財務(wù)盡職調(diào)查方案75290

1、XXXXXX公司財務(wù)盡職調(diào)查方案XXXXXX有限公司財務(wù)盡職調(diào)查方案為了能夠提供更專業(yè)、高效的財務(wù)盡職調(diào)查服務(wù)，根據(jù)國內(nèi)、國 際企業(yè)并購慣例， 以利于收購方最大限度的規(guī)避投資風(fēng)險、 評價目標(biāo) 企業(yè)的收購價值及確定收購價格，提出如下財務(wù)盡職調(diào)查方案。本所概況XXXXXX會計師事務(wù)所全國百強會計師事務(wù)所， 現(xiàn)有工作人 員近XX余人，其中：注冊會計師XX人。本所自成立以來，始終恪 守“獨立、客觀、公正、誠信、安全”的執(zhí)業(yè)原則，注重企業(yè)文化建 設(shè)與品牌經(jīng)營，培養(yǎng)了一支專業(yè)操作能力過硬、職業(yè)道德良好、善于 協(xié)同作戰(zhàn)的優(yōu)秀職工團隊，為社會各界提供了優(yōu)質(zhì)、高效、滿意的專 業(yè)服務(wù)。曾先后完成了 XX、XX、企

2、業(yè)年報審計；完成了 XX單位 離任經(jīng)濟責(zé)任財務(wù)審計、XX單位清產(chǎn)核資等多家單位的專項審計工 作。本所因求真務(wù)實的工作作風(fēng)、獨立誠信的職業(yè)操守、力臻完美的 專業(yè)精神被建設(shè)廳、銀監(jiān)局、工商局、國資委等部門評為“XX行業(yè) 示范單位”、“ XX誠實守信A級中介企業(yè)”、“ XX民營企業(yè)”，中 介咨詢行業(yè)有口皆碑。操作方案調(diào)查目標(biāo)判明已有的及潛在財務(wù)風(fēng)險， 并揭示其對收購整合及并購后的預(yù)期投資收益可能帶來的影響二、調(diào)查內(nèi)容了解目標(biāo)企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)、歷史沿革、人力資源、財務(wù)與會計、 稅收、管理信息系統(tǒng)、資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況， 充分揭示其財務(wù)風(fēng)險，分析盈利能力、現(xiàn)金流情況。二、整體操作思路首先

3、了解目標(biāo)企業(yè)的一些基本財務(wù)情況。 通過取得目標(biāo)企業(yè)的基 本資料如營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖、員工花名冊、項 目開發(fā)簡介等，了解目標(biāo)歷史沿革、股東及投入資本、人力資源、開 發(fā)項目情況等。了解包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司， 并對關(guān)聯(lián)方做適當(dāng)了解。了解目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)及內(nèi)部控制情況。對目標(biāo)企業(yè)的XX項目開發(fā)情況做詳細了解，了解項目立項情況、建設(shè)形象進度、賬面投入情況、債權(quán)債務(wù)履行情況。對目標(biāo)企業(yè) 的會計政策和稅費政策進行全面了解：現(xiàn)行會計政策及近年重大變 化，近年審計披露情況。了解目標(biāo)企業(yè)的稅費政策，稅收匯算清繳情 況。 實地察看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析、復(fù)核財務(wù)會計報表，了

4、 解相關(guān)財務(wù)指標(biāo)異常情況， 根據(jù)分析情況進一步調(diào)查會計憑證及其他 經(jīng)營、財務(wù)資料， 判明因經(jīng)營或財務(wù)處理事項的合規(guī)性不足風(fēng)險所引 起的現(xiàn)時及潛在財務(wù)風(fēng)險。三、具體操作（一）涉及到財務(wù)有關(guān)的目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營情況調(diào)查1、收集目標(biāo)企業(yè)歷年的驗資報告、章程及修正案、審計報告、股東會或董事會會議記錄， 了解目標(biāo)企業(yè)的歷史沿革， 目標(biāo)企業(yè)的重 大經(jīng)營決策情況。2、收集目標(biāo)企業(yè)的項目基本資料，了解目標(biāo)企業(yè)的項目立項及 建設(shè)情況，初步了解目標(biāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及項目投資情況。3、收集目標(biāo)企業(yè)的人員花名冊、 高級管理人員的簡介或述報告， 目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部管理制度， 包括經(jīng)營規(guī)劃、 激勵政策、人力資源政策等， 評價企業(yè)管理層

5、的經(jīng)營管理能力、 經(jīng)營管理政策及其對未來盈余可能 帶來的影響。4、訪談企業(yè)管理當(dāng)局，企業(yè)中層管理人員，企業(yè)職工代表等企 業(yè)相關(guān)人員，從不同層面調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營管理情況、財務(wù)情況、酬薪 支付及滿意度情況等， 為具體的進步一調(diào)查收集書面財務(wù)資料提供方 向。（二）與財務(wù)會計相關(guān)的內(nèi)控調(diào)查1、收集與財務(wù)收支相關(guān)的內(nèi)控管理制度和工作流程，了解內(nèi)控 缺陷和固有風(fēng)險；2、通過進一步調(diào)查各內(nèi)控制度執(zhí)行情況，了解控制風(fēng)險，評價 內(nèi)控失效情況。（三）具體賬務(wù)調(diào)查方面1、現(xiàn)金了解現(xiàn)金支付范圍、 審批權(quán)限、現(xiàn)金收取與支付流程、 保管制度， 調(diào)查現(xiàn)金收付憑證， 關(guān)注是否存在未按規(guī)定執(zhí)行的情況， 現(xiàn)場突擊盤 點審計當(dāng)日現(xiàn)金

6、庫存余額， 倒軋基準日的現(xiàn)金余額， 調(diào)查是否存在借條抵庫現(xiàn)象，關(guān)注借條審批手續(xù)是否完善；2、銀行存款 了解銀行支付范圍、審批權(quán)限、銀行存款收取與支付流程，調(diào)查 銀行存款收支憑證， 關(guān)注是否存在未按規(guī)定執(zhí)行的情況， 核對基準日 銀行對帳單，如存在差異， 查明原因并調(diào)節(jié)相符，同時核實期后入帳 情況；3、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款 調(diào)查債權(quán)、債務(wù)人明細與金額的真實性， 重點調(diào)查內(nèi)部職工往來， 關(guān)注相關(guān)審批手續(xù)是否完善， 關(guān)注債權(quán)債務(wù)性質(zhì)以及往來清收的及時 性；4、應(yīng)收賬款、預(yù)收帳款、營業(yè)收入 了解賒銷政策、審批權(quán)限、貨款回籠流程、客戶信息管理，結(jié)合 起來核實入帳金額的真實性， 核對銷售合同及相關(guān)單證，

7、關(guān)注帳務(wù)處 理的合規(guī)合法性以及貨款催收的及時性；5、存貨（開發(fā)產(chǎn)品） 、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、營業(yè)成本 了解采購政策、 采購流程、供應(yīng)商信息管理、 項目開產(chǎn)管理制度， 結(jié)合起來核實入帳金額的真實性， 核對開發(fā)合同及相關(guān)資料， 關(guān)注帳 務(wù)處理的合規(guī)合法性；6、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)類 了解資產(chǎn)購置流程、審批權(quán)限，資產(chǎn)保管制度，結(jié)合實物盤點核 實入帳金額的真實性，核對入賬依據(jù)，關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性；7、未交稅金、其他未交款、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅調(diào)查稅金的計提、 繳納是否及時、合法合規(guī)，調(diào)查稅費清繳情況， 關(guān)注是否存在明顯的涉稅風(fēng)險；8、長、短期借款 核對借款合同，核實借款真實性與借款

8、利息的入帳情況；9、所有者權(quán)益、應(yīng)付股利 核對相關(guān)文件資料，核實股本、盈余公積、資本公積變動情況， 核實股利分配情況，關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性；10、損益類的費用、營業(yè)外收支 核實入帳金額的真實性， 核對入賬依據(jù)，關(guān)注審批手續(xù)是否完善。（四）外部調(diào)查1、調(diào)查工商注冊登記情況，核實注冊登記股東及變革情況，調(diào) 查是否存在隱名股東情況。2、調(diào)查銀行貸款情況，查詢貸款卡記錄情況，核實表外融資或 擔(dān)保情況。3、調(diào)查社保等五險一金清繳情況，致社保局查詢社保、醫(yī)保等 保險情況， 住房公積金管理中心查詢住房公積金繳納情況 （如果有）4、調(diào)查稅繳清繳情況，詢問稅務(wù)專管人員，了解企業(yè)與稅務(wù)的 關(guān)系情況，稅費清繳情

9、況。5、xx項目情況了解，訪談未完工項目現(xiàn)場施工人員，了解項 目建設(shè)情況。對于完工已入住項目，了解交房情況。6 、與目標(biāo)企業(yè)法律顧問或律師溝通，獲取律師對于目標(biāo)企業(yè)的 已訴或未決訴訟情況7、其他政府監(jiān)管部門走訪調(diào)查（如果可行）。四、人員安排本所將指派高級項目經(jīng)理一名、 協(xié)審人員XX名、助理人員XX人組成項目組執(zhí)行審計工作，具體名單如下:項目負責(zé)人現(xiàn)場負責(zé)人組員五、操作步驟第一步 了解基本情況，提出操作方案；第二步 選派項目經(jīng)理與工作人員，明確責(zé)任；第三步進行現(xiàn)場調(diào)查工作；第四步 匯總意見和數(shù)據(jù)；第五步撰寫財務(wù)盡職調(diào)查報告初稿；第六步交換意見；第七步 根據(jù)交換意見結(jié)論，修正報告，出具正式財務(wù)盡職調(diào)查 報告。六、時間計劃進度安排時間備注了解基本情況1天現(xiàn)場審計9天進度安排時間備注匯總意見出具初稿2天交換意見1天出具正式報告2天合計15天七、項目收費根據(jù)此次調(diào)查工作要求及實際工作量， 項目收費按人民幣XX萬 元收取，于合同簽訂之日支付50%提交財務(wù)盡職調(diào)查報告之日支付 50%八、請求支持的事項為順利完成本次財務(wù)盡職調(diào)查工作，