稅收執(zhí)法資格考試

1、2009 年下半年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試國稅卷，經(jīng)筆者反復(fù)翻閱稅收執(zhí)法資格考試指定輔導(dǎo)教材，85%的試題都能在稅收基礎(chǔ)知識(shí)、法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版兩本書上找到答案。與 2009 年上半年稅收執(zhí)法考試國稅卷相比難度相當(dāng)，考核知識(shí)點(diǎn)完全相同，題 型分值完全一致，全是客觀題即單項(xiàng)選擇題 25 題、 25 分，多項(xiàng)選擇題 20 題、 40分，判斷 題 15 題、 15 分，綜合題 3題、 10 問、 20 分，預(yù)計(jì) 2010年的稅收執(zhí)法資格考試國稅卷繼續(xù) 保持穩(wěn)定。一、單項(xiàng)選擇題 (共 25 題，每小題 1 分，共 25 分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選 項(xiàng)是最符合題意的，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括

2、號(hào)內(nèi)。 )1某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)視同貨物銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的行為是 ()。A .將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D .將購買的貨物用于集體福利解析:考核知識(shí)點(diǎn)增值稅的視同銷售，答案選C,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)99頁。2下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。A 零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門B 電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C .建筑安裝企業(yè)采取包工包料方式提供建筑業(yè)務(wù)收取的材料款和施工費(fèi)金額D 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售灑水解析：考核知識(shí)點(diǎn)增值稅的混合銷售，答案選A，B、C、D 征營業(yè)稅

3、，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則。3下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。A 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天解析：考核知識(shí)點(diǎn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，答案選D，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為提貨的當(dāng)天，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí) 113 頁及消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則。4在現(xiàn)代社會(huì)，一般國家參與國民收入分配的主要形式是()。A .上繳利潤B .國債收入C.稅收收入D .規(guī)費(fèi)收入解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收內(nèi)涵，答案選C,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)17頁。5

4、. 一般而言，在稅收原則體系中的首要原則是( )。A .效率原則B .公平原則C.法治原則D .財(cái)政原則解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收原則，答案選D,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)25頁。6. 依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)的是 ()。A 依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)B 依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅居民企業(yè)，答案選B，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)128 頁。7現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)

5、定的匯算清繳期限是()。A 自年度終了之日起15天內(nèi)B 自年度終了之日起 1個(gè)月內(nèi)C.自年度終了之日起 3個(gè)月內(nèi) D 自年度終了之日起 5個(gè)月內(nèi)解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳期限，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí) 130 頁。8根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的所得稅優(yōu)惠稅率是 ()。A 10B 15C 20D 25解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，答案選B，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)128頁。9納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé) 令改正外，可以處 ()的罰款。A 2000 元以下B2000 元以上 5000 元以下C 200

6、0元以上 10000 元以下 D10000 元以上解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收法律責(zé)任，答案選C,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)192頁或法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版99頁。10某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) () 。A .責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰B .責(zé)令限期改正，并處 2000元以下罰款C.責(zé)令限期改正，并處 10000元以下罰款 D .責(zé)令限期改正，并處 50000元以下罰 款解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收法律責(zé)任，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)193頁或法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版102頁。11. 某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15 日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款 55000

7、0 元繳納入 庫，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收其滯納金 ( )元。A. 16500B.41250 C. 4125D.1650解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅款滯納金，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，答案選 C,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)188頁或稅收征管法第 32條。12. 稅務(wù)稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源管理情況， 從而對稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)， 完善稅源管理， 加強(qiáng)稅款 征收產(chǎn)生重要的、積極的影響。稅務(wù)稽查的這一職能是 ()。A 懲戒職能B監(jiān)控職能C.教育職能D 收入職能解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)稽查職能，答案選 B ,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

8、見稅收基礎(chǔ)知識(shí)202頁。13當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使 ( ) 。A 抵押權(quán)B. 質(zhì)押權(quán)C.代位權(quán)D .撤銷權(quán)解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收保障措施，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版125 頁。14. 對發(fā)展中國家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，只能從發(fā)達(dá)國家引進(jìn)資金和 技術(shù)。 與此相適應(yīng)， 為了擴(kuò)大對別國居民在本國領(lǐng)土內(nèi)的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征稅，發(fā)展中 國家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是 ()。A .公民管轄權(quán)B .居民管轄權(quán)C.地域管轄權(quán)D .居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收管轄權(quán)的分類，答案選C,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)231頁

9、。15. 稅收的開征、停征，屬于 ()。A .法律絕對保留事項(xiàng)B .法律相對保留事項(xiàng)C.不屬于法律保留事項(xiàng)D .可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)解析：考核知識(shí)點(diǎn)法律保留， 答案選B,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見 法律基礎(chǔ)知識(shí) 稅務(wù)版18頁。16. 法的適用中有 “特別法優(yōu)于一般法 ”的規(guī)則，據(jù)此，下列說法中正確的是 ()。A .稅收征管法優(yōu)于行政處罰法B .行政處罰法優(yōu)于稅收征管法C. “特別法優(yōu)于一般法 ”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件相比較而言D 征稅事項(xiàng)以稅收征管法為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以行政處罰法為準(zhǔn)解析：考核知識(shí)點(diǎn)法的適用具體規(guī)則，答案選C,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版 27 頁。17. 假如一個(gè)

10、納稅人利用一個(gè)國家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國間旅行以避免成為納稅人，以達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的；我們可以把這種人稱為 “稅收難民 ”。從理論上說，稅 收難民所采用避稅的方法屬于 ()。A .人的流動(dòng)B .人的非流動(dòng)C.資金的流動(dòng)D.貨物的流動(dòng)解析：考核知識(shí)點(diǎn)國際避稅，答案選A，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)238頁。18. 下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是( )。A .縣稅務(wù)局征管科B .縣稅務(wù)局稽查局C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府D .縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政主體，答案選 B ,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版41 頁。19. 下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的

11、表述是( )。A .把行賄財(cái)物及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄B .受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C.受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一D .受賄罪是一種故意犯罪解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收職務(wù)犯罪，答案選 C,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版226 頁。20 “法無明文規(guī)定不得處罰 ”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是 ( )。A 處罰公正、公開原則B .過罰相當(dāng)原則C.處罰與教育相結(jié)合原則D.處罰法定原則解析：考核知識(shí)點(diǎn)行政處罰法定原則，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版 78 頁。21. 在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先

12、應(yīng)當(dāng)支付的是 ( )。A .稅款B .滯納金C .罰款D .執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的清償順序，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版117頁。22. 根據(jù)稅收征管法第 37 條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人采取行政強(qiáng)制措施的財(cái)產(chǎn)范圍是指()。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的商品、貨物B.納稅人的存款C.納稅人其他財(cái)產(chǎn)D .納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)范圍，答案選A，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)參見法律基礎(chǔ)知識(shí) 稅務(wù)版112頁保全的財(cái)產(chǎn)范圍或參見稅收征管法第40條。23. 有關(guān)從納稅人處提取

13、書證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說法中正確的是( )。A .該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)B .應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來源及其與原件一致C.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)D 由稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)書證，答案選B， A 選項(xiàng)不是必須確認(rèn)，還有行政相對人不肯確認(rèn)的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)作出書面說明，并通過公證、在場人證明、拍照、錄 像等方式證明復(fù)印件與原件的一致性，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版132頁。24 根據(jù)國家賠償法規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。A國家B 撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D 違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)解析：考核

14、知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政法律救濟(jì)的稅務(wù)行政賠償，答案選D，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版194頁。25.根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（）。A 主要證據(jù)不足B 適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤C.違反法定程序D 行政處罰顯失公正的解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政訴訟， 答案選D,易于判決撤銷相混淆， 相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法 律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版188頁。二、多項(xiàng)選擇題 （共 20題，每題 2分，共 40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分：少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0. 5分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26我國現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于貨物與勞務(wù)稅”的有（）。A .增值稅B .營業(yè)稅

15、C. 土地增值稅D.車輛購置稅解析：考核知識(shí)點(diǎn)貨物與勞務(wù)稅范圍，答案選 ABD ，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)90 頁。27按外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有( )。A .生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D 積累型增值稅解析：考核知識(shí)點(diǎn)增值稅的類型， 答案選 ABC ，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見 稅收基礎(chǔ)知識(shí) 97 頁。28. 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有 () 。A 白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B 金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)解析：考核知識(shí)點(diǎn)既征增值稅又征消費(fèi)稅情況，答案選BC,選項(xiàng)A白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)同征兩稅，批發(fā)環(huán)節(jié)征增值稅，選項(xiàng) D 護(hù)膚護(hù)發(fā)品生

16、產(chǎn)環(huán)節(jié)征收增值稅不征消費(fèi)稅，相關(guān)知 識(shí)點(diǎn)參見稅收基礎(chǔ)知識(shí) 108 頁。29. 依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有( )。A 登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)D .生產(chǎn)經(jīng)營所在地標(biāo)準(zhǔn)解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅法的居民企業(yè)，答案選AC ,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí) 128 頁。30. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所 (該機(jī)構(gòu)、場所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu))的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有 ()。A 該企業(yè)的境外所得B 該機(jī)構(gòu)、場所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D 發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

17、解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅法的非居民企業(yè)，答案選 BCD ，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基 礎(chǔ)知識(shí) 128 頁。31 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有（）。A 銷售成本B 被沒收財(cái)物的損失C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D. 對外投資期間的投資成本解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅法的稅前扣除，答案選BCD，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí) 132頁。32 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有（）。A 與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn)B 自創(chuàng)商譽(yù)C.外購的商標(biāo)權(quán)D 已計(jì)入管理費(fèi)用的研究開發(fā)費(fèi)用解析：考核知識(shí)點(diǎn)企業(yè)所得稅法的稅前扣除，答案選 ABD ，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ) 知識(shí)

18、132頁。33.稅收公平與效率的關(guān)系是 （）0A .公平是效率的前提B .效率是公平的前提C.公平是效率的必要條件D 效率是公平的必要條件解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收原則，答案選BC,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)41頁。34 下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有（）。A .已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人B .負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位C.未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人D .稅款負(fù)擔(dān)人解析：考核知識(shí)點(diǎn)納稅申報(bào)制度，答案選ABC ，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)182頁及稅收征管法實(shí)施細(xì)則。35.稅務(wù)稽查的對象一般包括 ( )。A.納稅人B .扣繳義務(wù)人C.其他稅務(wù)當(dāng)事人D 稅收

19、管理員解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)稽查對象，答案選ABC ，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí)199頁。36.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書的情形有 ()。A .當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B 同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C.無法郵寄送達(dá)的D .當(dāng)事人下落不明的解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)處理文書的送達(dá)方式，答案選BD ，D 項(xiàng)需引申理解，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見稅收基礎(chǔ)知識(shí) 214 頁及稅收征管法實(shí)施細(xì)則第 106 條。37.如果對下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有( )。A .全查法B .抽查法C.順查法 D .逆查法解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)賬務(wù)檢查方法，答案選CD,相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見 稅收基礎(chǔ)知識(shí)217 頁。

20、38稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有( )。A 針對某個(gè)執(zhí)法問題制定規(guī)范性文件B.做出稅務(wù)行政處罰決定書C. 做出稅務(wù)行政處理決定書D 向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)具體行政行為，答案選BCD，選項(xiàng)A制定規(guī)范性文件是抽象行政行為，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版49頁。39.按照稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法規(guī)定，對存在執(zhí)法過錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員 實(shí)施行政處理的懲戒措施種類有 ()。A 通報(bào)批評B 責(zé)令待崗C.取消執(zhí)法資格 D 撤職解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任的形式，答案選 ABC ，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ) 知識(shí)稅務(wù)版216頁。40 以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有()。A .罰款

21、B.暫時(shí)停止辦理出口退稅C阻止納稅人或其法定代表人出境D 欠稅公告解析： 考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政處罰的種類， 答案選 AB ，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見 法律基礎(chǔ)知識(shí) 務(wù)版 82 頁。41 下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有()。C. 依法申請聽證權(quán)D 申請財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任的形式，答案選 ABC ，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí) 稅務(wù)版84 86頁。42. 下列關(guān)于納稅擔(dān)保的表述中正確的有（）。A. 納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整B 納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則

22、可以作為納稅保證人D 納稅保證人對所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任解析：考核知識(shí)點(diǎn)納稅擔(dān)保， 答案選ABD，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí) 稅務(wù)版121、122 頁。43. 有關(guān)稅收執(zhí)法中的詢問筆錄，正確的表述有（）。A 詢問必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施B 應(yīng)當(dāng)取得被詢問人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件C.詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對并確認(rèn)D 詢問筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅收執(zhí)法中的詢問筆錄，答案選ABC，選項(xiàng)D可以使用電腦進(jìn)行記錄，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)版137、138頁。44根據(jù) 2009年 2月28日全國人大常委會(huì)公布實(shí)施的 刑法修

23、正案 （七）第三條的規(guī)及相關(guān)司法解釋，下列說法正確的有 （ ）。A 罪名不變，仍叫偷稅罪B罪名改為逃稅罪C.納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外D 扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體解析：考核知識(shí)點(diǎn)刑法修正案的逃稅罪，答案選 BCD ，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí) 稅務(wù)版158、159頁。45.下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。A 納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭議案件B 稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的

24、爭議案件C.因抽象行政行為引起的爭議案件D 納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭議案件稅務(wù)版 188 頁。解析：考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)行政訴訟，答案選BC,選項(xiàng)B屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部行政行為，選 項(xiàng) C 抽象行政行為不能提起行政訴訟，相關(guān)知識(shí)點(diǎn)見法律基礎(chǔ)知識(shí)2009 年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試模擬試題國稅卷）一、單選題（多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分），共 25 題，每題 1分，計(jì) 25 分。1.2009 年我國增值稅實(shí)行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（ ）。A. 由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 B. 由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型C. 由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型D.由過去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型2. 某企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生

25、產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款100000 元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi) 2000 元，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)科計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 （）元。A. 13000 B.13140 C.17000 D.173403. 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。A. 某商店為服裝廠代銷兒童服裝B. 某批發(fā)部將外購的部分飲料用于職工福利C. 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D. 某企業(yè)將外購的洗手液用于公司員工使用4. 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。A .巧面館方便面 B中國稅務(wù)報(bào)報(bào)紙 C .全無敵殺蟲劑 D .長安汽車5 .以下項(xiàng)目免征增值稅的是（）。A .古舊圖

26、書B .微山湖珍珠米C .自來水 D .鐵觀音茶6 .彭城新華書店（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每冊標(biāo)價(jià)2 0元，共計(jì)1 0 0 0冊， 給與買方七折優(yōu)惠價(jià)格成交， 并將折扣部分與銷售額共同開在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上， 請計(jì) 算該書店的銷項(xiàng)稅（ ）。A. 1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.237. 下列計(jì)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A. 賒銷B.分期收款C.將貨物交付他人代銷 D.預(yù)收貨款8. 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定， 同時(shí)實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A. 雪花啤酒B.壺梯山雪茄煙 C.紹興黃酒D玉

27、溪香煙9. 碧麗化妝品公司將其生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給本公司員工。該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為 12000 元，成本利潤率為 5%，化妝品使用的消費(fèi)稅稅率為8%，請計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A. 960 B.1008 C.1088.64 D.1095.6510. 車輛購置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為（ ）。A. 3% B.5% C.10% D.13%11. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 20% B.15% C.13% D.10%12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額是，不得從收入總額中扣 除的是（ ）。A.

28、 消費(fèi)稅 B. 車輛購置稅 C. 增值稅 D. 關(guān)稅13. 法在本質(zhì)上是國家（ ）的體現(xiàn)。A. 統(tǒng)治階級(jí)意志B. 全體國民意志C. 統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件D.領(lǐng)袖人物意志14. 在當(dāng)代中國的法律體系中，企業(yè)所得稅法屬于（）法的部門體系。A.行政法B.民商法 C .經(jīng)濟(jì)法 D.社會(huì)法15. 違反稅收法律、行政法規(guī)定應(yīng)追究的違法行為的處罰時(shí)效為（）年。A. 1B. 2C. 3D. 516. 根據(jù)行政法理論，（ ）屬于行政程序法范疇。A. 企業(yè)所得稅法B. 稅收征收管理法C. 增值稅暫行條例D.消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則17. 稅收征管法 第 63 條規(guī)定，對偷稅行為， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給與 50%以上 5

29、 倍以下的罰款。 在這個(gè)幅度內(nèi)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)違法的法定情節(jié)， 決定罰款數(shù)額。 稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行 為是（）。A.外部行政行為B.羈束行政行為C.要式行政行為D.自由裁量的行政行為18. 根據(jù)行政處罰法，（ ）不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰。A. 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件B. 國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章C. 財(cái)政部稅收規(guī)章D. 省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章19. 按照有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)所有權(quán)實(shí)施（ ）元以下罰款的行政處罰。A. 500 B.1000 C. 2000 D.300020. 稅務(wù)行政處罰僅對公民（包括個(gè)體工商戶）處以（ ）元以下的罰款使用簡易程序。A. 10 B. 20

30、 C. 50 D. 10021. 納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的法律后果是：情節(jié) 嚴(yán)重的，處（）元以上 10000 以下的罰款。A .1000 B. 2000 C. 3000 D. 500022. 根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書后，（ ）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求。A. 2 B. 3 C. 4 D. 523. 某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（ ）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。A. 未結(jié)清稅款B. 未結(jié)清稅款、滯納金C. 未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D. 未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保24. 列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方

31、式的是（ ）。A. 納稅保證B. 納稅留置C. 納稅抵押D. 納稅質(zhì)押25. 欠繳稅款的納稅人因（ ），對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A.放棄到期債權(quán)B 無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) C 怠于行使到期債權(quán)D.低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)二、多選題 （每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2個(gè)以上符合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本 題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得 0.5 分），共 20題，每題 2 分，計(jì) 40分。26. 現(xiàn)行增值稅的稅率主要有以下幾種（）A. 稅率為17%B. 稅率為 13%C. 稅率為0% D.稅率為3% E.稅率為10%27. 現(xiàn)行增值稅征收范圍（）。A. 銷售貨物 B. 銷售勞務(wù)

32、C. 進(jìn)口貨物 D. 出口貨物 E. 餐飲服務(wù)28. 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言， 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）；A. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B. 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D .購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和 7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。E. 購進(jìn)用于集體福利的貨物，取得標(biāo)明價(jià)稅的增值

33、稅專用發(fā)票。29. 以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人說法正確的是（）。A. 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。B. 小規(guī)模納稅人銷售貨物不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C. 小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下。D. 小規(guī)模納稅人年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)征增值稅銷售額的比重在 55%以上。E. 小規(guī)模納稅人即使會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，也不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。30. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確是（ ）。A. 貫徹消費(fèi)政策，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)。B. 限制過度消費(fèi)，平和供求關(guān)系。C. 矯正不良消費(fèi)習(xí)慣，改善社會(huì)與自然環(huán)境。D. 詩仙白酒的消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率。E.

34、 成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額。31. 企業(yè)所得稅的立法原則是（）。A. 簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管原則B. 貫徹公平稅負(fù)原則C. 發(fā)揮調(diào)控作用原則D. 參照國際慣例原則E. 理順分配關(guān)系原則32. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。A. 30% B.25% C.20% D.15% E.10%33. 按現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（）。A .向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B. 企業(yè)所得稅稅款C. 企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D. 稅收滯納金E. 贊助支出34. 企業(yè)所得稅管理的具體要求（ ）。A.分類管理B.優(yōu)化服務(wù)C.嚴(yán)格征管D.

35、核實(shí)稅基E.完善匯繳F.強(qiáng)化評估G.防范避稅35. 稅收征管的主要內(nèi)容是（）。A. 稅務(wù)登記 B. 納稅申報(bào) C. 稅款征收 D. 稅務(wù)稽查 E. 稅務(wù)代理36. 從檢查的方式劃分，可以將稅務(wù)稽查方法分為：（）。A. 全查法 B. 賬務(wù)檢查法 C. 核查法 D. 調(diào)查驗(yàn)證法 E. 對比分析法37. 一國單方面避免國際重復(fù)征稅的方法（）。A. 扣除法 B. 免稅法 C. 抵免法 D. 低稅法 E. 保稅法38. 法是是由國家創(chuàng)制的，國家創(chuàng)制法律的主要方式包括：（）。A. 制定 B. 公布 C. 公告 D. 認(rèn)可 E. 宣傳39. 稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形包括（）。A. 申請人死亡，須等待其繼承人表

36、明是否參加行政復(fù)議的B. 申請人喪失行為能力，已經(jīng)確定法定代理人C .因不可抗力因素，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法調(diào)查了解情況D. 申請人請求被申請人履行法定職責(zé)，被申請人不予理會(huì)E. 復(fù)議案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)40. 稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（）。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B. 稅務(wù)抽象行政行為C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部具體行政行為D. 終局行政裁決行為E. 行政相對人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復(fù)的行為41. 稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞剑ǎ?。A. 賠償金賠償 B. 消除影響 C. 登門道歉 D. 返還財(cái)產(chǎn) E. 恢復(fù)原狀42. 下列稅務(wù)證據(jù)不能作為定案依據(jù)的是（）。A

37、. 未成年人所做的與其年齡和智力狀況相適應(yīng)的證言B. 與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其他密切關(guān)系的證人證言C .難以識(shí)別是否經(jīng)過修改的試聽材料D. 與被查對象有不利關(guān)系的證人所作的對被查對象有利的證言E. 證據(jù)被改動(dòng)，當(dāng)事人不予認(rèn)可43. 稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)行政主體有（）。A. 各級(jí)稅務(wù)局B. 稅務(wù)分局C.稅務(wù)所D.省以下稅務(wù)局的稽查局 E.財(cái)政局44. 稅務(wù)行政行為的特征（ ）。A. 法律的執(zhí)行性 B. 雙方意志性 C. 效力待定性 D. 一定的自由裁量性 E. 固定性45. 目前稅務(wù)行政處罰的種類（）。A. 警告 B. 罰款 C. 沒收違法所得和沒收非法財(cái)物 D. 責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E.

38、暫停辦理出口退稅三、判斷題（不是對就是錯(cuò)，二者必居其一，在你認(rèn)為錯(cuò)誤的題目后打“X”，認(rèn)為正確 的題目后打“V”），共15題，每題1分，計(jì)15分。46. 國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的中華人民共和國增值稅暫行條例具有國家法律的性質(zhì)和地 位。（）47. 增值稅是價(jià)內(nèi)稅，屬于貨物與勞務(wù)稅。（）48. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅的稅率為13%。（）49. 納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，可以不分別核算銷售額、銷售數(shù)量， 從高適用稅率。（）50. 按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損 可以遞減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）51. 現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定， 納稅人

39、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照 30日內(nèi)， 持有關(guān)證件， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦 理稅務(wù)登記。（）52. 納稅人不能采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式進(jìn)行納稅申報(bào)。（）53. 按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)處理文書送達(dá)可以采用公布送達(dá)方式。（）54. 按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，在實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，稽查人員要認(rèn)為有必要對納稅人的住宅進(jìn) 行檢查，可以直接進(jìn)入納稅人住宅，納稅人不得拒絕。（）55. 現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、補(bǔ)稅、退稅，依照法律規(guī)定執(zhí)行， 稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有任何權(quán)力隨意決定稅款的征收或者不征，多征或者少征。 稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行為被稱為依職權(quán)的行政行為。（）56. 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位、內(nèi)部辦事機(jī)構(gòu)可

40、以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政許可。（）57. 稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款可以不超過2000 元。（）58. 稅務(wù)行政處罰的一般程序通常包括立案、檢查、告知、陳述申辯、符合、審理、作出行 政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)。 （）59. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨 物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）60. 按現(xiàn)行刑法修正案規(guī)定， 原偷稅罪修改為逃避繳納稅款稅， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中， 可以不必按照稅收征管法關(guān)于偷稅的規(guī)定查處偷稅案件。（）四、綜合分析題， 2個(gè)案例，每個(gè)案例 5問，每問 2分，共 10問，計(jì) 20 分，請將正確選項(xiàng) 的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。（一