集團(tuán)性客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)及其管理

1、集團(tuán)性客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)及其管理摘 要 近年來(lái)，集團(tuán)性客戶大量涌現(xiàn)，對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理提出了新的要求。本文介紹了集團(tuán)性客戶的內(nèi)涵及其行為特征，分析了集團(tuán)性客戶存在的主要信貸風(fēng)險(xiǎn)，提出了集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的一些具體措施。關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行；集團(tuán)性客戶；信貸風(fēng)險(xiǎn)管理 近年來(lái)集團(tuán)客戶大量涌現(xiàn)，一些集團(tuán)性客戶，如藍(lán)田、銀廣夏、上海周正毅關(guān)聯(lián)企業(yè)、深圳彭海懷兄弟關(guān)聯(lián)企業(yè)和鐵本等企業(yè)集團(tuán)貸款相繼出現(xiàn)了問(wèn)題。如何破解集團(tuán)性客戶信貨風(fēng)險(xiǎn)這一難題，是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的燃眉之急，也是各家銀行必須研究的重要課題。 一、集團(tuán)性客戶內(nèi)涵及其行為特征 (一)集團(tuán)性客戶內(nèi)涵 根據(jù)商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引規(guī)定，集團(tuán)性

2、客戶是具有以下特征之一的企業(yè)事業(yè)法人：1在股權(quán)或者經(jīng)營(yíng)決策上直接或間接控制其它企業(yè)或被其它企事業(yè)法人所控制；2共同被第三方企事業(yè)法人所控制；3主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或其它關(guān)系密切的家庭成員(包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接控制或間接控制；4存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)的，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)性客戶進(jìn)行管理的。 上述所稱(chēng)控制主要是指有權(quán)決定企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能從其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得利益，包括：1一方直接擁有、間接擁有、或直接和間接擁有另一方超過(guò)半數(shù)以上表決權(quán)資本。2雖然一方擁有另一方表決權(quán)資本的比例未超過(guò)半數(shù)，但能通過(guò)以下方式達(dá)到控制：通過(guò)與其

3、他投資者的協(xié)議，擁有另一半以上表決權(quán)資本的控制權(quán)；根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制另一方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；有權(quán)任免董事會(huì)等類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)會(huì)議上有半數(shù)以上投票權(quán)；在董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)會(huì)議上有半數(shù)以上投票權(quán)。 (二)集團(tuán)性客戶行為特征 1關(guān)聯(lián)關(guān)系龐雜且隱蔽。集團(tuán)客戶內(nèi)眾多的關(guān)聯(lián)成員主要是通過(guò)復(fù)雜的投資鏈條形成的，投資的主要形式有三種：全資、控股和參股。集團(tuán)客戶善于通過(guò)頻繁的兼并收購(gòu)等資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)多元化投資，經(jīng)營(yíng)范圍往往涉及多個(gè)領(lǐng)域，以此擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。在多元化投資時(shí)，集團(tuán)通常的做法是每有一個(gè)新項(xiàng)目就設(shè)立一個(gè)新公司，這樣既能擴(kuò)大集團(tuán)規(guī)模，又能免受債務(wù)牽連。這類(lèi)企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)擴(kuò)張的速度較單一行業(yè)的企業(yè)集團(tuán)為快。

4、從近年發(fā)展情況看，集團(tuán)客戶經(jīng)營(yíng)和融資運(yùn)作存在隱秘化的趨勢(shì)，一方面表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)手法的隱性及個(gè)性化，另一方面表現(xiàn)在集團(tuán)成員中部分起關(guān)鍵作用或具有特種功能的成員在某些運(yùn)作階段一般不對(duì)外表露，局外人要了解清楚集團(tuán)全貌及內(nèi)部關(guān)系難度較大。 2關(guān)聯(lián)交易頻繁且動(dòng)機(jī)不“純”。集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)成員之間經(jīng)常存在大量的關(guān)聯(lián)交易，交易類(lèi)型主要有產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)、資產(chǎn)重組、融資往來(lái)、擔(dān)保租賃等。各種關(guān)聯(lián)交易的目的互不相同，有的出于集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資源配置的合理性考慮，有的則是為了操縱報(bào)表粉飾業(yè)績(jī)、制造虛假繁榮。如果集團(tuán)客戶成員要利用關(guān)聯(lián)交易行為來(lái)實(shí)現(xiàn)后面這種非公允性目標(biāo)，這只能說(shuō)明其正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了困難，報(bào)表業(yè)績(jī)并不具備用以評(píng)價(jià)企業(yè)

5、長(zhǎng)期獲利能力的價(jià)值。 3以融資促投資，以投資帶融資。企業(yè)集團(tuán)的多元化投資是以其獨(dú)特的融資能力為基礎(chǔ)的，并與其融資能力相互助長(zhǎng)。集團(tuán)融資方式以銀行貸款為主，也有通過(guò)上市募集資金的。在以銀行信貸市場(chǎng)為主的資金市場(chǎng)上，多元化投資既是融資沖動(dòng)產(chǎn)生的原因，又是融資能力增強(qiáng)的通道。集團(tuán)控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)越多，融資能力也越強(qiáng)。所以，集團(tuán)的發(fā)展模式是以融資促投資，以投資帶融資。 4注重并培養(yǎng)同地方政府的關(guān)系。企業(yè)集團(tuán)為了尋求更大的發(fā)展，非常注重培養(yǎng)同政府部門(mén)的關(guān)系。集團(tuán)客戶憑借其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)，往往能夠獲得各級(jí)地方政府的扶持。他們很注意形象塑造，企業(yè)經(jīng)常參與捐助活動(dòng)、助學(xué)活動(dòng)、大型演出以提高其知名度。

6、此外，企業(yè)家們還積極參政，一些大企業(yè)集團(tuán)的董事長(zhǎng)都當(dāng)選為人大代表或政協(xié)委員。 二、集團(tuán)性客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)分析 (一)集團(tuán)性客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)性客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是一般風(fēng)險(xiǎn)如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)(如果有海外投資和貿(mào)易)。二是特殊風(fēng)險(xiǎn)。多元化、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)聯(lián)企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境更為復(fù)雜多變，不確定因素更多，而以融資促投資的發(fā)展模式和資金統(tǒng)一管理方式的結(jié)合，又對(duì)集團(tuán)的資金管理提出非常高的要求，一旦集團(tuán)企業(yè)的管理水平和管理效率跟不上企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的速度，集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就可能出現(xiàn)在某個(gè)節(jié)點(diǎn)上。 (二)集團(tuán)性客戶的財(cái)務(wù)(償債)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)性客戶的償債風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：一是銀行對(duì)集團(tuán)性客

7、戶的信用總量無(wú)法掌握和控制。由于集團(tuán)性客戶成員復(fù)雜、增加迅速，同時(shí)為實(shí)現(xiàn)融資規(guī)模最大化、成本最小化的目標(biāo)，集團(tuán)性客戶往往與多家銀行發(fā)生信貸關(guān)系，實(shí)行分散融資策略，導(dǎo)致銀行無(wú)法掌握其關(guān)聯(lián)企業(yè)整體情況。二是其關(guān)聯(lián)企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)通常具有高風(fēng)險(xiǎn)特征，財(cái)務(wù)原理要求企業(yè)融資的時(shí)間結(jié)構(gòu)與資金需求的期限結(jié)構(gòu)相匹配，但多數(shù)關(guān)聯(lián)企業(yè)為降低融資成本，常常以短期融資支持長(zhǎng)期投資或者資本性投資，這種現(xiàn)象極易造成企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。 (三)集團(tuán)性客戶相互擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)性客戶的關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保較為復(fù)雜，相互影響。包括母子公司之間的互保(相互擔(dān)保)、子公司之間的互保、集團(tuán)內(nèi)企業(yè)與集團(tuán)外企業(yè)之間的互保等等。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的相互擔(dān)保貸款實(shí)

8、際上成為信用貸款，對(duì)一集團(tuán)外企業(yè)擔(dān)保則增加了擔(dān)保代償風(fēng)險(xiǎn)，這一切大大地增加了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。 (四)集團(tuán)性客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行與企業(yè)間的信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致了集團(tuán)客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)。主要有：一是財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差。企業(yè)往往根據(jù)需要隨意調(diào)節(jié)合并報(bào)表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，或通過(guò)關(guān)聯(lián)交易粉飾借款人財(cái)務(wù)報(bào)表。信貸人員如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)間顯失公允的關(guān)聯(lián)交易行為，往往導(dǎo)致交易風(fēng)險(xiǎn)失控。二是銀行難以掌握貸款的實(shí)際用途。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理通常是分頭融資，統(tǒng)一調(diào)度。關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金抽調(diào)行為十分普遍，使銀行難以控制其貸款資金的最終用途，進(jìn)而難以控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是企業(yè)為獲得融資多渠道而不擇手段。四是企業(yè)有意逃避監(jiān)管，或有債務(wù)無(wú)從發(fā)現(xiàn)。 (五

9、)集團(tuán)性客戶的多頭授信、過(guò)度授信風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)客戶通過(guò)其屬下多個(gè)子企業(yè)在兩家以上銀行取得信貸資金的多頭授信情況比較普遍。各商業(yè)銀行迫于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和貸款營(yíng)銷(xiāo)壓力，追捧集團(tuán)客戶，大都采取對(duì)單一法人企業(yè)分別授信的方式，對(duì)于集團(tuán)客戶沒(méi)有納入統(tǒng)一授信管理。這種分別授信容易導(dǎo)致對(duì)集團(tuán)整體的過(guò)度授信，可能引發(fā)銀行業(yè)“多米諾骨牌”效應(yīng)。在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，銀行可能會(huì)只注重企業(yè)外在的“光環(huán)”，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，而往往應(yīng)允企業(yè)的過(guò)分要求，使得對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款過(guò)于集中于某一家商業(yè)銀行或其分支機(jī)構(gòu)，或多家商業(yè)銀行集中貸款于某一集團(tuán)客戶，造成了一定程度的風(fēng)險(xiǎn)隱患。“雙重集中”一般與銀行間惡性競(jìng)爭(zhēng)有直接的聯(lián)系。銀行的營(yíng)銷(xiāo)逐漸向爭(zhēng)取大

10、額貸款客戶傾斜，而資金的軟約束有可能誘使貸款企業(yè)從事投資風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目和行業(yè)，從而使銀行信貸資金的違約風(fēng)險(xiǎn)加大。 三、集團(tuán)性客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理 (一)加強(qiáng)信息管理。商業(yè)銀行應(yīng)建立健全信貸管理信息系統(tǒng)，為集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的管理提供有效的信息支持。它應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)集團(tuán)真實(shí)、完整的信息資料，包括企業(yè)集團(tuán)的公司構(gòu)架、股權(quán)結(jié)構(gòu)、所轄企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)及其財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保情況；二是做好企業(yè)集團(tuán)的信息收集與整理工作，貸款的變化和企業(yè)重大事項(xiàng)必須及時(shí)反饋到人民銀行信貸咨詢系統(tǒng)和本行信貸管理系統(tǒng)；三是對(duì)單個(gè)企業(yè)集團(tuán)的貸款總額，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)能力和財(cái)務(wù)狀況，設(shè)置預(yù)警線和報(bào)警機(jī)制；四是上下聯(lián)動(dòng)，信息共享，完善對(duì)企業(yè)

11、集團(tuán)的貸款主辦行制度，防止企業(yè)集團(tuán)多頭套取銀行貸款的行為，杜絕發(fā)放交叉貸款；五是加強(qiáng)商業(yè)銀行之間的合作，建立有效的信息溝通與交流機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，為銀行之間共同防范集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件，最終達(dá)到“銀銀雙贏”。 (二)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶信貸總量控制。嚴(yán)格實(shí)施集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶統(tǒng)一授信，切實(shí)防范集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶信貸集中風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格以集團(tuán)為單位確定統(tǒng)一綜合授信額度，進(jìn)行總量控制。首先，必須加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性審核，強(qiáng)調(diào)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)認(rèn)定，正確使用集團(tuán)合并報(bào)表及成員企業(yè)(含集團(tuán)本部)個(gè)體財(cái)務(wù)報(bào)表；其次，要根據(jù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表，掌握集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況，包括其現(xiàn)金流量、非貨幣交易、利潤(rùn)構(gòu)成、關(guān)聯(lián)交易

12、利潤(rùn)占比、非主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占比、投資收益占比，了解集團(tuán)財(cái)務(wù)政策，包括其收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)壞賬損失的核算、存貨的計(jì)價(jià)方法等，合理測(cè)算集團(tuán)整體的最高綜合授信額度，并在總額度范圍內(nèi)對(duì)集團(tuán)整體進(jìn)行結(jié)構(gòu)性分析，調(diào)整確認(rèn)各成員企業(yè)的最高綜合授信額度；再次，主辦行及各協(xié)辦行對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)的授信必須嚴(yán)格控制在所分配的額度內(nèi)，集團(tuán)客戶內(nèi)部各法人成員企業(yè)間的最高綜合授信額度調(diào)整權(quán)由省級(jí)分行統(tǒng)一掌握。 此外，還必須建立集團(tuán)(關(guān)聯(lián))客戶統(tǒng)一授信的“授后監(jiān)控”體系。例如，集團(tuán)客戶各成員單位間存在互保的，應(yīng)相應(yīng)扣減擔(dān)保人的授信額度；設(shè)定交叉違約條件，若關(guān)聯(lián)客戶中一戶違約，即凍結(jié)所有關(guān)聯(lián)方的授信額度。尤其是針對(duì)確有直接控制關(guān)

13、系但因故尚未納入企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)聯(lián)企業(yè)，在暫按單一法人客戶核定最高綜合授信額度后，對(duì)其在有效期內(nèi)的授信額度使用情況實(shí)行“打包管理”和重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控。 (三)逐步建立完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。商業(yè)銀行要建立和完善風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)測(cè)、預(yù)警、預(yù)報(bào)，事中監(jiān)測(cè)和事后清收處理制度。加強(qiáng)貸后管理，定期組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)周期、所在行業(yè)、所在區(qū)域、市場(chǎng)格局、銀企關(guān)系多角度分析客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提供動(dòng)態(tài)更新的分析模板和指標(biāo)參數(shù)，及時(shí)記錄客戶變化情況和重大事項(xiàng)，提高貸前調(diào)查分析的效率。建立集團(tuán)客戶監(jiān)測(cè)表，時(shí)刻關(guān)注集團(tuán)客戶及其所屬成員單位的動(dòng)態(tài)走向，捕捉其關(guān)聯(lián)企業(yè)信息。系統(tǒng)內(nèi)部協(xié)辦行應(yīng)及時(shí)向主辦行

14、反饋集團(tuán)成員最新信息和風(fēng)險(xiǎn)情況，主辦行應(yīng)將其收集的風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)報(bào)告上級(jí)行，要充分發(fā)揮接觸面廣、信息獲取速度快、信息渠道豐富的特點(diǎn)，做好信息交流、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的搜集和整理，利用企業(yè)網(wǎng)、內(nèi)控名單庫(kù)等形式及時(shí)對(duì)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和集團(tuán)“黑名單”進(jìn)行發(fā)布。 (四)強(qiáng)化集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶個(gè)案風(fēng)險(xiǎn)分析：審查識(shí)別非公允性關(guān)聯(lián)交易，全面衡量集團(tuán)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)規(guī)避互保風(fēng)險(xiǎn)。 1審查識(shí)別非公允性關(guān)聯(lián)交易，全面衡量集團(tuán)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)(尤其是非公允性的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng))的忽視是可能導(dǎo)致集團(tuán)客戶信貸審查失敗的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)因素。在審查過(guò)程中，可具體應(yīng)用以下幾個(gè)方面的審查技術(shù)識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易：一是從交易價(jià)格

15、上判斷是否存在顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。二是從交易的發(fā)生頻率、時(shí)間及交易金額是否巨大入手識(shí)別是否存在顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。三是從利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)比率分析是否存在關(guān)聯(lián)方交易。通過(guò)運(yùn)用分析性復(fù)核的方法就能發(fā)現(xiàn)是否存在異常的利潤(rùn)項(xiàng)目，然后有針對(duì)性地查找業(yè)務(wù)發(fā)生的記錄以及董事會(huì)的會(huì)議記錄或雙方簽訂的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、托管協(xié)議等，關(guān)聯(lián)交易行為就會(huì)顯示出其本來(lái)的面目。四是從支付方式是否合乎常規(guī)分析識(shí)別關(guān)聯(lián)交易。 2規(guī)避互保風(fēng)險(xiǎn)。由于集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款多采用擔(dān)保式，它們連環(huán)擔(dān)保的貸款實(shí)際上成為信用貸款，從而應(yīng)重點(diǎn)規(guī)避互保風(fēng)險(xiǎn)。有效控制集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)互保風(fēng)險(xiǎn)的第一要素是提前甄別借款主體的互保行為。必須加大關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系信息披露

16、，嚴(yán)懲隱蔽性關(guān)聯(lián)企業(yè)互保行為。對(duì)于已經(jīng)公開(kāi)納入關(guān)聯(lián)關(guān)系管理的集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)，通過(guò)了解集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)模式研究集團(tuán)財(cái)務(wù)決策機(jī)制，判斷集團(tuán)成員企業(yè)間的關(guān)聯(lián)程度，合理預(yù)測(cè)互保行為的風(fēng)險(xiǎn)后果。有效控制集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)互保風(fēng)險(xiǎn)的第二要素是有針對(duì)性地提出避險(xiǎn)措施。例如，要求關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款盡可能采用抵押方式、實(shí)施有條件的信用放款或在集團(tuán)總的授信額度中扣除互保的金額。其集團(tuán)公司本部為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保的，必須使用集團(tuán)合并報(bào)表核算其可擔(dān)保力；原則上不接受非生產(chǎn)型(僅履行集團(tuán)管理職能)集團(tuán)公司本部為其下屬成員企業(yè)提供的擔(dān)保等等。有效控制集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)互保風(fēng)險(xiǎn)的第三要素是建立貸款資金及保證人擔(dān)保能力的動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。堅(jiān)持貸款資金流向登

17、記制度和貸后管理檢查制度，有效防范企業(yè)間的惡意資金抽調(diào)行為所引發(fā)的“逃廢債”風(fēng)險(xiǎn)。 (五)監(jiān)管部門(mén)完善監(jiān)管要求，加強(qiáng)監(jiān)管力度。一些關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)有待明確。如商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引中規(guī)定“商業(yè)銀行在給集團(tuán)客戶授信時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意防范集團(tuán)客戶內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間互相擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)”，但并未對(duì)擔(dān)保企業(yè)擔(dān)?？傤~占其凈資產(chǎn)的比重和被擔(dān)保企業(yè)的負(fù)債情況做出限定，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)對(duì)此做出規(guī)定。加強(qiáng)監(jiān)管配套措施。集團(tuán)客戶授信信息應(yīng)及時(shí)登錄到信貸登記系統(tǒng)，但人民銀行的信貸登記系統(tǒng)由于種種原因尚不能滿足此項(xiàng)需求，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)迅速建立該配套系統(tǒng)，以落實(shí)該條規(guī)定。 (六)多方合力營(yíng)造良好社會(huì)信用環(huán)境。在強(qiáng)化商業(yè)銀行自我約束和風(fēng)險(xiǎn)控制的同時(shí)，應(yīng)建立公開(kāi)、公正、公平的信用環(huán)境，防止經(jīng)營(yíng)中的惡意競(jìng)爭(zhēng)行為。一是在立法上，應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易等采取積極措施，修改有法律、法規(guī)，控制債權(quán)人的授信風(fēng)險(xiǎn)，明確關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保的禁止性條款。賦予集團(tuán)性客戶提供真實(shí)、完整信息資料的嚴(yán)格義務(wù)。否則，銀行有權(quán)利撤消對(duì)該客戶的授信。二是嚴(yán)厲打擊集團(tuán)客戶惡意逃廢債行為，提高違約和違法的社會(huì)成本，營(yíng)造良好的信用環(huán)境。三是進(jìn)一步完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督制度和信息披露制度，提高企業(yè)和銀行的透明度。為銀行安全營(yíng)運(yùn)創(chuàng)造一個(gè)良好的社會(huì)信用環(huán)境，還必須進(jìn)一步發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的作用，包括會(huì)計(jì)(審計(jì))師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、律師事