出納工作流程(票據(jù))

1、出納工作流程（票據(jù)）出納的定義（結(jié)合出納票據(jù)來(lái)講解）出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場(chǎng)合有著不同涵義。從這個(gè)角度講，出納一詞至少有 出納工作、出納人員兩種涵義。出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證 券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，在企業(yè)里，出納就是負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的工作，是一項(xiàng)很具 體的工作。各銀行的儲(chǔ)蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個(gè)范疇。而從事這項(xiàng)工作的人員 稱為：出納人員或出納員。出納的基本工作流程會(huì)計(jì)實(shí)操一一出納的基本工作流程出納工作的具體內(nèi)容（1）貨幣資金核算辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根 據(jù)稽

2、核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后要在 收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不 填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期規(guī)定 限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽 發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要 立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。 登記日記賬，保證日清月結(jié)

3、。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn) 金 日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀 行對(duì)賬 單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。 對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭 支票。 保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú) 缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”充 抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險(xiǎn)柜 密碼要保密，保管好鑰匙，不

4、得任意轉(zhuǎn)交他人。5 保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用 途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對(duì)于空白收據(jù)和 空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合 同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付 時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。出納工作的具體內(nèi)容（2）往來(lái)結(jié)算 辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算 單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個(gè)人之間的款 項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)

5、的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷 業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào) 經(jīng)批 準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)， 加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖 欠，不應(yīng)收、準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、 應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。 核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單 位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬

6、，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終 要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。出納工作的具體內(nèi)容（3）工資結(jié)算 審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核 工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算五險(xiǎn)一金），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車間和 部門(mén)歸類，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提 取 現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要 及時(shí)將工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記賬憑證編號(hào)， 妥善保管。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行明 細(xì)核算。根據(jù)管理部門(mén)的

7、要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。END銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)掌握的知識(shí)（一）銀行賬戶（1）基本存款賬戶企業(yè)關(guān)于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取必須通過(guò)該賬戶 辦 理。也就說(shuō)：只有這個(gè)賬戶才可以提取現(xiàn)金，而一個(gè)企業(yè)只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基 本存 款賬戶。例如：在工商銀行虎門(mén)支行開(kāi)立了基本存款賬戶，那么在工商銀行其 他營(yíng)業(yè) 點(diǎn)或其他銀行開(kāi)立的賬戶只能是一般存款賬戶。（2）一般存款賬戶：只能辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金的繳存，不能支取現(xiàn)金。（備注：此為 對(duì) 公帳戶，銀行柜面辦理是不允許向個(gè)人帳戶轉(zhuǎn)的，但網(wǎng)銀可操作，限小額）（3）專用存款賬戶：住房公積金、社保基金等?？顚Ｓ觅~戶。4）臨時(shí)存款賬戶：注冊(cè)驗(yàn)資戶，異地

8、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要時(shí)，開(kāi)立異地臨時(shí)存款賬 戶，用于資金的收付。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（1 ）支票支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票3種。目前，我們使用的是普通支票，可以 支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)帳，在普通支票的左上角劃兩條平行線只能轉(zhuǎn)賬，買(mǎi)空白支 票回來(lái) 根據(jù)需要自己簽發(fā)（實(shí)際工作中最常用，必須掌握）。支票的分類：A、種類：現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支票普通支票：左上角劃線一轉(zhuǎn)帳支票不劃線，可提現(xiàn)金B(yǎng)、使用人：公司支票 只能公對(duì)公，收款人不能寫(xiě)私人名字私人支票 收款人可寫(xiě)私人名字或公司名字C、使用區(qū)域：同城（票面有銀行代碼，本市內(nèi)任何銀行可用，否則，只限本開(kāi)戶行）支票下方無(wú) 條碼省內(nèi)（票面有銀行代碼，本省內(nèi)任何銀行可

9、用，否則，只限本開(kāi)戶行）支票下方有條碼D、背書(shū)：深圳票出票行在屬深圳市廣州票出票行非深圳市，統(tǒng)稱廣州票如何使用支票辦理轉(zhuǎn)賬開(kāi)出支票轉(zhuǎn)賬：出納填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容一在支票左上角劃兩條平行線一蓋章一撕下支票頭 登記銀行日記賬一支票尾交給客戶，由客戶自己送存銀行（也可以由出票人到開(kāi)戶銀 行直接轉(zhuǎn)賬給客戶）。收到轉(zhuǎn)賬支票：出納填寫(xiě)“進(jìn)賬單” 一并蓋上與留在銀行印鑒卡上一樣的章，送存 我們 的開(kāi)戶銀行一取回進(jìn)賬單第一聯(lián)（回單聯(lián)）一大約2天后錢(qián)到賬后，到銀行取回第三聯(lián)（收賬通知）-登記銀行存款日記賬一交單給會(huì)計(jì)記賬。如何填開(kāi)支票一本支票一般是25份，要逐份填開(kāi)。支票由存根聯(lián)和支票聯(lián)兩部分組成。出票日期：數(shù)字必須大

10、寫(xiě)，大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、拐h玖、拾。壹月至拾月前零字必寫(xiě)，拾壹月、拾貳月必須寫(xiě)成壹拾壹月、壹拾貳月（前面多寫(xiě)了 “零”字也認(rèn)可，如零壹拾月）。壹日至玖日前零字必寫(xiě)，拾日、貳拾日、叁拾日必須寫(xiě)成零壹拾日、零貳拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必須寫(xiě)成 壹拾 壹日及壹拾X日。例：2007年8月5日：貳零零柒年零捌月零伍日。2006年2月13 日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日人民幣大寫(xiě)：數(shù)字大寫(xiě)寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、拐人玖、億、萬(wàn)、 仟、佰、拾。注意：“萬(wàn)”字不帶單人旁。例： 289, 546.52貳拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆 拾陸元伍角貳分；532.00伍佰叁拾貳元正，“正

11、”寫(xiě)為“整”字也可以，不能寫(xiě)為“零角零分”；425.03肆佰貳拾伍元零叁分；325.20叁佰貳拾伍元貳角正，角字后面 可加”正”字，但不能寫(xiě)“零分”，比較特殊。人民幣小寫(xiě)：最高金額的前一位空白格用"Y"字頭打掉，數(shù)字填寫(xiě)要求完整清楚。注：有些銀行使用的支票是有密碼的，申請(qǐng)購(gòu)票初期會(huì)配密碼器，開(kāi)票時(shí)要把密碼 寫(xiě) 上，否則該票不可用。收款人：現(xiàn)金支票收款人應(yīng)寫(xiě)為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書(shū)人”欄內(nèi)加蓋本單位的 財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金（一般情況 下，須由本單位持結(jié)算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開(kāi)據(jù)證明加蓋公章，并 由提款人

12、持證明前往）。轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫(xiě)為對(duì)方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書(shū)欄內(nèi)加蓋收 款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫(xiě)好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開(kāi)戶銀行 委托銀行收款。收到個(gè)人開(kāi)出的轉(zhuǎn)帳支票，收款人可寫(xiě)為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)轉(zhuǎn)帳支票背面不蓋 任何章，收款人在轉(zhuǎn)帳支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，在背書(shū)格寫(xiě)上自己的 名字，憑身份證和轉(zhuǎn)帳支票存入收款人的開(kāi)戶銀行開(kāi)的個(gè)人結(jié)算帳戶內(nèi)。最新規(guī)定，個(gè) 人存入的轉(zhuǎn)帳支票最高限額為50萬(wàn)元以內(nèi)。用途：干什么用途填什么，如備用金、工資、貨款、運(yùn)費(fèi)、往來(lái)等 支票頭：公司留存，根據(jù)票面填寫(xiě)，可簡(jiǎn)寫(xiě)。 支票正面

13、空白處，要用紅色印泥加蓋銀行預(yù)留印件，一般是財(cái)務(wù)章和法人人私章， 要蓋清晰。如果你收到支票，你公司就是背書(shū)人，要在支票背面的背書(shū)人處加蓋銀 行預(yù) 留印件。常識(shí)：支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫(xiě)不全，可以補(bǔ) 記，但不能涂改支票的有效期為10天，日期首尾各算一天。從支票簽發(fā)日或票面日期（含票 面日 期）起算十天內(nèi)支票有效，超過(guò)十天支票就作廢。（提示：港幣支票，有效期為半 年。）支票見(jiàn)票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢(qián)丟了， 銀行不承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)金支票一般要素填寫(xiě)齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開(kāi)戶銀 行掛失； 轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫(xiě)齊全，在開(kāi)戶

14、銀行掛失，假如要素填寫(xiě)不齊，到票據(jù)交換中 心掛失。）填寫(xiě)支票必須用黑色簽字筆填寫(xiě)正楷字樣（港幣支票要求沒(méi)這么嚴(yán)格，可用圓珠 筆，但不能用鉛筆此類可擦掉的筆具）。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（2 ）銀行匯票由企業(yè)單位或個(gè)人將錢(qián)交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。優(yōu)點(diǎn)是：可按 實(shí)際支付金額結(jié)算，即：票面金額10萬(wàn)元，實(shí)際需要支付7萬(wàn)元，余下3萬(wàn)元通過(guò)銀 行自動(dòng)退回存款人，根據(jù)需要向銀前行申請(qǐng)，由銀行簽發(fā)。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（3 ）銀行本票由企業(yè)單位或個(gè)人將錢(qián)交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。與銀行匯票的 不同：只能在同一票據(jù)交換區(qū)域使用，而且只能按票面金額結(jié)算，根據(jù)需要向銀行申 請(qǐng)，由銀行

15、簽發(fā)。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（4 ）商業(yè)匯票出票人簽發(fā)，有最長(zhǎng)不超6個(gè)月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兌人不同 分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，兩者不同在于銀行承兌匯票有銀行做擔(dān)保 人，票據(jù) 到期存款人存款不足支付銀行先墊付，而商業(yè)承兌匯票沒(méi)有。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（5）匯兌（匯款）支付結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算，前面介紹的支票、匯票、本票就是票據(jù)結(jié) 算，匯兌就是非票據(jù)結(jié)算中常用的一種。匯兌：匯款人填寫(xiě)匯款單一在匯款單上簽章一去開(kāi)戶銀行辦理一取回匯款回單登記銀行 存款日記賬一交單給會(huì)計(jì)，包括：電匯、信匯兩種。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)(三)現(xiàn)金存取(1)把現(xiàn)金存入銀行：出納填“現(xiàn)金交款單”連同收到

16、的現(xiàn)金當(dāng)日送存我們的開(kāi)戶銀 行一取回銀行蓋有“現(xiàn)金收訖”的第一聯(lián)(回單聯(lián))一登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬一交 單給會(huì)計(jì)。(2)從銀行提取現(xiàn)金：出納填寫(xiě)普通支票一蓋章一在背面書(shū)寫(xiě)欄蓋章一撕下支票頭登 記銀行和現(xiàn)金日記賬一到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金。用途：工資、備用金，絕對(duì)不能寫(xiě)貨款。提備用金時(shí)，出票人是我們單位，收款人也 是我們單位，支票背面也要蓋章(要與預(yù)留銀行印鑒卡上的章相符)o出納經(jīng)常接觸的單據(jù)、表格1、 發(fā)票包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票3種，上面印有“稅務(wù)局監(jiān)制 章”。2、 收據(jù)醫(yī)院、學(xué)校等行政事業(yè)單位開(kāi)出印有“財(cái)政局監(jiān)制章”的收據(jù)，沒(méi)有監(jiān)制 章是不合法憑證。3、支付證明單(1)得發(fā)票，但

17、必須報(bào)賬，例如：搭摩托車付了 票但要入賬。小額支付未能取10元現(xiàn)金，無(wú)發(fā)(2)匯總作用：司機(jī)報(bào)銷有很多加油票、路橋費(fèi)發(fā)票，每張單都要老板簽名很麻煩， 可用支付證明單或差旅報(bào)銷單進(jìn)行匯總車費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)各是多少，共多少 張，所 有人在支付證明單上簽名即可。4、 借支單：?jiǎn)T工預(yù)借差旅費(fèi)或其他臨時(shí)借款時(shí)用，例如：(1)員工出差前填寫(xiě)借支單一部門(mén)負(fù)責(zé)人核查、簽名一會(huì)計(jì)審核一總經(jīng)理(老板)審批 簽名一出納員發(fā)款，用作住宿、交通等差旅費(fèi)等開(kāi)支。(2)出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票一證明人簽名一 會(huì)計(jì)審核一交總經(jīng)理(老板)審批簽名一出納員給予報(bào)銷。5、 收付日?qǐng)?bào)表：每天上報(bào)主管和

18、老板現(xiàn)金、銀行存款的收付金額和余額情況表。6出納期結(jié)表：出納記賬后把所有單據(jù)要交給會(huì)計(jì)入賬，是出納與會(huì)計(jì)的交接 手續(xù)證 明，一式兩份，會(huì)計(jì)、出納各一份。出納交單給會(huì)計(jì)的時(shí)間：天天交、一周、10天、 15天，還是一個(gè)月才交一次，視各單位的實(shí)際情況而定。7、銀行存款余額調(diào)節(jié)表：每月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，余額不 符時(shí) 要查明原因，如果出納或銀行記錯(cuò)賬，應(yīng)立即更正。如出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，即出納或銀行一方已取得單據(jù)入賬，另一方未入賬時(shí)，要說(shuō)明情況，一式兩份，會(huì)計(jì)、出納 各一份。登記日記賬時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題1、設(shè)賬：現(xiàn)金跟銀行存款要分開(kāi)登記，一個(gè)銀行賬戶一本銀行存款日記賬，因?yàn)橐粋€(gè) 賬戶有一張銀行對(duì)賬

19、單，方便對(duì)賬。2、根據(jù)收付款單據(jù)逐日登記日記賬，并結(jié)出余額。方便對(duì)賬，隨時(shí)知道還有多少 現(xiàn)金 和銀行存款數(shù)額。3、出納應(yīng)按實(shí)付的金額和日期記賬，今天收錢(qián)記賬日期是今天，不能以發(fā)票上的日期 記賬；報(bào)銷按實(shí)際批準(zhǔn)的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷，例如：業(yè)務(wù)員每月規(guī)定報(bào)銷電話費(fèi)3元，但00 實(shí)際發(fā)票上金額為350元，只能按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷300元，也只能按實(shí)際報(bào) 銷的300 元記賬4、對(duì)賬：現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金要相符，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬 單上余額相符。出納的工作監(jiān)督1、每個(gè)單位設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)管人員，出納管錢(qián)、會(huì)計(jì)管賬、倉(cāng)管管物，起到相互 監(jiān)督作用。2、實(shí)行限額備用金管理，規(guī)定出納的庫(kù)存現(xiàn)金金額用于日常

20、開(kāi)支，不足再?gòu)你y行 提 取。3、會(huì)計(jì)要突擊檢查出納的備用金，防止挪用。4、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度收付款，支付時(shí)必須有規(guī)定的人員簽字，最少包括經(jīng)辦人、證明 人、審批人。5、支付現(xiàn)金在單據(jù)上蓋章“現(xiàn)金付訖”章，轉(zhuǎn)賬支付的蓋“轉(zhuǎn)訖”章。6簽發(fā)的支票要蓋章，印章必須分開(kāi)保管，不能全部放出納手里。7、出納的日記賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，不相符要查明原因。8、要建立支票的領(lǐng)用制度：設(shè)領(lǐng)用登記簿，誰(shuí)用誰(shuí)簽名，特別是有時(shí)要帶空白支票去 采購(gòu)，必須要領(lǐng)用人簽名，并劃上限額，及時(shí)追收空白支票。實(shí)際工作中除在登記簿 簽名外，領(lǐng)用人要在支票頭任一空白處簽名，以明確責(zé)任。出納工作內(nèi)容，出納崗工作流程現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)

21、具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款一一檢查收據(jù)開(kāi)具的金 額正 確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名一一在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章一一將 收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人一一憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬一一 -登記票據(jù)傳遞登 記本一一將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、 代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在 收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋"轉(zhuǎn)賬” 圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由

22、工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi) 有 交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致一一檢查并督促領(lǐng) 款人簽名一一據(jù)記賬憑證金額付款 在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖”圖章一登記現(xiàn)金流水賬一一將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的 兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）一一在支出證明單上加蓋現(xiàn)金付訖”圖章一一登記現(xiàn)金 流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金一一安全妥善 保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確

23、支付現(xiàn)金及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金下午3： 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送 存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保 密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。銀行存款收付1、銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票一核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單一上午上班時(shí) 交主管崗背書(shū)一送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單一一整理從銀行拿回的回款單據(jù)一一 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享-一打印-一將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫(xiě)進(jìn)賬單一一進(jìn)賬回單一登記票據(jù)傳遞登記本一一相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單一一登記票據(jù)傳遞登記本 傳管理費(fèi)用崗位2、銀付1日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外 費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)一一開(kāi)具支 票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到材料核算崗成本核算鹵 一一管理費(fèi)用崗 銷售費(fèi)用崗 工資福利鹵付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）一一加蓋"轉(zhuǎn)賬”圖章一一登記單據(jù) 傳遞登記本傳