自考物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理名詞解釋復(fù)習(xí)資料

1、1、套算利率：是指在基準(zhǔn)利率確定后，各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)基準(zhǔn)利率和借貸款項(xiàng)的特點(diǎn)而換算出來的利率。2、票據(jù)貼現(xiàn)：是指企業(yè)把未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，貼付一定利息以取得銀行資金的一種借貸行為。3、聯(lián)合杠桿：可將營(yíng)業(yè)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿結(jié)合在一起，來綜合討論營(yíng)業(yè)額變動(dòng)對(duì)每股收益的影響，這種營(yíng)業(yè)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿的綜合就叫做聯(lián)合杠桿，又叫綜合杠桿和復(fù)合杠桿。 4、證劵組合：在實(shí)務(wù)中，投資者進(jìn)行證劵投資時(shí)，通常不是將所有的資金都投向單一的某種證劵，而是有選擇的投向一組證劵，這種將資金同時(shí)投資于多種證劵的投資方式稱為證劵的投資組合。5、經(jīng)濟(jì)訂貨批量：是指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低的采購批量。1、杠桿租賃：是國(guó)

2、際上比較流行的一種融資租賃形式。它一般要涉及承租人，出租人，和貸款人三方當(dāng)事人。2、認(rèn)股權(quán)證：是由股份公司發(fā)行的可以在一定時(shí)期內(nèi)認(rèn)購其股份的買入期權(quán)。它賦予持有者在一定時(shí)期內(nèi)以約定的價(jià)格購買發(fā)行公司一定股份的權(quán)利。3、邊際資本成本：是企業(yè)籌措新資金的成本。4、三分法：是指在投資組合中風(fēng)險(xiǎn)高，風(fēng)險(xiǎn)適中，風(fēng)險(xiǎn)低的證劵各占投資組合的1/3，即1/3投資于風(fēng)險(xiǎn)較大的有發(fā)展前景的成長(zhǎng)性股票；1/3投資于安全性較高的債券或者優(yōu)先股等有價(jià)證券；1/3投資于中等風(fēng)險(xiǎn)的有價(jià)證券。5、 債務(wù)和解：是所有的債權(quán)人都按照一定的比例消減自己的債權(quán)數(shù)額，同意只收回部分債款。1、市場(chǎng)利率：是指根據(jù)資金市場(chǎng)上的供求關(guān)系，隨著

3、市場(chǎng)資金供求變動(dòng)而自由變動(dòng)的利率。2、混合型資金：是指既有某些股權(quán)性資金的特征又具有某些債權(quán)性資金特征的資金形式。3、凈現(xiàn)值：是指特定方案未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額。4、壞賬成本：是指應(yīng)收賬款因某些原因無法收回而給企業(yè)帶來的損失。5、兼并：通常是一家企業(yè)以現(xiàn)金、證劵或其他形式購買取得其他企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，使其他企業(yè)喪失法人資格或改變法人實(shí)體，并取得對(duì)這些企業(yè)決策控制權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。1、單利：是指每期只按照初始本金計(jì)算利息，當(dāng)期利息不計(jì)入下期本金時(shí)所使用的利率，即僅對(duì)借款的原始金額或本金計(jì)息的利率。2、融資租賃：又稱資本租賃、財(cái)務(wù)租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求購買設(shè)備，并在契約或

4、合同規(guī)定的較長(zhǎng)期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)。3、財(cái)務(wù)杠桿：是指由于債務(wù)的存在，導(dǎo)致稅后利潤(rùn)變動(dòng)幅度大于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)幅度的杠桿效應(yīng)。4、剩余股利政策：主張公司的盈余應(yīng)首先用于盈利性投資項(xiàng)目的資本需要，在滿足了盈利性投資項(xiàng)目的資本需要后，才能將剩余部分作為股利發(fā)放給股東。5、面向戰(zhàn)略的系統(tǒng)績(jī)效管理模式：是在物流企業(yè)的績(jī)效管理中，基本戰(zhàn)略，運(yùn)用系統(tǒng)思想，把績(jī)效管理作為一個(gè)系統(tǒng)性的，聯(lián)系戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)調(diào)整過程，將其置于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，人力資源管理的環(huán)境系統(tǒng)中去研究。1、通貨膨脹：是指一般物價(jià)水平的普遍，持續(xù)上漲，導(dǎo)致購買力的下降。2、法人股：是企業(yè)法人依法以其可支配的資產(chǎn)向公司投入而形成的股份，或

5、具有法人資格的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體以國(guó)家允許用經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)向公司投入而形成的股份。3、最佳資本結(jié)構(gòu)：是指在一定條件下，是企業(yè)綜合資本成本最低，企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。4、內(nèi)部報(bào)酬率：是指能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率，是凈現(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率。5、存貨控制：是指在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，物流企業(yè)根據(jù)存貨計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際要求，對(duì)各種存貨的使用和周轉(zhuǎn)狀況進(jìn)行組織，調(diào)節(jié)和監(jiān)督，將存貨數(shù)量保持在一個(gè)合理的水平上。1、貨幣時(shí)間價(jià)值：是指資金在投資和在投資過程中，由于時(shí)間因素而形成的價(jià)值差額，它表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)使用后的價(jià)值增值額。2、可轉(zhuǎn)換債券：是債券持有人在約定的期限內(nèi)可將其轉(zhuǎn)換為普通股

6、的債權(quán)。3、投資回收期：是指回收初始投資所需要的時(shí)間，一般以年為單位。4、現(xiàn)金浮游量：是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額與銀行賬戶上顯示的企業(yè)存款余額時(shí)間得差額。5、股票合并：是企業(yè)將原來面額較小的若干股股票合并成為一股面額較大的新股票的行為。1、財(cái)務(wù)關(guān)系：是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，與各有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。2、財(cái)務(wù)管理原則：也稱為理財(cái)原則，是指人們對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)共同的，理性的認(rèn)識(shí)，他是從企業(yè)理財(cái)實(shí)踐中抽象出來并在實(shí)踐中得到證實(shí)的行為規(guī)范。3、籌資：是指物流企業(yè)作為籌資主體，根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等方面的需要，通過籌資渠道和金融市場(chǎng)，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效的籌措和集中資本的財(cái)

7、務(wù)活動(dòng)。4、平均報(bào)酬率：ARR 是指投資項(xiàng)目壽命周期內(nèi)平均的年投資報(bào)酬率，也成平均投資報(bào)酬率。5、績(jī)效考核：是對(duì)員工在特定時(shí)間的績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)定的過程，是對(duì)以前時(shí)間工作的總結(jié)，同時(shí)評(píng)估結(jié)果可為相關(guān)人事決策提供依據(jù)。1、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)：是以現(xiàn)金的收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。資金收支活動(dòng)反映了企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容和實(shí)質(zhì)，包括資金的籌集，投放，耗費(fèi)，收入和分配等一系列經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。2、復(fù)利現(xiàn)值：是指采用復(fù)利計(jì)息時(shí)，未來一定數(shù)額的貨幣在既定的利率下的現(xiàn)在價(jià)值，即為了取得將來一定的本利和現(xiàn)金所需要的資金。3、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：是指銀行具有法律義務(wù)地提供不超過某一最高限額的貸款的協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，

8、只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。4、聯(lián)合杠桿系數(shù)：是指普通股每股稅后利潤(rùn)變動(dòng)率相對(duì)于營(yíng)業(yè)總額變動(dòng)率的倍數(shù)。她是營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)與財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的乘積。5、平衡記分卡：就是拋棄傳統(tǒng)的單一的測(cè)評(píng)方法，建立一種能夠反映多個(gè)方面的績(jī)效指標(biāo)，并同時(shí)能夠?qū)λ麄冞M(jìn)行檢查考評(píng)的制度。1、遞延年金：是指在最初若干期沒有收付款項(xiàng)的情況下、后面若干期每期期末發(fā)生等額的系列收付款項(xiàng)，為后付年金的特殊形式。2、留存收益：主要是指對(duì)物流企業(yè)稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配所形成的公積金。3、資本結(jié)構(gòu)：指企業(yè)各種資金來源地構(gòu)成和比例關(guān)系，廣泛的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金來源地構(gòu)成及其所體現(xiàn)的比例關(guān)系。狹義的

9、資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長(zhǎng)期資本的來源及其構(gòu)成比例。4、獲利指數(shù)：又稱利潤(rùn)指數(shù)，是投資項(xiàng)目投入使用后的現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和與初始投資額之比。5、存貨：是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料，物料等。1、金融市場(chǎng)：是資金融通的場(chǎng)所，廣義的金融市場(chǎng)是指一切資本的流動(dòng)場(chǎng)所，其交易包括有價(jià)證券的買賣，貨幣借貸，票據(jù)承兌和貼現(xiàn)，黃金和外匯的買賣，辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)和生產(chǎn)資料的產(chǎn)權(quán)交易。而狹義的金融市場(chǎng)一般指有價(jià)證券發(fā)行和交易的市場(chǎng)，即股票和債券發(fā)行，買賣的市場(chǎng)。2、名義利率：是指包含通貨膨脹貼水的利率。3、資本成本：是指企業(yè)為籌措和使用資金而付出的代價(jià)，這里的資本指的是企業(yè)所籌集的長(zhǎng)期資本，包括股