合并報表案例及習(xí)題

1、目目 錄錄合合并并報表模擬案例報表模擬案例.21、練習(xí)目的.22、預(yù)備知識.23、企業(yè)需求背景分析.34、練習(xí)1.35、練習(xí)2.56、練習(xí)3.65、案例練習(xí)答案.66、歸納與總結(jié).6合并報表模擬案例合并報表模擬案例1、練習(xí)目的、練習(xí)目的通過對虹金集團(tuán)公司進(jìn)行報表合并的練習(xí)，了解合并報表的制作原理及軟件應(yīng)用。2、預(yù)備知識、預(yù)備知識合并科目：合并科目：是在合并報表系統(tǒng)中設(shè)置的科目，是完成合并報表中內(nèi)部交易抵銷的基礎(chǔ)因素。樣表：樣表：在合并報表系統(tǒng)中，樣表是指一個報表的集合，即在一個樣表中可以存在多張表頁，每張表頁可以是一張報表。另外，在一個樣表中，如果有一張表頁具有合并屬性，那么系統(tǒng)將自動在這個樣

2、表中追加三張采集內(nèi)部交易數(shù)據(jù)的附表：內(nèi)部股權(quán)投資、內(nèi)部往來、內(nèi)部銷售。例如，一個月報樣表中可包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、投資表、銷售表、內(nèi)部往來表六張表頁。合并分類：合并分類：建立合并分類是為了解決對于同一樣表在同一會計期間里，因為選擇不同的母公司或參與合并的公司，而需要生成不同合并結(jié)果的問題。例如，某一涉及多行業(yè)集團(tuán)，在同一會計期間中需要按組織結(jié)構(gòu)中家電行業(yè)的公司生成一套合并報表，又需要按組織結(jié)構(gòu)中汽車行業(yè)的公司生成一套合并報表時，他就可以建立家電、汽車兩個合并分類來解決這個問題。合并實例：合并實例：一個合并分類中，可以包含若干個合并實例，即合并實例是合并分類的詳細(xì)內(nèi)容。對于某個分類

3、中的一個合并實例，確定條件為會計期間、參與合并的公司、母公司。在一個合并分類中，每一會計期間用戶只可以建立一個合并實例，系統(tǒng)將根據(jù)一個實例，生成一次合并結(jié)果。抵銷關(guān)系：抵銷關(guān)系：抵銷關(guān)系是指在合并報表中，將集團(tuán)中需要抵銷的內(nèi)部交易，用相應(yīng)相對的合并科目通過借貸規(guī)則來反映所形成的關(guān)系。抵銷分錄：抵銷分錄：用于抵銷集團(tuán)內(nèi)部公司之間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的憑證。分析公司：分析公司：在合并報表系統(tǒng)中，分析公司是指可以擁有該系統(tǒng)所有功能權(quán)限的公司，通常您可以理解為是合并工作的主體公司，他完成的主要工作是定義合并科目、抵銷關(guān)系、下發(fā)樣表、采集數(shù)據(jù)、執(zhí)行生成合并或匯總報表、完成檢索分析等功能。非分析公司：非分析公司：他在

4、合并工作中只能完成采集數(shù)據(jù)和內(nèi)部往來對賬的功能，即按分析公司下發(fā)的樣表格式，填報本單位的個別報表、內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，核對本單位與集團(tuán)內(nèi)其他單位之間的內(nèi)部往來數(shù)據(jù)。直接持股比例：直接持股比例：指投資方持有被投資方普通股股權(quán)的比例。等效持股比例：等效持股比例：母公司同時通過多條渠道直接或間接擁有子公司股權(quán)時，按集團(tuán)股權(quán)關(guān)系圖計算出來的，母公司對子公司實際享有的權(quán)益份額的比例。3、企業(yè)需求背景分析、企業(yè)需求背景分析虹金集團(tuán)是一家經(jīng)營家用電器的集團(tuán)公司。為了擴(kuò)大經(jīng)營，于 2004 年 8 月并購了上海地區(qū)的一家家電經(jīng)營公司，擁有了該公司 80%的股份，并且該公司已更名為“虹金集團(tuán)上海分公司” 。2004

5、年 9 月，上海分公司將其月報表上報給集團(tuán)本部。現(xiàn)將集團(tuán)本部與上海分公司的報表數(shù)據(jù)顯示如下：個別報表.xls集團(tuán)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)如下：集團(tuán)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)如下：例 1 集團(tuán)本部對上海分公司長期股權(quán)投資的數(shù)額為 30000 元，擁有其 80%的股份。例 2 集團(tuán)本部的預(yù)收賬款中有 1000 元為上海公司的預(yù)付賬款例 3 集團(tuán)本部的應(yīng)收票據(jù)中有 4000 元為上海公司的應(yīng)付票據(jù)例 4 上海公司的應(yīng)付債券中有 2000 元為集團(tuán)本部所持有例 5 集團(tuán)本部的應(yīng)收賬款中有 3000 元為上海公司的應(yīng)付賬款，壞賬計提比例為 0.5%例 6 上海公司的主營業(yè)務(wù)收入中有 35000 元是向集團(tuán)本部銷售商品取得的銷售收

6、入，該產(chǎn)品的成本為 30000 元，集團(tuán)本部在本期將該產(chǎn)品全部售出。例 7 集團(tuán)本部的主營業(yè)務(wù)收入中有 20000 元是向上海公司銷售商品取得的銷售收入，該產(chǎn)品的成本為 14000 元，上海公司在本期未將該產(chǎn)品售出，即形成期末存貨。例 8 集團(tuán)本部的主營業(yè)務(wù)收入中有 5000 元是向上海公司銷售其生產(chǎn)的設(shè)備所取得的銷售收入，該設(shè)備的成本為 4000 元，上海公司將該設(shè)備做為固定資產(chǎn)。請根據(jù)上述資料，通過合并報表系統(tǒng)對虹金集團(tuán)的報表數(shù)據(jù)進(jìn)行合并。4、練習(xí)、練習(xí) 1合并資產(chǎn)負(fù)債表合并資產(chǎn)負(fù)債表1.1.賬套號：賬套號：6662.2.賬套名稱：賬套名稱：虹金集團(tuán)提示：建立帳套時請選擇“集團(tuán)帳套” 。3

7、.3.啟用合并報表，啟用日期為啟用合并報表，啟用日期為 2004-9-12004-9-14.4.操作員：操作員： demo 為賬套主管5.5.建立集團(tuán)企業(yè)目錄：建立集團(tuán)企業(yè)目錄：企業(yè)編碼企業(yè)編碼企業(yè)簡稱企業(yè)簡稱企業(yè)全稱企業(yè)全稱0001集團(tuán)本部虹金集團(tuán)0002上海分公司上海分公司0003北京分公司北京分公司提示：此處無需建立與帳套的關(guān)聯(lián)。6.6.合并報表系統(tǒng)的初始設(shè)置：合并報表系統(tǒng)的初始設(shè)置：（1 1）選擇操作公司：選擇操作公司：登錄合并報表模塊，選擇“操作公司”為虹金集團(tuán)。提示：選擇不同的操作公司表示以不同的身份來進(jìn)行操作。（2 2）增加私有數(shù)據(jù)庫：增加私有數(shù)據(jù)庫：編碼 001，數(shù)據(jù)庫名稱為

8、hbbb1，計算機名為本計算機名。提示：實例名可以為空，用戶名為 sa,口令為 sql 數(shù)據(jù)庫 sa 的口令。保存后系統(tǒng)提示為“增加私有數(shù)據(jù)庫參數(shù)失?。】赡苡捎跀?shù)據(jù)庫不存在、用戶名或口令不正確增加私有數(shù)據(jù)庫參數(shù)失敗！可能由于數(shù)據(jù)庫不存在、用戶名或口令不正確” ，請點擊，請點擊“連接測試連接測試” ，系統(tǒng)提示，系統(tǒng)提示“該數(shù)據(jù)庫不存在請創(chuàng)建該數(shù)據(jù)庫不存在請創(chuàng)建” ，再點擊，再點擊“創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫” ，系統(tǒng)提示，系統(tǒng)提示“創(chuàng)建數(shù)創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫成功！據(jù)庫成功！”完成數(shù)據(jù)庫的創(chuàng)建工作。再次執(zhí)行完成數(shù)據(jù)庫的創(chuàng)建工作。再次執(zhí)行“新增新增” ，錄入上述參數(shù)，完成最后的設(shè)置工作。，錄入上述參數(shù)，完成最后的設(shè)

9、置工作。（3 3）增加分析公司：增加分析公司：公司名稱為虹金集團(tuán)，數(shù)據(jù)庫為剛才增加的數(shù)據(jù)庫 hbbb1。注：每個分析公司都應(yīng)獨立建立私有數(shù)據(jù)庫。注：每個分析公司都應(yīng)獨立建立私有數(shù)據(jù)庫。（4 4）啟用簡易應(yīng)用流程及方案啟用簡易應(yīng)用流程及方案:錄入樣表名稱為“月報合并” ，類型為“月報” ，并應(yīng)用模板。（5 5）建立公司分類：建立公司分類：組織架構(gòu) （公司類別）集團(tuán) （公司分類） 集團(tuán)本部 （實體公司）分子公司 （公司分類） 上海分公司 （實體公司） 北京分公司 （實體公司） （6 6）設(shè)置合并科目：系統(tǒng)已預(yù)置好了一些合并科目，并已啟用。設(shè)置合并科目：系統(tǒng)已預(yù)置好了一些合并科目，并已啟用。（7 7

10、）定義抵銷關(guān)系：定義抵銷關(guān)系：應(yīng)用“內(nèi)部預(yù)收、預(yù)付賬款抵銷” ， “內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)抵銷” ，“內(nèi)部債權(quán)投資抵銷” 。 刪除“內(nèi)部其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款抵銷” 。 增加“內(nèi)部其他應(yīng)收、應(yīng)付款抵銷” ，并應(yīng)用。（8 8）定義樣表：定義樣表：新建樣表“負(fù)債表合并” ，類型為月報選擇文件中的應(yīng)用模板只保留資產(chǎn)負(fù)債表，將其他表頁刪除將“未分配利潤”的公式清除保存。將該樣表應(yīng)用。（9 9）定義工作底稿：定義定義工作底稿：定義“負(fù)債表合并負(fù)債表合并”的工作底稿的工作底稿單元位置項目名稱合并科目方向是否為公式資產(chǎn)負(fù)債表!d8應(yīng)收票據(jù)6006 應(yīng)收票據(jù)借資產(chǎn)負(fù)債表!d11應(yīng)收賬款6002 應(yīng)收賬款借資產(chǎn)負(fù)債表

11、!d12減：壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表!d13應(yīng)收賬款凈額借是資產(chǎn)負(fù)債表!d14其它應(yīng)收款6012 其它應(yīng)收款借資產(chǎn)負(fù)債表!d15預(yù)付賬款6004 預(yù)付賬款借資產(chǎn)負(fù)債表!d23長期股權(quán)投資1006 長期股權(quán)投資借資產(chǎn)負(fù)債表!d24合并價差1005 合并價差借資產(chǎn)負(fù)債表!d25長期債權(quán)投資6008 長期債權(quán)投資借資產(chǎn)負(fù)債表!h7應(yīng)付票據(jù)6005 應(yīng)付票據(jù)貸資產(chǎn)負(fù)債表!h8應(yīng)付賬款6001 應(yīng)付賬款貸資產(chǎn)負(fù)債表!h9預(yù)收賬款6003 預(yù)收賬款貸資產(chǎn)負(fù)債表!h15其它應(yīng)付款6011 其它應(yīng)付款貸資產(chǎn)負(fù)債表!h25應(yīng)付債券6007 應(yīng)付債券貸資產(chǎn)負(fù)債表!h35少數(shù)股東權(quán)益1007 少數(shù)股東權(quán)益貸資產(chǎn)負(fù)債表!h

12、38實收資本（或股本）1001 股本貸資產(chǎn)負(fù)債表!h39資本公積1002 資本公積貸資產(chǎn)負(fù)債表!h40盈余公積1003 盈余公積貸資產(chǎn)負(fù)債表!h41其中：法定公益金資產(chǎn)負(fù)債表!h42未分配利潤1004 未分配利潤貸注意：注意：定義工作底稿，注意系統(tǒng)默認(rèn)的方向皆為“借” ，要根據(jù)不同科目的默認(rèn)方向進(jìn)行調(diào)整。7.7.下發(fā)：下發(fā)：下發(fā)該樣表，范圍是全部公司，選擇母公司為集團(tuán)本部。8.8.填報報表數(shù)據(jù)：填報報表數(shù)據(jù)：錄入母子公司的資產(chǎn)負(fù)債表，參見：個別報表.xls；集團(tuán)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)參見企業(yè)需求背景分析企業(yè)需求背景分析中的例 1，例 2，例 3，例 4。9.9.通過“操作公司選擇”功能來切換不同的應(yīng)用角

13、色，完成負(fù)債表的上報工作。10.10. 數(shù)據(jù)上報后可以進(jìn)行“內(nèi)部往來對帳”功能查看各公司的上報的個別報表數(shù)據(jù)是否一致。建議：在合并前應(yīng)盡量保持對帳一致。11.11. 合并報表合并報表（1 1）新增合并分類：對樣表新增合并分類：對樣表“合并負(fù)債表合并負(fù)債表”新增一分類：新增一分類：名稱為“月報合并” 。新增合并實例：新增合并實例：9 月份，合并范圍是集團(tuán)公司和上海分公司，合并母公司是集團(tuán)公司。（2 2）定義合并參數(shù)定義合并參數(shù)（3 3）自動生成抵銷分錄：自動生成抵銷分錄：選擇權(quán)益類抵銷，方法為購買法一，內(nèi)部往來類抵銷，差額處理規(guī)則取小，點擊“自動產(chǎn)生抵銷分錄” 。（4 4）查看“抵銷分錄匯總表”

14、 、 “抵銷分錄一覽表”可看到抵銷分錄的匯總及明細(xì)情況。（5 5）自動生成合并報表自動生成合并報表（6 6）查看“投資與權(quán)益查詢” ，可以看到母公司對子公司之間的長投帳面價值，子公司權(quán)益總額，直接持股比例，等效持股比例等。（7 7）查詢“工作底稿查詢” ，可查詢本合并實例下的工作底稿明細(xì)情況。（8 8）合并報表查詢（9 9）匯總5、練習(xí)、練習(xí) 2合并利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)負(fù)債表合并利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)負(fù)債表1 1 在完成在完成“練習(xí)練習(xí) 1”1”的情況下進(jìn)行下列練習(xí)。的情況下進(jìn)行下列練習(xí)。2 2 合并報表系統(tǒng)的初始設(shè)置：合并報表系統(tǒng)的初始設(shè)置：（1 1）定義抵銷關(guān)系：定義抵銷關(guān)系：應(yīng)用“

15、內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付賬款抵銷” （2 2）定義工作底稿：定義樣表定義工作底稿：定義樣表“月報合并月報合并”的工作底稿的工作底稿3 3 下發(fā)：下發(fā)：下發(fā)該樣表，范圍是全部公司，選擇母公司為集團(tuán)本部。4 4 填報報表數(shù)據(jù)：填報報表數(shù)據(jù)：錄入母子公司的資產(chǎn)負(fù)債表，參見：個別報表.xls；試使用取數(shù)函數(shù)定義功能完成報表取數(shù)。說明：可以通過公式定義來完成 ufo 取數(shù)函數(shù)的定義，一般建議在集團(tuán)定義后把取數(shù)函數(shù)公式存為模版，再下發(fā)后其它分子公司套用模版即可完成。集團(tuán)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)參見企業(yè)需求背景分析企業(yè)需求背景分析中的例 1例 9。5 5 通過“操作公司選擇”功能來切換不同的應(yīng)用角色，完成負(fù)債表的上報工作。6 6

16、 合并報表合并報表6、練習(xí)、練習(xí) 3試著在不應(yīng)用試著在不應(yīng)用“簡易應(yīng)用流程及方案簡易應(yīng)用流程及方案”的情況下，合并利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)負(fù)的情況下，合并利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)負(fù)債表。債表。在一個集團(tuán)賬套中，如果已經(jīng)啟用了簡易應(yīng)用流程與方案后，確實不在需要此方案了，您可以刪除啟用預(yù)置方案的分析公司對應(yīng)的私有庫，這樣就可以刪除已經(jīng)啟用的預(yù)置方案了。5、案例練習(xí)答案、案例練習(xí)答案參見集團(tuán)本部.xls；上海分公司.xls；合并結(jié)果.xls6、歸納與總結(jié)、歸納與總結(jié)在一個集團(tuán)賬套中，如果已經(jīng)啟用了簡易應(yīng)用流程與方案后，確實不在需要此方案了，您可以刪除啟用預(yù)置方案的分析公司對應(yīng)的私有庫，這樣就可以刪除已經(jīng)啟用的預(yù)置方案了。 系統(tǒng)預(yù)置的合并科目不能增加下級科目，只能修改名稱；可以使用系統(tǒng)預(yù)留的損益及所有者權(quán)益類各 15 個可定義項。內(nèi)部往來類可以增加下級科目，應(yīng)用時只能應(yīng)用末級科目，上級科目自動變?yōu)閼?yīng)用模式。為了能更好地分離內(nèi)部交易數(shù)據(jù),建議您在總賬設(shè)置科目、輔助核算項目時,就建立出內(nèi)部核算科目或項目.例