運行合格后，應當在3個月內(nèi)編報竣工財務決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。第二十四條 項目竣工財務決算未經(jīng)審核前，基建部門一般不得撤銷，基建項目負責人及財務主管人員、重大項目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預）算主管人員一般不得調(diào)離。基建部門確需撤銷的，項目有關(guān)財務資料應當轉(zhuǎn)入其他機構(gòu)承接、保管。項目負責人、財務人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應當繼續(xù)承擔或協(xié)助做好竣工財務決算相關(guān)工作。第二十五條 編制項目竣工財務決算前，基建部門應牽頭完成各項賬務處理及財產(chǎn)物資的盤點核實。做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，逐項盤點

13、核實、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管，應變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，不得侵占、挪用。第二十六條 項目竣工財務決算的編制依據(jù)、內(nèi)容以及竣工財務決算說明書等按照基本建設(shè)項目竣工財務決算管理暫行辦法的具體內(nèi)容執(zhí)行，項目竣工決算經(jīng)學校審計部門或委托的會計師事務所進行項目竣工決算審核的，需附完整的審核報告及審核表，審核報告內(nèi)容應當詳實，主要包括：審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見、建議。第二十七條 項目竣工財務決算有關(guān)報批、備案、審減資金處置、自用固定資產(chǎn)處置等工作按照基本建設(shè)項目竣工財務決算管理暫行辦法執(zhí)行，基建部門應及時辦理尾工工程建設(shè)資金清算和資

14、產(chǎn)交付使用手續(xù)。第二十八條 項目竣工后，基建部門牽頭國有資產(chǎn)管理部門、財務部、審計部等部門及時辦理資金結(jié)算和固定資產(chǎn)交接工作。并依據(jù)項目竣工財務決算批復意見辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。第六章 財務結(jié)算及審批規(guī)定第二十九條 各項基建投資支出及費用報銷應控制在年度及項目預算范圍內(nèi)，未列入年度基建財務預算、應招標未招標、應簽合同未簽訂合同以及合同以外的原則上不予支付。因國家政策調(diào)整、原材料漲價、工程變更等特殊情況按規(guī)定履行相應報批手續(xù)后辦理資金結(jié)算。基建部門應加強合同管理，在首次支付基建工程進度款或設(shè)購置款時須提供財務部一份合同原件。第三十條 工程建設(shè)期間，財務部根據(jù)合同及有審計意見的基建工程

15、進度款結(jié)算款支付申請單和基建工程完成工作量報表支付工程進度款。在工程結(jié)算尚未完成審計前，支付工程款累計金額原則上不超過合同金額的 80。第三十一條 單項工程竣工后，施工單位應在提交竣工驗收報告的同時，及時向基建部門遞交竣工結(jié)算報告及完整的竣工結(jié)算資料，由基建部門審核，審計部完成審計工作，并出具審計報告。財務部收到工程竣工結(jié)算審計報告10個工作日內(nèi)付款，并按工程價款結(jié)算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金。質(zhì)保期滿、缺陷責任期終止后，施工單位提交工程保修期滿申請報告，基建部門牽頭使用部門審核同意后，支付工程質(zhì)量保證金尾款。第三十二條 建設(shè)項目的建筑安裝工程款、設(shè)備投資款的支付須提供施工單位開具的增值稅發(fā)票或財政印制的非稅票據(jù)、結(jié)算審計報告、合同復印件，經(jīng)財務部審核后付款。第三十三條 基建報銷單須履行以下簽批手續(xù)，并經(jīng)財務部分管基建的副部長審簽后付款。