出納崗位理與實(shí)務(wù)項(xiàng)目六現(xiàn)金會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與現(xiàn)金預(yù)算ppt課件

1、1項(xiàng)目六 現(xiàn)金相關(guān)制度設(shè)計(jì)及預(yù)算管理 2項(xiàng)目六 現(xiàn)金相關(guān)制度設(shè)計(jì)及預(yù)算管理 o案例導(dǎo)入案例導(dǎo)入 o人事處劉理到財(cái)務(wù)處報(bào)銷參加會(huì)議的相關(guān)費(fèi)用。在審核完相關(guān)單據(jù)后，出納錢一清準(zhǔn)備為其報(bào)銷費(fèi)用。財(cái)務(wù)經(jīng)理金明見狀說“小錢啊，等等。這種會(huì)議費(fèi)用及差旅費(fèi)報(bào)銷你覺得審核原始憑證合規(guī)就行了?。恳灰渌牧?？”錢一清有點(diǎn)茫然的說“這個(gè)票據(jù)合法、合規(guī)、合理不就行了嗎？”金明經(jīng)理耐心的說“既然是參加會(huì)議的應(yīng)該有會(huì)議通知，還要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)參加會(huì)議的批示才行，否則出現(xiàn)空檔，有居心不良的人會(huì)鉆空子的。”錢一清說：“嗯，對的，以后我會(huì)注意的?！?任務(wù)一員工個(gè)人借款制度設(shè)計(jì)任務(wù)一員工個(gè)人借款制度設(shè)計(jì)o為了規(guī)范員工暫借款的

2、借用和及時(shí)還款工作，提高資金的利用率，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞帳損失風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的資金安全，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)規(guī)范且實(shí)用的員工個(gè)人借款制度。通過合理的制度，管理公司的員工暫借款借用、還款及員工暫借款的活動(dòng)，明確相關(guān)人員的責(zé)任。4員工個(gè)人借款制度的設(shè)計(jì)主要內(nèi)容應(yīng)該包括以下相關(guān)要點(diǎn)：員工個(gè)人借款制度的設(shè)計(jì)主要內(nèi)容應(yīng)該包括以下相關(guān)要點(diǎn)：（一）員工個(gè)人借款的界定及分類。一般企業(yè)的員工個(gè)人借款按性質(zhì)和用途不同分為：1、員工因私借款2、員工因公借款3、員工定額備用金借款。5員工個(gè)人借款制度的設(shè)計(jì)主要內(nèi)容應(yīng)該包括以下相關(guān)要點(diǎn)：員工個(gè)人借款制度的設(shè)計(jì)主要內(nèi)容應(yīng)該包括以下相關(guān)要

3、點(diǎn)：o（二）員工個(gè)人借款的流程。o通常的個(gè)人借款流程可以設(shè)計(jì)如下：申請人提交部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批出納付款申請人確認(rèn)。 6員工個(gè)人借款制度的設(shè)計(jì)主要內(nèi)容應(yīng)該包括以下相關(guān)要點(diǎn)：員工個(gè)人借款制度的設(shè)計(jì)主要內(nèi)容應(yīng)該包括以下相關(guān)要點(diǎn)：o（三）員工個(gè)人借款的限額及審批權(quán)責(zé)。o1、借款人：各部門指定有借款資格的專項(xiàng)負(fù)責(zé)人，統(tǒng)一負(fù)責(zé)款項(xiàng)的借支、使用及追回。o2、借款金額：在全年預(yù)算及月度預(yù)算額度內(nèi)，以專項(xiàng)預(yù)算額度為限。o3、借款審批人（兼擔(dān)保人）：為各部門負(fù)責(zé)人及各中心領(lǐng)導(dǎo)。一旦簽字即對此借款承擔(dān)連帶責(zé)任，應(yīng)確保借款人的借款資格、借款用途及還款時(shí)間。 7員工個(gè)人借款制度的設(shè)計(jì)主要內(nèi)容應(yīng)

4、該包括以下相關(guān)要點(diǎn)：員工個(gè)人借款制度的設(shè)計(jì)主要內(nèi)容應(yīng)該包括以下相關(guān)要點(diǎn)：o（四）員工個(gè)人借款的責(zé)任與罰則。應(yīng)該包括：o1、借款人的責(zé)任。o2、審批人的責(zé)任。o3、擔(dān)保人的責(zé)任。o4、出納員的責(zé)任。o（五）借款單格式及聯(lián)次。8員工個(gè)人借款制度設(shè)計(jì)員工個(gè)人借款制度設(shè)計(jì)o學(xué)中做：設(shè)計(jì)一個(gè)定額備用金管理制度。o學(xué)后思：一般私人間的借據(jù)只要一張即可，而由于財(cái)務(wù)做賬及備查的需要，你覺得公司的借款單應(yīng)該一式幾聯(lián)比較合理？9任務(wù)二支票管理制度設(shè)計(jì)任務(wù)二支票管理制度設(shè)計(jì)o一、概述一、概述o二、支票管理制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn)二、支票管理制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn)10任務(wù)二支票管理制度設(shè)計(jì)任務(wù)二支票管理制度設(shè)計(jì)o一、概述一、概述o支票

5、是以銀行為付款人的即期匯票，可以看作匯票的特例。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。支票一經(jīng)背書即可流通轉(zhuǎn)讓，具有通貨作用，成為替代貨幣發(fā)揮流通手段和支付手段職能的信用流通工具。運(yùn)用支票進(jìn)行貨幣結(jié)算，可以減少現(xiàn)金的流通量，節(jié)約貨幣流通費(fèi)用。由于支票即期支付的特點(diǎn)，加強(qiáng)支票管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤其重要。11任務(wù)二支票管理制度設(shè)計(jì)任務(wù)二支票管理制度設(shè)計(jì)o二、支票管理制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn)二、支票管理制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn)o1、支票的領(lǐng)用制度。o2、支票的結(jié)算制度。o3、支票的保管制度。o4、責(zé)任與處罰。12任務(wù)二支票管理制度設(shè)計(jì)任務(wù)二支票管理制度設(shè)計(jì)o學(xué)中做：自己動(dòng)手設(shè)計(jì)一個(gè)支票登記簿。

6、先在紙上設(shè)計(jì)，然后通過Excel來完成。o學(xué)后思：現(xiàn)金支票遺失后應(yīng)該采取哪些補(bǔ)救措施？轉(zhuǎn)賬支票丟失呢？13任務(wù)三費(fèi)用報(bào)銷制度設(shè)計(jì)任務(wù)三費(fèi)用報(bào)銷制度設(shè)計(jì)o一、概述一、概述o企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程，對規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要的作用。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷流程既要合理規(guī)范，又要考慮到員工報(bào)銷時(shí)的手續(xù)盡量簡便。編制一個(gè)合理實(shí)用的報(bào)銷流程圖，可以提高辦事效率，也能改變財(cái)務(wù)部門的形象。14任務(wù)三費(fèi)用報(bào)銷制度設(shè)計(jì)任務(wù)三費(fèi)用報(bào)銷制度設(shè)計(jì)o二、報(bào)銷制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)二、報(bào)銷制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)o（一）可報(bào)銷費(fèi)用的分類。o（二）各種費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。o（三）費(fèi)用報(bào)銷的流程。15任務(wù)三費(fèi)用報(bào)銷制度設(shè)計(jì)任務(wù)三費(fèi)用報(bào)銷制度

7、設(shè)計(jì)o學(xué)中做：設(shè)計(jì)一個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷制度及流程。 o學(xué)后思：報(bào)銷過程中在審核費(fèi)用時(shí)，通常有合法、合規(guī)、合理及真實(shí)性審核。有沒有可能出現(xiàn)合法合規(guī)但不合理的費(fèi)用？舉例說明。16任務(wù)四 現(xiàn)金預(yù)算o一、現(xiàn)金預(yù)算管理概述一、現(xiàn)金預(yù)算管理概述o含義：現(xiàn)金，是指在生產(chǎn)過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金。包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。o現(xiàn)金管理的目標(biāo)：在滿足企業(yè)正常需要的前提下，盡可能少的持有現(xiàn)金，對多余現(xiàn)金應(yīng)盡量通過適當(dāng)?shù)耐顿Y渠道進(jìn)行投資以獲取相應(yīng)的收益。 o現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的非盈利性資產(chǎn)，現(xiàn)金的管理過程就是在現(xiàn)金流動(dòng)性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡的過程。財(cái)務(wù)管理中有“現(xiàn)金為王”一說，缺少現(xiàn)金，會(huì)使企業(yè)

8、的正常經(jīng)營受到影響，但過多的現(xiàn)金又會(huì)形成資金浪費(fèi)，增加資金使用成本，降低資金使用效率。17持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)o支付動(dòng)機(jī)o預(yù)防動(dòng)機(jī)o投機(jī)動(dòng)機(jī)18持有現(xiàn)金的成本o1、持有成本（機(jī)會(huì)成本）：因資金占用在現(xiàn)金狀態(tài)喪失用此部分資金投資可能帶來的收益。o2、現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本，是指企業(yè)用現(xiàn)金購入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用。o短缺成本：現(xiàn)金持有不足可能給企業(yè)帶來的損失。包括可計(jì)量的經(jīng)濟(jì)成本 （如罰款）和不可計(jì)量的社會(huì)成本（如商業(yè)信用）19二、現(xiàn)金收支預(yù)算管理流程二、現(xiàn)金收支預(yù)算管理流程o現(xiàn)金預(yù)算是對企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支情況的估計(jì)和規(guī)劃，是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金日常管理的指南和依據(jù)，是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部

9、分。做好現(xiàn)金預(yù)算工作，有利于企業(yè)在現(xiàn)金支出發(fā)生之前，有計(jì)劃可循，避免盲目性，便于確定籌資的時(shí)間和數(shù)額，避免不必要的現(xiàn)金閑置，節(jié)省籌資成本。20二、現(xiàn)金收支預(yù)算管理流程二、現(xiàn)金收支預(yù)算管理流程o（一）統(tǒng)計(jì)各部門現(xiàn)金支出計(jì)劃o（二）預(yù)測各種現(xiàn)金銷售收入o（三）編制現(xiàn)金收支預(yù)算方案 o（四）執(zhí)行現(xiàn)金收支預(yù)算方案o（五）控制非預(yù)算內(nèi)開支項(xiàng)目o（六）監(jiān)督檢查方案執(zhí)行情況 21三、現(xiàn)金預(yù)算編制方法三、現(xiàn)金預(yù)算編制方法o（一）現(xiàn)金收支法o現(xiàn)金收支法是目前較為流行也是運(yùn)用較為廣泛的一種現(xiàn)金預(yù)算方法。該方法一般是以表格形式（即現(xiàn)金預(yù)算表）分項(xiàng)列出現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，因而具有直觀、簡便的特點(diǎn)，便于進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算的控制和評價(jià)?，F(xiàn)金預(yù)算表主要是由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及處理等項(xiàng)目構(gòu)成。22三、現(xiàn)金預(yù)算編制方法三、現(xiàn)金預(yù)算編制方法o（二）調(diào)整凈收益法o調(diào)整凈收益法是將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈收益調(diào)整成收付實(shí)現(xiàn)制下的凈收益，并以此為基礎(chǔ)編制現(xiàn)金預(yù)算的一種方法。該方法以預(yù)算期的會(huì)計(jì)利潤為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合影響損益及現(xiàn)金收支的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，逐項(xiàng)調(diào)整，最后計(jì)算出預(yù)算期的現(xiàn)金余額。顯然，該方法首先要求編制企業(yè)預(yù)算期的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表。23四、現(xiàn)金收支日常管理策略四、現(xiàn)金收支日常管理策略o（一）現(xiàn)金收入管理策略1、郵政信箱法。又稱鎖箱法。2、銀行業(yè)務(wù)集中法。3、集團(tuán)內(nèi)部的差額結(jié)算法24四、現(xiàn)金收支日常管理