現(xiàn)金日記賬怎樣填寫啟用

1、現(xiàn)金日記賬怎樣填寫啟用現(xiàn)金日記賬通常設(shè)置成三欄式日記賬 ，按照現(xiàn)金收入、支出和結(jié) 余在日記賬中分別設(shè)置借方欄、貸方欄和余額欄。接下來(lái)請(qǐng)欣賞給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬填寫啟用的方法?，F(xiàn)金日記賬填寫啟用的方法在啟用現(xiàn)金日記賬時(shí)，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中， 應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會(huì)計(jì)主管人員簽名 蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的， 應(yīng)在第二頁(yè)“賬戶目錄表”中注明各賬戶的名稱和頁(yè)碼，以方便登記 和查核。三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法三欄式現(xiàn)金日記賬

2、的登記方法，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證 和現(xiàn)金付款憑證直接逐日逐筆登記。登記時(shí)，應(yīng)填明業(yè)務(wù)日期、憑證 字號(hào)、摘要、對(duì)方科目、收入或支出金額。對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金收入 的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記。每日終了，應(yīng)及時(shí)計(jì)算出當(dāng) 日的收入數(shù)、支出數(shù)和結(jié)余數(shù)，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)。多欄式日記賬的登記方法(1) 多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法與三欄式現(xiàn)金日記賬的登賬方 法大體相同，都是由出納員根據(jù)審核后的記賬憑證進(jìn)行登記，并在每 日終了進(jìn)行結(jié)賬，同時(shí)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符 ；月份終了進(jìn)行月結(jié)，年 份終了進(jìn)行年結(jié)。(2) 多欄式現(xiàn)金收入日記賬的登記方法。其登記方法同一般的多 欄式現(xiàn)金日記賬基本相同，只需注意的

3、是，多欄式現(xiàn)金支出日記賬中 的支出合計(jì)款應(yīng)轉(zhuǎn)入本賬戶中的“支出合計(jì)”欄中，因此，每期的結(jié) 余數(shù)也在本賬戶中列示。此外，在根據(jù)現(xiàn)金收入日記賬登記總賬的時(shí) 候，凡是涉及到“銀行存款”賬戶的，都不能據(jù)此登記銀行存款總賬， 因?yàn)檫@筆業(yè)務(wù)在銀行存款日記賬中也有記錄， 如果據(jù)此登記則會(huì)造成 同一筆業(yè)務(wù)的重復(fù)登記。(3) 多欄式現(xiàn)金支出日記賬的登記方法。其登記方法與多欄式現(xiàn)金收入日記賬的登記方法大致相同， 只需注意的是，在根據(jù)現(xiàn)金支出 日記賬登記有關(guān)總賬的時(shí)候，還應(yīng)登記“銀行存款”總賬，同時(shí)期末 應(yīng)將其支出合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)記到現(xiàn)金收入日記賬的支出合計(jì)欄內(nèi)。現(xiàn)金日記賬的填寫要求(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記

4、賬?，F(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn) 行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始 憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證” 字樣，經(jīng)有關(guān)人員簽章后，也可作為記賬的依據(jù)。(2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。每一 筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡(jiǎn)略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度， 便 于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng) 復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上的“賬頁(yè)”一欄內(nèi)做出“過賬”符號(hào)

5、“√ ”，表示已經(jīng)登記入賬。(3) 逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金 收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié) 出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌 握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。(4) 必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕去 賬頁(yè)?，F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)不得以任何理由撕去，作 廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿尚未用完時(shí)，不 得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁(yè)。記賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次 順序登記，不得跳行或隔頁(yè)登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，應(yīng)在空頁(yè)或空行中間劃線加以注銷，或注明“

6、此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣, 并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。(5) 文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。在登記書寫時(shí)，不要濫造簡(jiǎn)化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò)位、參差不齊 ；文字、數(shù)字字體 大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格寬的二 分之一，以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí)，如為沒有角分的整數(shù)， 應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“ 0”，不得省略不寫，或以“一”號(hào)代替。阿 拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防 止字跡模糊，墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè) ；夏天記賬時(shí)，可在手臂下墊 一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。(

7、6) 使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆 (銀行復(fù)寫 賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。(7) 每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。為便于計(jì)算了解日記賬 中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額，并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接， 在每一 賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，寫在本 頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。也可以在本頁(yè)最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù) 和余額，核對(duì)無(wú)誤后，用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫出上頁(yè)的發(fā)生 額合計(jì)數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁(yè)”字樣，不再在本頁(yè)最后 一行寫“過次頁(yè)”的發(fā)生額和余額。(8) 現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。 現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。(9) 記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上 有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂 改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須 根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正?，F(xiàn)金日記賬核對(duì)方法為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確， 使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時(shí) 記賬，并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。對(duì)帳對(duì)帳，就是對(duì)帳簿記錄