2021國土資源-所得稅制度（精選試題）

1、精品文檔_國土資源-所得稅制度1、某居民企業(yè)，2021年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2021年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計為（）萬元。a.310b.349.84c.394.84d.354.52、某企業(yè)2021年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計算2021年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（）萬元。a.30b.28c.20d.83、某機(jī)械制造企業(yè)2021年產(chǎn)品

2、銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。a.21b.21.25c.30d.504、下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。a.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用b.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用c.企業(yè)之間支付的股息紅利d.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金5、企業(yè)購置并使實(shí)際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。a.20%b.10%c.70%d.90%6、下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法中

3、，正確的是（）。a.接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)分期確認(rèn)收入b.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)c.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)d.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)7、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，該必要費(fèi)用是（）。a.1000元/月b.1500元/月c.2000元/月d.4800元/月8、劉某2021年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為（）。a.1040元b.920.

4、40元c.912.40元d.914.40元9、某教授2021年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2021年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬4000元，該教授共應(yīng)納個人所得稅（）元。a.952b.1288c.1400d.135810、某高校吳教授取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)，該項(xiàng)翻譯收入應(yīng)納個人所得稅（）。a.700元b.1040元c.1280元d.1428元11、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。a.加班工資b.年終獎c.殘疾人員所得d.離休工資12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的是（）。

5、a.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)b.利息收入，按照收付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)c.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)d.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)e.接受捐贈收入，按照實(shí)際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)13、企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。a.林產(chǎn)品的采集所得b.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得c.香料作物的種植所得d.農(nóng)作物新品種的選育所得e.牲畜家禽的飼養(yǎng)所得14、下列各項(xiàng)中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括（）。a.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用b.創(chuàng)業(yè)投

6、資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目c.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品d.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資e.企業(yè)購置的用于節(jié)能、節(jié)水項(xiàng)目專用設(shè)備的投資額15、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。a.向投資者支付的股息b.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用c.違約后支付的違約金d.贊助支出e.超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出16、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項(xiàng)目有（）。a.向投資者支付的股息b.經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出c.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值d.稅收滯納金e.企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計

7、提折舊在稅前扣除的有（）。a.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)b.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)c.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地d.未投入使用的房屋e.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)18、個人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報納稅的有（）。a.從兩處或兩處以上取得工資所得b.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的c.從中國境外取得所得的d.年稅額12萬元以上的e.年所得12萬元以上的19、固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（）的支出。a.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上b.發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上c.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途d.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年

8、以上e.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)原值50%以上20、下列所得項(xiàng)目中（）不允許扣除任何費(fèi)用來計算繳納個人所得稅。a.工資薪金所得b.勞務(wù)報酬所得c.利息、股息、紅利所得d.偶然所得e.特許權(quán)使用費(fèi)所得21、下列各項(xiàng)中，可以免征個人所得稅的有（）。a.退休工資b.國債利息收入c.出租房屋租金收入d.保險賠款e.稿酬收入22、某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度發(fā)生如下相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元，取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元；（2）全年?duì)I業(yè)成本為330萬元；（3）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用50萬

9、元，其中10萬元為資本化的利息；（4）管理費(fèi)用共計90萬元，銷售費(fèi)用共計40萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元；（5）營業(yè)外支出共計列支17.73萬元，通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元；（6）營業(yè)稅金及附加28.03萬元；（7）上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：企業(yè)2021年的收入總額為（）萬元。a.730b.756.8c.766.8d.776.823、某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度發(fā)生如下相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收

10、入10萬元，取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元；（2）全年?duì)I業(yè)成本為330萬元；（3）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為資本化的利息；（4）管理費(fèi)用共計90萬元，銷售費(fèi)用共計40萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元；（5）營業(yè)外支出共計列支17.73萬元，通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元；（6）營業(yè)稅金及附加28.03萬元；（7）上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：企業(yè)2021年可扣除的財務(wù)費(fèi)用為（）萬元。a.50b.40c.30d.2024、某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2

11、021年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。(2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬元。(3)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。(4)管理費(fèi)用共計90萬元，銷售費(fèi)用共計40萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。(5)營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。(6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元(7)上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：企業(yè)2021年可扣除的銷售費(fèi)用(包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額)為（

12、）萬元。a.60b.40c.108d.5825、某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。(2)全年?duì)I業(yè)成本為330萬元。(3)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。(4)管理費(fèi)用共計90萬元，銷售費(fèi)用共計40萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。(5)營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。(6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元(7)上年廣告宣

13、傳費(fèi)超支20萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：企業(yè)2021年可扣除的營業(yè)外支出（）萬元。a.23.72b.10c.15d.13.7226、某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度發(fā)生如下相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元，取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元；（2）全年?duì)I業(yè)成本為330萬元；（3）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為資本化的利息；（4）管理費(fèi)用共計90萬元，銷售費(fèi)用共計40萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元；（5）營業(yè)外支出共計列支17.73萬元，通過青少年基金發(fā)展會

14、向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元；（6）營業(yè)稅金及附加28.03萬元；（7）上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：企業(yè)2021年的企業(yè)所得稅為（）萬元。a.13.65b.27.30c.25.80d.24.3027、某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2021年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。b.25c.87.5d.17528、下列個人所得中，在計算繳納個人所得稅時，適用20%比例稅率的有（）。a.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得b.利息所得c.中獎所得d.工資、薪金所得e.承包所得29、企業(yè)所得稅的法定稅

15、率為（）。a.33%b.25%c.12%d.24%30、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計算征收個人所得稅的有（）。a.股息b.稿酬所得c.工資、薪金所得d.特許權(quán)使用費(fèi)所得e.紅利所得31、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得（）萬元以上的納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報。a.8b.10c.12d.1532、某居民企業(yè)2021年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入是2500萬元，相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失是1775萬元，已知該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。a.28.125b.56.25c.90.63d.181.2533、按照現(xiàn)行稅法，勞務(wù)報酬收入所適用的個人所得稅稅率包括（）。a.5%b.10%c

16、.20%d.30%e.40%34、最短折舊年限為10年的固定資產(chǎn)包括（）。a.飛機(jī)b.火車c.輪船d.轎車e.機(jī)器35、企業(yè)安置中華人民共和國殘疾人保障法規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。a.50%b.100%c.150%d.200%36、關(guān)于無形資產(chǎn)可以計算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是（）。a.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)b.企業(yè)購買的財務(wù)辦公軟件c.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)d.自創(chuàng)商譽(yù)37、計算應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的有（）。a.企業(yè)所得稅稅款b.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款c.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該資

17、產(chǎn)的凈值d.超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈的部分38、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為（）年。a.3b.5c.10d.2039、某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤總額是10萬元，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元。a.1.5b.2.5c.3d.240、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得（）的稅率征收企業(yè)所得稅。a.按25%b.按20%c.減按10%d.減按15%41、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2021年度盈利5萬元，2021年度虧損15萬

18、元，2021年度盈利8萬元，2021年度盈利6萬元，2021年度盈利74萬元，則2021年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。a.47b.48c.49d.7442、新企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（）。a.退還所得稅b.補(bǔ)繳企業(yè)所得稅c.屬于免稅收入，免予納稅d.屬于不征稅收入，免予納稅43、根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)提供勞務(wù)收入確認(rèn)條件的是（）。a.收入的金額能夠可靠地計量b.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定c.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)d.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算44、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述不正確的是（）。a.租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，

19、應(yīng)一次性計入收取年度當(dāng)年收入b.接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)c.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)d.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)45、某企業(yè)受托加工制造一臺大型機(jī)械設(shè)備，制造期18個月，其收入確認(rèn)的表述正確的是（）。a.按照收到全部款項(xiàng)時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)b.按照全部完工時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)c.按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)d.按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)46、某企業(yè)2021年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待

20、費(fèi)是（）萬元。a.9b.60c.25d.3647、某外商投資企業(yè)全年銷貨收入2000萬元，全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450萬元，則該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。a.450b.200c.300d.22048、某化妝品公司2021年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出320萬元，則該公司2021年計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。a.20b.150c.300d.32049、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目超過當(dāng)年扣除限額的部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。a.廣告費(fèi)b.職工教育經(jīng)費(fèi)c.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)d.

21、職工福利費(fèi)50、計算應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的為（）。a.按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，提取后改變用途的b.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出c.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出d.企業(yè)對外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本51、下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是（）。a.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)b.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)c.未使用的房屋d.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)52、企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法不包括（）。a.先進(jìn)先出法b.后進(jìn)先出法c.加權(quán)平均法d.個別計價法53、使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，企業(yè)重組后的連續(xù)（）個月內(nèi)不得改變重組資產(chǎn)

22、原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動。a.6b.10c.12d.1854、某國有企業(yè)適用25%的所得稅稅率，2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2000萬元，設(shè)在a國分支機(jī)構(gòu)的境外應(yīng)納稅所得額為500萬元，已在a國繳納所得稅200萬元。來源于a國的所得允許抵免的稅額為（）萬元。a.375b.125c.100d.7555、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（）。a.中藥材的種植b.花卉的種植c.香料作物的種植d.海水養(yǎng)殖56、一家專門從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)，2009年取得第一筆營業(yè)收入，2021年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額200萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)20

23、21年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。b.25c.50d.10057、一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2021年取得第一筆營業(yè)收入，2021年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得）150萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。b.18.75c.37.5d.7558、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的（）進(jìn)行攤銷。a.50%b.100%c.150%d.200%59、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該

24、業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。a.3b.7c.8d.1060、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過相關(guān)規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對于金融企業(yè)的比例要求為（）。a.5：1b.4：1c.3：1d.2：161、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對補(bǔ)征的稅款按日加收利息，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（）個百分點(diǎn)計算。a.20b.10c.8d.562、目前，我國個人儲蓄存款的利息所得，適用的稅率是（）。b.3%c.5%d.10%63、我國個人所得稅稅法規(guī)定，對一次收入畸高的勞務(wù)報酬所得

25、實(shí)行加成征稅，對應(yīng)納稅所得額超過50000元的部分加征十成，因此，對應(yīng)納稅所得額超過60000元的部分，其適用的稅率為（）。a.20%b.30%c.40%d.50%64、英國公民張先生2021年4月在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)任職取得工資薪金所得人民幣7000元，則張先生當(dāng)月計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）元。a.6200b.5000c.3500d.220065、在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國專家（為非居民納稅人），2021年6月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應(yīng)納的個人所得稅為（）元。a.745b.2000c.1040d.48566、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的應(yīng)納稅

26、所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，該必要費(fèi)用是（）元月。a.1600b.3500c.4000d.480067、某人一次獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元，在計算應(yīng)納稅所得額時允許減除的費(fèi)用為（）元。a.500b.600c.800d.100068、某人一次獲得財產(chǎn)租賃所得6000元，在計算應(yīng)納稅所得額時允許減除的費(fèi)用為（）元。a.500b.800c.1000d.120069、某公民一次獲得勞務(wù)報酬所得2萬元，若進(jìn)行公益、救濟(jì)性的捐贈，可以從個人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的數(shù)額為（）元。a.4800b.600c.6000d.48070、張先生取得股息收入5000元，拿出其中的200

27、0元通過民政部門捐給貧困山區(qū)，則張先生股息收入應(yīng)納個人所得稅（）元。a.600b.700c.800d.100071、下列關(guān)于個人所得稅自行申報納稅的說法，錯誤的是（）。a.納稅人采用郵寄方式申報的，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報日期b.從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫c.年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后5個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報d.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，由納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳72、對扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給（）的手續(xù)費(fèi)。a.1%b.2%c.5%d.8%73、自2021年1月1日

28、至2021年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。a.30%b.50%c.60%d.80%74、自2021年1月1日起至2021年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為（）。a.10%b.15%c.20%d.25%75、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。a.2b.3c.5d.876、2021年某軟件公司成立，根據(jù)相關(guān)規(guī)

29、定進(jìn)行了相應(yīng)的認(rèn)定，其自2021年開始盈利，關(guān)于該公司企業(yè)所得稅的表述錯誤的是（）。a.2021年不需要繳納企業(yè)所得稅b.2021年免征企業(yè)所得稅c.2021年應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅d.2021年應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅77、對所有行業(yè)企業(yè)2021年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過（）萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。a.100b.500c.1000d.500078、自2021年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過（）元的固定資產(chǎn)允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。a.100b.50

30、0c.1000d.500079、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。a.30%b.40%c.50%d.60%80、個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。a.2b.3c.5d.881、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按（）繳納個人所得稅。a.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得b.勞務(wù)報酬所得c.股息所得d.紅利所得82、符合某些條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低時，視為有正當(dāng)理由，這些條件不包括（）。a.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重

31、大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)b.相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓c.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)間接撫養(yǎng)的撫養(yǎng)人d.繼承83、自2021年1月1日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得（）計入應(yīng)納稅所得額。a.全額b.暫減按25%c.暫減按30%d.暫減按50%84、自2021年7月1日起至2021年6月30日止，個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得（）計入應(yīng)納稅所得額。a.全額b.暫減按25%

32、c.暫減按30%d.暫減按50%85、某內(nèi)資企業(yè)2008年度來源于境內(nèi)的全部應(yīng)稅所得為100萬元，來源于境外a國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得（扣除境外已繳所得稅）20萬元，在a國已繳所得稅5萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，且不用彌補(bǔ)以前年度虧損，則該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。a.28b.33c.34.6d.26.2586、某企業(yè)全年銷售收入2000萬元，全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為16萬元，則該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。a.12.5b.16c.9.6d.787、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的表述，不正確的有（）。a.取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅b

33、.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)允許在稅前扣除c.補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%內(nèi)準(zhǔn)予稅前扣除d.以融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)不得直接扣除88、下列稅種中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（）。a.增值稅b.消費(fèi)稅c.資源稅d.土地增值稅89、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，而有取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)交納預(yù)提所得稅，稅率為（）。a.20%b.30%c.10%d.15%90、企業(yè)通過公益性社團(tuán)或者縣級以上人民政府捐贈的公益性捐贈支出的扣除方法是（）。a.可按應(yīng)納稅所得額的15%計算扣除限額b.可按年度會計利潤的1

34、2%計算扣除限額c.可按年度會計利潤的15%計算扣除限額d.可全額在稅前扣除91、某內(nèi)資企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定2021年度發(fā)生虧損50萬元，2021年度應(yīng)納稅所得額為52.萬元，則2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）元。a.5000b.5400c.6600d.17160092、下列關(guān)于稅率的說法不正確的有（）。a.美國某公司在北京設(shè)立的辦事處，其適用稅率為20%b.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅c.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%35%d.個體工商戶的生產(chǎn)，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%35%93、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直

35、接作為費(fèi)用扣除的是（）。a.經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)b.融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)c.經(jīng)營性租賃承租方支付的手續(xù)費(fèi)d.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息94、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是居民企業(yè)。上述實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指（）。a.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實(shí)施管理和控制的機(jī)構(gòu)b.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實(shí)施全面管理和控制的機(jī)構(gòu)c.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)d.對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)95、我國個人所得稅稅法規(guī)定對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的實(shí)行加成征稅，對應(yīng)納稅所得額超

36、過50000元部分加征十成，對所得額超過50000元的部分，其適用的稅率為（）。a.20%b.30%c.40%d.50%96、王某屬于自由職業(yè)者，本月外出演奏所得為5000元，則王某的所得應(yīng)按（）項(xiàng)目征稅。a.工資、薪金所得b.勞務(wù)報酬所得c.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得d.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得97、下列收入中免征個人所得稅的是（）。a.利息收入b.外商個人從外商投資企業(yè)取得的股息c.咨詢收入d.年終分紅98、個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利團(tuán)體向社會公益事業(yè)捐贈，捐贈額允許從應(yīng)納稅所得額中扣除，但捐贈扣除額不得超過應(yīng)納稅所得額的（）。a.30%b.20%c.10%d.40%99、下列所得

37、中征收個人所得稅的是（）。a.軍人的復(fù)員費(fèi)b.獨(dú)生子女補(bǔ)貼c.國際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎金d.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上的家庭居住用房取得的所得100、某納稅人2008年6月份在中國境內(nèi)取得工資、薪金收入5400元，其應(yīng)納的個人所得稅為（）元。a.55b.62c.75d.85101、在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國專家（為非居民納稅人）2008年6月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應(yīng)納的個人所得額為（）元。a.1465b.1305c.1200d.485102、下列項(xiàng)目中以收入全額為應(yīng)納稅所得額計征個人所得稅的是（）。a.勞務(wù)報酬所得b.稿酬所得c.財產(chǎn)租賃所得d.購物中獎收入103、

38、下列不是我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的是（）。a.國有企業(yè)b.中外合資企業(yè)c.集體企業(yè)d.合伙企業(yè)104、下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。a.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入b.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋的收入c.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益d.企業(yè)轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)的收入105、某企業(yè)2008年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。a.18b.24c.25d.30106、根據(jù)新的中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

39、a.10%b.15%c.20%d.25%107、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計算征收個人所得稅的是（）。a.股息、紅利所得b.稿酬所得c.工資、薪金所得d.特許權(quán)使用費(fèi)所得108、某教授2021年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2021年9月又在另外一個出版社出版著作取得稿酬4000元，該教授共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。a.952b.1288c.1400d.1358109、根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法的規(guī)定，個人發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除標(biāo)準(zhǔn)時是（）。a.全額扣除b.在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除c.在收入總額30%以內(nèi)的部分扣除d.在應(yīng)納稅所得額30%以

40、內(nèi)的部分扣除110、個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，所得稅的計算適用（）。a.5%45%的超額累進(jìn)稅率b.5%35%的超額累進(jìn)稅率c.20%的比例稅率d.5%45%的超率累進(jìn)稅率111、某人取得一次性提供勞務(wù)的報酬3000元，通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈出去，因此，該人（）。a.可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅b.可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅c.可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅d.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅112、劉某2021年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000.元、500

41、0元。劉某兩次所取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為（）元。a.1040b.920.40c.912.40d.914.40113、某汽車制造行業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬元，則該企業(yè)2008年計算應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。a.20b.80c.150d.300114、某企業(yè)2021年度借款利息費(fèi)用為18萬元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個月的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息；剩余的利息為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個月的生產(chǎn)用資金100萬元的借款利息（銀行同期同類貸款利率為6

42、%）。該企業(yè)2021年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費(fèi)用是（）萬元。a.18b.16c.15d.12115、企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（）。a.30%b.50%c.60%d.70%116、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按（）計入收入總額。a.50%b.60%c.70%d.90%117、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列小型微利企業(yè)中，可以減按20%的稅率征收

43、企業(yè)所得稅的有（）。a.甲工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額為32萬元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2500萬元b.乙工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額為28萬元，從業(yè)人數(shù)98人，資產(chǎn)總額2800萬元c.丙商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額為28萬元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2200萬元d.丁商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額為25萬元，從業(yè)人數(shù)82入，資產(chǎn)總額1200萬元118、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。a.設(shè)在廣州市的某國有獨(dú)資企業(yè)b.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司c.依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司d.依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境

44、內(nèi)所得的某公司119、根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯誤的是（）。a.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定b.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照接受不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定c.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定d.利息、租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地，個人的住所地確定120、某工業(yè)企業(yè)，2021年應(yīng)納稅所得額為25萬元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額2000萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2021年適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。a.18%b.20%c.25%d.27%121、某商業(yè)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為8萬元，

45、企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，則企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。a.18%b.20%c.25%d.27%122、根據(jù)新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。a.10%b.15%c.20%d.25%123、根據(jù)企業(yè)所得稅法，當(dāng)高新技術(shù)企業(yè)最近一年銷售收入小于5000萬元時，研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不得低于（）。a.3%b.4%c.5%d.6%124、目前國家對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額要在（）以上。a.50%b.55%c.60%d.70%125、非居民企業(yè)是指在中國境

46、內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括（）。a.從事建筑、安裝等工程作業(yè)的場所b.農(nóng)場c.符合條件的營業(yè)代理人d.子公司e.分公司126、下列固定資產(chǎn)中不得計算折舊扣除的有（）。a.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)b.未投入使用的房屋c.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)d.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)e.自行建造的固定資產(chǎn)127、下列稅種中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從應(yīng)稅收入總額中直接扣除的有（）。a.增值稅b.消費(fèi)稅c.資源稅d.城市維護(hù)建設(shè)稅e.所得稅128、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）。a.稅收、滯納金允許在稅前扣除b.保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待免征企業(yè)所得

47、稅c.納稅人購買的國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息免征企業(yè)所得稅d.納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用允許在稅前扣除e.以融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)不得直接扣除129、以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則的有（）。a.合理性原則b.謹(jǐn)慎性原則c.重要性原則d.不得重復(fù)扣除原則e.不征稅收入形成支出不得扣除原則130、下列各項(xiàng)收入中要征收企業(yè)所得稅的有（）。a.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入b.股息、紅利等權(quán)益性投資收益c.財政撥款收入d.接受捐贈收入e.利息收入131、下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。a.盤盈的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價計價b.未使用的房屋不得計提折舊c.融資租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊d.已提足折舊

48、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得再計提折舊e.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年132、下列各項(xiàng)中，符合我國個人所得稅法規(guī)定的是（）。a.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額b.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%c.活期儲蓄存款利息按照20%計征d.國債利息收入免征個人所得稅e.對工資薪金以取得的全部收入來計稅133、下列（）納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報。a.年所得10萬元以上的b.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的c.從中國境外取得所得的d.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的e.國務(wù)院規(guī)定的其他情形134、處理企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時應(yīng)遵循的原則有（）。a.真實(shí)性原則b.配比

49、性原則c.區(qū)分收益性支出和資本性支出原則d.收付實(shí)現(xiàn)制原則e.合理性原則135、下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。a.非貨幣形式的收入b.股息、紅利等權(quán)益性投資收益c.接受捐贈收入d.利息收入e.企業(yè)代罰款收入136、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報表的說法中正確的有（）。a.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳b.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款c.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳d.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi).向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)

50、清應(yīng)繳應(yīng)退稅款e.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款137、下列各項(xiàng)中，適用5%35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（）。a.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得b.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得c.個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得d.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得e.個人的勞務(wù)報酬所得138、下列可以免征個人所得稅的所得有（）。a.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)b.財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入c.職工的福利費(fèi)d.職工加班補(bǔ)助費(fèi)e.參加有獎銷售獲得的獎金139、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。a.稿酬所得b.偶然所得c.其他所得d.特許權(quán)使用費(fèi)所得e.工資、薪金所得140、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于中國居民企業(yè)的有（）。a.依照我國法律在我國境內(nèi)成立的企業(yè)b.依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)c.從中國境內(nèi)獲得所得的企業(yè)d.在中國境內(nèi)設(shè)立辦事處的外國公司e.外國企業(yè)在中國境內(nèi)的營業(yè)代理人141、由中國境內(nèi)的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)作為主要控股投資者，在境外依據(jù)外國（地區(qū)）法律注冊成立的境外中資企業(yè)，同時符合以下（）條件的，應(yīng)判定其為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)。a.企業(yè)1/3（含）