雞加工廠業(yè)務操作流程[稻谷書店]

1、雞加工廠業(yè)務操作流程雞加工廠主要是對自養(yǎng)、放養(yǎng)及社會毛雞，按一定的工藝經過屠宰、分割、腌制、包裝等工序，生產出各種凍雞產品、鮮雞產品、快餐產品。為便于大家對雞加工廠的業(yè)務數據統計及財務核算流程有一個清晰的認識，現將具體的流程及涉及到的會計政策說明如下： 一、工藝及業(yè)務數據流程圖：1、雞加工車間工藝流程圖：輔料驗收品管抽檢速凍內包裝的燈檢毛雞驗收掛雞放血電麻浸燙、脫羽噴淋沖洗開肛掏臟、分臟內臟間割肛高壓沖洗三次吊掛預冷、消毒四次吊掛瀝水分 割修剪、切塊腌制、滾揉、靜腌稱重、內包裝金屬探測冷藏發(fā)運分為腿線、胸線、九塊雞組。掏嗉囊二次吊掛切爪噴淋沖洗外包裝2、業(yè)務數據流程圖：借鑒經驗采購入庫運費匯總

2、表 生產車間銷售訂單出欄計劃運輸車輛毛雞過磅生產辦物料計劃配件、勞保、燃料包裝、輔料毛雞庫動力維修處領用冷 庫（1）一段：掛雞、放血（2）二段：燙羽到內臟間（5）腌制間腌制、滾揉（3）三段：分割（4）四段：修剪、切塊產成品入庫單返加工領用班組產量日報表產品入速凍庫日報表（6）五段：速凍、包裝工資核算車間總統計運費返加工原料料制造費用毛雞包裝輔料直接人工燃動后勤部門財務報票用電明細表生產通知單四財務核算生產成本輔助生產（一）計 劃（二）倉 庫（三） 生 產二、業(yè)務數據流程：（一）毛雞計劃調度及過磅1、毛雞調度：毛雞調度處根據自養(yǎng)雞與放養(yǎng)雞實際出欄際情況，提前做出毛雞屠宰日計劃，計劃交車間一份以便

3、安排生產，交毛雞過磅一份，以便毛雞過磅處人員做到心中有數。提前一天填寫派車單或毛雞拉運單，由運通駐調度處人員具體派車,派車單一式兩聯，一聯留存，一聯司機用(持單到雞場拉毛雞)。其拉運費的金額根據毛雞車輛運費調整表，并結合派車單上的實際里程與裝運筐數填寫。 2、銷售訂單：由銷售部業(yè)務人員簽字下發(fā)的銷售訂單傳到生產辦公室，并由雞加工廠計劃員核算能否完成，確認接單數量，并由雞加工廠負責人簽字確認。3、生產計劃：雞加工廠計劃員據毛雞屠宰日計劃、銷售訂單，制訂生產通知單，并及時下發(fā)到車間辦公室，合理安排、調整生產結構。根據每日生產入庫報表，進行訂單跟蹤，以了解生產任務的完成情況。4、物料申請：根據日常生

4、產需要，合理填報物料申請單，盡量控制本部門的呆廢料。 5、毛雞過磅：過磅員根據各車遞交的毛雞拉運單（自養(yǎng)場）或派車單（放養(yǎng)場），核對司機提供單據上的車號、場名、每籠只數等信息后，抽查每籠只數是否相照，相照后在毛雞押運單或派車單上簽字確認，并把各場相關信息錄入電腦，相關信息準確、齊全的錄入完畢后，“去皮清零”后保存，并讀入另一臺電腦后，從另一臺電腦打印大用公司毛雞過磅單，核對無誤后由客戶與過磅員在過磅單上簽字確認，過磅單一式三聯，一聯存根，二聯結算，三聯客戶?？蛻舫诌^磅單二、三聯票到毛雞統計處辦理 U8毛雞采購入庫單。 毛雞采購入庫單錄入完畢后，保存并打印，一式二聯，一聯存根，二聯財務結算，采購

5、入庫單一聯附過磅單一聯作為存根存放，采購入庫單二聯與毛雞過磅單二聯，附在一起交由客戶，放養(yǎng)客戶需由調度處簽字后，交由毛雞過磅處負責人審核簽字，然后由其他相關審批人簽字后即可結算。自養(yǎng)雞的結算是由毛雞過磅統計集中交由財務結算處結算，而放養(yǎng)雞由客戶自己持票結算。毛雞過磅處根據毛雞過磅單填報毛雞屠宰日報表，一式五份，存根一份，雞加工廠兩份，調度處一份，羽毛粉廠一份。月底，由毛雞過磅統計和雞加工廠生產總統計核對無誤后，由毛雞過磅統計辦理U8材料出庫單。6、運費結算：司機持過磅員簽字確認的毛雞拉運單或派車單到毛雞調度處進行核對、登記，月底根據各車主的派車單與押運單匯總開具毛雞運費結算單，一式三聯，一聯存

6、根，二聯財務結算，三聯貨主。并由審批人簽字確認，根據運費實際匯總金額報財務一份。（二）倉庫：主要是指物料的入出流程。1、倉管人員根據相關倉管入庫流程，接收貨物并辦理相關的U8采購入庫單或調撥單。2、雞加工廠日常消耗用的包裝、輔料、機物料、勞保用品等，據倉管的出庫程序辦理相關的U8材料出庫單。（三）生產車間統計數據：車間根據生產工藝的不同，劃分為五個段及腌制間，其中一段由掛雞到放血，二段由燙羽到內臟間，加工的主要是副產品；三段鏈條，加工的主要是分割產品，四段對分割好的產品進行修剪、切塊，；五段包裝入庫，腌制間主要是再加工的調味產品。其生產過程中牽涉到數據統計的有兩條主線：小組統計數據線(以便核算

7、工資或算內包裝損耗率用)、總統計數據線(以便做生產日報或核算外包裝損耗率用)。（1）一段的數據統計是由毛雞過磅處傳遞的毛雞屠宰日報進行統計毛雞的宰殺量。 工資核算方法同二段。（2）二段副產品工段數據統計：本段小組統計根椐生產通知單，到車間保管室領取內包裝物料，并根據各小組情況發(fā)放內包裝。其核算工資所用的計件量是按本段當班雞加工廠生產日報的軟件總產量，然后結合員工崗位及出勤情況核算工資。本段總統計根據各小組上速凍架的產品，逐筆登記本段生產的產品名稱、規(guī)格型號和各產品產量及其他相關事項，生產結束后認真填報2段產品入速凍庫日報表，生產結束后將報表交生產總統計處。（3）三段數據統計：三段共分8個小組統

8、計，其中腿1至腿4四個小組統計，胸1至胸2兩個小組統計、鏈條小組統計一個及九塊雞小組統計一個；3個總統計，一個負責統計架類的總統計，兩個負責三段其它產品的統計。小組統計根椐生產通知單，到車間保管室領取內包裝物料，并根據各小組情況發(fā)放內包裝物料，其中：A、 鏈條小組統計：負責統計從鏈條上下來的雞架產量及其它，并填報班組產量日報表。其核算工資所用的計件量為當班雞加工廠生產日報表毛雞分割重（不含整雞、副產品）。B、九塊雞小組統計：負責統計當班生產的九塊雞的產成品量，并填報班組產量日報表，其核算工資的計件量是當班的九塊雞產量。C、其它小組統計：據明細到個人的產量記件，并填報班組產量日報表，傳遞到生產工

9、資核算員處。其核算工資采用的產量是個人計件產量。注意：對各組生產出的產品需要繼續(xù)再加工的，由各小組統計完數據后，直接傳到下道工序（四段），下道工序不再統計接收上道工序原料肉的量。本段總統計只需記錄各組生產的需直接入車間速凍庫的產品，若有回化產品，還需單獨記錄回化原料肉量和回化產成品量，并填寫3段產品入速凍庫日報表 ，并將此報表傳送至生產總統計處。（4）四段修剪、切塊統計數據：四段共分四個小組：2組腿線、1組小胸、1組翅，共四個小組統計；兩個總統計；各小組統計根椐生產通知單，到車間保管室領取內包裝物料，并根據各小組情況發(fā)放內包裝；各小組統計明細到個人統計其產量，并填寫班組產量日報表，傳送至生產工

10、資核算員處；其核算工資采用的產量是個人計件產量。注意：對各組生產出的產品需要繼續(xù)再加工(需要腌制)的，各小組統計統計完數據后，直接傳送到腌制間。本段總統計逐筆記錄各組生產的需直接入車間速凍庫的產品，若有回化產品時，還需單獨記錄回化原料肉量及回化產成品量，并填報4段產品入速凍庫日報表，上交生產總統計處。（5）腌制間：腌制間共分一個小組，主要負責快餐原料的腌制及腌后的分裝。小組統計首先根據生產通知單，到車間保管室領取內包裝物料；然后根據本組生產情況，填寫班組產量日報表，傳送至生產工資核算員處，本組員工工資核算采用的是當班實際生產軟件產量。（6）五段包裝：五段分為單凍、快餐、凍品三個小組，一個總統計

11、；小組統計首先根據生產通知單，到車間保管室領取內包裝物料，由其他人到外包裝倉庫領取外包裝箱，外包裝用量由外包裝倉庫保管記錄；產品在速凍（凍雞產品一般為8小時、鮮品3-4小時）達到要求后，由速凍庫運出到五段包裝，包裝后，先由品管開據入庫通知單，入庫通知單一式兩聯，一聯存根，一聯傳至倉管辦。然后由雞產品入庫隊裝車入庫，入庫前由車間入庫記件與倉庫入庫記件分別查驗裝車產品明細，并做入庫流水記錄，對于4號庫的產品，由倉管入庫記件開據隨貨同行單到倉庫保管，4號庫倉庫保管進行二次核對。當班結束后，由本段入庫記件匯總填寫本班雞產品入庫日報表，雙方統計核對無誤后，互相簽字確認，此報表一式四份，一份存根，一份車間

12、辦公室，一份后勤辦公室，一份雞加工廠外包裝倉庫。本段核算工資的記件量是根據雞產品入庫日報表上的硬件產量核算工資；總之，1雞加工廠工資核算的方法為：A、崗位工資（噸價位×產量÷當日出勤總系數）×各個崗位系數, (如有新工,則從總工資額中減去新工工資總額,然后再除以當日總出勤系數)。其各段的核算方法是一樣的，不同的是產量根據各段的實際情況不同，采用不同的計件產量。一、二段用的是總的軟件產量；三段鏈條小組用的是毛雞分割重，九塊雞用的是九塊雞的產量；五段包裝用的是硬件產量；腌制間的員工用的是包裝入速凍庫的調味產成品量。B、計件工資個人產量×噸價位÷10

13、002產量及包裝損耗的統計：A、軟件產量是根據各段總統計報表產品入速凍庫日報表，匯總統計軟件產量，并根據此產量核算內包裝的損耗，車間保管室填報包裝物料損耗日報表。B、硬件產量是根據五段入庫記件填制報表雞產品入庫日報表、鮮品入庫日報表，匯總統計硬件產量，并根據此產量核算外包裝的損耗，外包裝倉庫保管填報包裝物料損耗日報表。（五）生產總統計數據生產總統計歸集車間從頭到尾的相關數據：1、毛雞屠宰情況：據毛雞過磅傳遞的毛雞屠宰日報表，來填報EXCEL表格毛雞屠宰日報表。2、軟件產量：軟件產量是指分割毛雞所對應的各類產品，這些產品都需入速凍庫，入速凍庫的部分產品有可能當日沒有入倉管辦冷庫。入速凍庫的報表為

14、產品入速凍庫日報表，二段總統計兩份，三段統計三份、四段總統計兩份。辦公室統計據這些報表進行填報雞加工廠生產日報表上的軟件產量，然后打印出來，一份存根，一份傳送至車間辦公室。并匯總填報雞加工廠生產周報表、雞加工廠生產月報表。雞加工廠生產日報表其反映的主要指標有：A、毛雞均只重=毛雞重量÷毛雞只數B、出品率軟件總產量÷毛雞重量C、主產品率（軟件總產量副產品類產量）÷毛雞重量D、毛雞分割重（總產量整雞類產量副產品類產量）÷主產品率E、分割率毛雞分割重÷毛雞重量F、凍、鮮、快餐比凍、鮮、快餐的產量÷總產量3、硬件產量：硬件產量是指經車間速凍庫

15、速凍到一定時間點后，經五段包裝后，入公司倉管辦產成品倉庫的產量。此產量主要是經五段總統計和倉庫入庫記件逐筆記錄，每天業(yè)務結束后填報雞產品入庫日報表，且由公司倉管辦入庫記件簽字。辦公室總統計據此報表核對其U8上的產成品入庫量后，錄入EXCEL表格。此報表一式四份，一份存根，一份車間辦公室，一份后勤辦公室，一份車間倉庫用。每月底，待車間把當月速凍庫的產品全部出到倉管辦產成品倉庫后，倉管辦統計填報*年*月報財務產量，交由生產總統計核對其日常錄入的EXCEL表格入庫日報表，核對無誤后，辦公室總統計填報*年*月報財務數據，此表格做好后及時傳遞于總部核算會計處。4、軟硬件核對軟硬件核對工作，此項工作主要是

16、為了監(jiān)督檢查車間統計數據的規(guī)范性、準確性。5、回化產品報表此報表主要是根據三、四段總統計報出的產品入速凍庫日報表，其報表標出其回化產品的領用原料肉量及其它相關數據?；鼗a品報表的主要指標：A、失水率：失水量÷回化原料肉重量B、快餐利用率快餐產品產量÷回化原料肉量三、核算工作中的主要會計政策：1、會計期間 ：采用公歷年度,即從1月1日起至12月31日止為一個會計年度.。2、記賬本位幣 ：核算記賬本位幣為人民幣. 3、記賬基礎 ：采用借貸記賬法,以權責發(fā)生制為記賬基礎. 4、資產負債按歷史成本法記賬。5、存貨：（1）存貨分類主要包括原材料,低值易耗品,包裝物,庫存商品、委托加工

17、物資,在產品,半成品、產成品等；（2）存貨的計價方法：采用實際成本核算，原材料出庫時，構成產品實物主體的直接材料-毛雞、輔料、內外包裝物等采用全月平均法，燃料等其他原材料采用移動加權平均法核算；半成品、產成品按實際生產成本入賬，出庫時按全月平均法核算；低值易耗品領用時采用一次攤銷法核算，按相關“低值易耗品管理制度”執(zhí)行。（3）期末存貨按實際成本核算。（4）產成品成本計算方法采用售價法(倒擠售價)和定額法進行核算。（5）存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。6、固定資產：按實際成本進行初始計量，折舊按平均年限法計提，殘值率按5%，折舊年限按：房屋、建筑物為20年；   

18、60; 機器、機械和其他生產設備為10年；    與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；    運輸工具為4年；電子設備為3年。同時按相關“固定資產管理制度”執(zhí)行8、在建工程：按各項工程所發(fā)生的實際成本核算，工程達到預定可使用狀態(tài)時,按工程項目的實際成本結轉固定資產。9、職工薪酬：根據職工為其提供服務的會計期間,按職工提供服務的受益對象,將職工薪酬計入相關資產成本（產成品、半成品、在建工程等）或當期損益（管理費用、銷售費用）。10、應收賬款壞賬準備按余額百分比法計提，按年末應收賬款余額的5提取的壞賬準備金。 11、銷售收入：

19、雞產品按日常業(yè)務直接對客戶銷售形成銷售收入，月末開具關聯銷售發(fā)票，形成銷售收入。四、財務核算流程概述：主要描述大用材料會計的相關工作及雞加工廠的成本核算工作。財務核算流程圖簡單描述：（一）日常工作及其他工作庫存模塊：查看所有材料庫、成品庫的單據及其他。銷售模塊：查看當期產品的市場售價及其他。存貨模塊：查看入、出庫、收發(fā)存匯總表及其他。（二）月底準備工作攤提相關費用。關聯業(yè)務的開票、核對、結算、制證。參照雞產品售價錄入分配系數（三）結賬及材料倉庫的處理采購、銷售、采購模塊的結賬。1、處理材料庫：單據記賬、期末處理、生成憑證。2、材料賬對賬：總賬和存貨對賬。（四）加工廠成本核算歸集成本項目，制作*

20、年*月生產成本表。1、車間核對產量后，錄入產量。2、錄入各個成本項目。3、整理分配系數。（五）成本分析成本計算后，查看完工產品匯總表。產成品成本分配。處理成品庫：單據記賬、期末處理、生成憑證。提取UFO表：生產成本、制造費用表；產銷利報表等。1、報出稅報、管報。2、成本分析。審核出納處憑證。（一）日常工作及其他工作：1、日常工作中幾乎是每十天集中查看一下材料倉庫及成品庫的入、出庫手續(xù)。點擊【存貨核算】模塊，分別點擊入庫匯總表、出庫匯總表和收發(fā)存匯總表；2、點擊【庫存模塊】，查看其所涉及到的采購入庫單、其他入庫單、材料出庫單、調撥單和其他出庫單；簡要瀏覽，并抓住每種單據類型的關鍵點，比如：采購入

21、庫單中的紅字入庫單和入庫的類型等；材料出庫單查看其出庫類別和所對應的部門是否匹配及出庫價格等是否正常；查看調撥單是否正常。3、查看所涉及和影響到雞加工廠成本的關鍵點。A、特別關注毛雞倉庫的毛雞入庫價格。B、關注形成雞加廠制造費的材料出庫單，查看其出庫量、出庫單價是否正常。C、回化原料肉的領用量，查看其材料出庫單的數量、單價等。D、返加工：紅字產成品入庫單，查看其返加工的品名、數量等。E、查看其包裝、輔料、機物料的領用量等是否正常。4、關注雞加工廠生產日報、周報、月報，以及時了解當月生產上的實際情況。5、憑證審核工作： 審核由門市、現金、往來傳來所制的憑證，憑證審核過程中應注意以下問題：A、毛雞

22、放養(yǎng)各戶的串戶，雞苗押金與藥品押金、合同差價的科目問題；B、開具的發(fā)票大小寫金額是否一致，是否有相關領導的審批；C、增值稅的專用發(fā)票是否過期；D、運費提稅的問題；E、涉及費用、成本的項目在部門及科目運用上是否正確； F、涉及到低值易耗品與固定資產的憑證摘要是否填寫完整。（二）月底準備工作： 1、錄入分配系數：每月底可提前一天先進入【銷售模塊】，點擊銷售統計表，分組匯總列點擊存貨編碼、貨物、規(guī)格型號，輸出本月雞產品的全月平均售價。然后進入【成本模塊】，輸出本月的分配系數表1，然后把全月平均售價表上的售價引用到分配系數表1上，然后用倒擠標準系數的方法，倒擠出標準系數值(標準系數=當月售價-包裝單耗

23、-人工單耗-輔料單耗)，然后進成本模塊，錄入當月倒擠售價系數，錄完后，輸出表格，再和分配系數表1核對，檢查有無錄入差錯。（如圖所示）2、關聯業(yè)務：每月底提前兩天，由倉庫統計先核對外部關聯業(yè)務，雙方先傳遞EXCEL表格，核對準確后再相互給對方開據稅票。然后，再核對本部關聯業(yè)務，核對后，開據稅票傳遞到關聯公司。進入采購模塊錄入發(fā)票，結算，進入應付模塊審核發(fā)票，并制證。會計分錄：借：產成品原材料包裝物貸：應付賬款/本部應付應付賬款/集團應付3、攤提相關的費用：A、待攤費用的攤銷：項目攤銷時，根據其項目的實際情況攤銷。B、計提固定資產折舊：結合會計政策相關規(guī)定及本公司現行計提折舊方法，計提固定資產折舊

24、。借：制造費用/折舊管理費用/折舊貸：累計折舊/房屋建筑物累計折舊/機器設備（三）月底采購、銷售、庫存結賬及材料倉庫的處理：材料出庫單、銷售出庫單、調撥單采購入庫單銷售發(fā)票采購、銷售的結賬沒有先后順序，但是這兩模塊結賬后，才能結庫存模塊，然后存貨模塊必須這三個模塊同時結賬才能進行期末處理。制證采購發(fā)票采購銷售庫存存貨本月發(fā)票處理完畢應付管理應收管理本月發(fā)票處理完畢結賬對賬(銷售、存貨、總賬)結賬移運平均法倉庫全月平均法倉庫A、正常單據記賬B、期末處理C、制證D、材料對賬(總賬和存貨)總賬結賬倉庫手續(xù)錄入完畢1、材料出庫單的處理：由于材料倉庫采用移動平均法倉庫：大用五金倉庫、大用勞保倉庫、燃料倉

25、庫、放養(yǎng)庫、包裝廠材料倉庫、加工材料倉庫，可以先把材料出庫單先制證。采用全月平均法的材料倉庫：1108輔料庫、13毛雞倉庫、17食品包裝倉庫、80大用精細倉庫、19竹簽原料倉庫，可以待銷售、采購結完賬后再進行記賬、期末處理后才可以制證。注意：先進先出、后進先出、移動平均、個別計價這四種計價方式的存貨在單據記賬時系統自動進行出庫成本核算；全月平均、計劃價/售價法計價的存貨在期末處理時，系統自動進行出庫成本核算1號上午與倉庫電話聯系材料手續(xù)進度，集中審查采用移動平均法的材料倉庫的入出庫業(yè)務， 要求本月材料出庫單必須有正確的出庫單價、出庫類別、領用部門等，1號下午進入存貨模塊：1)用鼠標單擊【業(yè)務核

26、算】-【正常單據記賬】進入此功能。2)輸入查詢條件(選擇倉庫名稱、單據類型等)，出庫單上系統已填寫的金額記賬時重新計算(全月平均法倉庫點此項，而移動平法倉庫不點此項。)確認。3)屏幕顯示"未記賬單據一覽表"界面，用戶在所要記賬的單據前選擇打勾或在工具欄單擊全選，再單擊記賬，系統自動記賬。4)記賬后，也可利用恢復記賬功能將用戶已登記明細賬的單據恢復到未記賬狀態(tài)。5)制證：用鼠標單擊【財務核算】菜單，并單擊【生成憑證】進入，屏幕顯示“生成憑證”界面，選擇所需生成的憑證類別-“轉賬憑證”，單擊工具欄“選擇”銨鈕，在“查詢條件”中選擇“材料出庫單”。單據類別，可單選，可復選，再分別

27、選擇所要生成憑證所對應的倉庫，以及輸入相應條件，單擊確認。選擇要生成憑證的記錄，單擊生成按鈕或合成按鈕。顯示所生成的憑證，修改憑證類別、憑證摘要、借方科目、貸方科目、金額，可以增加或刪除借貸方記錄，但應保證借貸方金額相平，并等于所選記錄的金額。生成完憑證，選擇確認按鈕保存此憑證。2、銷售模塊結賬：1)銷售系統本月所有業(yè)務全部處理完畢，經核對無誤后可以結賬。2)銷售系統結賬前要求本月所有的銷售發(fā)票全部復核、審核完畢。3)已經在銷售系統開具銷售發(fā)票的單據必須全部制單，制單后再對銷售系統進行結賬，原因是一旦銷售系統結賬后發(fā)現錯誤，會給修改帶來麻煩。4)銷售系統結賬前，要核對本月開過銷售發(fā)票的數量金額

28、與總賬中銷售收入明細賬中的數量金額是否相符，如果不符應查找原因，核對無誤后再對銷售系統結賬。5)進入【銷售模塊】【銷售月末結賬】，選擇所要結賬的月份，進行結賬，注：當某月結賬發(fā)生錯誤時，可以按取消結賬恢復結賬前，正確處理后再結賬。不允許隔月取消月末結賬，只能從最后一個月逐月取消。3、采購模塊結賬：2)2號上午打開【采購模塊】的“業(yè)務-發(fā)票-采購發(fā)票列表”，對本月錄入發(fā)票情況進行檢查，為了月底做到材料的賬賬相符，要求本月發(fā)票當月必須制證。檢查毛雞倉庫當月采購入庫單結算情況，和毛雞結算處結合好后，采購結賬。然后打開【采購模塊】模塊【賬表】下未完成業(yè)務明細表，過濾日期錄入當月日期，輸出*年*月暫估表

29、2)結算成本處理：打開【存貨核算】模塊用鼠標單擊【業(yè)務核算】菜單，單擊結算成本處理進入，選擇暫估處理查詢條件，點擊確認按扭，進入暫估結算表，輸出*年*月紅沖的表格，選擇需進行暫估入庫成本處理的記錄，可按全選按扭，選擇完畢按暫估按扭進行成本處理。4、期末處理：2號中午應在采購、銷售和庫存系統作結賬處理后，所要處理的倉庫全部記完賬后，才可以打開【存貨模塊】進行期末處理：1)用鼠標單擊【業(yè)務核算】菜單，并單擊【期末處理】進入此功能。2)選擇要處理的倉庫、部門或存貨，系統自動顯示應期末處理的會計月份。3)如果要對期末處理后結存數量為零結存金額不為零的存貨，自動生成出庫調整單，則可以選擇“結存數量為零金

30、額不為零自動生成出庫調整單”選項，選擇該選項，期末處理后則顯示零數量/成本一覽表4)選擇確認按鈕，即可對所選對象進行期末處理。5)系統提供恢復期末處理功能，但是在總賬結賬后將不可恢復。注意：由于大用公司賬套其業(yè)務的關聯性，必須先由大用包裝廠先進行成本核算，成品庫期末處理后，才可以進行雞加工廠和精細二廠包裝倉庫的處理，比如：17食品包裝庫、1108輔料庫、80大用精細倉庫，這三個倉庫的包裝物料都由包裝廠開調撥單調入。5、材料制證：2號下午材料出庫單、銷售出庫單、出庫調整單、暫估、紅沖、其他入、出庫單制證：制證程序同材料出庫單的制證，只需要把單據類型改為所要制證的單據類型，倉庫改為單據所對應的倉庫

31、即可，其他程序不變。6、材料對賬3號上午對存貨核算下的收發(fā)存匯總表和總賬1211(原材料科目)進行核對，保證賬賬相符，對特殊情況進行登記后調賬。（四）雞加工廠生產成本核算： 雞加工廠成本核算主體是雞加工廠生產單位，核算對象為雞加工廠生產的雞產品，其輔助生產部門為后勤部門和動力保障部(雞加工承擔80%的費用)，其產品成本計算的方法為倒擠售價法和定額法，其倒擠售價即為標準系數=當月售價-包裝單耗-人工單耗-輔料單耗，采用倒擠售價作為分配系數的是指，毛雞、燃料動力、運費、制造費。其定額法主要是指生產成本中的包裝、直接人工、直接材料-輔料這幾項，其產品單耗為定額進行分配。雞加工廠生產成本具體核算內容：

32、其中：（1）直接材料：A、毛雞成本：由毛雞倉庫材料出庫單制證生成，毛雞成本中包含殘雞成本B、輔料成本：由雞加工廠領用輔料類原料的材料出庫單制證生成，主要是用于生產調味產品的腌料。（2）直接人工：包含車間，回民宰雞隊和后勤的工資。其中，車間工人工資是由當月的實際產量和人資部定的人工標準核算，算出當月的標準工資。（3）燃料動力：包括煤電費用。其中煤由燃料庫的材料出庫單制證生成，動力由動力維修處提供當月車間生產實際耗電量。（4）包裝物：主要包括構成產品成本的外包裝箱、內包裝袋、編織袋、膠帶、合格證、標簽。其費用來源主要由雞加工廠領用包裝類物料的材料出庫單制證生成。（5）毛雞運費：主要指公司所購毛雞應

33、承擔的運費，由主管會計根據毛雞調度處每月上報的毛雞運費匯總表金額制證生成。（6）返加工：由雞加工廠領用的產成品庫的材料出庫單制證生成，出庫類別為生產領用；本科目主要歸集從冷庫返回車間重新加工的產品的金額。（7）制造費用：指企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。其所包含科目明細及核算內容說明如下表：編碼科目明細核算內容410501工資雞加工廠主要指入庫隊和動力保障部80%的工資。410502福利費410503折舊核算會計根據部門固定資產金額及其使用年限，每月攤銷的金額.410504辦公費1、從總部倉庫或部門倉庫 領用的辦公類物品 （分類詳見附表） 2、總部文印費 3、郵寄費 4、各類小報

34、表 5、其它（部門自行購買報銷的辦公用品）410505修理費 1、從各倉庫（總部倉庫、各部門倉庫）領用的計入修理費的物品 2、運通公司或其它公司提供的維修服務費用410506機物料消耗1、保障生產而從倉庫領用的各種油料，車輛用油除外410507低值易耗品攤銷指生產部門所使用的低值易耗品、工具、低值設備的攤銷。公司按一次性攤銷法核算410508業(yè)務招待費1、客伙費：內部食堂招待客戶、外部技術人員、其它部門人員的費用 2、招待費：在公司以外發(fā)生需憑票報銷的餐飲娛樂費用410509差旅費各部門職工因公出差發(fā)生的交通費、生活補助、住宿費410510電話費各生產部門固定電話及小靈通的通話費用410511

35、手機費1、各部門提前申報的手機通話費 2、臨時報的手機費，如臨時出差發(fā)生的手機費410512勞保費指按照規(guī)定標準和范圍支付給職工的勞動保護或安全的用品，如工作服、手套、膠靴等410513檢測、化驗費設備、環(huán)境、產品等檢測、化驗費用410514會議、會務費參會的費用410515運輸、裝卸費生產用物料發(fā)生的運輸費用、裝卸、吊裝費用410516交通費410517租賃費租賃雞場的費用（雞加工廠不涉及此科目）410518無形資產攤銷指專利權、商標權、著作權、軟件、土地使用權、非專利技術等無形資產的攤銷,每月由核算會計制證攤銷410519大修攤銷費立項工程（大修）的待攤費用410520其它費用指不屬于上述

36、各項的其他零星管理費用支出雞加工車間從各倉庫領用物料，U8軟件上存貨對方科目設置明細如下表：出庫類別分類編碼分類名稱領用部門科目編碼費用科目生產領用103五金類各生產部門410505修理費104建材類各生產部門410505修理費105機電類各生產部門410505修理費106工具類各生產部門410507低值易耗品攤銷107設備配件各生產部門410505修理費108化工類各生產部門410506機物料消耗109輔助材料各生產部門410506機物料消耗110輔料類各生產部門4101010103輔料111勞保類各生產部門410512勞保費112辦公用品各生產部門410504辦公費113原料紙各生產部門4

37、1010106包裝物3內包裝各生產部門41010106包裝物604印刷產品各生產部門41010106包裝物605塑料產品各生產部門41010106包裝物606紙箱產品各生產部門41010106包裝物201煤各生產部門41010104燃料動力成本核算流程如圖示：檢查、審核歸集成本EXCEL表<生產成本表>車間核對產量成本模塊U8<產品入庫匯總表>完工產品日報表完工產品處理表分配標準表材料外購及半成品耗用表人工費用表制造費用表數據錄入成本計算完工產品成本匯總表分配系數表產成品成本分配存貨核算1號庫2號庫3號庫4號庫9號庫核對數據，檢查分配結果。A、 單據記賬B、 期末處理C

38、、 制證處理異地庫：雞產品、新產品D、 單據記賬E、 期末處理F、 制證G、 對賬總賬整理憑證，補斷號審核憑證記賬制造費用轉生產成本結轉生產成本、制造費用損益結轉存貨核算材料出庫單大修理領用生產領用非生產領用在建程領用部門報票毛雞輔料包裝返加工制造費用燃料直接材料運費直接人工動力燃料動力動力保障部計劃調度處車間總統計毛雞統計需要和車間統計核對后，開材料出庫單*月運費匯總表*月報財務數據用電明細表其月底操作方法：1、核對雞加工廠產量，提取工資1)月初1號上午，生產車間和毛雞過磅處核對毛雞入庫數量和車間實際屠宰量一致，U8軟件上毛雞倉庫入出庫數量一致后，毛雞倉庫才可以庫進行記賬、期末處理。2) 每

39、月2號上午，冷庫統計對雞加工廠產成品入庫單負責錄入完畢，并對雞產成品倉庫的入出庫單據審核后，報出當月的產量(表格：*年*月報財務產量)，交由生產車間統計進行核對， 3日上午由車間統計報財務核對無誤的數據表格:*年*月報財務數據，即：當月毛雞屠宰量、完工產量、返加工量和工人工資等。，會計根據車間提供的工資進行計提并制證，其分錄為：借：生產成本/基本生產成本/直接人工制造費用/工資貸：應付工資 2、計提運費：2號上午由計劃調度處根據“毛雞運費結算單”匯總數據，由經理簽字確認后報財務一份，會計據此計提運費，其分錄為:借：生產成本/基本生產成本/運費貸：預提費用/運輸費3、計提當月用電、煤運費、分攤精

40、細二廠用煤：大用用電明細表由動力維修處統計報出其當期（1-30日）實際用電量，用煤量統計的數據是當期客戶送來的煤量，送來的煤量視同當期全部使用，全部進當期成本，其會計分錄：借：生產成本/基本生產成本/燃料動力貸：預提費用/電費預提費用/運費其用煤，因燃料倉庫開據材料出庫時，部門為機修車間，因其服務的生產單位主要是雞加工廠和二廠，所以兩個生產單位要進行分攤。4、材料倉庫全部處理完之后，提取UFO報表：大用制造費用表、雞加工廠制造費用表。 5、雞加工廠返加工產品，開據的材料出庫單，要先由統計據上月結存單價錄入，然后記賬、生成憑證，其分錄為：借：生產成本/基本生產成本/返加工產品貸：產成品6、材料倉

41、庫的單據全部制完證后，歸集生產成本項目-毛雞、輔料、燃料動力、包裝物這幾項成本項目數據。7、把各個生產成本項目歸集到EXCEL表生產成本表，便于進入成本模塊錄入各個成本項目，也便于查看成本是不是和產量匹配。8、成本項目齊全后，進【成本模塊】錄入各成本項目：1)打開【完工產品日報表】，據【存貨模塊】輸出的入庫匯總表（此入庫匯總表反映雞加工廠的當月的生產量）錄入其產量。如有新增的存貨，進行新增，點擊【設置】下的產品結構。2)打開【完工產品處理表】；點取數，全取。核對錄入的產量是否一致。損益數必須全部為零，如有不為零的，就要對其中該種存貨進行查找原因，進行修改完工產品日報表上的產量。3)打開【分配標

42、準表】：待本月的產量核對準確無誤后，輸出分配系數表2，然后核對分配系數表1、分配系數表2、入庫匯總表三個表，再次補錄到【成本模塊】-【分配系數表】。系數全部錄完后，進行再次核對，以保證補錄的和月底提前錄入的無任何差錯。4)參照生產成本表，錄入雞加工廠各成本各項目：A、錄材料及外購半成品耗用表，毛雞量按當月屠宰量加上領用產品量（即返加工原料肉），金額為毛雞金額加上領用產品金額。B、錄折舊分配表即UFO表-雞加工廠制造費用表上的折舊C、錄人工費用表即成本下的直接人工和制造費用下的工資。D、錄制造費用表，內銷包裝物即為成本項目下的包裝物，生產用電、制冷用電、燃料為成本項目下的燃料動力對應的各項，運費

43、即為成本項目下的運費，成本項目下的其它項目都填入其它中。E、進行成本核算，即成本計算。完成了每月的成本資料錄入工作后，可以說成本核算工作已基本完成，剩下的計算工作只需要點擊計算按鈕。核算結果在主菜單中的【核算】，然后單擊菜單中的【我的賬表】-【成本匯總報表】，和生產成本表進行核對，檢查其分配結果是否正確。9、產成品成本分配：1)進入【存貨模塊】，用鼠標單擊【業(yè)務核算】菜單，并單擊【產成品成本分配】進入此功能。2)選擇查詢按鈕，進入查詢界面。輸入查詢條件：選擇某一個倉庫，選擇包括紅字入庫單，(雞加工廠所有的成品庫逐個倉庫進行分配)，并點擊確認返回，表中將顯示符合條件的存貨。單擊全取按鈕從成本核算

44、系統取產成品的成本。選擇進行分配按鈕，把成本分配到產成品的入庫單據上。若需要清除已分配的成本數據，則可以在產成品成本表中點擊恢復按鈕，即可清除已分配的數據。10、進入【存貨核算】模塊，進行單據記賬、期末處理本地倉庫，財務核算-生成憑證，其操作程序同材料倉庫的記賬、期末處理、制證方法。11、待新產品倉庫核算結束后，再進行處理異地庫，如果異地庫全部是雞產品的倉庫，也可以在本地倉庫期末處理后，即時記賬-期末處理-制證。12、對帳：【總帳】和【存貨核算】模塊核對產成品數量及金額，有串戶的進總賬制證調整(調科目串戶)。13、結轉1)結轉生產成本，結轉雞加工廠生產成本，根據當月轉入產成品的成本金額進行結轉

45、，雞加工廠一般當月的產品當月出完，不留庫存，所以一般不留生產成本。其會計科目為：借：生產成本/結轉產品生產成本/結轉雞產品成本貸：生產成本/基本生產成本/直接材料/毛雞2) 結轉制造費用借：生產成本/基本生產成本/制造費用貸：生產成本/結轉制造費用14、整理憑證、補斷號，審核憑證。15、打開【總賬】下的【記賬】，進行記賬。16、打開【總賬】下的【期末】-轉賬生成-自定義轉賬-制造費用轉生產成本-是否結轉，點是Y，確定。其分錄為：借：生產成本/結轉制造費用貸：制造費用/工資17、打開【總賬】下的【期末】-轉賬生成-自定義轉賬-期間損益結轉，按本科目輔助項生成兩張證：收入一張，支出一張。借： 本年

46、利潤貸：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入（五）關鍵指標及財務分析： 1、月底核算工作結束后，提取UFO表：生產成本、制造費用表、產銷利報表，并進行檢查、核對；進成本模塊，導出完工產品明細表，以導出凍、鮮、快餐的各項成本，以備提供各項關鍵指標和進行財務分析用。首先本期和上期的單位成本進行對比分析，對于有升降幅度大的，進行進一步的分析，并寫出文字分析進行上報。其具體分析見下面2、3、4項分析。2、雞加工廠關鍵指標及產量、單位成本分析表：通過對于產品產量的對比分析，可以看出本期較上期及較上年同期的升降情況，產量做為非常重要的一項生產指標，指標的高低直接影響其他指標，如單位成本、制造費用、直接人工等各項指標。

47、如果本期產量較上期產量有明顯升降，要從銷售訂單、毛雞屠宰只數、毛雞屠宰量、均只重、毛雞出品率各項指標分析，分析是什么原因影響產量的升降。產品的單位成本綜合反映生產單位的生產狀況，其單位成本的高低，受生產上各個環(huán)節(jié)的影響，從受產品單位成本影響較大的因素著手分析，比如產品產量、毛雞出品率、產品結構等。3、雞加工廠成本項目分析表：產品成本項目分析是對產品單位生產成本分析的進一步深化，產品單位成本由各生產成本項目構成，通過對比各成本項目，可以發(fā)現生產過程中產品成本構成中各因素的影響程度，對于變化較大的成本項目做為重點分析對象(雞加工廠的產品結構具有多變性、多樣性，要重點關注這一塊兒對成本的影響)，比如

48、：A、毛雞是雞加工廠的重要原材料，其在生產成本項目中占有較大的比重，此項主要受關鍵指標毛雞收購價的影響，通過毛雞收價的升降，可以反映出毛雞成本升降的原因。B、通過關鍵指標-回化原料肉量和其費用額，可以把回化肉的成本上升、下降的原因反映出來C、通過關鍵指標-耗電、煤數和其費用額，可以把煤、電成本的上升、下降的原因反映出來。D、通過關鍵指標-凍、鮮、快餐比、調味比，可以把直接人工、輔料成本上升、下降的原因反映出來。E、包裝成本的上升、下降原因主要受鍵指標11和包裝廠成本的高低的影響F、凍、鮮、快餐各項單位成本對比，其成本的上升、下降主要是受分配系數的影響(分配系數每月根據市場售價進行改變)，前后期沒法對比，但是總的單位成本有可比性。4、制造費用對比分析表：對于總制造