中央水利資金管理責(zé)任制度規(guī)范(共28頁).doc

1、中央水利資金管理責(zé)任制度（試行）目錄第一章 總則1第二章 預(yù)算編制管理責(zé)任2第三章 財政資金的申請與撥付責(zé)任3第四章 收入管理責(zé)任4第五章 資金使用管理責(zé)任5第六章 賬戶管理和會計核算責(zé)任7第七章 合同管理責(zé)任8第八章 政府采購管理責(zé)任9第九章 決算和驗收責(zé)任10第十章 國有資產(chǎn)管理責(zé)任11第十一章 監(jiān)督審計與考評責(zé)任13第十二章 附 則13中央水利資金管理責(zé)任制度中央水利資金管理責(zé)任制度1第一章 總則2第二章 預(yù)算編制管理責(zé)任3第三章 財政資金的申請與撥付責(zé)任5第四章 收入管理責(zé)任6第五章 資金使用管理責(zé)任7第六章 賬戶管理和會計核算責(zé)任9第七章 合同管理責(zé)任11第八章 政府采購管理責(zé)任12

2、第九章 決算和驗收責(zé)任13第十章 國有資產(chǎn)管理責(zé)任15第十一章 監(jiān)督與考評責(zé)任17第十二章 附 則171第一章 總則第一條 為建立中央水利資金管理分級負(fù)責(zé)制和崗位責(zé)任制，明確各單位、部門、人員在資金管理過程中的職責(zé)，保證資金合法、有效使用，提高中央水利資金的使用效益，根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合現(xiàn)行水利資金管理實際，制定中央水利資金管理責(zé)任制度（以下簡稱“本制度”）。第二條 本制度所指的中央水利資金是指納入水利部中央級部門預(yù)算的各類資金。對于經(jīng)中央財政轉(zhuǎn)移支付地方財政的水利資金，水利部有關(guān)單位參與項目決策的，其責(zé)任劃分比照第四條的原則進(jìn)行。第三條 本制度適用于管理和使用中央水利資金

3、的各級單位，包括納入水利部部門預(yù)算編制范圍以及與水利部發(fā)生繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向水利部上報決算的各類單位。第四條 中央水利資金責(zé)任管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級負(fù)責(zé)”以及“誰決策、誰負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)匹配”的原則，按照資金類別和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，實行分級、分部門、分崗位管理，各司其職，各負(fù)其責(zé)。第五條 單位負(fù)責(zé)人對中央水利資金管理負(fù)總責(zé)，其授權(quán)負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員負(fù)相應(yīng)責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人（以下統(tǒng)稱“單位負(fù)責(zé)人”）對法律、法規(guī)以及本制度中明確的應(yīng)負(fù)責(zé)的重大資金管理事項承擔(dān)直接責(zé)任；。水利業(yè)務(wù)項目前期決策環(huán)節(jié)的決策人應(yīng)對其決策導(dǎo)致的項目后期執(zhí)行中的資金管理問題承擔(dān)直接責(zé)任，資金管理部門負(fù)間接責(zé)任。

4、水利固定資產(chǎn)投資項目因前期決策導(dǎo)致的資金管理問題依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上級主管單位按“下管一級”的原則對下屬單位的資金管理活動進(jìn)行監(jiān)督，并相應(yīng)承擔(dān)管理責(zé)任;對由相關(guān)部門、單位決策，但資金未納入水利部部門預(yù)算下達(dá)的水利項目，該決策部門、單位對資金使用管理負(fù)監(jiān)督管理責(zé)任，水利財務(wù)部門對項目資金管理不負(fù)責(zé)任。第六條 中央水利資金管理中的違法違規(guī)行為，如為單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人決定、授意辦理的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第七條 責(zé)任認(rèn)定時，如責(zé)任人對應(yīng)由其負(fù)責(zé)的資金管理事項履行了應(yīng)盡的職責(zé)，可以減輕或免除責(zé)任。第二章 預(yù)算編制管理責(zé)任第八條 各單位必須按照預(yù)算法等國家法律

5、法規(guī)進(jìn)行預(yù)算管理。不編制預(yù)算的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第九條 預(yù)算由各單位財務(wù)機構(gòu)歸口管理，負(fù)責(zé)管理、協(xié)調(diào)預(yù)算的具體工作，綜合平衡單位預(yù)算收支；相關(guān)部門協(xié)作配合。單位預(yù)算管理職責(zé)劃分不清的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第十條 預(yù)算編制應(yīng)真實、合法、完整。預(yù)算編制不符合法律、法規(guī)、規(guī)章等的規(guī)定的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人和預(yù)算編制人員承擔(dān)直接責(zé)任。預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供。因基礎(chǔ)資料不真實、不合法、不完整而導(dǎo)致預(yù)算編制不符合預(yù)算編制上述要求的，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員承擔(dān)直接責(zé)任,其中，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任。預(yù)算編制不符

6、合規(guī)定的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人和預(yù)算編制人員承擔(dān)直接責(zé)任。其中，編制人員承擔(dān)主要責(zé)任。第十一條 預(yù)算項目立項應(yīng)符合國家及部門的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行可行性論證，編制項目申報文本和項目預(yù)算。項目立項依據(jù)不足，項目文本編制不規(guī)范，項目預(yù)算測算不實，項目立項單位（部門）負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第十二條 各級主管單位要嚴(yán)格按照上一級主管單位批復(fù)的預(yù)算及時批復(fù)所屬單位預(yù)算。發(fā)生以下行為的，單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算批復(fù)承擔(dān)直接責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其他業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任，其中財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任：（一）在規(guī)定的時間內(nèi)未將預(yù)算全部批復(fù)到所屬單位；（二）預(yù)算批復(fù)時預(yù)留待分配；（三）越權(quán)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。第十三條 預(yù)算批復(fù)執(zhí)行后

7、的調(diào)整應(yīng)按規(guī)定的程序和要求辦理。不按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，經(jīng)辦人員承擔(dān)間接責(zé)任。第三章 財政資金的申請與撥付責(zé)任第十四條 各單位應(yīng)建立資金申請、撥付工作程序，明確職責(zé)分工。未建立資金申請、撥付工作程序，職責(zé)分工不清的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第十五條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作任務(wù)安排或項目實施進(jìn)度，向財務(wù)機構(gòu)提交資金需求的相關(guān)資料。資料不真實、不合規(guī)的，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人承擔(dān)直接責(zé)任，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第十六條 水利財政資金的申請按預(yù)算級次，自下而上逐級審核、匯總、上報。上級主管單位財務(wù)

8、機構(gòu)未及時審核、匯總、上報、批復(fù)所屬單位用款計劃的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員承擔(dān)直接責(zé)任，其中經(jīng)辦人員負(fù)主要責(zé)任?；鶎訂挝回攧?wù)機構(gòu)未按規(guī)定時限和編制要求編報季度分月用款計劃的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員承擔(dān)直接責(zé)任，其中經(jīng)辦人員負(fù)主要責(zé)任。項目法人未及時上報投資計劃，或投資計劃的內(nèi)容不符合要求的，項目法人計劃部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第十七條 實行國庫直接支付的單位應(yīng)依據(jù)用款計劃辦理財政直接支付申請。支付內(nèi)容不真實的，申請單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任；支付程序不合規(guī)的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員承擔(dān)直接責(zé)任，其中經(jīng)辦人員負(fù)主要責(zé)任。第十八條 水利財政資金的撥付按照預(yù)算級次和隸屬關(guān)系逐

9、級撥付。故意滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)芨兜乃斦Y金的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。如屬單位負(fù)責(zé)人授意的，由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第四章 收入管理責(zé)任第十九條 各項收入要做到應(yīng)收盡收。故意不收或少收的，執(zhí)收部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員承擔(dān)直接責(zé)任，其中執(zhí)收部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任。第二十條 所有收入均應(yīng)納入本單位財務(wù)機構(gòu)集中管理。單位私設(shè)“小金庫”的，單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任；部門私設(shè)“小金庫”的，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。賬務(wù)上隱瞞、虛列收入的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第二十一條 隱瞞、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳財政收入的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任；滯留或坐支應(yīng)當(dāng)上繳財政收

10、入的財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第二十二條 行政事業(yè)性收費必須辦理收費許可證。未辦理收費許可證的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任；擅自調(diào)整和變更批準(zhǔn)的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限收取費用的，執(zhí)收部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第二十三條 各單位應(yīng)規(guī)范預(yù)算外資金管理。預(yù)算外資金未納入財政專戶、實行“收支兩條線”管理的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第二十四條 各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收費票據(jù)、發(fā)票的管理。發(fā)生以下違規(guī)行為的，票據(jù)管理人員承擔(dān)直接責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。（一）未經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)，擅自或不按規(guī)定的式樣、數(shù)量、要求，印制收費票據(jù)、發(fā)

11、票；（二）私自向其他單位和個人出借或代開收費票據(jù)、發(fā)票；（三）通用票據(jù)和專用票據(jù)之間互相串用或開具的票據(jù)與實際業(yè)務(wù)不一致；（四）擅自毀損票據(jù)、票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿。第五章 資金使用管理責(zé)任第二十五條 資金使用應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)，不得突破批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)。資金使用不合法、不合規(guī)的，審批人和經(jīng)辦人承擔(dān)直接責(zé)任，其中審批人承擔(dān)主要責(zé)任。第二十六條 單位應(yīng)建立水利資金使用管理內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。未建立內(nèi)部會計控制制度或內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第二十七條 各單位應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范資金

12、支出審批程序和手續(xù)。不按規(guī)定程序支出的，財務(wù)機構(gòu)經(jīng)辦人承擔(dān)直接責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第二十八條 人員經(jīng)費中的工資、福利和社會保障等支出應(yīng)符合國家或地方的有關(guān)規(guī)定。財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人對人員經(jīng)費支出的資金來源合法性承擔(dān)直接責(zé)任；勞資、工會等業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對其管理事項的合規(guī)性承擔(dān)直接責(zé)任。第二十九條 公用經(jīng)費的使用管理應(yīng)保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和職責(zé)的全面履行。支出事項不真實的，業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人承擔(dān)直接責(zé)任。審批人員超出審批范圍、審批權(quán)限或批準(zhǔn)不符合規(guī)定的支付申請的，審批人員承擔(dān)直接責(zé)任。第三十條 項目支出（含固定資產(chǎn)投資項目）應(yīng)依據(jù)批復(fù)的項目概（預(yù)）算，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容使用項目資金，做到?？顚?/p>

13、用。業(yè)務(wù)部門審核人員負(fù)責(zé)對承包供應(yīng)商提交（有監(jiān)理的需監(jiān)理工程師審核）的預(yù)付款、價款結(jié)算憑證等支付申請進(jìn)行審查，并對支付申請的真實性承擔(dān)直接責(zé)任。財務(wù)機構(gòu)審核人對業(yè)務(wù)部門提交的支付申請進(jìn)行審核，對所審核內(nèi)容的合規(guī)性和機械準(zhǔn)確性承擔(dān)直接責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)部門、財務(wù)機構(gòu)按照工作流程審核后的支付申請進(jìn)行審批，對經(jīng)濟(jì)事項的合法、合規(guī)性承擔(dān)直接責(zé)任。第三十一條 各單位應(yīng)規(guī)范水利資金的使用管理，發(fā)生以下行為的，審批人和經(jīng)辦人承擔(dān)直接責(zé)任，其中審批人承擔(dān)主要責(zé)任。（一）擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)； （二）辦理無預(yù)（概）算、超預(yù)（概）算支出； （三）偽造、變造虛假合同或發(fā)票騙取預(yù)算

14、資金；（四）挪用、擠占資金。第三十二條 將中央水利資金對外貸款或違反規(guī)定進(jìn)行擔(dān)保的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第六章 賬戶管理和會計核算責(zé)任第三十三條 各單位應(yīng)按規(guī)定開立銀行賬戶，由單位財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一開立。開立或撤銷銀行賬戶，須履行審批手續(xù)，未經(jīng)審核批準(zhǔn)的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第三十四條 各單位應(yīng)建立、健全會計人員崗位責(zé)任制度并有效實施，崗位責(zé)任制度須滿足內(nèi)部牽制制度、回避制度、崗位任職條件等要求。未建立崗位責(zé)任制度或崗位責(zé)任制度失效的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第三十五條 會計賬簿的設(shè)置須滿足核算和管理的需要，與水利資金的性質(zhì)和會計制度

15、的規(guī)定相一致。法律規(guī)定應(yīng)建賬而沒有建賬，或者雖建賬但長期不記賬、不對賬，造成帳目嚴(yán)重混亂的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。賬外設(shè)賬的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第七章 合同管理責(zé)任第三十六條 各單位要建立合同管理制度，明確合同歸口管理部門，合同管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門按各自的合同管理職責(zé)管理合同。不按規(guī)定進(jìn)行合同管理造成損失的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第三十七條 合同簽訂主體必須符合合同法的規(guī)定，單位的內(nèi)設(shè)部門不得對外簽訂合同。單位內(nèi)設(shè)部門擅自對外簽訂合同的，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第三十八條 嚴(yán)格合同專用章的使用管理。經(jīng)審核不符合規(guī)定而加蓋合同專用章的，

16、用印批準(zhǔn)人承擔(dān)直接責(zé)任；用印人擅自用印的，用印人承擔(dān)直接責(zé)任。第三十九條 加強合同簽訂前的資格審查。對不按規(guī)定程序和方法進(jìn)行資格審查，造成合同應(yīng)擔(dān)保而未擔(dān)保，或與沒有資格的單位簽訂合同的，資格審查部門負(fù)責(zé)人和審查人員承擔(dān)直接責(zé)任，其中資格審查部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。第四十條 各單位應(yīng)規(guī)范合同管理的審批權(quán)限和審批程序，執(zhí)行本單位制定的合同審簽和備案制度。超出審批權(quán)限審批的或違反審批程序的，審批人承擔(dān)直接責(zé)任。第四十一條 認(rèn)真執(zhí)行合同約定的條款和內(nèi)容。除不可抗力因素和對方原因，不按合同約定履行的，承辦部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，經(jīng)辦人承擔(dān)間接責(zé)任。第四十二條 合同變更或解除應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，擅自變更或解

17、除合同的，批準(zhǔn)人承擔(dān)直接責(zé)任，經(jīng)辦人承擔(dān)間接責(zé)任。第八章 政府采購管理責(zé)任第四十三條 各單位應(yīng)遵守政府采購法律、法規(guī)，執(zhí)行政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定進(jìn)行政府采購。按規(guī)定應(yīng)實行政府采購的項目未進(jìn)行政府采購的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，其中業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任。第四十四條 政府采購項目必須編制政府采購預(yù)算。財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)政府采購預(yù)算的匯總編制、審核和上報工作，并監(jiān)督檢查政府采購預(yù)算的執(zhí)行。無預(yù)算或超預(yù)算采購的，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第四十五條 政府采購管理部門負(fù)責(zé)政府采購計劃的匯總編制、審核和上報工作，并嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的政府采購計劃。未按規(guī)定編制政

18、府采購計劃或未按政府采購計劃采購的，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第四十六條 采購單位應(yīng)按照國家規(guī)定的政府集中采購目錄、限額標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的采購方式進(jìn)行政府采購。未按照國家規(guī)定的采購目錄、限額標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的采購方式進(jìn)行采購的，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第四十七條 在政府采購中發(fā)生下列行為的，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。（一）以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇的； （二）委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機構(gòu)辦理采購事務(wù)的；（三）在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判的；（四）拒絕有關(guān)部門依法實施監(jiān)督檢查的。第四十八條 按規(guī)定實施審核或備案的事項，

19、應(yīng)在采購前上報有權(quán)部門審核或備案。未經(jīng)審核或備案而自行采購的，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第四十九條 隱匿、銷毀依法應(yīng)保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，經(jīng)辦人員承擔(dān)直接責(zé)任。第九章 決算和驗收責(zé)任第五十條 各單位編制的決算必須真實、完整。決算編制不能真實反映本單位的全部收支情況的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任；決算內(nèi)容不完整的，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人和報表編制人承擔(dān)直接責(zé)任，其中財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任。第五十一條 財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)真實的業(yè)務(wù)事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，按照規(guī)定編制本單位決算，并執(zhí)行水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計辦法。編制和提供虛假的或隱瞞重要事實的決算，單位負(fù)

20、責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任；財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第五十二條 各單位在決算編制前，應(yīng)全面清查資產(chǎn)、核實債權(quán)債務(wù)，并根據(jù)清查、核實的結(jié)果進(jìn)行會計處理。清查、核實工作由財務(wù)機構(gòu)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)。不清查核實的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第五十三條 固定資產(chǎn)投資項目竣工驗收前，項目法人必須完成項目竣工財務(wù)決算，并通過竣工決算審計。未及時辦理竣工財務(wù)決算，致使項目資產(chǎn)不能及時移交或項目結(jié)余資金長期掛賬的，項目單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第五十四條 固定資產(chǎn)投資項目及其它應(yīng)驗收的預(yù)算項目在投入使用前必須通過竣工驗收。項目未經(jīng)竣工驗收交付使用的，項目單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接

21、責(zé)任。第五十五條 竣工驗收工作由竣工驗收委員會負(fù)責(zé)。驗收委員會不按規(guī)定程序進(jìn)行驗收，致使不合格工程或存在重大問題的項目通過驗收的，驗收委員會承擔(dān)直接責(zé)任，其中驗收委員會負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任。被驗單位偽造或提供虛假資料的，被驗單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人承擔(dān)直接責(zé)任，其中被驗單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任。第十章 國有資產(chǎn)管理責(zé)任第五十六條 各單位應(yīng)明確國有資產(chǎn)管理部門、財務(wù)機構(gòu)、占有使用部門的職責(zé)分工。職責(zé)不清導(dǎo)致資產(chǎn)管理混亂的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第五十七條 占有、使用國有資產(chǎn)的行政事業(yè)單位，應(yīng)按規(guī)定向主管單位的國有資產(chǎn)管理部門申報、辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。第五十八條 單位非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性

22、資產(chǎn)，須提出申請，經(jīng)主管單位審查核實，報有關(guān)部門批準(zhǔn)。第五十九條 單位的新增資產(chǎn)應(yīng)及時入賬。購置、項目移交、接受捐贈等增加的資產(chǎn)未在單位財務(wù)機構(gòu)核算，形成賬外資產(chǎn)的，占有、使用部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第六十條 各單位應(yīng)加強資產(chǎn)的實物管理，建立有關(guān)使用、保養(yǎng)維修、報損核銷制度，確保資產(chǎn)良好運行。疏于維護(hù)和管理導(dǎo)致資產(chǎn)不能正常運行使用的，占有使用部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)使用人承擔(dān)直接責(zé)任，其中資產(chǎn)使用人負(fù)主要責(zé)任。第六十一條 各單位應(yīng)建立資產(chǎn)清查制度，防止資產(chǎn)流失。未建立資產(chǎn)清查制度或執(zhí)行不力的，國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。清查過程中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)流失，應(yīng)查明原因，明

23、確責(zé)任，及時處理。未及時處理的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第六十二條 對配備給個人使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立領(lǐng)用交還制度。個人工作崗位變動或更新配備時，所用資產(chǎn)應(yīng)交還而未交還的，資產(chǎn)使用人承擔(dān)直接責(zé)任，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第六十三條 資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批手續(xù)。越權(quán)批準(zhǔn)的，批準(zhǔn)人承擔(dān)直接責(zé)任；未經(jīng)審批擅自處置資產(chǎn)的，占有、使用部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第六十四條 資產(chǎn)處置應(yīng)遵循“公開、公平、公正”的原則。在資產(chǎn)處置過程中弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的，處置部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第六十五條 各單位應(yīng)加強對對外投資、借款等重大財務(wù)活動的控制。單位對外投資、

24、借款等重大財務(wù)活動的決策實行集體審議聯(lián)簽制度。未經(jīng)集體審議聯(lián)簽，國有資產(chǎn)管理部門或財務(wù)機構(gòu)辦理有關(guān)手續(xù)的，國有資產(chǎn)管理部門或財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。但國有資產(chǎn)管理部門和財務(wù)機構(gòu)提出異議而單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人仍決定辦理的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第六十六條 各單位應(yīng)加強對投資收益的管理。隱匿、轉(zhuǎn)移、私分投資收益的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第十一章 監(jiān)督審計與考評責(zé)任第六十七條 各級主管單位應(yīng)加強對所屬單位水利資金使用情況的監(jiān)督檢查，對下一級單位的經(jīng)濟(jì)活動負(fù)

25、監(jiān)管責(zé)任。第六十八條 各單位依法接受有關(guān)單位的監(jiān)督檢查，同時，對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位應(yīng)按規(guī)定的時間和要求逐項整改落實。未及時整改的，單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任。第六十九條 各單位在接受監(jiān)督檢查中應(yīng)及時提供真實、完整的資料。故意隱瞞事實真相、提供虛假資料的，單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第七十條 預(yù)算項目完成或年度終了，按照批準(zhǔn)的考核指標(biāo)和具體實施方案，對預(yù)算項目和國有資產(chǎn)的實際執(zhí)行情況和結(jié)果進(jìn)行考核評價。在考評過程中弄虛作假的，考評人員承擔(dān)直接責(zé)任，考評負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任。第十二章 附

26、 則第七十一條 本制度由水利部負(fù)責(zé)解釋。第七十二條 本制度自二六年一月一日起執(zhí)行。中央水利資金管理責(zé)任制度編寫說明一、背景近年來，財政部、水利部等有關(guān)部門在規(guī)范水利資金管理方面出臺了一系列的制度辦法，但資金管理過程中責(zé)任不清的問題依然存在。責(zé)任不清體現(xiàn)在多種層次上，有主管部門和所屬單位之間的、單位內(nèi)部機構(gòu)之間的以及不同崗位之間的等等。責(zé)任不清導(dǎo)致水利資金管理過程中的缺位、越位現(xiàn)象時有發(fā)生，責(zé)任追究的主體難以界定。合理劃分各單位、部門、人員在資金管理中的責(zé)任，在資金管理的各個環(huán)節(jié)做到權(quán)責(zé)清晰，是目前水利資金管理的一項重要任務(wù)。因此汪恕誠部長在全國水利廳局長會議上的工作報告中明確指出，建立并落實資

27、金管理分級負(fù)責(zé)制和崗位責(zé)任制是2005年水利工作要點之一，更是水利財務(wù)管理的中心工作。二、編寫思路本制度是一種對水利資金管理和使用過程中責(zé)任界定與分解的制度，目的是以建立、落實資金管理分級負(fù)責(zé)制和崗位責(zé)任制為主要措施，明確界定職責(zé)，保證資金合法、有效使用，提高中央水利資金的使用效益。由于在水利資金運轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)均存在責(zé)任劃分問題，因此本制度的編寫是以水利資金的運轉(zhuǎn)流程為主線，分別闡述了水利資金從預(yù)算、申請、撥付、收入、支用、核算、決算、驗收等各個環(huán)節(jié)的要求和責(zé)任，同時，對水利資金管理所涉及的重要業(yè)務(wù)事項，如政府采購、合同管理、國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督檢查等方面的要求和責(zé)任也進(jìn)行了明確。在制度中采取了

28、盡量細(xì)化的原則，力求將管理責(zé)任明確到直接責(zé)任者和相關(guān)的責(zé)任人員，使水利資金管理涉及到的單位、部門和人員通過本制度能夠?qū)ψ陨響?yīng)履行的職責(zé)一目了然，防止和避免資金管理上的推諉、扯皮現(xiàn)象。同時，對出現(xiàn)的問題所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行了分解、界定，使責(zé)任追究主體明確。三、編寫說明本制度分為12章，共72條，主要以水利資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)為主線，以資金流轉(zhuǎn)過程中各個環(huán)節(jié)的責(zé)任為輔線，對資金使用管理中的單位和個人的各種責(zé)任進(jìn)行了細(xì)化。（一）總則本章主要說明制度制定的目的、依據(jù)、適用范圍，明確中央水利資金的責(zé)任管理體制為“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級負(fù)責(zé)” 實行“誰決定、誰負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)匹配”的原則。其中：1、第二條規(guī)定了制度中

29、資金的涵義和范圍，包括三層意思：預(yù)算下達(dá)的中央財政性資金、預(yù)算中下達(dá)的地方匹配資金、預(yù)算中編入的單位創(chuàng)收及其他資金。2、第三條規(guī)定了制度的適用范圍，不僅包括水利部直屬各預(yù)算單位（部本級及部直屬行政、事業(yè)單位以及按事業(yè)單位管理的社會團(tuán)體），還包括與水利部發(fā)生繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向水利部上報決算的省廳等地方單位、基本建設(shè)等臨時單位。3、第四條明確了責(zé)任管理制度建立的基本原則。4、第五條對第四條中確定的基本原則進(jìn)行了細(xì)化。首先，明確規(guī)定各單位負(fù)責(zé)人對應(yīng)由本單位管理的中央水利資金負(fù)總責(zé)。對水利資金管理中的重大資金管理事項，無論單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人是否知曉，都應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任。對單位黨組決定、集體負(fù)責(zé)

30、的事項，在責(zé)任認(rèn)定時也應(yīng)具體到單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人個人承擔(dān)。其次，明確了前期決策環(huán)節(jié)與后期執(zhí)行環(huán)節(jié)在資金管理上的責(zé)任劃分原則?？紤]到水利固定資產(chǎn)投資項目（固定資產(chǎn)投資項目）的前期計劃管理環(huán)節(jié)較多，有一套比較系統(tǒng)的管理制度，責(zé)任劃分較復(fù)雜，因此對項目計劃管理環(huán)節(jié)的責(zé)任劃分不做明確，按計劃管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。再次，明確了上下級之間在資金管理上的監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系及其責(zé)任劃分原則。最后，明確了資金管理關(guān)系不通過中央水利部門下達(dá)的項目資金的管理責(zé)任劃分原則。5、本制度根據(jù)各責(zé)任人職責(zé)和崗位的不同劃分其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。責(zé)任人承擔(dān)的責(zé)任一般分為直接責(zé)任和間接責(zé)任，在直接責(zé)任和間接責(zé)任中根據(jù)責(zé)任人職責(zé)的輕重又

31、分主要責(zé)任和次要責(zé)任。直接責(zé)任是指責(zé)任人在其職責(zé)或職權(quán)范圍內(nèi),不履行或者不正確履行自己的職責(zé)或職權(quán), 其領(lǐng)導(dǎo)決策行為或直接實施行為直接導(dǎo)致形成后果而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。間接責(zé)任則是指責(zé)任人的領(lǐng)導(dǎo)決策行為或直接實施行為形成的事實與導(dǎo)致后果有聯(lián)系但不是起決定性作用的人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。責(zé)任人可指單位、部門或人員。在對多人多因形成的后果進(jìn)行責(zé)任劃分時要分別在直接責(zé)任和間接責(zé)任中劃分主要責(zé)任和次要責(zé)任，主要根據(jù)責(zé)任人所承擔(dān)的職責(zé)的輕重以及根據(jù)他們在導(dǎo)致后果發(fā)生的過程中所起的作用確定。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和執(zhí)行責(zé)任則是責(zé)任劃分的另外一種表現(xiàn)形式。6、第六條和第七條明確了資金管理中具體經(jīng)辦責(zé)任人減輕或免責(zé)的兩種情況：一是

32、違法違規(guī)行為是由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人決定、授意辦理的；二是對應(yīng)由其負(fù)責(zé)的資金管理事項履行了應(yīng)盡的職責(zé)。在責(zé)任認(rèn)定時，可根據(jù)具體情況，減輕或免除經(jīng)辦責(zé)任人的責(zé)任。（二）預(yù)算管理責(zé)任預(yù)算管理為資金管理的起始點，規(guī)范和加強預(yù)算管理，必須要求預(yù)算單位職責(zé)劃分明確，尤其要明確單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門和相關(guān)非財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)。1、第八條明確預(yù)算管理要依法進(jìn)行管理，不依法依規(guī)編制預(yù)算的應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任。2、第九條主要明確了單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人對財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)劃分、協(xié)調(diào)配合所負(fù)的責(zé)任。3、第十條和第十一條主要劃分了預(yù)算編制和預(yù)算項目立項中的責(zé)任。4、第十二條和第

33、十三條主要規(guī)定了在預(yù)算批復(fù)、調(diào)整中各單位負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員的責(zé)任，特別明確了有三種情況單位負(fù)責(zé)人要承擔(dān)直接責(zé)任。應(yīng)該說明的是，由于我國固定資產(chǎn)投資項目的管理目前仍以計劃管理為主，因此，對于固定資產(chǎn)投資項目在資金請撥之前的管理環(huán)節(jié)仍以計劃管理的相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)，計劃管理中沒有明確規(guī)定的，從此規(guī)定。（三）財政資金的申請與撥付責(zé)任本章主要明確了中央水利資金管理中的主體和重點財政性水利資金的申請與撥付責(zé)任。由于水利部所屬大部分單位已經(jīng)實行了國庫直接支付，要使用財政資金必須申請用款計劃，但也有部分單位及地方單位仍按照原來的資金下?lián)芊绞綋芨敦斦Y金。1、第十四條規(guī)定了各單位應(yīng)建立資金的申請和撥付的工作程序，并明

34、確了責(zé)任主要在于單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)負(fù)責(zé)人。2、第十五條明確了資金的申請和撥付中提供資金需求材料的重要性，規(guī)定了材料提供過程中的責(zé)任。3、第十六條、第十七條規(guī)定了在水利財政資金申請的主要過程中單位和人員的責(zé)任。4、第十八條明確了在資金撥付時，故意滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿乃斦Y金應(yīng)負(fù)的責(zé)任。（四）收入管理責(zé)任預(yù)算資金收入管理在單位預(yù)算執(zhí)行過程占主要地位，本章主要明確了在單位創(chuàng)收收入、非稅收入管理過程中主要責(zé)任點的責(zé)任劃分。1、第十九條、第二十條主要明確了在單位預(yù)算執(zhí)行過程中，收入管理中的幾項主要責(zé)任點的責(zé)任劃分。2、第二十一條至第二十三條劃分了在水利預(yù)算單位非稅收入中應(yīng)重點管理的應(yīng)上繳財政收入、行政事業(yè)性

35、收費及其他預(yù)算外資金管理的責(zé)任。3、第二十四條說明了在收費票據(jù)管理中出現(xiàn)違規(guī)行為各責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。（五）資金使用管理責(zé)任資金使用管理是水利資金管理中最重要的環(huán)節(jié)，本環(huán)節(jié)最容易發(fā)生問題，且相互推諉。本章詳細(xì)劃分了在水利資金使用支付過程中各個部門及個人的責(zé)任。1、第二十五條說明了在資金使用管理中的必須合法合規(guī)，如有違反則由審批人負(fù)直接主要責(zé)任。2、第二十六條說明了單位內(nèi)控制度在資金使用管理中的重要性，規(guī)定了單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行負(fù)直接責(zé)任。3、第二十七條至第三十條說明了在資金的使用及支付過程中各部門、人員應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任，主要根據(jù)單位內(nèi)控制度中的職責(zé)權(quán)限來劃分責(zé)任。4、第三十一

36、條規(guī)定了在資金使用管理過程中如出現(xiàn)違規(guī)行為，單位中審批人和經(jīng)辦人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。5、第三十二條對貸款和擔(dān)保責(zé)任進(jìn)行明確，因為這是重要資金管理事項，所以應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任。（六）賬戶管理和會計核算責(zé)任本章明確了單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人在賬戶管理和會計核算管理中的責(zé)任；同時也規(guī)定了在會計核算中，主要會計崗位人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。1、第三十三條明確了在銀行賬戶管理中責(zé)任劃分，銀行賬戶應(yīng)由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一管理，責(zé)任也就主要由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人承擔(dān)。2、第三十四條明確了財務(wù)（會計）機構(gòu)應(yīng)對建立和有效實施會計崗位責(zé)任制度負(fù)責(zé)。3、第三十五條明確了單位在會計賬簿設(shè)置中的責(zé)任劃分；帳外設(shè)帳屬重大資金管理違紀(jì)事項，要由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。（七）合同管理責(zé)任合同管理在水利資金的管理中占有重要的地位，因此要明確在合同管理中各個部門和人員的責(zé)任。1、第三十六條強調(diào)了各單位要建立合同管理制度、明確管理職責(zé)，單位負(fù)責(zé)人要加強合同管理。2、第三十七條強調(diào)了合同簽訂主體，明確了水利資金合同管理中單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)不得對外簽訂合同的責(zé)任。3、第三十八條特別明確了合同專用章的管理責(zé)任。4、第三十九條、第四十條明確了合同簽訂前的審