征管和科技發(fā)展科題庫

1、征管和科技發(fā)展科題庫一、單選題1、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則 D.實質(zhì)課稅原則答案：D2、稅收管理員實行稅收輪換制度，具體輪換的時限由（ ）根據(jù)實際情況確定。A.縣以上稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)所C.主管稅務(wù)機關(guān)D.國家稅務(wù)總局答案：C3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時稅務(wù)登記證及副本； 。A. 15 B. 30C. 60 D.

2、 20答案：B4、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（ ）。A.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50以上5倍以下的罰款B.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣末扣、應(yīng)收本收稅款的50以上3倍以下的罰款C.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50以上5倍以下的罰款D.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50以上3倍以下的罰款答案：D5、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（ ）。A納稅人進行稅務(wù)登記 B納稅人進行納稅申報C納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生D稅務(wù)機關(guān)征稅行為的發(fā)生答案：C6、比例稅率是指（）。

3、A對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系B對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系C對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系D對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系 答案：C7、采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是（ ）。A.解決累進臨界點稅負不合理問題B.使計算更準(zhǔn)確C.減緩稅率累進的速度D.簡化計算答案：D8、評估的期限以納稅申報的稅款所屬（ ）為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。A、當(dāng)期 B、

4、當(dāng)月 C、當(dāng)年 D、下月 答案：A 9、各級稅務(wù)機關(guān)的（ ）負責(zé)納稅評估工作的組織協(xié)調(diào)工作，制定納稅評估工作業(yè)務(wù)規(guī)程，建立健全納稅評估規(guī)章制度和反饋機制，指導(dǎo)基層稅務(wù)機關(guān)開展納稅評估工作，明確納稅評估工作職責(zé)分工并定期對評估工作開展情況進行總結(jié)和交流。答案：BA、計統(tǒng)部門 B、征管部門 C、稽查部門 D、財會部門10、下列定額核定要素，（ ）是個體工商戶定額核定的基本要素之一。 A、技術(shù)資質(zhì) B、代理品牌 C生活狀況 D、地段類別 答案：D11、個體工商業(yè)戶對已核定的定額有異議的，可在接到（ ）之日起15日內(nèi)，向所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳申請重新核定定額。A、個體稅源管理情況調(diào)查表 B納稅人變更

5、納稅定額申請審批表C、核定定額通知書 D、核定定額調(diào)整通知書答案：C12、不達起征點的納稅人，由于經(jīng)營情況變化達到起征點的，其定額調(diào)整業(yè)務(wù)流程與（ ）相同。A、個體定額調(diào)整業(yè)務(wù)流程 B、新開業(yè)戶定額核定業(yè)務(wù)流程C、個體查賬征收戶的業(yè)務(wù)處理 D、個體免稅戶的業(yè)務(wù)處理流程 答案：A13、公告機關(guān)應(yīng)當(dāng)按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。企業(yè)或單位欠稅的，（）公告一次A、每季 B、每月 C、半年 D、一年答案：A14、欠稅一經(jīng)確定，公告機關(guān)應(yīng)當(dāng)以（）的形式簽發(fā)公告決定，向社會公告。A、口頭 B、正式文書 C、紙資 D、會議答案：A15、納稅人未按照規(guī)定期

6、限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款( )的滯納金。A千分之二,  B千分之五,  C萬分之五,  D萬分之二答案： C16、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（ ）收取或者支付價款、費用。A. 獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 B. 內(nèi)部機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來C. 上下級之間的業(yè)務(wù)往來 D. 上級主管部門規(guī)定答案： A17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人，有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其（ ）。A、稅務(wù)登記證 B、

7、營業(yè)執(zhí)照 C、發(fā)票 D、辦稅員證答案：C18、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，稅務(wù)機關(guān)可以查詢（ ）在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶。A. 案件涉嫌人員B. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人A. 納稅人D、被查對象答案：B 19、在個體納稅評估定額審批業(yè)務(wù)中，凡是納稅人次月需要申報繳納稅款的，原則上應(yīng)在（ ）審批完畢，定額的有效期起為（ ）。 A、次月，當(dāng)月月初 B、當(dāng)月，次月月初C、次月，次月月初 D、當(dāng)月，當(dāng)月月初答案：D20、新稅收征管法規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（ ）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。A. 1年 B. 2年 C.

8、3年 D. 5年答案：D 21、（ ）是指稅務(wù)機關(guān)清理漏管戶、核查發(fā)票、監(jiān)督檢查、評估核查等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計的日常管理行為。A、日常檢查 B、專項檢查 C、年終檢查 D、專案檢查答案：A22、在法定的稅款繳納期滿后（ ），稅收管理員作催繳處理。對催繳無效的，稅收管理員按法定權(quán)限報批后，采取強制執(zhí)行措施。A、當(dāng)日 B、次日 C、當(dāng)月 D、次月答案：B23、根據(jù)現(xiàn)行征管法的規(guī)定，納稅人有以下（ ）情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。A. 變更經(jīng)營范圍 B. 變更法人代表C. 合并、分立 D. 變更財務(wù)人員答案： C 24、稅源管理部門接到本局稅務(wù)登記崗、市國稅局或其他地區(qū)國家稅務(wù)局

9、轉(zhuǎn)來的，有關(guān)已失蹤但有未履行納稅義務(wù)行為的納稅人，其法定代表人或負責(zé)人在當(dāng)?shù)鼗虍惖卦俅无k理開業(yè)稅務(wù)登記的信息后，及時指派（ ）進行核查，并按規(guī)定對其進行違法違章處理。A、專管員 B、稽查人員 C、稅收管理員 D、綜合管理員答案：C25、雙定戶申請辦理注銷稅務(wù)登記的，稅務(wù)登記崗對既未領(lǐng)購發(fā)票也無在查案件且填報的表格符合要求，所附資料齊全的，收回稅務(wù)登記證（正、副本），錄入注銷稅務(wù)登記申請審批表，取消其定額信息，在各環(huán)節(jié)簽注意見欄中簽注意見，經(jīng)（ ）崗審批后，當(dāng)場制發(fā)注銷稅務(wù)登記通知書交納稅人。A、辦稅服務(wù)廳主任 B、稅務(wù)認定管理 C、股長 D、稅務(wù)登記答案：A26、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，

10、可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，但必須經(jīng)（ ）批準(zhǔn)。A. 縣以上稅務(wù)局（分局）局長B. 銀行市支行以上負責(zé)人C. 設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長 D. 開戶銀行負責(zé)人答案：C27、稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的措施為( )。A納稅擔(dān)保, B稅收強制執(zhí)行, C稅收保全措施, D稅收處罰答案：C28、年月，某公司因財務(wù)人員調(diào)動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系年月的，另一筆系年月的，馬上向稅務(wù)機關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，( )退還。A 年和年的多繳稅款均可,B 年的多繳

11、稅款可以退稅，年的不可以, C 年的多繳稅款可以退稅，年的不可以, D 年和年的多繳稅款均不可以答案：B29、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付( )。A清單, B收據(jù), C清單和收據(jù), D發(fā)票答案：B30、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的( ). A稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得,B罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得,C沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款,D罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收答案：A31、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)( )批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A稅務(wù)所,B征管分局,C縣以上稅務(wù)局（分局）,D省級稅務(wù)局答案：D32、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅

12、款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款( )的滯納金。A千分之二, B千分之五, C萬分之五, D萬分之二答案：C33、出租車司機張某打電話給稅務(wù)所長：如不答應(yīng)減免應(yīng)繳未繳的3萬元稅款，就伺機將其撞死。張某的這種行為屬( )。A騙稅行為, B抗稅行為, C偷稅行為, D逃稅行為答案：B34、稅務(wù)所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級以上(不含縣級)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)( ) A緩繳稅款,B元以上罰款,C延期申報,D申報方式的確定答案：B35、稅務(wù)機關(guān)依法調(diào)取納稅人以前年度帳薄、記帳憑證、報表及其它有資料進行納稅檢查的，歸還其帳薄、記帳憑證、報表及其它

13、有關(guān)資料的時限為（ ）A. 30天 B. 二個月 C. 三個月 D. 半年答案： C 36、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在（ ）上發(fā)生爭議時，必須先依法申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可依法向人民法院起訴。A. 納稅 B. 稅務(wù)行政處罰C. 稅收保全措施 D. 稅收強制執(zhí)行措施答案：A 37、欠繳稅款的納稅人( )，對國家稅收造成損失的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)。A怠于行使到期債權(quán),B放棄到期債權(quán),C無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),D以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形答案：A38、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以( )。A延

14、期申報,B免除申報,C辦理零申報,D并入下期申報答案：A39、稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具( )。A發(fā)票, B收據(jù), C代收稅款憑證, D完稅憑證答案：D40、稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施，須經(jīng)( )批準(zhǔn)。A稅務(wù)所長,B縣以上稅務(wù)局（分局）局長,C市以上稅務(wù)局局長,D省以上稅務(wù)局局長答案：B41、稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時( )不在保全措施的范圍之內(nèi)。A高檔消費品,B易腐爛的商品,C個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,D金銀首飾答案：C42、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的( )。A抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行,B稅收應(yīng)當(dāng)

15、先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行,C質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行,D留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行答案：B43、納稅人有( )情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。A 合并、分立, B變更經(jīng)營范圍,C 變更法人代表, D變更財務(wù)人員答案：A44、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到( )年。A, B, C, D答案：A45、對審計機關(guān)依法查出的稅收違法行為，( )應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫。A審計機關(guān), B財政機關(guān), C稅務(wù)機關(guān), D人民法院答案：C46、納稅人自

16、( )之日起年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。 A結(jié)算繳納稅款,B會計記帳,C辦理納稅申報,D計算應(yīng)納稅款答案：A47、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務(wù)機關(guān)可以查詢( )在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶。A案件涉嫌人員,B從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,C納稅人,D被查對象答案：B48、稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)( )批準(zhǔn)。A開戶銀行負責(zé)人,B設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長,C縣以上稅務(wù)局分局局長,D銀行縣、市支行或者市分行負責(zé)人答案：C49、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可

17、以查詢涉案人員的儲蓄存款但必須經(jīng)( )批準(zhǔn)。A縣以上稅務(wù)局（分局）局長,B銀行縣、市支行以上負責(zé)人,C設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局（分局）局長,D開戶銀行負責(zé)人答案：C50、下列檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是( )。A到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù),B到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù),C到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證,D上路檢查納稅人所運輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物答案：D二、多選題1、納稅評估工作應(yīng)遵循下列（ ）原則。ABCA、強化管理、優(yōu)化服務(wù)的原則； B、分類實施、因地制宜的原則；C、人機結(jié)合、簡便易行的原則； D、實質(zhì)重于形式的原則；E、以上答案都對2、納稅評估

18、主要工作內(nèi)容包括（ ）。ABCDA、根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值；B、綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象；C、對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷；D、維護更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等； E、以上答案都不對。3、稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、（）、生產(chǎn)經(jīng)營地址、（）、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍（主營、兼營）、（ ）、證件有效期等。ABCA、法定代表人或負責(zé)人B、登記類型；C、發(fā)證日期；D、銷售收入。 4、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取（ ）等方法進行處理。ABCDEA、稅務(wù)約談 B、

19、調(diào)查核實 C、處理處罰 D、提出管理建議 E、移交稽查部門查處5、在稅銀一體化申報納稅中，有下列情形之一的，納稅人應(yīng)到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報：（ ）。ABCDEA、因計算機網(wǎng)絡(luò)、通訊線路故障等原因暫無法由銀行直接劃繳的；B、納稅評估補繳稅款；C、征期后仍未繳稅款的；D、實際經(jīng)營銷售額超過核定的營業(yè)額10%以上的；E、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情形。6、新開業(yè)戶定額核定業(yè)務(wù)流程的順序為：（ ）EACBD A、稅源調(diào)查要素采集 B、稅源調(diào)查要素初審 C、稅源調(diào)查要素錄入 D、定額審批 E、稅源調(diào)查任務(wù)分配7、行業(yè)規(guī)模參照法是以當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中相同經(jīng)營規(guī)模、稅源調(diào)查要素相近納稅人的定額為參照進行定

20、額核定的方法，其相同經(jīng)營規(guī)模是指：（ ）。BCDA、行業(yè) B、地段類別 C、同經(jīng)營方式 D、經(jīng)營面積8、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件： （）ABA、開立銀行賬戶； B、領(lǐng)購發(fā)票。 C、納稅申報 D、納稅咨詢 9、下列證件、資料不得偽造、變造或者擅自損毀的是（ ）ABCDA 帳簿 B 記帳憑證 C 會計報表 D 稅務(wù)登記證件10、稅源管理工作應(yīng)當(dāng)遵循（ ）原則。BCDEA、屬人管理與分類管理相結(jié)合的原則 B、管戶與管事相結(jié)合的原則 C、人機結(jié)合的原則D、評估與管理服務(wù)相結(jié)合的原則 E、評估與稅源分析相結(jié)合的原則11、稽核檢查崗日常檢查發(fā)現(xiàn)納稅人有（ ）行為，應(yīng)通過稅源管理部門書面向

21、稽查部門提交稽查建議。ABCDEA、有虛開增值稅專用發(fā)票等重大違法行為的；B、未按照規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票等行為，涉嫌偷稅的； C、未按規(guī)定安裝使用稅控器具，涉嫌偷稅的；D、經(jīng)納稅評估、約談輔導(dǎo)，拒不改正稅收違法行為的；E、納稅人有涉嫌逃避追繳欠稅、抗稅、騙稅行為的。12、在進行個體納稅評估時，納稅人需定額調(diào)整的情形：（ ）ABCA、個體工商業(yè)戶對已核定的定額有異議的B、納稅人在定額核定期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的C、個體稅收管理員在日常征管過程中認為個體工商戶在定額核定期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生了重大變化的D、盟市局通過個體納稅評估軟件對稅負情況進行分析，為公平個體區(qū)域稅負，在未經(jīng)盟市局

22、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的情況下，要求下級征管單位調(diào)整個體稅收定額的13、在稅銀一體化申報納稅中，稅務(wù)機關(guān)選擇與之合作的銀行應(yīng)具備的條件有：（ ）ABCDA、營業(yè)網(wǎng)點覆蓋面廣 B實現(xiàn)了計算機聯(lián)網(wǎng)和通存通兌C符合稅銀網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳輸要求D、能滿足納稅人和稅務(wù)機關(guān)的服務(wù)要求14、單位、個人在（）時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票. ABCDA購銷商品B提供經(jīng)營服務(wù)C接受經(jīng)營服務(wù)D從事其它經(jīng)營活動15、下列選項中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有（）。BDA.稅收法律B.稅收處罰法C.稅收規(guī)章D.稅務(wù)行政法16、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，應(yīng)( )。AC A責(zé)令退還,B依法給予行政

23、處罰,C依法給予行政處分,D移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任17、稅務(wù)機關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅等行為，除依照新稅收征管法規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，還應(yīng)承擔(dān)( )法律責(zé)任。 ABC A補征應(yīng)征未征的稅款,B退還不應(yīng)征收而征收的稅款,C由上級機關(guān)追究直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任,D移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任18、下列有關(guān)對偷稅行為的處罰適用幅度正確的是( )。ABC A偷稅行為完全發(fā)生在年月日之前的適用5倍以下罰款的規(guī)定,B偷稅行為完全發(fā)生在年月日之后的適用50%以上5倍以下罰款的規(guī)定,C偷稅行為既有發(fā)生在年月日之前的，也有

24、發(fā)生在年月日之后的，分別按照適用5倍以下和50%以上5倍以下罰款的規(guī)定,D偷稅行為既有發(fā)生在年月日之前的，也有發(fā)生在年月日之后的，適用50%以上5倍以下罰款的規(guī)定19、新稅收征管法規(guī)定納稅人應(yīng)依法履行以下義務(wù)( )。ABCD A持稅務(wù)登記證件開立銀行帳戶的義務(wù),B向稅務(wù)機關(guān)報告全部銀行帳號的義務(wù),C在納稅期限內(nèi)預(yù)繳延期申報的稅款的義務(wù),D向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況的義務(wù)20、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定( )，然后可以依法申請行政復(fù)議。BC A作出繳款承諾,B繳納稅款及滯納金,C提供相應(yīng)的擔(dān)保,D向人民法院提起訴訟21、新稅收征管法賦予了納稅人( )權(quán)利

25、。ABD, A享有補償多繳稅款利息的權(quán)利,B享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權(quán)利,C享有少繳滯納金的權(quán)利,D享有要求稅務(wù)機關(guān)為其情況保密的權(quán)利22、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？( )ABCD, A納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán),B納稅人怠于行使到期債權(quán),C對國家稅收造成了損害,D必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出23、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？( )ABC, A無償轉(zhuǎn)讓,B對國家稅收造成了損害,C必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出請求,D行使撤銷權(quán)的必要費用由稅務(wù)機關(guān)負擔(dān)24、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款的退還，不包括( )。ABC, A

26、預(yù)繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優(yōu)惠的先征后退,D代扣代繳的稅款25、新稅收征管法對開具完稅憑證作了以下規(guī)定( )。ACD, A稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證,B稅務(wù)機關(guān)對實行郵寄申報方式的納稅人征收稅款時，可以不開具完稅憑證,C扣繳義務(wù)人代扣稅款時，納稅人要求開具代扣稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具,D扣繳義務(wù)人代收稅款時，納稅人要求開具代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具26、新稅收征管法規(guī)定稅務(wù)人員的禁止性行為包括( )。ABC, A稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款,B稅務(wù)人員不得濫用職權(quán)多征稅款,C稅務(wù)人員不得故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人,D稅務(wù)

27、人員不得因故回避納稅人27、下列有關(guān)對減稅、免稅的敘述，正確的是( )。ACD,A納稅人必須以書面形式申請減稅、免稅,B納稅人可以書面或口頭的形式申請減稅、免稅,C減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機關(guān)審批,D地方各級人民政府違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效28、所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指相互間存在下列關(guān)系之一的企業(yè)( )。AB, A在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系,B直接或間接地同為第三者控制或擁有,C法人代表間存在著直系親屬的關(guān)系,D生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營的項目為同一類型29、新稅收征管法規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在( )。ACD, A稅

28、款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),B稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán),C稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的罰款,D稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得30、納稅人合并、分立時未繳清的稅款，( )。BD, A合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)B,應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù),C分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù),D分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任31、新稅收征管法對納稅人超過應(yīng)納稅額多繳稅款的退還作了如下規(guī)定( )。ABCD, A稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還,B納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還,C納稅人在要求退還自己發(fā)現(xiàn)的多繳稅款時，可以要求加算銀行同期存款利息,

29、D涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還32、新稅收征管法對稅務(wù)機關(guān)追征稅款作了如下規(guī)定( ) 。BD, A扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追征,B因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求扣繳義務(wù)人補繳稅款,C因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，但不得加收滯納金,D對偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征稅款、滯納金33、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可以采取( )手段。ABCD,A責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料,B

30、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況,C對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制,D到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)34、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人有下列哪些稅收違法行為且延續(xù)到年月日以后的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照新稅收征管法的規(guī)定處理。ABCD, A未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的,B未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證的,C未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的,D編造虛假計稅依據(jù)的35、稅務(wù)機關(guān)( )，給納稅人合法權(quán)益造成損失的，納稅人可依法請求行政賠償。ABCD, A采取稅收保全措施

31、不當(dāng),B采取稅收強制執(zhí)行措施不當(dāng),C當(dāng)納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款后，未立即解除稅收保全措施,D稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施36、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列哪些事項時必須持稅務(wù)登記證件？ ABCDEF, A開立銀行帳戶；B申請減稅、免稅、退稅;C申請辦理延期申報、延期繳納稅款；D領(lǐng)購發(fā)票；E申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;F辦理停業(yè)、歇業(yè)。37、新稅收征管法賦予了納稅人請求保密的權(quán)利，同時也規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)有為納稅人的情況保密的義務(wù)。具體反映在( )。ABCD,A納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的情況保密,B稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的情況保密,C稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為涉稅檢

32、舉人保密,D稅務(wù)檢查人員有責(zé)任為被檢查人保守秘密38、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人有( )，在征收稅款和查處稅收違法案件時應(yīng)當(dāng)回避。ABD, A近親屬關(guān)系,B直接的利害關(guān)系,C征納關(guān)系,D可能影響稅收工作和案件公正處理的其他關(guān)系39、納稅人延期辦理納稅申報應(yīng)具備哪些條件( )。ABD, A不能按期辦理納稅申報,B經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),C經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn),D在規(guī)定的納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款40、納稅人有下列情況之一的，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金。BC, A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的,B經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi),C因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D,因納稅人計算錯誤等失誤，未繳

33、或者少繳稅款的41、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可要求其提供納稅擔(dān)保。BCD, A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的,B納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象,C欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的,D納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，需要申請行政復(fù)議的42、新稅收征管法賦予稅務(wù)機關(guān)的( )權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。BCD, A征收稅款,B稅收保全措施,C強制執(zhí)行措施,D稅務(wù)行政處罰43、對于下列哪些情形，稅務(wù)機關(guān)可以提請人民法院判決或強制執(zhí)行。BCD, A從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)責(zé)

34、令限期繳納，逾期仍未繳納的,B欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的,C欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的,D納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的44、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，納稅人的合法權(quán)益因下列原因發(fā)生了損失，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的是：ABD,A稅務(wù)機關(guān)未按照法定權(quán)限執(zhí)行,B稅務(wù)機關(guān)未按照法定程序執(zhí)行,C稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收強制執(zhí)行措施,納稅人自己不慎造成損失,D稅務(wù)機關(guān)未及時解除稅收保全措施45、稅務(wù)機關(guān)可以依法通知出境管理機關(guān)，阻止出境的人員包括：ABC, A中國公民,B在中國境內(nèi)的外國人,C欠稅單

35、位的法定代表人,D欠稅單位的財務(wù)負責(zé)人46、根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，下列說法不正確的是：ABC, A稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán),B稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán),C稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán),D納稅人有欠稅的稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得47、欠稅公告的內(nèi)容包括：BCD, A納稅人的財務(wù)報表,B欠稅的數(shù)額、時間,C欠稅的稅種,D欠稅單位的法定代表人48、納稅人分立時未繳清稅款的，下列說法正確的是：AC,A稅務(wù)機關(guān)有權(quán)向分立后的任何一個納稅人追繳全部稅款,B稅務(wù)機關(guān)只能向其中的一個追繳稅款,C稅務(wù)機關(guān)可以向分立后的所有納稅人追繳稅款,D稅務(wù)機關(guān)不能同時向分立后的所有納稅人追繳稅款49、欠稅的納稅人，應(yīng)該：A

36、C,A在處分其不動產(chǎn)前，向稅務(wù)機關(guān)報告,B在處分其資產(chǎn)前向稅務(wù)機關(guān)報告,C在出境前，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或提供擔(dān)保,D向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況50、關(guān)于扣繳稅款登記，下列說法正確的是： AC, A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。B扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。C稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。D已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記。三、判斷題1、稅務(wù)機關(guān)對專用發(fā)票的稽查屬于專案檢查（正確 ）2、非法印制發(fā)票，

37、由稅務(wù)機關(guān)銷非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任（ 正確 ）3、廢舊物資收購（銷售）發(fā)票不僅廢舊物資回收企業(yè)可以領(lǐng)購，且其它企業(yè)在必要的時候也可以領(lǐng)購（錯誤 ）4、納稅人票種核定模板內(nèi)容必須與金稅工程內(nèi)容一致（正確）5、發(fā)票的批準(zhǔn)日期可以提前于核準(zhǔn)稅務(wù)登記日期（錯誤）6、納稅人持票量高數(shù)量應(yīng)小于等于每次購票最高數(shù)量（錯誤）7、稅收管理員崗不得與稽核檢查崗、納稅評估崗兼崗。（正確）8、稅收管理員是稅務(wù)機關(guān)稅源管理部門中負有管戶責(zé)任的稅務(wù)工作人員，主要負責(zé)所轄稅源責(zé)任區(qū)內(nèi)的稅源監(jiān)控和納稅服務(wù)工作。除特殊情況外，稅收管理員不具有最終處理權(quán)

38、，原則上不直接進行征收稅款（個體稅收管理員除外）、審批減免緩稅和適用于一般處罰程序的行政處罰工作。（正確）9、納稅評估崗是稅務(wù)機關(guān)稅源管理部門中負有納稅評估責(zé)任的稅務(wù)工作人員，負責(zé)納稅評估工作的數(shù)據(jù)管理、確認評估對象、分配評估任務(wù)、信息反饋以及成果反映等工作。（正確）10、稅收管理員對所轄納稅人的各項稅務(wù)登記事項要全面掌握，及時了解與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況，健全戶籍管理檔案，并通過信息化實現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。（正確）11、稅源管理部門要通過實施稅源監(jiān)控管理，掌握稅源總量、構(gòu)成和發(fā)展變化情況，及時分析經(jīng)濟稅源相關(guān)信息資料，事先預(yù)見在稅源管理方面可能出現(xiàn)的各種有利、不利因素，

39、及時采取正確的對策和有效的措施防止稅款的流失，為制定與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的稅收政策和編制稅收計劃提供可靠依據(jù)，充分發(fā)揮好稅收宏觀調(diào)控職能。（正確）12、稅源管理部門接到本局稅務(wù)登記崗、市國稅局或其他地區(qū)國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)來的，有關(guān)已失蹤但有未履行納稅義務(wù)行為納稅人，其法定代表人或負責(zé)人在當(dāng)?shù)鼗虍惖卦俅无k理開業(yè)稅務(wù)登記的信息后，及時指派稅收管理員進行核查，并按規(guī)定對其進行違法違章處理。（正確）13、日常檢查是指稅務(wù)機關(guān)清理漏管戶、核查發(fā)票、監(jiān)督檢查、評估核查等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計的日常管理行為。（正確）14、稅收管理員在日常征管工程中，要加強對稅收法律法規(guī)進行宣傳，應(yīng)根據(jù)了解的情況有針對性地向納稅人開

40、展納稅輔導(dǎo)工作，隨時解答納稅人提出的納稅問題，向納稅人提供咨詢服務(wù)。（正確）15、稅源分析除充分利用綜合征管軟件生成的靜態(tài)數(shù)據(jù)外，還要通過稅收管理員日常稅源監(jiān)控采集動態(tài)數(shù)據(jù)。（正確）16、發(fā)票代開崗位不得與稅務(wù)登記崗兼崗。（正確）17、復(fù)核崗不得與申報征收崗、異常情況處理崗兼崗。（正確）18、稅務(wù)登記崗一般只對有明顯疑問的設(shè)立登記事項轉(zhuǎn)稅收管理員進行事前調(diào)查，對此外的其他情形，均采取事后調(diào)查的方式。（正確）4、稅務(wù)所稅務(wù)登記崗辦理納稅人設(shè)立登記時，應(yīng)當(dāng)以旗（縣、市、區(qū)）國稅局的名義按照上述程序辦理。（正確）5、停、復(fù)業(yè)登記只適用于實行定期定額征收方式繳納稅款的個體工商戶。（正確）6、稅率是稅法

41、的核心要素，是衡量國家稅收負擔(dān)是否適當(dāng)?shù)臉?biāo)志。（正確）7、直接送達稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)機關(guān)或者其他單位代為送達或者郵寄送達。（正確）8、稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款，沒收非法所得，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證；未開罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。（正確）9、納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。錯誤, 10、國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。正確, 11、某海運公司因主管會計出差，

42、當(dāng)月經(jīng)營收入沒有核算，也無法按時到辦稅服務(wù)廳進行申報，就派人向稅務(wù)機關(guān)提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務(wù)機關(guān)同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經(jīng)營收入后再申報繳納。錯誤, 12、稅務(wù)機關(guān)在按規(guī)定程序采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施時，可以扣押、查封納稅人個人及其家屬維持生活必須的住房。錯誤, 13、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到10年。錯誤, 14、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款。錯誤, 15、某企業(yè)財務(wù)人員于年月采取虛假納稅申報的方式少繳營業(yè)稅萬元。年月，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)了

43、此問題，因超過了追征期，所以不得追繳這筆稅款。錯誤, 16、經(jīng)縣地稅局征管分局局長批準(zhǔn)，征管分局可以實施稅收保全措施。錯誤, 17、在年度稅收收入任務(wù)難以完成的情況下，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以對轄區(qū)內(nèi)的納稅戶提前征收稅款。錯誤, 18、納稅人因有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，經(jīng)地市以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。錯誤, 19、對自然人采取稅收保全措施時，對自然人的生活必需品也可以采取保全措施。錯誤, 20、對自然人的稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須經(jīng)市（地）級稅務(wù)局長批準(zhǔn)。錯誤, 21、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)

44、押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。正確, 22、年月日，供銷社法人代表王某要求到美國考察，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該供銷社還有欠稅，稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保，如不提供擔(dān)保，又不繳清欠稅的，可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。正確,23、稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。正確, 24、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，應(yīng)當(dāng)先執(zhí)行罰款、沒收違法所得，然后再清繳欠稅。錯誤, 25、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務(wù)平均承擔(dān)責(zé)任。錯誤, 26、稅收征管法屬稅法中的實體法。錯誤, 27、納稅人未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)在責(zé)令限期改正的同時，可處以元

45、以下的罰款。正確, 28、納稅人采取不申報手段不繳納應(yīng)納稅款的，是偷稅。錯誤, 29、稅務(wù)機關(guān)對檢查出的偷稅稅款，除如數(shù)全額追繳并處以50%以5倍以下罰款外，可不加收滯納金。錯誤, 30、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施。正確, 31、扣繳義務(wù)人包括：具有代征代繳和代扣代繳稅款行為的單位和個人。錯誤, 32、稅收保全措施不僅適用納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。錯誤, 33、由主管稅務(wù)所所長批準(zhǔn)，可對責(zé)令限期繳納而逾期仍未按規(guī)定繳納稅款的納稅人采取強制執(zhí)行措施。錯誤, 34、稅務(wù)機關(guān)查封或扣押納稅人的商品、貨物

46、時，必須統(tǒng)一開具清單。錯誤, 35、納稅人在稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的延期申報期限內(nèi)，可不繳納稅款。錯誤, 36、對未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令其提繳納稅保證金。錯誤, 37、稅務(wù)機關(guān)有依據(jù)認為納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有逃避納稅的行為，應(yīng)立即對其采取強制執(zhí)行措施。錯誤, 38、定期定額戶的實際經(jīng)營額與稅務(wù)機關(guān)核定的經(jīng)營額相一致時，就不需要報送納稅申報表。錯誤, 39、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。正確, 40、納稅人對稅務(wù)機關(guān)通知其開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款的措施不服，可

47、以直接向人民法院起訴。正確, 41、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)。正確,42、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時，到稅務(wù)機關(guān)申報領(lǐng)取扣繳稅款憑證。正確, 43、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)掷U納稅人下期的應(yīng)納稅款。錯誤, 44、納稅人無正當(dāng)理由連續(xù)3個月未進行納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)就應(yīng)將其列入非正常戶管理。錯誤, 45、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)。錯誤, 46、對偷稅加收滯納金的起止時間規(guī)定為，從查出稅款后的限繳期限屆滿次日起到實際繳款之日止。錯誤,47、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)

48、當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。正確, 48、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人可以依照法定程序采取稅收保全或強制執(zhí)行措施。錯誤, 49、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。錯誤,50、稅務(wù)機關(guān)可以對納稅擔(dān)保人采取稅收強制執(zhí)行措施。正確,四、簡答題（一）稅收征管法中規(guī)定稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅務(wù)檢查時有哪些檢查權(quán)？稅務(wù)機關(guān)實施稅務(wù)檢查有以下職權(quán)：答：1、檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料；、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財產(chǎn)；、責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

49、；、詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況；、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查 納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其它財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。（二）稅收征管法規(guī)定違反日常稅務(wù)管理的行為有哪些？答：稅收征管法規(guī)定違反日常稅務(wù)管理的行為有以下幾點：1、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記；

50、、未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的；、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的；、未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的；、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置、納稅人不辦理稅務(wù)登記、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件；、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料；、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的。（三）納

51、稅人未按規(guī)定將全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)新稅收征管法的規(guī)定采取何種處罰？答：納稅人未按規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10,000元以下的罰款。（四）納稅人在申請延期繳納稅款時應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？答：1、申請應(yīng)以書面形式提出；、稅款的延期繳納，必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，方為有效；、延期內(nèi)納稅人應(yīng)當(dāng)積極籌措資金繳納稅款；、延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批；、批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金。（五）非法印制發(fā)票，按稅收征管法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)怎么樣的法律責(zé)任？答：稅收征

52、管法第71條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10,000元以上50,000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（六）稅收征管法對銀行或者其他金融機構(gòu)在協(xié)助稅收征管中的哪些違法行為規(guī)定了哪些法律責(zé)任？根據(jù)稅收征管法第73條的規(guī)定，銀行或者其他金融機構(gòu)的違法行為包括：答：1、拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，造成稅款流失的；、拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，造成稅款流失的；、在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的。對于上述行為，由稅務(wù)機關(guān)對該銀行或者金融機構(gòu)處100,000

53、元以上500,000元以下的罰款，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 1000元以上10,000元以下的罰款。（七）稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可采取哪些取證手段？答：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。當(dāng)然這些手段只適用于稅務(wù)違法案件的調(diào)查，而不適用于一般的稅務(wù)檢查對象，而且調(diào)查取證的對象必須是與稅務(wù)違法案件有關(guān)的情況和資料，不能隨意擴大化，更不能將所了解的情況和取得的資料用于稅務(wù)違法案件處理以外的非法用途。（八）稅收征管法第一次在稅收法律上確定了稅款優(yōu)先原則，具體包含哪些方面內(nèi)容？答：稅收征管法第一次在稅收法律上確定了稅款優(yōu)先的地位，確定了稅款征收在納稅人支付各種款項和償還債務(wù)時的順序。稅款優(yōu)先的原則，包含了以下三方面的內(nèi)容：1、稅收優(yōu)先于無擔(dān)保的債權(quán)，法律別有規(guī)定的除外；、納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。（九）簡析稅務(wù)機關(guān)對欠稅實行定期公告的作用？答：稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況定期預(yù)以公告，這是給稅務(wù)機關(guān)新增加的一項義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)通過一定的方式公告各納稅人以前的納稅信用情況，一方面可以起到督促欠繳稅款的納稅人盡快繳清欠稅的作用，另一方面對與納稅人進行交易的第三方，了解納稅人欠稅情況提