集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

1、集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案按照上級公司集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的通知要求，為扎實做好貫徹落實工作，促進集體企業(yè)規(guī)范管理，制訂本方案。一、清產(chǎn)核資的范圍本次集體企業(yè)清產(chǎn)核資的范圍主要包括下屬有限責(zé)任公司。二、清產(chǎn)核資的任務(wù)1.全面核實集體企業(yè)數(shù)量，掌握集體企業(yè)基本情況。2.理清集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。3.核實集體企業(yè)從業(yè)人員狀況。4.全面核實集體企業(yè)的資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況，理清重要資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、對外投資、擔(dān)保情況，清查核實各項資產(chǎn)損失情況，并按照公司制度進行處理。5.推進集體企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準則，規(guī)范會計核算。6.根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果完善集體企業(yè)管理制度。三、清產(chǎn)核資的依據(jù)（一）遵循參照的法規(guī)和規(guī)定1.國有企業(yè)

2、清產(chǎn)核資辦法（國資委令2003第1號）2.關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知（國資評價200372號）3.國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程(國資評價200373號)4.關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則的通知（國資評價200378號）5.企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法（財企2003233號）6國資委下發(fā)的清產(chǎn)核資工作問題解答(一)、(二)和(三)等相關(guān)解答7.企業(yè)會計準則-基本準則和38項具體會計準則8.中華人民共和國注冊會計師法四、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容本次清產(chǎn)核資基準日為2009年12月31日。工作內(nèi)容如下：1.建立基本信息庫根據(jù)集體企業(yè)清產(chǎn)核資范圍，逐個登記集體企業(yè)基本信息，地（市）縣各級

3、主辦單位建立集體企業(yè)信息庫。2.理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系以地（市）縣各級主辦單位為登記單元，建立集體企業(yè)投資關(guān)系框圖，逐戶登記集體企業(yè)資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)信息，全面核實股東狀況。3.核實從業(yè)人員狀況對集體企業(yè)從業(yè)人員進行全面的核對和清理，登記全民職工、集體職工和直接聘用人員的基本信息，掌握集體企業(yè)從業(yè)人員基本情況，重點核實集體職工的勞動合同和檔案管理情況。4.賬務(wù)清理對企業(yè)的銀行賬戶、會計核算科目、庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理，對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。5.資產(chǎn)清查對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。在資

4、產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的清理。6.權(quán)屬界定權(quán)屬界定旨在規(guī)范不同產(chǎn)權(quán)主體之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。各單位在賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)積極明確、落實各項資產(chǎn)（特別是土地和房產(chǎn)）的權(quán)屬情況，對產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，應(yīng)專題匯總，統(tǒng)一上報。7.損溢認定在資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，對各項損溢證明資料按損溢項目逐項進行整理，由各主辦單位清產(chǎn)核資辦公室對清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、認定，并經(jīng)地市集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會審批后，報省集體資產(chǎn)管理委

5、員會審核，履行內(nèi)部決策程序后，按照國家有關(guān)規(guī)定，進行相應(yīng)的處理。8.準則轉(zhuǎn)換未執(zhí)行企業(yè)會計準則的集體企業(yè)以企業(yè)會計準則第38號首次執(zhí)行企業(yè)會計準則等相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對基準日賬面數(shù)進行新準則轉(zhuǎn)換工作。按照企業(yè)會計準則足額計提減值準備，補提的減值準備作為本次清產(chǎn)核資中產(chǎn)生的“預(yù)計損失”。涉及減值準備的重要科目有：長期股權(quán)投資、持有至到期投資、以成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、應(yīng)收款項、存貨、工程物資、委托貸款等。9.完善制度在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，針對清產(chǎn)核資工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面的問題，結(jié)合執(zhí)行企業(yè)會計準則的要求，建立健全各項管理制度，鞏固清產(chǎn)核資工作

6、成果，防止前清后亂。五、清產(chǎn)核資的時間安排本次集體企業(yè)清產(chǎn)核資分五個階段完成：方案制定階段、組織實施階段、培訓(xùn)動員階段、上報審核備案階段、總結(jié)完善階段。（一）方案制定階段（2010年7月12日）制定集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案，報省公司。成立集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織領(lǐng)導(dǎo)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清產(chǎn)核資工作辦公室，辦公室設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部；同時，設(shè)立專項工作組，分別負責(zé)清產(chǎn)核資、人員核實和監(jiān)察審計等專項工作。具體人員組成和職責(zé)如下：1.集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：副組長：成 員： 主要職責(zé)：（1）.貫徹落實省公司有關(guān)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作要求；（2）.審定公司集體企業(yè)清產(chǎn)核

7、資工作方案；（3）.審議決策公司系統(tǒng)集體企業(yè)清產(chǎn)核資重大事項。2.集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作辦公室主 任：副主任：成 員：主要職責(zé)：（1）.負責(zé)組織落實集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作，就工作進展情況向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報；（2）.負責(zé)組織集體企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的審核、分析和總結(jié)，并提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議；（3）.負責(zé)組織協(xié)調(diào)各專業(yè)工作組開展工作。3.集體企業(yè)清產(chǎn)核資各專項工作組（1）.清產(chǎn)核資工作組主要職責(zé)：負責(zé)前期專項培訓(xùn)、賬務(wù)清理、準則轉(zhuǎn)換及損溢認定等工作的組織、監(jiān)督和指導(dǎo)，對清產(chǎn)核資相關(guān)報表和材料進行匯總、分析和總結(jié)。（2）.人力資源工作組主要職責(zé)：負責(zé)前期專項培訓(xùn)，對集體企業(yè)從業(yè)人員核實工作進行組織、監(jiān)督和指導(dǎo)，對相

8、關(guān)報表和材料進行匯總、分析和總結(jié)。（3）.審計工作組主要職責(zé)：負責(zé)前期專項培訓(xùn)，對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項審計的組織、監(jiān)督和指導(dǎo)，并出具清產(chǎn)核資專項審計報告。（4）.綜合協(xié)調(diào)工作組主要職責(zé)：負責(zé)清產(chǎn)核資工作的整體牽頭協(xié)調(diào)，編制集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案，對集體企業(yè)基本情況相關(guān)報表和材料進行匯總、分析、總結(jié)和上報，及時了解和掌握工作進展情況，對清產(chǎn)核資工作報告及有關(guān)重大事項進行匯總分析，經(jīng)集體企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室審核討論后，形成報告提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（二）培訓(xùn)動員階段（預(yù)計2010年7月10日前）1.印發(fā)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案，相關(guān)單位成立集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導(dǎo)和辦事機構(gòu)。2.按照省公司統(tǒng)一部署

9、，確定集體企業(yè)清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作表、清產(chǎn)核資報表，應(yīng)用軟件，設(shè)置運算公式、稽核公式等。3.組織集體企業(yè)清產(chǎn)核資相關(guān)人員的政策、業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。4.地（市）縣各級主辦單位制定集體企業(yè)清產(chǎn)核資具體實施方案，組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)集體企業(yè)清產(chǎn)核資文件，開展集體企業(yè)清產(chǎn)核資宣傳、動員工作，完成本單位的部署工作。（三）組織實施階段（2010年8月10日以前）1.各主辦單位和集體企業(yè)依據(jù)公司總體工作方案和本單位清產(chǎn)核資實施方案開展賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、人員核實等工作。2.集體企業(yè)編報清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表、清產(chǎn)核資報表、清產(chǎn)核資工作報告。對于主多分開方案中明確由集體企業(yè)收購的多經(jīng)企業(yè),可直接采納審計和評估結(jié)果。3.集體

10、企業(yè)收集整理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬備查材料。4.由內(nèi)部或中介審計機構(gòu)開展專項審計，并出具專項審計報告。（四）上報審核備案階段（2010年8月25日以前） 1.各集體企業(yè)將資產(chǎn)損失、資金掛賬和預(yù)計損失等清產(chǎn)核資工作結(jié)果及處理建議上報主辦單位清產(chǎn)核資辦公室審核、認定，清產(chǎn)核資辦公室將匯總、審核、認定的清產(chǎn)核資結(jié)果報本單位集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會審批。2.地市（縣）層面各主辦單位將清產(chǎn)核資結(jié)果上報集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會審批，審批后將清產(chǎn)核資結(jié)果上報省公司。3.地（市）層面各主辦單位應(yīng)當(dāng)向集體企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室提交以下材料：清產(chǎn)核資工作報告、清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表、清產(chǎn)核資報表、審計機構(gòu)專項審計報告等

11、材料。（五）總結(jié)完善階段（2010年9月30日以前）1.各集體企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會要求，履行必要程序后進行賬務(wù)處理。2.在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，完善各項內(nèi)控制度。六、清產(chǎn)核資工作要求1.清產(chǎn)核資工作中清查出的資金掛賬，應(yīng)理清掛賬原因，對潛虧、潛盈、存貨高留低轉(zhuǎn)、應(yīng)攤未攤費用、應(yīng)提未提費用等會計差錯，按照企業(yè)會計準則要求，重大前期差錯追溯調(diào)整，數(shù)額較小差錯直接計入當(dāng)期損益；清查出的資產(chǎn)損失，區(qū)分盤虧、毀損、報廢、盤盈等事項，按照企業(yè)會計準則的要求，重大前期差錯及固定資產(chǎn)盤盈調(diào)整期初數(shù)，其他事項計入當(dāng)期損益；預(yù)計損失補提的資產(chǎn)減值準備，作為重大前期差錯調(diào)整期初數(shù)；對于特殊的資金掛賬、資產(chǎn)損失賬務(wù)處理應(yīng)向公司集體企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室作專題匯報。2.各集體企業(yè)要按照要求，提供損失認定所需的資料和線索，對清查出的各項資產(chǎn)損失，要取得合法證據(jù)。3.各單位對清出的核銷依據(jù)不充分的各項資產(chǎn)損失和不良往來掛帳，應(yīng)認真清理、分類排隊、查明原因，根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，提