內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度(共228頁).doc

1、關(guān)于發(fā)布公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號<年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>2007年修訂的通知文號：證監(jiān)公司字2007212號 發(fā)文單位：中國證券監(jiān)督管理委員會(huì) 發(fā)文時(shí)間：2007/12/17各上市公司：現(xiàn)將修訂后的公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號<年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。二七年十二月十七日公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號<年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）第一章 總 則第一條 為規(guī)范上市公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)公司法、證券法等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以

2、下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。第二條 凡根據(jù)公司法、證券法在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司（以下簡稱“公司”）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對公司年度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對投資者投資決策有重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)披露。第四條 本準(zhǔn)則某些具體要求對公司確實(shí)不適用的，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，公司可根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。第五條 由于商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤緶?zhǔn)則規(guī)定的某些信息確實(shí)不便披露的，公司可向證券交易所申請豁免，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，可以不予披露。公司應(yīng)當(dāng)在

3、相關(guān)章節(jié)說明未按本準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露的原因。第六條 在不影響信息披露完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采取相互引征的方法，對相關(guān)部分進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免不必要的重復(fù)和保持文字簡潔。第七條 公司年度報(bào)告的全文應(yīng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，年度報(bào)告摘要的內(nèi)容摘自年度報(bào)告正文，編制和披露應(yīng)遵循本準(zhǔn)則第三章的要求，并按照附件的格式進(jìn)行。第八條 同時(shí)在境內(nèi)和境外證券市場上市的公司，若境外證券市場對年度報(bào)告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)遵循報(bào)告內(nèi)容從多不從少，報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則，并應(yīng)當(dāng)在同一日公布年度報(bào)告。已發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券并在證券交易所上市的公司，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編制年度報(bào)告的外文

4、譯本。第九條 公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由該所至少兩名注冊會(huì)計(jì)師簽字。第十條 公司在編制年度報(bào)告時(shí)還應(yīng)遵循如下一般要求：（一）年度報(bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說明外，指人民幣金額，并以元、千元、萬元或百萬元為單位。（二）公司可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制年度報(bào)告外文譯本，但應(yīng)努力保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英(或日、法等)文編制，在對中外文文本的理解上發(fā)行歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。”（三）年度報(bào)告印刷文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209X295毫米(相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格)

5、。年度報(bào)告封面應(yīng)載明公司的名稱、“年度報(bào)告”的字樣、報(bào)告期年份，也可以載有公司的外文名稱、徽章或其他標(biāo)記、圖案等。年度報(bào)告的目錄應(yīng)編排在顯著位置。（四）年度報(bào)告可以刊載宣傳本公司的照片和圖表，但不得刊登任何祝賀性、恭維性或推薦性的詞句或題字，不得含有欺詐和誤導(dǎo)的行為。第十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告刊登在中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要刊登在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上。在指定報(bào)紙上刊登的年度報(bào)告摘要最小字號為標(biāo)準(zhǔn)6號字，最小行距為0.02。公司可以將年度報(bào)告刊登在其他網(wǎng)站和其他報(bào)刊上，但不得早于在中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站和報(bào)刊上披露的時(shí)間。第十二條 在年度報(bào)告披

6、露前，任何當(dāng)事人不得泄露與其有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。第十三條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告公布后，將年度報(bào)告原件或有法律效力的復(fù)印件備置于公司辦公地點(diǎn)，以供股東和投資者查閱。第十四條 公司應(yīng)在年度報(bào)告公布后，會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)，將年度報(bào)告各兩份分別報(bào)送公司所在地的證券監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)和證券交易所。第十五條 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)

7、表意見。未參會(huì)董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。第十六條 特殊行業(yè)公司，除執(zhí)行本準(zhǔn)則規(guī)定外，還應(yīng)執(zhí)行中國證監(jiān)會(huì)就該行業(yè)信息披露制定的特別規(guī)定。第二章 年度報(bào)告正文第一節(jié) 重要提示及目錄第十七條 公司應(yīng)在年度報(bào)告文本扉頁刊登如下（不限于）重要提示：本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明：××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是：，請

8、投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：××會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。第十八條 年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。第二節(jié) 公司基本情況簡介第十九條 公司應(yīng)披露如下內(nèi)容:（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫。（二）公司法定代表人

9、。（三）公司董事會(huì)秘書及其證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。（四）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱。（五）公司選定的信息披露報(bào)紙名稱，登載年度報(bào)告的中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站的網(wǎng)址，公司年度報(bào)告?zhèn)渲玫攸c(diǎn)。（六）公司股票上市交易所、股票簡稱和股票代碼。（七）其他有關(guān)資料：公司首次注冊或變更注冊登記日期、地點(diǎn)；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號；稅務(wù)登記號碼；組織機(jī)構(gòu)代碼；公司聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址。第三節(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要第二十條 公司應(yīng)披露本年度實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤、利潤總額、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤

10、、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。已發(fā)行人民幣普通股（指A股），又發(fā)行境內(nèi)上市外資股或境外上市外資股的公司，應(yīng)披露按不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的凈利潤、凈資產(chǎn)并說明其差異。公司在披露“扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”時(shí)，還應(yīng)同時(shí)說明扣除的項(xiàng)目、涉及金額。第二十一條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式（可以附有圖形表），提供截至報(bào)告期末公司近3年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng)：營業(yè)收入、利潤總額、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、歸屬于上市公司股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、每股收益

11、等。計(jì)算公式（不須披露）如下：歸屬于上市公司股東的每股凈資產(chǎn)年度末歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益/年度末普通股股份總數(shù)每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/年度末普通股股份總數(shù)凈資產(chǎn)收益率、每股收益的計(jì)算公式參照公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露執(zhí)行。第二十二條 公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循如下要求：（一）因會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等追溯調(diào)整或重述以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。（二）應(yīng)按照公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第1號非經(jīng)常性損益的要求，確定和計(jì)算非經(jīng)常性損益。（三）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司應(yīng)

12、以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列或計(jì)算以上數(shù)據(jù)和指標(biāo)。（四）如公司成立未滿3年，應(yīng)披露公司成立后完整會(huì)計(jì)年度的上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。（五）數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)。第四節(jié) 股本變動(dòng)及股東情況第二十三條 公司應(yīng)按以下要求披露股本變動(dòng)情況：（一）股份變動(dòng)情況表（按照公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式表1或表2規(guī)定的格式進(jìn)行編制）。另外，增加披露限售股份變動(dòng)情況表，其中限售股份指股改限售股份、發(fā)行限售股份和董事、監(jiān)事及高級管理人員持股以及其他原因限售股份。該表的具體格式參照附件一：年度報(bào)告摘要披露格式4.1的列示。（二）證券發(fā)行與上市情況1、介紹到

13、報(bào)告期末為止的前3年歷次證券發(fā)行情況，包括股票、可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、公司債券及其他衍生證券的種類、發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格（或利率）、發(fā)行數(shù)量、上市日期、獲準(zhǔn)上市交易數(shù)量、交易終止日期等。2、對報(bào)告期內(nèi)因送股、轉(zhuǎn)增股本、配股、增發(fā)新股、非公開發(fā)行股票、權(quán)證行權(quán)、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、企業(yè)合并、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股、減資、內(nèi)部職工股上市、債券發(fā)行或其他原因引起公司股份總數(shù)及結(jié)構(gòu)的變動(dòng)、公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，應(yīng)予以說明。3、介紹現(xiàn)存的內(nèi)部職工股的發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量等。第二十四條 公司按以下要求披露股東和實(shí)際控制人情況：（一）按照公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號公

14、司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式表5或表6規(guī)定的格式披露以下內(nèi)容：1、報(bào)告期末股東總數(shù)。2、持有本公司5%以上(含5%)股份的股東的名稱、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況、年末持股數(shù)量、所持股份類別及所持股份質(zhì)押或凍結(jié)的情況。若持股5%以上（含5%）的股東少于10人，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如所持股份中包括已上市流通股份（或無限售條件股份）、未上市流通股份（或有限售條件股份），應(yīng)分別披露其數(shù)額。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆谏鲜泄臼召徆芾磙k法規(guī)定的一致行動(dòng)人的，應(yīng)予以說明。如果有戰(zhàn)略投資者或一般法人因配售新股成為前10名股東的，應(yīng)予以注明，并披露約定持股期間的起止日期。以上列出的股東情況

15、中應(yīng)注明代表國家持有股份的單位或外資股東。（二）公司控股股東情況若控股股東為法人的，應(yīng)介紹名稱、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、注冊資本、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)等；若控股股東為自然人的，應(yīng)介紹其姓名、國籍、是否取得其他國家或地區(qū)居留權(quán)、最近5年內(nèi)的職業(yè)及職務(wù)。如報(bào)告期內(nèi)控股股東發(fā)生變更，應(yīng)列明披露相關(guān)信息的指定報(bào)紙及日期。（三）公司實(shí)際控制人情況公司還應(yīng)比照上述內(nèi)容，披露公司的實(shí)際控制人情況，并以方框圖及文字的形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系。實(shí)際控制人應(yīng)披露到自然人、國有資產(chǎn)管理部門，或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)或自然人，包括以信托方式形成實(shí)際控制的情況。如實(shí)際控制

16、人通過信托或其他資產(chǎn)管理方式控制公司，應(yīng)披露信托合同或者其他資產(chǎn)管理安排的主要內(nèi)容，包括信托或其他資產(chǎn)管理的具體方式、信托管理權(quán)限（包括公司股份表決權(quán)的行使等）、涉及的股份數(shù)量及占公司已發(fā)行股份的比例、信托或資產(chǎn)管理費(fèi)用、合同的期限及變更、終止的條件、信托資產(chǎn)處理安排、合同簽訂的時(shí)間及其他特別條款等。如公司最終控制層面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持股的情形，且其中沒有一人的持股比例（持有或控制下一級控制層面公司的股份比例）超過50%，各自的持股比例比較接近，公司無法確定實(shí)際控制人的，應(yīng)當(dāng)披露最終控制層面持股比例在5%以上的股東情況。（四）其他持股在10%以上（含10%）的法人股東，應(yīng)介

17、紹其法定代表人、成立日期、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)、注冊資本等情況。（五）公司前10名無限售流通股股東的名稱全稱、年末持有無限售流通股的數(shù)量和種類（A、B、H股或其它）。如前10名無限售流通股股東之間，以及前10名無限售流通股股東和前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆谏鲜泄臼召徆芾磙k法規(guī)定的一致行動(dòng)人的，應(yīng)予以說明。（六）報(bào)告期末完成股權(quán)分置改革的公司還應(yīng)當(dāng)按照公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式表4規(guī)定的格式披露公司前10名股東中原非流通股股東持有股份的限售條件。第五節(jié) 董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工情況第二十五條 公司應(yīng)披露董事、監(jiān)事和高級管理人員的情況

18、，包括：（一）基本情況現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期、年初和年末持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)量及增減變動(dòng)的原因。如為獨(dú)立董事，需單獨(dú)注明。（二）現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員最近5年的主要工作經(jīng)歷。董事、監(jiān)事、高級管理人員如在股東單位任職，應(yīng)說明職務(wù)及任職期間，以及在除股東單位外的其他單位的任職或兼職情況。（三）年度報(bào)酬情況董事、監(jiān)事和高級管理人員報(bào)酬的決策程序、報(bào)酬確定依據(jù)以及報(bào)酬的實(shí)際支付情況。披露每一位現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在報(bào)告期內(nèi)從公司獲得的稅前報(bào)酬總額（包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)、

19、公積金、年金以及以其他形式從公司獲得的報(bào)酬）。全體董事、監(jiān)事和高級管理人員的報(bào)酬合計(jì)。另外，將獲得的股權(quán)激勵(lì)按照可行權(quán)股數(shù)、已行權(quán)數(shù)量、行權(quán)價(jià)以及報(bào)告期末市價(jià)單獨(dú)列示。公司應(yīng)列明不在公司領(lǐng)取報(bào)酬、津貼的董事、監(jiān)事的姓名， 并注明其是否在股東單位或其他關(guān)聯(lián)單位領(lǐng)取報(bào)酬、津貼。（四）在報(bào)告期內(nèi)被選舉或離任的董事和監(jiān)事、聘任或解聘的高級管理人員姓名，及董事、監(jiān)事離任和高級管理人員解聘原因。第二十六條 公司應(yīng)披露員工情況，包括在職員工的數(shù)量、專業(yè)構(gòu)成（如生產(chǎn)人員、銷售人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、行政人員）、教育程度及公司需承擔(dān)費(fèi)用的離退休職工人數(shù)。第六節(jié) 公司治理結(jié)構(gòu) 第二十七條 公司應(yīng)對照中國證監(jiān)會(huì)發(fā)

20、布的有關(guān)上市公司治理的規(guī)范性文件，說明公司治理的實(shí)際狀況與該文件要求是否存在差異，如有差異，應(yīng)明確說明。第二十八條 公司應(yīng)介紹獨(dú)立董事履行職責(zé)情況。獨(dú)立董事出席董事會(huì)的情況；獨(dú)立董事對公司有關(guān)事項(xiàng)曾提出異議的，需披露該事項(xiàng)的內(nèi)容、獨(dú)立董事的姓名及所提異議的內(nèi)容等。第二十九條 公司應(yīng)說明其與控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面是否做到分開，并說明公司是否具有獨(dú)立完整的業(yè)務(wù)及自主經(jīng)營能力。如做到分開，應(yīng)明確說明；如不能完全獨(dú)立于控股股東，應(yīng)具體說明這種狀況對公司產(chǎn)生的影響，并提出改進(jìn)措施。第三十條 公司應(yīng)該說明生產(chǎn)經(jīng)營控制、財(cái)務(wù)管理控制、信息披露控制等內(nèi)部控制制度的建立和健全情況，包括內(nèi)部

21、控制制度建立健全的工作計(jì)劃及其實(shí)施情況、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督部門的設(shè)置情況、董事會(huì)對內(nèi)部控制有關(guān)工作的安排、與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部控制制度的完善情況。同時(shí)鼓勵(lì)央企控股的、金融類及其它有條件的上市公司披露董事會(huì)出具的、經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)核實(shí)評價(jià)的公司內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。第三十一條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)對高級管理人員的考評及激勵(lì)機(jī)制、相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)制度（如有）的建立、實(shí)施情況。第七節(jié) 股東大會(huì)情況簡介第三十二條 公司應(yīng)介紹報(bào)告期內(nèi)召開的年度股東大會(huì)和臨時(shí)股東大會(huì)的有關(guān)情況，包括：會(huì)議屆次、召開日期、會(huì)議決議刊登的信息披露報(bào)紙及披露日期。第八節(jié) 董事會(huì)報(bào)告第三十三條 公司董事會(huì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告與其他必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以

22、及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的重大事項(xiàng)，進(jìn)行討論與分析，以有助于投資者了解其經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況（含現(xiàn)金流量情況）。公司可以運(yùn)用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行列示，以增進(jìn)投資者的理解。討論與分析不能只重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，應(yīng)著重于其已知的、可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告難以顯示公司未來經(jīng)營成果與財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)和不確定性因素，包括已對報(bào)告期產(chǎn)生重要影響但對未來沒有影響的事項(xiàng)，以及未對報(bào)告期產(chǎn)生影響但對未來具有重要影響的事項(xiàng)等，內(nèi)容包括但不限于：（一）報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧1、概述公司報(bào)告期內(nèi)總體經(jīng)營情況，列示公司營業(yè)收入、營業(yè)利潤、凈利潤的同比變動(dòng)情況，說明引起變動(dòng)的主要影響因素。若公司利潤構(gòu)成或

23、利潤來源發(fā)生重大變動(dòng)，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明具體變動(dòng)情況。公司應(yīng)當(dāng)對前期已披露的公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)或?qū)嵤┣闆r、調(diào)整情況進(jìn)行總結(jié)，若公司實(shí)際經(jīng)營業(yè)績較曾公開披露過的本年度盈利預(yù)測或經(jīng)營計(jì)劃低20%以上或高20%以上，應(yīng)詳細(xì)說明造成差異的原因。公司可以結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、產(chǎn)品等情況，介紹與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)層面或外部經(jīng)營環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀和變化趨勢，公司的行業(yè)地位或區(qū)域市場地位，分析公司存在的主要優(yōu)勢和困難，分析公司經(jīng)營和盈利能力的連續(xù)性和穩(wěn)定性。2、分析公司主營業(yè)務(wù)及其經(jīng)營狀況。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，分別按行業(yè)、產(chǎn)品或地區(qū)說明報(bào)告期內(nèi)公司主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤的構(gòu)成情況。

24、對于占公司營業(yè)收入或營業(yè)利潤總額10%以上的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)及其所屬行業(yè)，以及占營業(yè)收入或營業(yè)利潤總額10%以上的主要產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)列示其營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤率，并分析其變動(dòng)情況。同時(shí)，公司可以披露主要業(yè)務(wù)的市場變化情況、營業(yè)成本構(gòu)成的變化情況、各種主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷數(shù)量和市場占有率情況。若相關(guān)數(shù)據(jù)與以前報(bào)告期間相比出現(xiàn)顯著變化，應(yīng)說明原因。若報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生重大變化或調(diào)整，公司應(yīng)介紹已推出或宣布推出的新產(chǎn)品及服務(wù)，并說明對公司經(jīng)營及業(yè)績的影響。公司還應(yīng)當(dāng)披露主要供應(yīng)商、客戶情況：介紹公司向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購金額占年度采購總額的比例，前5名客戶銷售額合計(jì)占公司銷售總額的比例。3、若報(bào)告

25、期公司資產(chǎn)構(gòu)成（應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、投資性房地產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借款、長期借款等占總資產(chǎn)的比重）同比發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)說明產(chǎn)生變化的主要影響因素。公司應(yīng)說明報(bào)告期內(nèi)其主要資產(chǎn)采用的計(jì)量屬性，對采用公允價(jià)值計(jì)量的主要報(bào)表項(xiàng)目如金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、與股份支付相關(guān)的成本或費(fèi)用、企業(yè)合并涉及的公允價(jià)值損益，應(yīng)說明公允價(jià)值的取得方式或所采用的估值技術(shù)。在說明所采用的估值技術(shù)時(shí)，應(yīng)說明相關(guān)的假設(shè)、模型及參數(shù)設(shè)置等情況。如主要資產(chǎn)計(jì)量屬性在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大變化，應(yīng)說明原因及對其公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。若報(bào)告期公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動(dòng)的

26、，應(yīng)當(dāng)說明產(chǎn)生變化的主要影響因素。4、結(jié)合公司現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)，說明公司經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況，若相關(guān)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動(dòng)，公司應(yīng)當(dāng)分析主要影響因素。若報(bào)告期公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與報(bào)告期凈利潤存在重大差異的，公司應(yīng)當(dāng)解釋原因。5、公司可以根據(jù)實(shí)際情況對公司設(shè)備利用情況、訂單的獲取情況、產(chǎn)品的銷售或積壓情況、主要技術(shù)人員變動(dòng)情況等與公司經(jīng)營相關(guān)的重要信息進(jìn)行討論與分析。6、公司主要子公司、參股公司的經(jīng)營情況及業(yè)績分析公司應(yīng)詳細(xì)介紹主要子公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，本年取得和處置子公司的情況，包括取得和處置的目的、方式以及

27、對公司整體生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)績的影響。如來源于單個(gè)子公司的凈利潤或單個(gè)參股公司的投資收益對公司凈利潤影響達(dá)到10%以上，還應(yīng)介紹該公司主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤等數(shù)據(jù)。若單個(gè)子公司或參股公司的經(jīng)營業(yè)績同比出現(xiàn)大幅波動(dòng)，且對公司合并經(jīng)營業(yè)績造成重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)對其業(yè)績波動(dòng)情況及其變動(dòng)原因進(jìn)行分析。主要子公司或參股公司的經(jīng)營情況的披露應(yīng)參照上市公司董事會(huì)報(bào)告的要求；若主要子公司或參股公司的經(jīng)營業(yè)績未出現(xiàn)大幅波動(dòng)，但其資產(chǎn)方面或其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)顯著變化，并可能在將來對公司業(yè)績造成影響，也應(yīng)對變化情況和原因予以說明。7、公司控制的特殊目的主體情況公司存在其控制下的特殊目的主體時(shí)，應(yīng)介紹公司對

28、其控制權(quán)方式和控制權(quán)內(nèi)容，并說明公司從中可以獲取的利益和對其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，公司還應(yīng)介紹特殊目的主體對其提供融資、商品或勞務(wù)以支持自身主要經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)情況。公司控制的特殊目的主體為“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)用指南中所規(guī)定的特殊目的主體”。（二）對公司未來發(fā)展的展望1、公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合回顧的情況，分析所處行業(yè)的發(fā)展趨勢及公司面臨的市場競爭格局。若分析表明相關(guān)變化趨勢已經(jīng)、正在或?qū)⒁獙镜呢?cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，公司應(yīng)提供管理層對相關(guān)變化的基本判斷，詳細(xì)分析對公司可能的影響程度。2、公司應(yīng)當(dāng)向投資者提示管理層所關(guān)注的未來公司發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，披露公司發(fā)展戰(zhàn)略，以及擬開展的新業(yè)

29、務(wù)、擬開發(fā)的新產(chǎn)品、擬投資的新項(xiàng)目等。若公司存在多種業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃。同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)披露新年度的經(jīng)營計(jì)劃，包括（但不限于）收入、費(fèi)用成本計(jì)劃，及新年度的經(jīng)營目標(biāo)，如銷售額的提升、市場份額的擴(kuò)大、成本升降、研發(fā)計(jì)劃等，為達(dá)到上述經(jīng)營目標(biāo)擬采取的策略和行動(dòng)。公司可以編制并披露新年度的盈利預(yù)測，該盈利預(yù)測必須經(jīng)過具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核并發(fā)表意見。3、公司應(yīng)當(dāng)披露為實(shí)現(xiàn)未來發(fā)展戰(zhàn)略所需的資金需求及使用計(jì)劃，以及資金來源情況，說明維持公司當(dāng)前業(yè)務(wù)并完成在建投資項(xiàng)目的資金需求，未來重大的資本支出計(jì)劃等，包括未來已知的資本支出承諾、合同安排、時(shí)間安排等。同時(shí)，對公司資

30、金來源的安排、資金成本及使用情況進(jìn)行說明。公司應(yīng)當(dāng)區(qū)分債務(wù)融資、表外融資、股權(quán)融資、衍生產(chǎn)品融資等項(xiàng)目對公司未來資金來源進(jìn)行披露。4、公司應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素（包括宏觀政策風(fēng)險(xiǎn)、市場或業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等），公司應(yīng)當(dāng)針對自身特點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示，披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確、具體。同時(shí)公司可以根據(jù)實(shí)際情況，介紹已（或擬）采取的對策和措施，對策和措施應(yīng)當(dāng)內(nèi)容具體，具備可操作性。第三十四條 公司董事會(huì)報(bào)告中應(yīng)介紹報(bào)告期內(nèi)的投資情況，分析報(bào)告期內(nèi)公司投資額比上年的增減變動(dòng)數(shù)及增減幅度，被投資的公司名稱、主要經(jīng)營活動(dòng)、占被投資公司

31、權(quán)益的比例等。（一）在報(bào)告期內(nèi)募集資金或報(bào)告期之前募集資金的使用延續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的，公司應(yīng)就如下幾方面對資金的運(yùn)用和結(jié)果加以說明：1、列表說明募集資金時(shí)承諾投資項(xiàng)目、項(xiàng)目進(jìn)度與實(shí)際投資項(xiàng)目、進(jìn)度的異同。尚未使用的募集資金，應(yīng)說明資金用途及去向。2、實(shí)際投資項(xiàng)目沒有變更，公司應(yīng)介紹項(xiàng)目資金的投入情況、項(xiàng)目的進(jìn)度及預(yù)計(jì)收益；若項(xiàng)目已產(chǎn)生收益，應(yīng)說明收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)當(dāng)解釋原因。3、實(shí)際投資項(xiàng)目如有變更，公司應(yīng)介紹項(xiàng)目變更原因、變更程序及其披露情況，項(xiàng)目資金的投入情況，項(xiàng)目的進(jìn)度及預(yù)計(jì)收益；若項(xiàng)目已產(chǎn)生收益，應(yīng)說明收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)說明原因。同時(shí)還需說明原項(xiàng)目的預(yù)計(jì)

32、收益情況。（二）對報(bào)告期內(nèi)非募集資金投資的重大項(xiàng)目、項(xiàng)目進(jìn)度及收益情況進(jìn)行說明。第三十五條 對會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，公司董事會(huì)報(bào)告應(yīng)就所涉及事項(xiàng)做出說明。公司作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重要前期差錯(cuò)更正的，董事會(huì)應(yīng)討論、分析變更、更正的原因及影響。適用境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公司，董事會(huì)應(yīng)對產(chǎn)生差異的情況進(jìn)行詳細(xì)說明。第三十六條 公司應(yīng)披露董事會(huì)日常工作情況，包括：（一）報(bào)告期內(nèi)董事會(huì)的會(huì)議情況及決議內(nèi)容，如對公司信息披露事務(wù)管理制度的決議等。相關(guān)董事會(huì)決議已作為臨時(shí)報(bào)告在指定報(bào)紙披露，只須說明會(huì)議屆次、召開日期、信息披露報(bào)紙及披露日期。（二）董事會(huì)對股東大會(huì)決議的執(zhí)行情況（包括董事會(huì)對

33、股東大會(huì)授權(quán)事項(xiàng)的執(zhí)行情況，報(bào)告期內(nèi)公司利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案、股權(quán)激勵(lì)方案執(zhí)行情況，報(bào)告期內(nèi)配股、增發(fā)新股等方案的實(shí)施情況）。（三）董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的履職情況匯總報(bào)告，包括對公司財(cái)務(wù)報(bào)告的兩次審議意見、對會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作的督促情況、向董事會(huì)提交的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事上年度公司審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告以及對下年度續(xù)聘或改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決議書。（四）董事會(huì)下設(shè)的薪酬委員會(huì)的履職情況匯總報(bào)告，包括對公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所披露薪酬的審核意見，對公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施過程中的授權(quán)是否合規(guī)、行權(quán)條件是否滿足的核實(shí)意見。第三十七條 公司應(yīng)披露本次利潤分配預(yù)案或資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。對于

34、本報(bào)告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案的公司，應(yīng)詳細(xì)說明原因，同時(shí)說明公司未分配利潤的用途和使用計(jì)劃。第三十八條 公司還應(yīng)披露其他需要披露的事項(xiàng)，如選定信息披露報(bào)紙的變更等。第九節(jié) 監(jiān)事會(huì)報(bào)告第三十九條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)監(jiān)事會(huì)的工作情況，包括召開會(huì)議的次數(shù)，各次會(huì)議的議題等。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：（一）公司依法運(yùn)作情況。公司決策程序是否合法，是否建立完善的內(nèi)部控制制度，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)有無違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為。（二）檢查公司財(cái)務(wù)的情況。監(jiān)事會(huì)應(yīng)明確說明財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）公司最近一次募集資金實(shí)際投入項(xiàng)目是否

35、和承諾投入項(xiàng)目一致，實(shí)際投資項(xiàng)目如有變更，變更程序是否合法。（四）公司收購、出售資產(chǎn)交易價(jià)格是否合理，有無發(fā)現(xiàn)內(nèi)幕交易，有無損害部分股東的權(quán)益或造成公司資產(chǎn)流失。（五）關(guān)聯(lián)交易是否公平，有無損害公司利益。（六）如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，或者公司報(bào)告期利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)較利潤預(yù)測數(shù)低20%以上或較利潤預(yù)測數(shù)高20%以上的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)就董事會(huì)對上述事項(xiàng)的說明明確表示意見。第十節(jié) 重要事項(xiàng)第四十條 公司應(yīng)披露重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。包括發(fā)生在編制本年度中期報(bào)告之后的涉及公司的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)陳述該事項(xiàng)基本情況、涉及金額。已在本年度中期報(bào)告中披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)陳述其進(jìn)展情況

36、或?qū)徖斫Y(jié)果及影響。對已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，還應(yīng)說明其執(zhí)行情況。如報(bào)告期內(nèi)公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”。 第四十一條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)重整相關(guān)事項(xiàng)，包括向法院申請重整、和解或破產(chǎn)清算、法院受理重整、和解或破產(chǎn)清算、公司重整期間等發(fā)生的法院裁定結(jié)果及其他重大事項(xiàng)。執(zhí)行重整計(jì)劃的公司還應(yīng)說明重整計(jì)劃的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況。第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)對持有其他上市公司股權(quán)、參股商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司和期貨公司等金融企業(yè)股權(quán)進(jìn)行重點(diǎn)披露，包括最初投資成本、持股比例、期末賬面值、本期收益、會(huì)計(jì)核算科目、股份來源等情況。公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期

37、用于買賣其他上市公司股份的資金數(shù)量、股份數(shù)量及產(chǎn)生的投資收益。第四十三條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)收購及出售資產(chǎn)、企業(yè)合并事項(xiàng)的簡要情況及進(jìn)程，說明上述事項(xiàng)對公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響，對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，說明所涉及的金額及其占利潤總額的比例。第四十四條 公司應(yīng)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在本報(bào)告期的具體實(shí)施情況，包括但不限于：實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃履行的相關(guān)程序及總體情況；激勵(lì)基金提取情況；股權(quán)激勵(lì)股份購買情況；對激勵(lì)對象的考核情況；對激勵(lì)對象范圍的調(diào)整情況及履行的程序；股權(quán)激勵(lì)股份授予數(shù)量及解除鎖定情況；股票期權(quán)授予及行權(quán)情況；股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格及期權(quán)數(shù)量等的調(diào)整情況及履行的程序；實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃對

38、公司本報(bào)告期及以后各年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；涉及股權(quán)激勵(lì)的其它事項(xiàng)。第四十五條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上的，須披露詳細(xì)情況。本準(zhǔn)則中對有關(guān)關(guān)聯(lián)方的確定按上市規(guī)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下要求分別披露：（一）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易價(jià)格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式。可以獲得同類交易市場價(jià)格的，應(yīng)披露市場參考價(jià)格，實(shí)際交易價(jià)格與市場參考價(jià)格差異較大的，應(yīng)說明原因。大額銷貨退回需披露詳細(xì)

39、情況。公司還應(yīng)當(dāng)說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)方（而非市場其他交易方）進(jìn)行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對公司獨(dú)立性的影響，公司對關(guān)聯(lián)方的依賴程度，以及相關(guān)解決措施（如有）。公司按類別對當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總金額預(yù)計(jì)的，應(yīng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際履行情況。（二）資產(chǎn)收購、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評估價(jià)值、市場公允價(jià)值、交易價(jià)格、結(jié)算方式及交易對公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響情況，交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評估價(jià)值、市場公允價(jià)值差異較大的，應(yīng)說明原因。（三）公司與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：共

40、同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤、重大在建項(xiàng)目（如有）的進(jìn)展情況。（四）公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務(wù)往來、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)披露形成的原因及其對公司的影響。（五）其他重大關(guān)聯(lián)交易。第四十六條 公司應(yīng)披露重大合同及其履行情況。包括（但不限于）：（一）在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)的事項(xiàng)，且該事項(xiàng)為公司帶來的利潤達(dá)到公司當(dāng)年利潤總額的10%以上（含10%）時(shí)，應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容，如有關(guān)資產(chǎn)的情況、涉及的金額和期限、收益及其確定依據(jù)等。同時(shí)還應(yīng)披露該收益對公司的影響。（二）重大擔(dān)保。

41、披露報(bào)告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對象、擔(dān)保類型（一般擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保）、擔(dān)保的決策程序等。對于未到期擔(dān)保合同，如有明顯跡象表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)明確說明。公司還應(yīng)披露本年度發(fā)生的公司對子公司提供擔(dān)保的金額，擔(dān)?？傤~占公司凈資產(chǎn)的比例，公司為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對象提供的債務(wù)擔(dān)保金額，以及公司擔(dān)?？傤~超過凈資產(chǎn)50%部分的金額。（三）在報(bào)告期內(nèi)或報(bào)告期繼續(xù)發(fā)生委托他人進(jìn)行現(xiàn)金資產(chǎn)管理事項(xiàng)，公司應(yīng)披露委托事項(xiàng)的具體情況，包括：受托人名稱、委托金額、委托期限、報(bào)酬確定方式，以及當(dāng)年度實(shí)

42、際收益或損失和實(shí)際收回情況等；公司還應(yīng)說明該項(xiàng)委托是否經(jīng)過法定程序，未來是否還有委托理財(cái)計(jì)劃；公司若就該項(xiàng)委托計(jì)提投資減值準(zhǔn)備的，應(yīng)披露當(dāng)年度計(jì)提金額。若公司有委托貸款事項(xiàng)，也應(yīng)比照上述委托行為予以披露。（四）其他重大合同。第四十七條 公司或持股5%以上股東如在報(bào)告期內(nèi)或持續(xù)到報(bào)告期內(nèi)有承諾事項(xiàng)，包括股改承諾、收購報(bào)告書或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書中所作承諾、資產(chǎn)置換時(shí)所作承諾、發(fā)行時(shí)所作承諾和其他對公司中小股東所作承諾等。公司董事會(huì)應(yīng)說明該承諾事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的履行情況。另外，如公司資產(chǎn)或項(xiàng)目存在盈利預(yù)測，且報(bào)告期仍處在盈利預(yù)測期間內(nèi)，公司董事會(huì)和相關(guān)股東應(yīng)就資產(chǎn)或項(xiàng)目是否達(dá)到原盈利預(yù)測及其原因作出說明。

43、第四十八條 公司應(yīng)披露聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，報(bào)告年度支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況，及目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)已為公司提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限（年限從審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司首次簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書日開始計(jì)算）。第四十九條 公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司股東、實(shí)際控制人、收購人如在報(bào)告期內(nèi)有受有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、司法紀(jì)檢部門采取強(qiáng)制措施、被移送司法機(jī)關(guān)或追究刑事責(zé)任、中國證監(jiān)會(huì)稽查、中國證監(jiān)會(huì)行政處罰、證券市場禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人選被其他行政管理部門處罰及證券交易所公開譴責(zé)的情形，應(yīng)當(dāng)說明原因及結(jié)論。如中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對公司檢查后提出整改意見的，應(yīng)簡單說明整改情況，披露整改報(bào)告書的信息披露報(bào)紙及日期。

44、第五十條 公司還應(yīng)披露其他在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的證券法第六十七條、公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則（試行）第十七條所列的重大事件，以及公司董事會(huì)判斷為重大事件的事項(xiàng)。如前款所涉重要事項(xiàng)已作為臨時(shí)報(bào)告在指定報(bào)紙披露，只需說明信息披露報(bào)紙及披露日期。第五十一條 子公司發(fā)生的本節(jié)所列的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)視同公司的重要事項(xiàng)予以披露。第十一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告第五十二條 公司應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告正文、經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。第五十三條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式利潤表、現(xiàn)金流量表、該年度所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。第五十四條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)對比較式報(bào)表的兩個(gè)日期或期間的數(shù)

45、據(jù)均作出說明。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2007年修訂）和中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的相關(guān)規(guī)定編制。第十二節(jié) 備查文件目錄第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括：（一）載有法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（如設(shè)置總會(huì)計(jì)師，須為總會(huì)計(jì)師）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）載有會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章、注冊會(huì)計(jì)師簽名并蓋章的審計(jì)報(bào)告原件。（三）報(bào)告期內(nèi)在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上公開披露過的所有公司文件的正本及公告的原稿。（四）在其它證券市場公布的年度報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)在辦公場所置備上述文件的原件。當(dāng)中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求提供時(shí)，或股東依

46、據(jù)法規(guī)或公司章程要求查閱時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)提供。第三章 年度報(bào)告摘要第一節(jié) 重要提示第五十六條 公司應(yīng)在年度報(bào)告摘要顯要位置刊登如下（不限于）重要提示：本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。本年度報(bào)告摘要摘自年度報(bào)告全文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年度報(bào)告全文。如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明：××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是：，請投資者特別關(guān)注

47、。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：××會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。第二節(jié) 公司基本情況簡介第五十七條 公司應(yīng)按下表披露基本情況：（一）公司股票上市交易所、股票簡稱和股票代碼。（二）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱

48、。（三）公司董事會(huì)秘書及其證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。第三節(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要第五十八條 公司應(yīng)披露本年度實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤、利潤總額、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的、扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。已發(fā)行人民幣普通股（指A股），又發(fā)行境內(nèi)上市外資股或境外上市外資股的公司，應(yīng)披露按不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的凈利潤、凈資產(chǎn)并說明其差異。第五十九條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式（可以附有圖形表），提供截至報(bào)告期末公司近3年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng)：營業(yè)收入、利潤總額、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、歸