企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)及管理制度范本

1、我國的銀行結(jié)算方法包括 :支票 本票 匯票 商業(yè)承兌 銀行承兌 信匯 電匯 拖收 其中 ,支票 本票只適用于本地結(jié)算 ,匯票 信匯 電匯 拖收適合異地結(jié)算 ,商業(yè)與銀 行承兌適用與本地與異地結(jié)算 .辦理方法 :支票 ,需要到銀行開戶與預(yù)留印鑒 ,并購買支票 .之后企業(yè)在帳戶余額范圍內(nèi)開 支票,蓋章并到銀行憑票下帳就行本票需要到銀行申請(qǐng)開立本票 ,并帶上印鑒到銀行柜臺(tái)辦理 匯票，需要向銀行提出開票申請(qǐng) （有規(guī)定格式的申請(qǐng)單據(jù) ）,并到銀行辦理 ,匯票 辦理可以簽收寬人為企業(yè)也可以是個(gè)人 ,收款人拿到匯票后就可以到自己的 開戶行做解付流程 .如果是個(gè)人需要帶身份證 , 企業(yè)辦理需要將自己的印鑒于

2、匯票背面指定位置簽章承兌匯票 .無論是商業(yè)還是銀行 ,都需要企業(yè)向銀行提出申請(qǐng) ,并到銀行辦理 . 取回后交收款人即可 .收款人于匯票到期日將匯票提交自己開戶行 ,由開戶行 向匯票簽發(fā)人開戶行或簽發(fā)行提請(qǐng)付款 電匯與信匯由付款人向銀行購買信匯 電匯單 ,填寫蓋章后交銀行辦理即可 拖收 ,也是向銀行提出申請(qǐng) ,并提交發(fā)貨單 運(yùn)輸單 發(fā)票 合同等資料 ,由銀行審 查后向付款人開戶行提示副寬。 不過 ,這種支付方式只適用于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的 供銷社等企業(yè) .目前使用很少另外,支票,匯票 承兌（商業(yè)與銀行 ）都可以背書轉(zhuǎn)讓 .也就是收寬人作為持票人 ,在 票據(jù)背面的背書人欄簽章 ,之后取得票據(jù)的人作為被背

3、書人在被背書人欄簽章 ,即 可獲得票據(jù)載明的收款權(quán)利當(dāng)然,票據(jù)也可以禁止背書 ,具體做法是 ,出票人禁止背書的 ,在票據(jù)正面寫明禁 止背書,并簽章, 背書人禁止背書的 , 要在票據(jù)背面寫明禁止背書 , 并簽章.工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)的結(jié)算業(yè)務(wù)銀行結(jié)算是商品交換的媒介，是連接資金和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的紐帶。它對(duì)減少現(xiàn)金使 用，提高資金效益，促進(jìn)商品流通，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行和健康發(fā)展具有重要 的作用。一）結(jié)算的種類企業(yè)之間商品交換的結(jié)算方式主要以轉(zhuǎn)賬或票據(jù)為主，由銀行運(yùn)用信用職能， 通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式辦理結(jié)算。按照（銀行結(jié)算辦法） 的規(guī)定，銀行結(jié)算種類主要有： 商業(yè)匯票、銀行匯票、 銀行本票、 匯兌、 支票、委托收

4、款和托收承付等七種。企業(yè)可以根據(jù)需要，采用上述結(jié)算方法與交易單 位進(jìn)行結(jié)算。1. 商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)， 由承兌人承兌， 并于到期日向收款人或票據(jù)持有人支付款項(xiàng)的票據(jù)。 是 企業(yè)所采用的一種延期付款形式， 商業(yè)匯票按其承兌的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯 票，按是否帶息分為帶息商業(yè)匯票和不帶息商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票是由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)， 經(jīng)付款方承兌的票據(jù)； 銀行承兌匯票是由 在銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)， 并經(jīng)銀行審查同意并承兌的票據(jù)。 商業(yè)匯票適用于在銀 行開立賬戶的法人之間根據(jù)購銷合同進(jìn)行的具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 它在同一票據(jù)交換區(qū)域和異地結(jié)算中均可使用。

5、商業(yè)匯票有較強(qiáng)的信用， 可貼現(xiàn)， 可以背書 轉(zhuǎn)讓， 便于商品流通，有利于銀行之間融通資金。 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最 長不超過 6 個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期自匯票到期日 10 日內(nèi)。由于商業(yè)匯票的出票日與 實(shí)際收付款有時(shí)間差，所以它的核算要通過“應(yīng)收票據(jù) ”和 “應(yīng)付票據(jù) ”賬戶。2. 銀行匯票匯款人將款項(xiàng)交存開戶銀行， 由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的 票據(jù)。是由出票銀行簽發(fā)， 由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的 票據(jù)。銀行匯票適用于單位、 個(gè)人向異地支付各種款項(xiàng)的結(jié)算。 銀行匯票結(jié)算方式具有使用范 圍廣、方便靈活、結(jié)算迅速、 “錢隨人到

6、 ”，剩余款項(xiàng)由銀行負(fù)責(zé)退回等優(yōu)點(diǎn)。但對(duì)銀行匯票要注意保管， 防止遺失。 由于在企業(yè)辦理銀行匯票時(shí)銀行已將其款項(xiàng)從其存款戶中劃出， 所 以在未用于支付之前作為 “其他貨幣資金 ”進(jìn)行核算。3. 銀行本票申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存開戶銀行， 由銀行簽發(fā)給其憑以辦理結(jié)算的蔡據(jù)。 銀行本票適用于單 位或個(gè)人，在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)各種款項(xiàng)的結(jié)算。銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額銀行本票面額為 1000 元、 5000 元、 10000 元和 50000 元。在票面劃去轉(zhuǎn)賬字樣的為現(xiàn)金本票，現(xiàn)金本票只能用于支取現(xiàn)金。銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過 2 個(gè)月，在付款期內(nèi)銀行見票即付。 過 期本

7、票兌付銀行不予辦理。 因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時(shí)， 可持銀行本票 到簽發(fā)銀行辦理。 同銀行匯票的情況相同； 在未用于支付之前也作為 “其他貨幣資金 ”進(jìn)行核 算。4. 匯兌匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給異地收款人的結(jié)算方式。 匯兌分為信匯和電匯兩種， 企業(yè)可以根據(jù)需要選用。 匯兌結(jié)算方式適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。 匯兌結(jié)算方式 便于匯款人向異地主動(dòng)付款。適用性強(qiáng)，簡便靈活。5. 支票支票是單位和個(gè)人簽發(fā)的， 委托開戶銀行見票無條件將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。 支票 分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。 現(xiàn)金支票只能由本單位從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用， 轉(zhuǎn)賬支票只 能轉(zhuǎn)賬。支票的日期、

8、金額、收款人不得更改，更改的票據(jù)無效。支票結(jié)算適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)各種款項(xiàng)的結(jié)算。 它是同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)廣泛 使用的結(jié)算方式。支票結(jié)算手續(xù)簡便、靈活， 收款人將支票交存銀行， 一般當(dāng)日或次日即可 入賬用款。支票結(jié)算的提示付款期為自出票日起 10 日內(nèi)。對(duì)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留印 鑒不符的支票，銀行除退票外并按票面金額處以5，但不低于 1000 元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2的賠償金。6. 委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 無論單位和個(gè)人都可以憑已 承兌商業(yè)匯票、 債券和存單等付款人債務(wù)證明收取同城或異地的款項(xiàng)。 委托收款還適用于收 取電話費(fèi)

9、、電費(fèi)等付款人眾多、分散的公用事業(yè)費(fèi)等有關(guān)款項(xiàng)。委托收款分為郵寄和電報(bào)劃回兩種。委托收款方式便于收款人主動(dòng)收款，適用范圍廣， 不受金額起點(diǎn)限制。 收款單位委托銀行收款時(shí)，應(yīng)填寫委托收款憑證， 并提供收款依據(jù)。付 款單位開戶行接到收款單位開戶銀行寄來的委托收款憑證， 經(jīng)審查無誤， 應(yīng)及時(shí)通知付款單 位。付款單位在接通知后 3 日內(nèi)付款或提出拒付。學(xué) 會(huì)計(jì)論壇 7. 托收承付托收承付是銷貨單位根據(jù)合同發(fā)貨后， 委托銀行向購貨單位收取貨款， 購貨單位根據(jù)合 同核對(duì)單據(jù)或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。托收承付結(jié)算方式適用于訂有合同的商品交易以及由于商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的 款項(xiàng)結(jié)算。代售、寄

10、售、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。使用托收承付結(jié)算方式 的收款單位和付款單位， 必須是國有企業(yè)、 供銷合作社以及經(jīng)營管理較好， 并經(jīng)銀行審查同 意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 在異地結(jié)算中使用較為廣泛。 辦理結(jié)算時(shí)， 托收單位需要提 供經(jīng)濟(jì)合同和運(yùn)輸部門的貨物發(fā)貨證明， 購貨方拒絕付款時(shí)， 銀行還需要根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查 拒付理由等。 使用托收承付結(jié)算方式， 購銷雙方必須訂有合法的經(jīng)濟(jì)合同。 托收承付結(jié)算每 筆金額起點(diǎn)為 10000 元。新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為 1000 元。8. 信用卡（二）其他貨幣資金的核算本科目結(jié)算企業(yè)的外埠存款、 銀行匯票存款、 銀行本票存款和在途貨幣資金等各種其

11、他 貨幣資金。 有境外往來結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)， 發(fā)生信用證存款等， 也在本科目結(jié)算。該科目屬于 資產(chǎn)類賬戶。 借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)； 貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)； 借方余額 反映其他貨幣資金的結(jié)余數(shù)額。本賬戶按其他貨幣資金種類設(shè)置明細(xì)賬。（三）應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的核算1. 應(yīng)收賬款核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品、 材料、 提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)， 應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款 項(xiàng)。該科目屬于資產(chǎn)類賬戶， 借方反映企業(yè)應(yīng)收的各種款項(xiàng)， 貸方反映已收回或已結(jié)轉(zhuǎn)壞賬 損失或轉(zhuǎn)作商業(yè)匯票結(jié)算方式的應(yīng)收款項(xiàng)；借方余額反映尚未收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)。2. 應(yīng)付賬款核算企業(yè)因購買材料、 物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)

12、單位的款項(xiàng)。 該科目屬于負(fù) 債類賬戶。 借方反映已支付或已轉(zhuǎn)銷或轉(zhuǎn)作商業(yè)匯票結(jié)算方式的款項(xiàng)； 貸方反映企業(yè)應(yīng)支付 的款項(xiàng)；貸方余額反映尚未支付應(yīng)付的款項(xiàng)。（四）預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的核算1. 預(yù)收賬款核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的貨款。 該賬戶屬于負(fù)債類賬戶。 借方反映產(chǎn)品 銷售收入的實(shí)際數(shù)額； 貸方反映企業(yè)向購貨單位預(yù)收的貨款。 如果企業(yè)預(yù)收定金或預(yù)收貨款 情況不多時(shí)，也可以直接使用 “應(yīng)收賬款 ”科目核算。2. 預(yù)付賬款核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的貨款。 該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶。 借方反映 企業(yè)預(yù)付的貨款； 貸方反映企業(yè)收到所購物品時(shí)按發(fā)票賬單支付的金額。 如果企業(yè)預(yù)付定金

13、或預(yù)付貨款情況不多時(shí)，也可以直接使用 “應(yīng)付賬款 ”賬戶核算。（五）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)的核算1.應(yīng)收票據(jù)核算企業(yè)因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票， 包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 該賬戶 屬于資產(chǎn)類賬戶。 借方反映企業(yè)因銷售商品產(chǎn)品等收到經(jīng)承兌的商業(yè)匯票； 貸方反映商業(yè)匯 票到期收回或已貼現(xiàn)或已背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票， 期末借方余額反映尚未到期收回或尚未貼現(xiàn) 或尚未背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票。2.應(yīng)付票據(jù)科目核算企業(yè)因購買材料、 商品等而開出、 承兌的商業(yè)匯票， 包括商業(yè)承兌匯票和銀行 承兌匯票。該賬戶屬于負(fù)債類賬戶。 借方反映已支付的商業(yè)匯票； 貸方反映企業(yè)因購買材料、 商品等而開出承兌的商業(yè)匯票，貸方余

14、額反映企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票。3. 商業(yè)匯票貼現(xiàn)“貼現(xiàn) ”是指收款人將未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給銀行， 以取得現(xiàn) 款。銀行辦理匯票貼現(xiàn)時(shí)， 按到期金額扣除自貼現(xiàn)日至匯票到期日的貼現(xiàn)利息以后， 將剩余 金額支付給持票人。 商業(yè)匯票到期， 貼現(xiàn)銀行憑票向該匯票的承兌人或貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取款項(xiàng)。 銀行受理了持票人的商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)， 要計(jì)算商業(yè)匯票的貼現(xiàn)天數(shù)、 貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn) 金額（凈貼現(xiàn)值）。實(shí)付貼現(xiàn)金額的計(jì)算公式是：貼現(xiàn)息 =票據(jù)到期值 x 貼現(xiàn)率 x 貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)收入 = 票據(jù)到期值 -貼現(xiàn)息貼現(xiàn)天數(shù) = 貼現(xiàn)日到匯票到期日實(shí)際天數(shù) -1其中：貼現(xiàn)利率由人民銀行統(tǒng)一規(guī)定。（六

15、）其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算1、其他應(yīng)收款核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、 暫付款項(xiàng)， 包括各種 賠款、罰款、存出保證金、 備用金、 應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。 該科目屬于資產(chǎn)類賬戶。 借方反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收的賠款、罰款、租金和其他款項(xiàng)，支付備用金、保證金、包裝物押 金及其他暫付款項(xiàng)。 貸方反映企業(yè)收回應(yīng)收賠款、 罰金、 租金和其他款項(xiàng)， 收回暫付款項(xiàng)或 由單位、個(gè)人對(duì)預(yù)支款項(xiàng)報(bào)銷的金額。2. 其他應(yīng)付款核算企業(yè)應(yīng)付、 暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)， 如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金， 存 入保證金， 應(yīng)付統(tǒng)籌退休金。該科目屬于負(fù)債類賬戶。借方反映償還、 上交或轉(zhuǎn)銷上

16、述的款 項(xiàng)；貸方反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付未付的賠款、 租金和其他款項(xiàng)， 預(yù)收包裝物押金及其他暫收的 款項(xiàng)。財(cái)務(wù)管理制度一 庫存現(xiàn)金管理 1公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款， 應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3不準(zhǔn)用 “白條”入帳。4不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。 5到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額 1 萬元以上）時(shí)，需由兩名人員 乘坐公司汽車前往。6現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。 7現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入 內(nèi)。8現(xiàn)金出納員必

17、須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定 .二銀行存款管理 1公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和 公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據(jù)法等 相關(guān)的結(jié)算管理制度。3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。 4銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳 支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、 委托收款（僅限于水費(fèi)、 電費(fèi)、 電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。6 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀

18、行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司 銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。 于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié) 明細(xì)表。7 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差 錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng) 盡快解決。8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支 票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。三往來帳款的管理1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票 后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理， 編制會(huì)計(jì)記賬憑證， 登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬 款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方

19、賬賬核對(duì)一致。2. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金 應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年 12 月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年 12 月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理， 登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。四. 內(nèi)部牽制 ：1. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3. 庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。4現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單 五本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行 “計(jì)

20、劃 ”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃 內(nèi)的支付， 由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理； 屬計(jì)劃 外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等 部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培 訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式， 指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況 進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制

21、、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低 消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出 方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定， 推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做 好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù) 經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10

22、、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔 工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11 、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12 、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、 復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、 數(shù)字準(zhǔn)確、 賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、 審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理

23、制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相 符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順 序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過 3000 元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款 人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其 他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。

24、借 款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。6 、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單 據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單， 逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款 人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”， 由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管 （經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開

25、出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收 入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì) 或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查， 其他時(shí)間進(jìn)行 抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額 進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)

26、執(zhí)行。某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管 理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和 費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅 費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表； 做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納 稅。2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制 度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)

27、 計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清 月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成 本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本 預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)， 配合工程部等部門做好工程、 材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算； 完善各項(xiàng)成本 輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期 進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析， 判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況， 為公司

28、領(lǐng)導(dǎo)決 策提供依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本 制度。第一章 資金審批制度1、總則 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司， 應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系， 確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付， 事后請(qǐng)其在支出單 上補(bǔ)簽意見； 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù) 責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間， 印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。 印章代管須辦理交接手續(xù)， 代管人員必須 對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記； 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如 因工作需

29、要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如 收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面通知并 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如 遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按 以下 “施工工程用款支付審批工作流程 ”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程 3、 行政費(fèi)用支出管理制度 公司管理人員的

30、費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支； 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3、公司差旅費(fèi)開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 房租標(biāo)準(zhǔn)： A 、 部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 120 元 /日； B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 100 元/日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 20 元 /日；市內(nèi)交通費(fèi)每人 6 元 /日。、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)， 需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因， 報(bào) 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

31、 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀 行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算； 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng) 用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用； 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理； 辦公室設(shè)立帳冊(cè)登記公司辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)； 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)； 公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提 出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排； 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、

32、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制 定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。6、行政費(fèi)用報(bào)銷制度 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向 個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 元的零星開支； 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核， 并按本章第 1 條的規(guī)定進(jìn)行審 批支付； 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施； 凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必 須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人； 支票領(lǐng)用單、

33、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后， 由財(cái)務(wù)部直接支付； 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空 白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任； 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章 工程成本管理制度1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng) 濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程 決算的審定。3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已 經(jīng)選擇定型的設(shè)備、 材料進(jìn)行采購， 確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)， 積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)

34、工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu) 成及用款計(jì)劃； 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。 施工單位于每月 25 日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合 工程施工圖紙、 施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見， 并在 5 日內(nèi)送財(cái) 務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位 其他經(jīng)濟(jì)往來等情況， 并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見， 報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審 批。6、工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序 報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣 除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用， 結(jié)算應(yīng)付