會計做賬步驟新手必看

1、* *會計做賬流程（新手必看）【1】1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小， 業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 實際 會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄 過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可 以一天一編的?！?】網(wǎng)上申報

2、或是 IC 卡申報 .(1) 網(wǎng)上申報 :到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng) ,取得網(wǎng)上申報認(rèn)證密鑰 (一張軟盤 ,每年要交費換新 密鑰 ),從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件 ,然后根據(jù)提示填寫報表 .上傳報表后 ,將報表打印出來 ,到國稅局窗口交 報表 ,同時要抄報金稅卡 .(2)IC 卡申報 :到國稅局專門柜臺申請 IC 卡一張及讀卡器一個 .安裝光盤一張 ,自行安裝后即可 自行填好報表并寫IC 卡后 ,打印報表 ,帶 IC 卡及報表到國稅窗口申報 .同時要抄報金稅卡 一般工業(yè)企業(yè)要填寫 :增值稅納稅申報表 / 納稅人行業(yè)明細(xì)表 /增值稅納稅申報補充資料 （外商 投資企業(yè)填寫 ）/ 增值稅納稅申報附列資

3、料 （表一本期銷售情況明細(xì) / 表二本期進(jìn)項稅額明細(xì) / 表三防偽稅控增值稅 專用發(fā)票申報抵扣明細(xì)/ 表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)/海關(guān)專用發(fā)票抵扣清單 （沒有的不報 ）/ 增值稅運輸發(fā)票抵扣清單 （沒有的不報 ）等 .值得注意的是【不同行業(yè)在報表種類上略有區(qū)別 】【3】首先，會計會把交接日期的帳目打印（或核實）出來，這叫書面文書，會記載帳目的情況， 這樣你可以確定你接手的帳本有哪些，就是一本現(xiàn)金日記帳；帳本上會體現(xiàn)銀行存款和現(xiàn)金余額，按數(shù)量盤點即可。另外，會有一份交接清單，有會計、前任出納、主管領(lǐng)導(dǎo)還有你四人的簽字。 交接后，你要另換帳本。現(xiàn)金庫存里有可能包括個人借款等（即沒有上帳的

4、） ，一定要確認(rèn)經(jīng)手人的簽字和主管領(lǐng)導(dǎo) 的簽字。一時也想不起別的了（好長時間了，忘了） ，別緊張，沒問題的，又不是做會計。簡單的概括為：提綱性的說包括下面程序：制證、審核、記帳、匯總、提取各項費用和準(zhǔn)備、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品、半成品成本和銷售成本、結(jié) 轉(zhuǎn)損益、產(chǎn)生會計報表、計算本月應(yīng)交稅費、次月 1 號抄稅、持卡去報稅、編制納稅申報各表、制做各種軟盤（運費、個所稅等） 、最后納稅申報，成功后裁稅票并交稅。月末進(jìn)項稅發(fā)票認(rèn)證、 填制憑證、 提各種稅費、 丁字帳、結(jié)轉(zhuǎn)成本、 利潤、匯總表， 登總賬。 月初， IC 卡抄稅、打表、網(wǎng)上申報、填報表、帶 IC 卡和相關(guān)資料到稅局申報會計做帳流程會計帳務(wù)處理的簡單

5、流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程， 更應(yīng)該了解相關(guān)的 財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理， 你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置， 只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證 -匯總-明細(xì)賬 -總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小， 業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登

6、記總賬。 實際 會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄 過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可 以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù) （經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做） ，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要 通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯） ，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費

7、用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊， 這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值， 凈值和使用年限計算出來的。 月末還要提取稅金及附加， 實際是地稅這一塊。 就是提取稅金及附加， 有城建稅， 教育費附加等，有稅務(wù)決定3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn) 入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅 = 貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證 .借所得稅貸應(yīng)交

8、稅金 - 應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)， 但并不是虧損一定不交納所得稅， 主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額 是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅， 同時還要注意所得稅核算方法， 采用應(yīng)付稅款法時， 所得稅科目和應(yīng) 交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時， 存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債 （應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余 額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額） 編制資產(chǎn)負(fù)債表， 根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類

9、 科目（如管 理費用， 主營業(yè)務(wù)成本， 投資收益， 主營業(yè)務(wù)附加等） 的發(fā)生額 （發(fā)生額是指本月的發(fā)生額） 編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5 、其余的就是裝訂憑證 ,寫報表附注 ,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b 、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀 行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每 月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、

10、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表， 除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制， 因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。 而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù) 部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。 （管理，財 務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額， 是屬于在產(chǎn)品的 待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。 ） 你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補充：1 、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（

11、 2002 年 1 月 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人 所得稅和其他稅在地稅報2 、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅） ；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù) 100% ，福利費為 14% ，工會經(jīng)費 2% ，職工教育費 2.5% ，（稅法規(guī)定： 建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體， 按每月全部職工工資總額的 2% 向工會繳撥的經(jīng)費， 憑工會組織開具的 工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成

12、本6 、單位無工會組織的 ,不能計提工會經(jīng)費 ,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就 可,不需每月計提 .7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方 可。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9 、出納日記賬保存 25 年幾個很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人） 應(yīng)收保險賠償款 管理費用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財產(chǎn)損溢3、提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理

13、費用貸：應(yīng)付福利費4、計提工會經(jīng)費借：管理費用工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費5、計提職工教育經(jīng)費借：管理費用職工教育費貸：其他應(yīng)付款職工教育費6、支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項）7、提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 / 其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8、計提教育費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款教育費附加9、印花稅借：管理費用 / 待攤費用貸：應(yīng)交稅金印花稅現(xiàn)金日記賬實際就是現(xiàn)金收支流水賬,收入一筆登記一筆 ,付一筆登一筆 ,不漏登 ,不多登 ,每天結(jié)一次賬 ,收入減付出,就是余額 ,盤點一下現(xiàn)金 ,看看是否與余額相等 ,相等

14、就對 ,不等就要找原因了 .商品進(jìn)銷明細(xì) 表需根據(jù)商品進(jìn)銷明細(xì)賬填列 ,按商品品名設(shè)置賬頁 ,并登記收入 .發(fā)出數(shù)量 ,月結(jié)后填報明細(xì)表 毛利率 :營業(yè)額 減成本等于毛利,毛利除以營業(yè)額就是毛利率 現(xiàn)金， 銀行日記賬本來就是應(yīng)該出納做的。 出納要逐日逐筆序時登記日記賬。 按先后順序編 號。1、出納應(yīng)該登記現(xiàn)金、銀行日記賬，還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好，然后交給會計， 會計只檢查做的是否正解，然后記賬。2、轉(zhuǎn)賬憑證由會計做做賬流程：收集單據(jù) 整理單據(jù) 填寫憑證 匯總憑證 登賬 結(jié)賬 報稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證 本月金稅卡抄稅 本月IC卡報稅 本月增值稅申報大概就這樣了。具體很復(fù)雜的。1、經(jīng)誰簽字

15、這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認(rèn)才可以付款2、采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽 是公司自己規(guī)定的3 、公司預(yù)存電費時 負(fù)責(zé)人簽字4、需要負(fù)責(zé)人簽字 補充：負(fù)責(zé)人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單 嚴(yán)格來講銀行、現(xiàn)金日記賬由會計登陸，銀行余額調(diào)節(jié)表由會計編制，出納只是負(fù)責(zé)現(xiàn)金、 銀行存款收支。會計對發(fā)票、采購單審核后， 及時填制憑證并編號，出納根據(jù)此審核后憑證支付款項報銷， 也可 代為登記日記賬，不過憑證編號是你剛才所做編制，不能另起爐灶。 企業(yè)雖小、私營也要正規(guī)，養(yǎng)成良好的會計職業(yè)習(xí)慣公司業(yè)務(wù)不多的話 ,就是出納做了憑證 ,交給你等月末年編制了憑證號 ,然后出納再做現(xiàn)金帳 和銀行帳 ,假如你們業(yè)務(wù)很多 ,那就你和出納商量好作個憑證號表放在你倆知道的地方,誰做張憑證就響應(yīng)的劃去一個數(shù)字 .我公司是生產(chǎn)家用電器電子零配件的， 9 月底時公司購了一批銅線準(zhǔn)備拿去加工成漆包線作 材料用于生產(chǎn)，因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購買后沒辦法第一時間拿去加工只能拿回單位暫時存放在 倉庫內(nèi)等待國慶假期過后再拿去加工。據(jù)我所知如果是購買現(xiàn)成可直接用于生產(chǎn)的材料進(jìn)倉是這樣做賬的：借：原材料貸：應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金和銀行存款等）但對于把先購入未能直接使用的材料進(jìn)倉， 再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產(chǎn)的材料后再