如何制定生產(chǎn)計(jì)劃

1、如何制定生產(chǎn)計(jì)劃2007-08-06 15:00如何制定生產(chǎn)計(jì)劃如何制定生產(chǎn)計(jì)劃   相信很多朋友對(duì)這個(gè)問(wèn)題都比較關(guān)心，我在工作中也碰到很多做生產(chǎn)計(jì)劃的人，但他們對(duì)什么是生產(chǎn)計(jì)劃的說(shuō)法都不盡相同，多數(shù)做生產(chǎn)計(jì)劃的人只能說(shuō)出他現(xiàn)在所在做的工作內(nèi)容，有的甚至無(wú)法說(shuō)清什么是生產(chǎn)計(jì)劃。那么什么是生產(chǎn)計(jì)劃呢？在此，我來(lái)說(shuō)明一下：生產(chǎn)計(jì)劃就是企業(yè)為了生產(chǎn)出符合市場(chǎng)需要或顧客要求的產(chǎn)品，所確定的在什么時(shí)候生產(chǎn)，在哪個(gè)車(chē)間生產(chǎn)以及如何生產(chǎn)的總體計(jì)劃。企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃是根據(jù)銷售計(jì)劃制定的，它又是企業(yè)制定物資供應(yīng)計(jì)劃、設(shè)備管理計(jì)劃和生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的主要依據(jù)。生產(chǎn)計(jì)劃工作的主要內(nèi)容包括：調(diào)查和預(yù)測(cè)社

2、會(huì)對(duì)產(chǎn)品的需求、核定企業(yè)的生產(chǎn)能力、確定目標(biāo)、制定策略、選擇計(jì)劃方法、正確制定生產(chǎn)計(jì)劃、庫(kù)存計(jì)劃、生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃和計(jì)劃工作程序、以及計(jì)劃的實(shí)施與控制工作。生產(chǎn)計(jì)劃的內(nèi)容與主要指標(biāo) 生產(chǎn)計(jì)劃就是企業(yè)為了生產(chǎn)出符合市場(chǎng)需要或顧客要求的產(chǎn)品，所確定的在什么時(shí)候生產(chǎn)，在哪個(gè)車(chē)間生產(chǎn)以及如何生產(chǎn)的總體計(jì)劃。企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃是根據(jù)銷售計(jì)劃制定的，它又是企業(yè)制定物資供應(yīng)計(jì)劃、設(shè)備管理計(jì)劃和生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的主要依據(jù)。生產(chǎn)計(jì)劃工作的主要內(nèi)容包括：調(diào)查和預(yù)測(cè)社會(huì)對(duì)產(chǎn)品的需求、核定企業(yè)的生產(chǎn)能力、確定目標(biāo)、制定策略、選擇計(jì)劃方法、正確制定生產(chǎn)計(jì)劃、庫(kù)存計(jì)劃、生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃和計(jì)劃工作程序、以及計(jì)劃的實(shí)施與控制工作。制定生產(chǎn)計(jì)

3、劃指標(biāo)，是企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃的重要內(nèi)容之一。企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃的主要指標(biāo)有：產(chǎn)品品種、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)值。企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃的主要指標(biāo)從不同的側(cè)面反映了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的要求。（一）產(chǎn)品品種指標(biāo)產(chǎn)品品種指標(biāo)包含兩方面的內(nèi)容：1）企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、規(guī)格等值的規(guī)定性；2）企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的不同品種、規(guī)格產(chǎn)品的數(shù)量。品種指標(biāo)能夠在一定程度上反映企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)的能力，一般來(lái)說(shuō)，品種越多，越能滿足不同的需求，但是，過(guò)多的品種會(huì)分散企業(yè)生產(chǎn)能力，難以形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)。因此，企業(yè)應(yīng)綜合考慮，合理確定產(chǎn)品品種，加快產(chǎn)品的更新?lián)Q代，努力開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。（二）產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)該達(dá)到的質(zhì)

4、量標(biāo)準(zhǔn)。這包括內(nèi)在質(zhì)量與外在質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面。內(nèi)在質(zhì)量，是指產(chǎn)品的性能、使用壽命、工作精度、安全性、可靠性和可維修性等因素；外在質(zhì)量，是指產(chǎn)品的顏色、式樣、包裝等因素。在中國(guó)，產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)分為國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、部頒標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)層次。產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是衡量一個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品滿足社會(huì)需要程度的重要標(biāo)志，是企業(yè)蠃得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵因素。（三）產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)，是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)應(yīng)當(dāng)生產(chǎn)的合格的工業(yè)品實(shí)物數(shù)量或應(yīng)當(dāng)提供的合格的工業(yè)性勞務(wù)數(shù)量。產(chǎn)品的產(chǎn)量指標(biāo)常用實(shí)物指標(biāo)或假定實(shí)物指標(biāo)表示。如鋼鐵用“噸”，發(fā)電量用“千瓦時(shí)”等表示。產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)是表明企業(yè)生產(chǎn)成果的一個(gè)重要指標(biāo)，它直接來(lái)源于企業(yè)的銷售量指標(biāo)，也

5、是企業(yè)制定其它物量指標(biāo)和消耗量指標(biāo)的重要依據(jù)。（四）產(chǎn)品產(chǎn)值指標(biāo)產(chǎn)值指標(biāo)，是指用貨幣表示的企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量，它解決了企業(yè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)，不同產(chǎn)品產(chǎn)量之間不能相加的問(wèn)題。企業(yè)的產(chǎn)品產(chǎn)值指標(biāo)有商品指標(biāo)、總產(chǎn)值和凈產(chǎn)值三中表現(xiàn)形式。商品產(chǎn)值，是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的可供銷售的產(chǎn)品或工業(yè)勞務(wù)的價(jià)值。其內(nèi)容包括用自備原材料生產(chǎn)的可供銷售的成品和半成品的價(jià)值，用定貨者來(lái)料生產(chǎn)的產(chǎn)品的加工價(jià)值，對(duì)外完成的工業(yè)性勞務(wù)價(jià)值。總產(chǎn)值，是指用貨幣表現(xiàn)的企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)應(yīng)該完成的產(chǎn)品和勞務(wù)總量。它反映企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)的總規(guī)模和總水平，其內(nèi)容包括商品產(chǎn)值、定貨者來(lái)料的價(jià)值、在制品、半成品、自制工具的期末期初差額價(jià)值，

6、它是計(jì)算企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展速度和勞動(dòng)生產(chǎn)率的依據(jù)。凈產(chǎn)值，是指表明企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值。凈產(chǎn)值的計(jì)算方法有兩種，一是生產(chǎn)法，即從工業(yè)總產(chǎn)值中扣除物質(zhì)消耗價(jià)值的辦法；二是分配法，這種方法從國(guó)名收入初次分配的角度出發(fā)，將構(gòu)成凈產(chǎn)值的各要素直接相加求得凈產(chǎn)值，這些要素主要包括工資、職工福利基金、稅金、利潤(rùn)、利息、差旅費(fèi)、罰金等。在實(shí)踐中，商品產(chǎn)值和凈產(chǎn)值一般用現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算，總產(chǎn)值則要求用不變價(jià)格計(jì)算。最低庫(kù)存量=安全庫(kù)存+采購(gòu)提前期內(nèi)的消耗量安全庫(kù)存是也界限，基本上不變（設(shè)定后），它的多少依據(jù)你的生產(chǎn)消耗、采購(gòu)前置期等等有關(guān)系。而最低存量是變動(dòng)的，它要加上一些其他的影響因素，如安全庫(kù)存、采購(gòu)提前期、

7、消耗速度等等。在庫(kù)存管理中,企業(yè)會(huì)對(duì)庫(kù)存量設(shè)一定的指標(biāo),一般包括最高庫(kù)存量,最低庫(kù)存量與安全庫(kù)存.最低庫(kù)存的企業(yè)能夠生產(chǎn)運(yùn)作的最小的庫(kù)存,否則很容易出來(lái)停工待料的情況,而安全庫(kù)存會(huì)比最低庫(kù)存要高,低于安全庫(kù)存,企業(yè)一般要向供應(yīng)商進(jìn)行訂貨.最高庫(kù)存是最大的庫(kù)存,因?yàn)閹?kù)存占用資金,所以也要設(shè)定一個(gè)上限.ERP能帶來(lái)零庫(kù)存嗎？王晨光大中小2006-6-26 16:18:58【作者】 AMT 【進(jìn)入論壇】原材料難采購(gòu)，“零庫(kù)存”就會(huì)停工！產(chǎn)品有季節(jié)性，“降庫(kù)存”就會(huì)在旺季供不上貨！ERP真的就那么神奇？本文關(guān)鍵字 AMT前沿論叢 2006年6月 專欄 庫(kù)存，在人類傳統(tǒng)智慧中一直被認(rèn)為是好

8、東西、好辦法：作名詞講時(shí)是指財(cái)富，作動(dòng)詞講時(shí)是指積累財(cái)富。當(dāng)年謀士朱升為朱元璋定下妙計(jì)三條“高筑墻、廣積糧、緩稱王”，奠定二百七十六年大明江山，其中第二點(diǎn)“廣積糧”實(shí)際上就是擴(kuò)大戰(zhàn)備物資庫(kù)存，而這一戰(zhàn)略在20世紀(jì)仍為新中國(guó)所采用。除了戰(zhàn)略的影響外，在戰(zhàn)術(shù)層面上，庫(kù)存也一度是牟取暴利的途徑。因此素有“囤積居奇”一詞，如解放之初大上海資本家們的行徑，說(shuō)明在微觀環(huán)境中，庫(kù)存作為戰(zhàn)術(shù)使用，同樣可以為企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)利益。然而隨著生產(chǎn)力水平的提高，人們終于迎來(lái)了從短缺經(jīng)濟(jì)到過(guò)剩經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變、從賣(mài)方市場(chǎng)到買(mǎi)方市場(chǎng)的轉(zhuǎn)變?！皫?kù)存”這東西一下子變成了企業(yè)的煩心事，最有力的證據(jù)是1929年經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)人們把牛奶倒

9、入大海，以一種及其慘烈的方式處理庫(kù)存。進(jìn)入滯脹年代，經(jīng)濟(jì)危機(jī)似乎不再如此來(lái)勢(shì)洶洶，但庫(kù)存量過(guò)高仍被稱為企業(yè)的“萬(wàn)惡之首”、“眾弊之源”，零庫(kù)存成了現(xiàn)代企業(yè)家們追求的目標(biāo)。作為現(xiàn)代管理思想與管理方法的代表，ERP被企業(yè)家們寄予厚望。那么，既然人們描繪ERP帶來(lái)的美好前景時(shí)，“提高效率”與“降低庫(kù)存”是最經(jīng)常、最重點(diǎn)介紹的兩個(gè)內(nèi)容，ERP在為企業(yè)降低庫(kù)存方面能夠起到哪些作用呢？ERP真的能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存嗎？我們?cè)囍治鲆幌?。首先我們要弄清楚什么是?kù)存。在美國(guó)庫(kù)存與生產(chǎn)管理協(xié)會(huì)（APICS）的詞匯表中，庫(kù)存的定義是：“以支持生產(chǎn)、維護(hù)、操作和客戶服務(wù)為目的而存儲(chǔ)的各種物料；包括原材料和在制品、維

10、修件和生產(chǎn)消耗品、成品和備件等”。從另一個(gè)角度看，庫(kù)存是企業(yè)可以交換和銷售的流動(dòng)資產(chǎn)，一般占企業(yè)總資產(chǎn)的2060%，在會(huì)計(jì)期末時(shí)點(diǎn)上庫(kù)存的靜止價(jià)值作為“存貨”影響資產(chǎn)負(fù)債表，而在整個(gè)會(huì)計(jì)期間庫(kù)存的流動(dòng)價(jià)值作為“成本”影響企業(yè)的損益表。有人把庫(kù)存描述為企業(yè)的呆滯物料積壓物資，那是不夠準(zhǔn)確的。其次，我們要弄清楚為什么會(huì)出現(xiàn)庫(kù)存。庫(kù)存是一項(xiàng)代價(jià)很高的投資，弄清楚為什么而在企業(yè)保持庫(kù)存，以便對(duì)之進(jìn)行有效的管理是很有必要的。為了更為清楚地表述，我們將庫(kù)存由于形成的原因與用途不同劃分為七種類型，并通過(guò)表1進(jìn)行逐一地介紹。表1：庫(kù)存類型序號(hào)庫(kù)存類型形成原因與用途1周期庫(kù)存補(bǔ)貨過(guò)程中產(chǎn)生的庫(kù)存，用來(lái)滿足確定條

11、件下的需求，其生成的前提是企業(yè)能夠正確地預(yù)測(cè)需求和補(bǔ)貨時(shí)間。2安全庫(kù)存或稱緩沖庫(kù)存、最低庫(kù)存等。由于需求與供給均存在著不確定性，企業(yè)需要持有周期庫(kù)存（計(jì)劃需求量）以外的緩沖庫(kù)存作為保險(xiǎn)儲(chǔ)備。3批量庫(kù)存受供應(yīng)、加工、運(yùn)輸、包裝、折扣等因素影響，物料要按照一定批量生產(chǎn)或采購(gòu)，由此形成的庫(kù)存稱為批量庫(kù)存。4在途庫(kù)存廠內(nèi)而言，指工序之間因傳送、等待而形成的在制品庫(kù)存；廠外而言，指運(yùn)輸途中的物料。通常將在途庫(kù)存看作是運(yùn)輸出發(fā)地的庫(kù)存。5季節(jié)性庫(kù)存市場(chǎng)需求受季節(jié)約束形成的產(chǎn)成品庫(kù)存、供應(yīng)市場(chǎng)受季節(jié)約束形成的采購(gòu)件庫(kù)存、或?yàn)槠胶猱a(chǎn)能、維修設(shè)備而形成的庫(kù)存。6投資性庫(kù)存也稱囤積庫(kù)存，持有投資庫(kù)存不是為了滿足目

12、前的需求，而是出于其他原因，如由于價(jià)格上漲、物料短缺或是為了預(yù)防罷工等囤積的庫(kù)存。7閑置庫(kù)存指在某些具體的時(shí)間內(nèi)不存在需求的庫(kù)存。事實(shí)上，雖然不是每個(gè)企業(yè)都會(huì)存在所有七種類型的庫(kù)存，但大部分企業(yè)會(huì)有其中的數(shù)種。同時(shí)由于保有庫(kù)存的目的不同，企業(yè)對(duì)其進(jìn)行控制的目標(biāo)與方法也不盡相同。無(wú)論如何，極少有人會(huì)將正在由20美元一桶向70美元一桶狂飆的石油庫(kù)存與那些過(guò)期變質(zhì)的食品庫(kù)存同樣看待。下表是不同類型庫(kù)存的管理目標(biāo)與可以采取的控制辦法。表2：庫(kù)存控制目標(biāo)與辦法序號(hào)庫(kù)存類型控制目標(biāo)控制辦法1周期庫(kù)存零庫(kù)存面向訂單生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)；準(zhǔn)確的生產(chǎn)計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃；穩(wěn)定的生產(chǎn)能力；可靠的供應(yīng)商2安全庫(kù)存保障安全盡可能少面向

13、訂單生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)；生產(chǎn)提前期與采購(gòu)提前期準(zhǔn)確可靠3批量庫(kù)存盡可能少通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化、系列化共享原料或零部件；拒絕無(wú)法合并為批量生產(chǎn)的零星訂單4在途庫(kù)存盡可能少縮短供貨半徑，提高運(yùn)輸速度；準(zhǔn)確的需求時(shí)間，減少等待5季節(jié)性庫(kù)存滿足需求節(jié)約成本準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)整個(gè)年度需求總量；在持有成本與短缺成本中擇優(yōu)6投資性庫(kù)存最大投資回報(bào)正確預(yù)計(jì)宏觀經(jīng)濟(jì)與庫(kù)存價(jià)格趨勢(shì)；合理使用資金，避免資金瓶頸或資金成本過(guò)高7閑置庫(kù)存零庫(kù)存精確的生產(chǎn)與采購(gòu)計(jì)劃可以避免形成閑置庫(kù)存；嚴(yán)格的庫(kù)齡跟蹤可以及早發(fā)現(xiàn)并處理閑置庫(kù)存“零庫(kù)存”是一個(gè)特殊的庫(kù)存概念，它并不是儲(chǔ)存商品的數(shù)量真正為零，而是通過(guò)實(shí)施特定的庫(kù)存控制策略，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存量的最小化。零庫(kù)存可

14、以大幅度減少甚至免去倉(cāng)庫(kù)存貨的一系列問(wèn)題，如倉(cāng)庫(kù)建設(shè)、管理費(fèi)用、存貨維護(hù)、保管、裝卸、搬運(yùn)費(fèi)用，存貨占用流動(dòng)資金及庫(kù)存物的老化、損失、變質(zhì)等問(wèn)題。如我們上表所指出的，對(duì)于季節(jié)性物資、可以預(yù)見(jiàn)價(jià)格上漲的物資而言，企業(yè)甚至可以通過(guò)期貨買(mǎi)賣(mài)的方式純粹為了牟利而進(jìn)行操作，庫(kù)存量最小化的策略并不適用。因此對(duì)于不同類型的庫(kù)存、不同類型的管理控制辦法，企業(yè)希望ERP提供的幫助，與ERP真正能夠提供的幫助也不盡相同，如表3所示：表3：ERP對(duì)控制庫(kù)存的幫助序號(hào)庫(kù)存類型ERP提供的處理辦法影響方式影響力1周期庫(kù)存訂單處理等系統(tǒng)使企業(yè)更好地把握需求間接中MPS+MRP使生產(chǎn)與采購(gòu)任務(wù)銜接及時(shí)直接極大RCCP+CC

15、P掌控產(chǎn)能明確需求與供應(yīng)局限間接大供應(yīng)商評(píng)估等系統(tǒng)使企業(yè)有效減低提前期間接中2安全庫(kù)存積累數(shù)據(jù)，形成更加科學(xué)的安全量直接大積累數(shù)據(jù)，形成更加準(zhǔn)確的提前期間接中即時(shí)控制，自動(dòng)提請(qǐng)采購(gòu)或生產(chǎn)保證安全直接極大3批量庫(kù)存靈活的BOM可以促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化、系列化進(jìn)程間接小ATP與計(jì)劃模擬幫助選擇優(yōu)質(zhì)的零星訂單直接中4在途庫(kù)存積累發(fā)貨數(shù)據(jù)，合理安排倉(cāng)庫(kù)數(shù)量與發(fā)貨地點(diǎn)間接小訂單與計(jì)劃系統(tǒng)可提供準(zhǔn)確需求時(shí)間減少等待直接中5季節(jié)性庫(kù)存通過(guò)歷史數(shù)據(jù)與S&OP提高需求預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度間接中積累數(shù)據(jù)了解季節(jié)性價(jià)格差異、資金成本等間接中6投資性庫(kù)存通過(guò)S&OP與資金計(jì)劃，預(yù)計(jì)成本與持有時(shí)間間接中7閑置庫(kù)存MPS與M

16、RP大大提高計(jì)劃準(zhǔn)確性直接大庫(kù)存批次、效期跟蹤大大提高跟蹤能力直接中因此我們的結(jié)論是，對(duì)于一個(gè)庫(kù)存類型豐富的企業(yè)而言，零庫(kù)存并不是企業(yè)的唯一目的，也不可能是實(shí)施ERP后的必然結(jié)果。毫無(wú)疑問(wèn)，實(shí)施并運(yùn)行ERP能夠通過(guò)各種方式幫助企業(yè)庫(kù)存合理化，該儲(chǔ)備的儲(chǔ)備，該壓縮的壓縮，該生產(chǎn)的生產(chǎn)，該鎖定的鎖定，并因此而給企業(yè)帶來(lái)顯著的改善，但并不會(huì)將企業(yè)的各種庫(kù)存都降為零。作為一種控制庫(kù)存的哲理，“零庫(kù)存”的目的是減少一切無(wú)效作業(yè)與浪費(fèi)，有效地使用各個(gè)系統(tǒng)和各種技術(shù)，如：預(yù)測(cè)要準(zhǔn)、加工周期要短、質(zhì)量要保證、供應(yīng)商要可靠等?？傊?，是追求消除不必要的多余庫(kù)存，而不是沒(méi)有庫(kù)存。零庫(kù)存是一種思想，并不是一個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)

17、，尤其不是一個(gè)對(duì)任何類型庫(kù)存都適用的標(biāo)準(zhǔn)。一般而言，評(píng)價(jià)庫(kù)存管理水平的標(biāo)準(zhǔn)主要有三方面：首先是客戶服務(wù)水平，要求企業(yè)的庫(kù)存內(nèi)容與庫(kù)存水平既保證銷售需要也保障生產(chǎn)需求；其次是庫(kù)存占用的資金量，要求控制在企業(yè)的預(yù)算允許范圍之內(nèi)；最后才是庫(kù)存資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)，超過(guò)或接近同行業(yè)領(lǐng)先水平。零庫(kù)存的目標(biāo)是如此，ERP的目標(biāo)也是如此，從這個(gè)角度上講，ERP系統(tǒng)與零庫(kù)存思想殊途同歸。對(duì)于現(xiàn)代制造企業(yè)而言，在“周期庫(kù)存”上使用零庫(kù)存思想與ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理是可行的，如果滿足“按單生產(chǎn)”、“能力穩(wěn)定”、“計(jì)劃得當(dāng)”、“供方合格”等一系列要求，不但可以使周期庫(kù)存降為零，也可以使因此而產(chǎn)生的閑置庫(kù)存將為零。上海電站輔機(jī)

18、廠推進(jìn)合資企業(yè)廠務(wù)公開(kāi)上海電站輔機(jī)廠緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)工作，緊緊依靠職工群眾，扎實(shí)推進(jìn)廠務(wù)公開(kāi)，創(chuàng)建優(yōu)秀合資企業(yè)。(1)扎實(shí)推進(jìn)廠務(wù)公開(kāi)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。一是重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)讓職工知情參與，共謀發(fā)展。極大地調(diào)動(dòng)和發(fā)揮了職工主人翁積極性，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不斷攀上新的臺(tái)階；二是重大規(guī)章制度讓職工知情參與，共訂制度。制度預(yù)案交職工討論，從多個(gè)層面廣泛聽(tīng)取職工群眾的意見(jiàn)，逐條加以修訂完善，提交職代會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施；三是重大切身利益事項(xiàng)讓職工知情參與，共同決策。在職代會(huì)上向全體職工代表公開(kāi)企業(yè)轉(zhuǎn)制改革工作目標(biāo)，轉(zhuǎn)制議案經(jīng)公司職代會(huì)、部門(mén)職工代表審議通過(guò)后實(shí)施。把職工的分配問(wèn)題作為集體協(xié)商的重要內(nèi)容，維護(hù)職工合法權(quán)益

19、。(2)堅(jiān)持群眾監(jiān)督，保持干部隊(duì)伍勤政廉潔。一是干部從政規(guī)范公示。做到制度、標(biāo)準(zhǔn)、要求“三公開(kāi)”，嚴(yán)格規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)從政行為，干部部門(mén)和職工代表共同把好關(guān)；二是干部使用管理公示。做到推薦、考察、使用“三公開(kāi)”，保證被選拔使用干部的業(yè)績(jī)和素質(zhì)；三是干部評(píng)議監(jiān)督公示。做到制度、機(jī)制、群眾三方監(jiān)督，保持了公司中層以上領(lǐng)導(dǎo)干部18年來(lái)重大違紀(jì)的“零”目標(biāo)；四是干部考證結(jié)果公示。做到向本人、職工代表、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、職代會(huì)“五個(gè)公開(kāi)”，評(píng)議結(jié)果獎(jiǎng)懲結(jié)合，促進(jìn)了干部隊(duì)伍的建設(shè)。(史春群)三角函數(shù)公式 兩角和公式 sin(A+B)=sinAcosB+cosAsinB sin(A-B)=sinAcosB-sin

20、BcosA cos(A+B)=cosAcosB-sinAsinB cos(A-B)=cosAcosB+sinAsinB tan(A+B)=(tanA+tanB)/(1-tanAtanB) tan(A-B)=(tanA-tanB)/(1+tanAtanB) cot(A+B)=(cotAcotB-1)/(cotB+cotA) cot(A-B)=(cotAcotB+1)/(cotB-cotA) 倍角公式 tan2A=2tanA/1-(tanA)2 cos2a=(cosa)2-(sina)2=2(cosa)2 -1=1-2(sina)2 半角公式 sin(A/2)=(1-cosA)/2) sin(A/

21、2)=-(1-cosA)/2) cos(A/2)=(1+cosA)/2) cos(A/2)=-(1+cosA)/2) tan(A/2)=(1-cosA)/(1+cosA) tan(A/2)=-(1-cosA)/(1+cosA) cot(A/2)=(1+cosA)/(1-cosA) cot(A/2)=-(1+cosA)/(1-cosA) 和差化積 2sinAcosB=sin(A+B)+sin(A-B) 2cosAsinB=sin(A+B)-sin(A-B) ) 2cosAcosB=cos(A+B)-sin(A-B) -2sinAsinB=cos(A+B)-cos(A-B) sinA+sinB=2

22、sin(A+B)/2)cos(A-B)/2 cosA+cosB=2cos(A+B)/2)sin(A-B)/2) tanA+tanB=sin(A+B)/cosAcosB 正弦定理 a/sinA=b/sinB=c/sinC=2R 注： 其中 R 表示三角形的外接圓半徑 余弦定理 b2=a2+c2-2accosB 注：角B是邊a和邊c的夾角三倍角公式 sin(3a)=3sina-4(sina)3 cos(3a)=4(cosa)3-3cosa tan(3a)=3tana-(tana)3/1-3(tana2)輔助角公式 asint+bcost=(a2+b2)(1/2)sin(t+r) cosr=a/(a

23、2+b2)(1/2) sinr=b/(a2+b2)(1/2) tanr=b/a1. 萬(wàn)能公式 令tan(a/2)=t sina=2t/(1+t2) cosa=(1-t2)/(1+t2) tana=2t/(1-t2)你參考一下PMC的吧 1、生產(chǎn)計(jì)劃的編排、制定、跟進(jìn)與實(shí)施安排。 2、物料計(jì)劃制定。 3、物料采購(gòu)審核。 4、物料管理目標(biāo)達(dá)成。 5、相關(guān)部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)。 6、訂單評(píng)審。 7、ISO9000、5S的執(zhí)行與督導(dǎo)。 8、部門(mén)人員的培訓(xùn)。 9、溝通倉(cāng)庫(kù)管理、客訴反應(yīng)及客戶滿意度調(diào)查。 PMC跟單員 1、訂單審核和編制生產(chǎn)指令單。 2、客戶資料的建立，并負(fù)責(zé)與客戶溝通與協(xié)調(diào)。 3、建立每月

24、出貨統(tǒng)計(jì)表。 4、出貨交運(yùn)安排。 5、跟催物料和生產(chǎn)進(jìn)度。 6、物料計(jì)劃實(shí)施與控制。 7、生產(chǎn)排程。 8、客人投訴的跟進(jìn)。 9、平衡供與需之間的關(guān)系。 PMC采購(gòu) 1、建立供應(yīng)商評(píng)估資料及價(jià)格記錄。 2、打辦、詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、訂購(gòu)作業(yè)。 3、交料進(jìn)度控制與逾交跟催。 4、進(jìn)料品質(zhì)、數(shù)量異常處理。 5、協(xié)助配合應(yīng)付款整理、審查。 6、供應(yīng)商考核提報(bào)。 PMC文員 1、部門(mén)人員考勤及加班申請(qǐng)。 2、部門(mén)文件的分發(fā)、整理、分類存放。 3、編寫(xiě)文件。（如：內(nèi)部行文，會(huì)議記錄等）。 4、文件的簽收、分發(fā)、傳閱。 5、倉(cāng)庫(kù)月報(bào)表整理。 6、部門(mén)人員所需辦公用品的申購(gòu)與存放。 7、完成上級(jí)安排的工作。 P

25、MC統(tǒng)計(jì)員 1、統(tǒng)計(jì)各個(gè)部門(mén)每天的生產(chǎn)效率、工時(shí)損耗。 2、統(tǒng)計(jì)塑膠部與裝配部的生產(chǎn)進(jìn)度。 3、統(tǒng)計(jì)每月生產(chǎn)物料損耗與來(lái)料不良的成本率。 4、每周成品入庫(kù)、出貨與裝配每周流線、加工、包裝生產(chǎn)明細(xì)匯總。 5、統(tǒng)計(jì)原料進(jìn)出明細(xì)。 6、職員工考核的統(tǒng)計(jì)。 7、報(bào)表、文件的整理及分類存放。 8、服從、完成上級(jí)的安排。 PMC倉(cāng)庫(kù)主管 1、規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)物品擺放區(qū)域。 2、負(fù)責(zé)倉(cāng)管工作之安排。 3、對(duì)每月庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)之?dāng)?shù)據(jù)負(fù)責(zé)。 4、對(duì)每日進(jìn)出帳負(fù)責(zé)。 5、保持帳、物、卡一致。 PMC成品倉(cāng)管 1、成品繳庫(kù)之點(diǎn)收核對(duì)。 2、成品出庫(kù)交運(yùn)處理。 3、成品保管及帳務(wù)處理。 4、成品庫(kù)位規(guī)劃、整理與安全維護(hù)。 5、提供

26、有關(guān)成品庫(kù)存資料。 6、滯存品庫(kù)存提報(bào)。 7、每月底一次庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)與帳務(wù)檢討。 PMC五金、電子、包材倉(cāng)管 1、進(jìn)廠材料點(diǎn)收及不合格品退回。 2、材料發(fā)放批號(hào)管制，余料提報(bào)。 3、庫(kù)位規(guī)劃、整理與安全維護(hù)。 4、滯料及有價(jià)值廢品之庫(kù)存提報(bào)。 5、提供有關(guān)庫(kù)存動(dòng)態(tài)資料。 6、每月庫(kù)存重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)與帳務(wù)核對(duì)。 7、服從上級(jí)安排，對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作負(fù)責(zé)，指導(dǎo)下屬規(guī)范作業(yè)計(jì)劃員職責(zé)1.負(fù)責(zé)制訂從接單到出貨的內(nèi)部管理流程，并負(fù)責(zé)訂單的生產(chǎn)，保質(zhì)保量并及時(shí)完成訂單； 2.協(xié)助制訂生產(chǎn)部的目標(biāo)、政策、標(biāo)準(zhǔn)及生產(chǎn)計(jì)劃以確保生產(chǎn)產(chǎn)量，產(chǎn)品質(zhì)量以及有效控制成本 3.協(xié)調(diào)產(chǎn)品質(zhì)量與數(shù)量的關(guān)系，保持適當(dāng)?shù)纳a(chǎn)周期，應(yīng)用5S，在生產(chǎn)

27、操作中設(shè)立應(yīng)急措施及對(duì)策 4.制作每日生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表，跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度、安排生產(chǎn)，制作產(chǎn)品周報(bào)、月報(bào)宕貨情況等等生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)表； 5.積極改善生產(chǎn)中的不良情況，制定宕貨補(bǔ)救措施 6.根據(jù)客戶需求量合理的安排庫(kù)存，確保生產(chǎn)成本的穩(wěn)定運(yùn)作 7.及時(shí)將生產(chǎn)情況、宕貨情況向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，確保生產(chǎn)正常運(yùn)行 8.協(xié)同相關(guān)部門(mén)正確處理生產(chǎn)中的各種突發(fā)情況，保證如期交貨 9.協(xié)同業(yè)務(wù)部合理的安排生產(chǎn)周期，及時(shí)協(xié)同業(yè)務(wù)部將危機(jī)產(chǎn)品交期給予更正，保證交貨率的穩(wěn)定 匯報(bào)對(duì)象： 經(jīng)理、總經(jīng)理 一、         計(jì)劃的重要性 BLD公

28、司有句名言“沒(méi)有計(jì)劃不行動(dòng)，沒(méi)有預(yù)算不開(kāi)支”，由此可見(jiàn)計(jì)劃的重要性，因此計(jì)劃工作必須走在前面，他有一種對(duì)工作的指導(dǎo)作用。 二、         計(jì)劃的嚴(yán)肅性 生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃的制定需要公司相關(guān)各部門(mén)一起研究決定，制訂時(shí)需要考慮各方面的因素，計(jì)劃一旦制訂后，就成為工作的指揮棒，有句名言說(shuō)得好“計(jì)劃就是命令，軍中無(wú)戲言”。因此要求相關(guān)部門(mén)必須緊緊圍繞計(jì)劃來(lái)展開(kāi)工作，確保計(jì)劃的有效實(shí)施。 三、         計(jì)劃的有效性、可

29、變性 生產(chǎn)計(jì)劃制定后，并不是一層不變，一勞永逸的，計(jì)劃是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程，是有有效期的、具有可變性。在計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程中，會(huì)發(fā)生許多意想不到的事情，有來(lái)自外部的因素，有來(lái)自內(nèi)部的因素，所以計(jì)劃工作是在調(diào)整中完善，如果我們?cè)谟?jì)劃編制時(shí)能把各方面的因素都考慮全，那樣就不會(huì)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行大幅度調(diào)整。 四、         計(jì)劃跟蹤 生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃制定后需要相關(guān)部門(mén)對(duì)計(jì)劃工作進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的辦法及思路，然后實(shí)施辦法，最終解決問(wèn)題。如果因?yàn)橛?jì)劃編制的可操作性不強(qiáng)，需要及時(shí)召集相關(guān)部門(mén)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行修

30、正。 五、         計(jì)劃制定的原則 1、              根據(jù)客戶的定單要求。 2、              根據(jù)公司總的生產(chǎn)計(jì)劃框架。 3、     

31、0;        根據(jù)公司的產(chǎn)能。 4、              兼顧質(zhì)量、工期、成本。預(yù)算員工作總結(jié)公司領(lǐng)導(dǎo)：2005年又過(guò)去了，回顧今年來(lái)的本人工作情況，現(xiàn)簡(jiǎn)述如下：一、 作為一個(gè)項(xiàng)目部的預(yù)算員，我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作。1、對(duì)內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時(shí)參加成本分

32、析會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告，對(duì)于施工階段的預(yù)算書(shū)以實(shí)際情況按每個(gè)樓層每個(gè)分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理，在實(shí)際的施工過(guò)程中，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時(shí)在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對(duì)分包合同進(jìn)行跟蹤管理，每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)（包括分包方的粗分配），定額材料的

33、統(tǒng)計(jì)，并向公司提交有關(guān)的報(bào)表，每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃，預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過(guò)程中，實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項(xiàng)目部及時(shí)提供一些經(jīng)營(yíng)資料及數(shù)據(jù)，及時(shí)做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時(shí)參加項(xiàng)目的會(huì)議，按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。2、對(duì)外（對(duì)業(yè)主和監(jiān)理）的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù)，及時(shí)與投資監(jiān)理核對(duì)工程量，進(jìn)度產(chǎn)值確定后，及時(shí)配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時(shí)向業(yè)主進(jìn)行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報(bào)價(jià)，提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價(jià)

34、，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時(shí)采購(gòu)，使得工程順利施工?？傊诮?jīng)營(yíng)方針上堅(jiān)持最高的收入，最低的支出。對(duì)內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量；對(duì)外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會(huì)，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問(wèn)題的辦法，爭(zhēng)取公司的最大利潤(rùn)。二、積極做好工程的審計(jì)工作。做好了五一中路的結(jié)算送審工作及結(jié)五一山頂花園的審計(jì)掃尾工作等。三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項(xiàng)目部以外的工作。本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無(wú)論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙

35、，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部的事件比較多，本人總是加班加點(diǎn)，合理、科學(xué)地利用時(shí)間，既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。今年以來(lái)，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。五、利用工作之余的休息時(shí)間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。平時(shí)注意收集市有關(guān)現(xiàn)行的定額資料文件，并加強(qiáng)學(xué)習(xí)工程量計(jì)算的技巧等業(yè)務(wù)知識(shí)。努力學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)知識(shí)，提高自己的工作效率。以上為本人粗略的個(gè)人工作小結(jié)，請(qǐng)領(lǐng)

36、導(dǎo)審閱，如工作上有不到之處，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)不吝指出，以便本人及時(shí)改正，從而能更好地工作。2006年上半年計(jì)劃和預(yù)算管理工作總結(jié) 作者：國(guó)禎集團(tuán)公司副總裁張洪勛    點(diǎn)擊數(shù)：954    文章錄入：admin 集團(tuán)公司從去年九月開(kāi)始推行全面預(yù)算管理工作以來(lái)，制訂了“經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書(shū)編制辦法”（以下簡(jiǎn)稱“編制辦法”），集團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了二OO六年“經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書(shū)”，不同程度地開(kāi)展了計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析工作。經(jīng)過(guò)這十個(gè)月的實(shí)踐，我們既取得了一定的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，值得加以推廣，也存在不

37、少的問(wèn)題，需要研究解決。一、計(jì)劃和預(yù)算管理工作取得的主要成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)1、初步建立了經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù)算管理體系。過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間，我們不清楚經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把計(jì)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作計(jì)劃，有時(shí)還出現(xiàn)計(jì)劃與預(yù)算相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺(tái)2006年編制辦法時(shí)，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要弄清楚經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是對(duì)來(lái)年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂周詳?shù)慕?jīng)營(yíng)計(jì)劃，才能編制科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算。正是基于這種認(rèn)識(shí)，我們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算兩個(gè)有

38、機(jī)的組成部分，以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書(shū)的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)工作的行動(dòng)指南和奮斗目標(biāo)。2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為導(dǎo)向，積極發(fā)展，留有余地”的預(yù)算編制原則。公司的發(fā)展離不開(kāi)現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，搜集和整理公司經(jīng)營(yíng)的歷史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)是我們制訂年度預(yù)算的基礎(chǔ)；與此同時(shí)，還要搜集利用市場(chǎng)信息對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，作為制訂年度預(yù)算的重要參考；在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我們制訂預(yù)算的一個(gè)基本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和人均勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長(zhǎng)，不能下降；但是增長(zhǎng)也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。200

39、6年，集團(tuán)公司按照上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的執(zhí)行情況來(lái)看，既是實(shí)事求是的，也是先進(jìn)合理的。3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計(jì)提各單位工資的基礎(chǔ)，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤(rùn)下降時(shí)，計(jì)提的工資反而增加，不利于保護(hù)公司和股東利益。因此2006年集團(tuán)公司對(duì)原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計(jì)提工資的基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻(xiàn)額，促使各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計(jì)降低直接經(jīng)營(yíng)成本，增加經(jīng)營(yíng)毛利和利潤(rùn)。同時(shí)為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容，用綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更

40、趨于完善。4、預(yù)算分析工作制度化，深圳國(guó)禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、細(xì)致，很有指導(dǎo)意義。為了監(jiān)督檢查經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，今年上半年集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開(kāi)展了月度、季度分析工作，在總結(jié)成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，分析存在問(wèn)題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國(guó)禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算分析模式，每個(gè)月都對(duì)所屬各運(yùn)營(yíng)廠和深圳國(guó)禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場(chǎng)拓展、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、人員變動(dòng)、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動(dòng)等工作情況進(jìn)行詳細(xì)地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改措施并限期改正，很好地促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高了經(jīng)營(yíng)管理

41、水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的順利完成。5、不少成員企業(yè)開(kāi)始重視市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作，阜陽(yáng)能源公司大膽創(chuàng)新，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作取得突破性進(jìn)展；房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率一直維持在90以上。市場(chǎng)營(yíng)銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開(kāi)始重視市場(chǎng)營(yíng)銷工作，銷售形勢(shì)有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽(yáng)能源公司和房地產(chǎn)公司。天然氣公司從阜陽(yáng)能源公司分離出去后，阜陽(yáng)能源公司就剩下一個(gè)加油站和液化氣經(jīng)營(yíng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，按照以往的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，年銷售收入達(dá)到6000萬(wàn)元已經(jīng)很不錯(cuò)了。但能源公司不滿足現(xiàn)狀，在液化氣業(yè)務(wù)的外購(gòu)?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南

42、、淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營(yíng)方法和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)上都有了明顯突破，提前45個(gè)月完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。房地產(chǎn)公司一直把為客戶創(chuàng)造價(jià)值當(dāng)作自己的行動(dòng)指南，在項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建造、銷售以及售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、現(xiàn)代等特色，成為阜陽(yáng)市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別是及時(shí)成立的售后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公司解決的問(wèn)題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán)色雅典”項(xiàng)目創(chuàng)造并保持了90以上銷售率的銷售奇跡。6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。近年來(lái)，集團(tuán)公司在房地產(chǎn)公司

43、和天然氣公司工程建設(shè)上推行工程預(yù)算管理工作，取得了成功的經(jīng)驗(yàn)，保證了工程建設(shè)質(zhì)量和工期，降低了工程建設(shè)成本。其基本做法是：“優(yōu)化設(shè)計(jì)、科學(xué)預(yù)算、依制招標(biāo)、規(guī)范簽證、嚴(yán)格驗(yàn)收、三級(jí)決算”。二、計(jì)劃和預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題1、全面預(yù)算管理制度不健全，缺乏經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。全面預(yù)算管理制度是一個(gè)有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析指南、計(jì)劃和預(yù)算獎(jiǎng)懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)得也不夠，集團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算管理綱要，對(duì)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒(méi)有明確具體的要求；去年底出臺(tái)的“2006年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和

44、財(cái)務(wù)預(yù)算控制書(shū)編制辦法”還有很多不完善的地方，如對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實(shí)際的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。2、對(duì)全面預(yù)算管理仍然存在著認(rèn)識(shí)不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。雖然我們一再?gòu)?qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠、對(duì)集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在如下方面：（1）少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算管理工作；（2）計(jì)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司財(cái)務(wù)部等個(gè)別部門(mén)；（3）在編制階段仍然存在著用計(jì)劃代替預(yù)算、或用預(yù)算代替計(jì)劃的現(xiàn)象；

45、（4）有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制計(jì)劃和預(yù)算，不注意歷史資料的搜集、整理，對(duì)市場(chǎng)信息把握不夠，缺乏市場(chǎng)趨勢(shì)分析，造成預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際與預(yù)算嚴(yán)重背離，預(yù)算差異巨大；（5）部分成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解，不是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)律分解制訂月度、季度計(jì)劃指標(biāo)，而是把年度指標(biāo)簡(jiǎn)單除以12作為月度計(jì)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)失去了客觀性；（6）少數(shù)成員企業(yè)預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，形成財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的不正?，F(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn)；（7）部分成員企業(yè)不能按時(shí)上報(bào)經(jīng)營(yíng)月報(bào)，或上報(bào)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。3、計(jì)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒(méi)有很好發(fā)揮。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是我們各項(xiàng)工作的行動(dòng)指南。但有些成員企業(yè)年

46、度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，忽視計(jì)劃的存在，不按計(jì)劃安排工作，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的控制作用，沒(méi)看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)節(jié)約支出，而對(duì)預(yù)算安排的市場(chǎng)推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開(kāi)支，實(shí)質(zhì)上卻限制了市場(chǎng)營(yíng)銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于企業(yè)的發(fā)展。4、預(yù)算分析和計(jì)劃相脫節(jié)，缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式。今年以來(lái)，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開(kāi)展了計(jì)劃和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字的分析上，缺少對(duì)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的檢查、分析，在分析活動(dòng)中，普遍存在著計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象；集團(tuán)公司和多數(shù)成員

47、企業(yè)都缺乏符合實(shí)際、行之有效的分析模式，不利于各單位及時(shí)、全面地編寫(xiě)分析報(bào)告，開(kāi)展分析工作。5、預(yù)算獎(jiǎng)懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎(jiǎng)懲制度，計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞與員工的薪酬待遇沒(méi)有聯(lián)系，造成相當(dāng)一部分人員對(duì)公司計(jì)劃和預(yù)算漠不關(guān)心；預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲的及時(shí)性不夠，上半年幾乎沒(méi)有開(kāi)展考核和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情況的好壞對(duì)員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)，員工既不能及時(shí)享受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)好時(shí)的喜悅，也不能及時(shí)感受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)差時(shí)的切膚之疼，沒(méi)有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。由于各種原因，集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)，集團(tuán)公司在工程項(xiàng)目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。三、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作的措施1、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理部要充實(shí)人員，提高素質(zhì)，在學(xué)習(xí)理論、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué)編制2007年及以后年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書(shū)、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作做好制度準(zhǔn)備。2、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)執(zhí)行力度。為此要做好如下工作：（1）再次重申各成員企業(yè)總經(jīng)理一定要在思想上、行動(dòng)上充分重視計(jì)劃和預(yù)算管理工作，要親自領(lǐng)導(dǎo)編制、執(zhí)行、分析檢查、考核獎(jiǎng)懲等計(jì)劃和預(yù)算管理工作的全過(guò)程；（2）集團(tuán)公司和各成