第九章銷售與收款循環(huán)的審計(jì)——習(xí)題

1、單選題1、在確定函證時(shí)間時(shí)，以下方案中，不應(yīng)選取的是( )。 A、因A公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低，在預(yù)審時(shí)函證 B、在年終對(duì)存貨監(jiān)盤的同時(shí)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證 C、項(xiàng)目小組進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)后，立即進(jìn)行函證 D、為減少函證回函差異，在執(zhí)行其他審計(jì)程序后函證 單選題 2、以下與回函結(jié)果相關(guān)的審計(jì)建議中，正確的是( )。 A、對(duì)由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收款項(xiàng)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 B、對(duì)函證結(jié)果相符的應(yīng)收款項(xiàng)，仍應(yīng)進(jìn)一步檢查是否需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 C、對(duì)回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng) D、對(duì)已經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，但在審計(jì)報(bào)告日后回函不符，且影響重大的應(yīng)收款項(xiàng)，提請(qǐng)修正報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表 單選題

2、3、下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷售貨款的最有效的方法是( )。 A、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任 B、定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬 C、請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶 D、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納 單選題4、正確的授權(quán)審批是銷貨業(yè)務(wù)中重要的內(nèi)部控制措施。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上的審批程序。其中，為了防止因?qū)徟藳Q策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失的是( )。 A、在銷貨發(fā)生之前，賒銷經(jīng)正確批準(zhǔn) B、非經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出實(shí)物 C、銷售價(jià)格、條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須經(jīng)過審批 D、審批應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限 單選題5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了驗(yàn)證被審計(jì)單位記錄的銷售交易是否

3、真實(shí)發(fā)生和存在，下列最有效的實(shí)質(zhì)性程序是( )。 A、以營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬為起點(diǎn)追查至銷售單、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證 B、復(fù)核銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)與發(fā)運(yùn)憑證是否一致 C、以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，追查至營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬 D、追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)信息至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和顧客訂貨單 單選題6、對(duì)于被審計(jì)單位發(fā)生的銷售退回、折讓、折扣的控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)檢查被審計(jì)單位的工作內(nèi)容是( )。 A、銷售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的借項(xiàng)通知書 B、所退回的商品是否具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 C、銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離 D、現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職

4、責(zé)是否分離 單選題7、在關(guān)于應(yīng)收賬款的以下各種情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法通過現(xiàn)金、銀行存款日記賬借方發(fā)生額證實(shí)其真實(shí)性的是( )。 A、詢證函發(fā)出時(shí)，債務(wù)人已付款，而被審計(jì)單位尚未收到貨款 B、詢證函發(fā)出時(shí)，貨物已發(fā)出并已作銷售處理，但債務(wù)人尚未收到貨物 C、債務(wù)人因某種原因?qū)⒇浳锿嘶夭⒕芨犊铐?xiàng)，被審計(jì)單位尚未收到退貨 D、債務(wù)人對(duì)收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價(jià)格等有爭(zhēng)議而拒付部分貨款 單選題8、被審計(jì)單位為了虛報(bào)銷售收入，可能會(huì)采取各種各樣的不當(dāng)手法。為了證實(shí)被審計(jì)單位是否存在對(duì)同一筆銷貨重復(fù)入賬的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了使審計(jì)程序的針對(duì)性更強(qiáng)，應(yīng)實(shí)施的程序是( )。 A、追查應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方發(fā)生額

5、的相應(yīng)憑證，重點(diǎn)檢查貸方所反映的發(fā)生壞賬及尚未收回貨款的業(yè)務(wù) B、清點(diǎn)某一時(shí)期填制的發(fā)貨憑證的數(shù)量，與同期登記入賬的業(yè)務(wù)數(shù)量比較，確定入賬的業(yè)務(wù)筆數(shù)是否超過開具的發(fā)貨憑證的張數(shù) C、檢查營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中與銷貨分錄相應(yīng)的銷貨單，以確定銷貨是否經(jīng)過賒銷審批手續(xù)和發(fā)貨審批手續(xù) D、從主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)賬中抽取若干記錄，追查有無發(fā)運(yùn)憑證和其他佐證 單選題9、如果應(yīng)收賬款明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位編制重分類分錄，以便在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的項(xiàng)目是( )。 A、應(yīng)付賬款 B、預(yù)付款項(xiàng) C、應(yīng)收賬款 D、預(yù)收款項(xiàng) 單選題 10、設(shè)計(jì)信用審批控制主要與應(yīng)收賬款賬面余額的( )認(rèn)定相關(guān)。 A、發(fā)生

6、B、存在 C、完整性 D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?單選題11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)中的銷售交易進(jìn)行測(cè)試時(shí)，一般會(huì)偏重于檢查高估資產(chǎn)和收入的問題，那么為了實(shí)現(xiàn)發(fā)生或存在目標(biāo)，所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是( )。 A、以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，選取樣本追查至銷售發(fā)票存根和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬 B、可以由發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)順查，也可以以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬為起點(diǎn)逆查 C、以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬為起點(diǎn)追查至銷售發(fā)票存根、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證 D、核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬金額和應(yīng)收賬款明細(xì)賬金額 單選題 12、被審計(jì)單位銷售時(shí)采用了現(xiàn)金折扣的方式，如果購(gòu)貨方實(shí)際享受了現(xiàn)金折扣，被審計(jì)單位對(duì)現(xiàn)金折扣應(yīng)作的正確會(huì)計(jì)處理是(

7、)。 A、沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B、增加當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、增加當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D、增加當(dāng)期銷售費(fèi)用 單選題 13、為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇最有效的具體審計(jì)程序是( )。 A、抽查發(fā)運(yùn)憑證追查至賬簿記錄 B、抽查銷售明細(xì)賬追查至銷售發(fā)票 C、抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬追查至銷售合同 D、抽查銀行對(duì)賬單 單選題 14、對(duì)被審計(jì)單位的銷售交易，下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不屬于產(chǎn)生高估銷售的是( )。 A、向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理 B、本期已經(jīng)發(fā)生的銷售交易均已入賬 C、未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬 D、銷售交易重復(fù)入賬 單選題 15、下列有關(guān)被審計(jì)單位期末預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額

8、的處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷正確的是( )。 A、直接調(diào)整到期末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目列示 B、直接調(diào)整到期末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目列示 C、不作任何處理 D、建議被審計(jì)單位作調(diào)整分錄，轉(zhuǎn)入到應(yīng)收賬款借方 單選題 16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，以下無助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷分析的是( )。 A、復(fù)核應(yīng)收賬款借方累計(jì)發(fā)生額與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否配比 B、復(fù)核應(yīng)收賬款貸方累計(jì)發(fā)生額與管理費(fèi)用是否配比 C、將當(dāng)期應(yīng)收賬款借方發(fā)生額占銷售收入凈額的百分比與管理層考核指標(biāo)比較 D、計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率并與以前年度同期對(duì)比分析 單選題 17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制應(yīng)收賬款賬齡分析表時(shí)，下列做法不恰當(dāng)?shù)氖?

9、)。 A、選擇重要的顧客及其余額列示，對(duì)不重要的或余額較小的不用列示 B、應(yīng)收賬款賬齡分析表可以由被審計(jì)單位編制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試其計(jì)算的準(zhǔn)確性 C、將應(yīng)收賬款賬齡分析表中的合計(jì)數(shù)與應(yīng)收賬款總分類賬余額相比較，并調(diào)查重大調(diào)節(jié)項(xiàng)目 D、檢查原始憑證，如銷售發(fā)票、運(yùn)輸記錄等，測(cè)試賬齡核算的準(zhǔn)確性 單選題 18、為證實(shí)所有銷售交易均已登記入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，常用的交易實(shí)質(zhì)性程序是( )。 A、檢查證明銷售交易分類正確的原始證據(jù) B、將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì) C、追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證 D、追查主

10、營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批 單選題 19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用銷售與收款循環(huán)中的各種憑證時(shí)應(yīng)注意，商品價(jià)目表對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來說一般只能證明( )認(rèn)定，而不能證明其他認(rèn)定。 A、發(fā)生 B、準(zhǔn)確性 C、完整性 D、權(quán)利和義務(wù) 單選題 20、整個(gè)銷售與收款循環(huán)的起點(diǎn)是( )。 A、按銷售單供貨 B、向客戶開具賬單 C、客戶提出訂貨要求 D、編制銷售單 單選題21、下列關(guān)于銷售交易內(nèi)部核查程序的說法，不正確的是( )。 A、檢查登記入賬的銷售交易所附的佐證憑證，例如發(fā)運(yùn)憑證等，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易是真實(shí)的 B、了解客戶的信用情況，確定是否符合企業(yè)的賒銷政策，

11、可以在一定程度上保證銷售交易均經(jīng)適當(dāng)審批 C、檢查發(fā)運(yùn)憑證的連續(xù)性，并將其與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬核對(duì)，可以在一定程度上保證所有銷售交易均已登記入賬 D、將登記入賬的銷售交易對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運(yùn)憑證上的記錄進(jìn)行比較核對(duì)，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易分類恰當(dāng) 單選題 22、在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的以下做法不正確的是( )。 A、對(duì)個(gè)別欠款金額較大的賬戶采用積極式函證 B、對(duì)多數(shù)金額較小的賬戶考慮采用消極式函證 C、以被審計(jì)單位的名義發(fā)函，并要求回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所 D、將回函不符的金額匯總后要求被審計(jì)單位調(diào)整 多選題1、下列有關(guān)銷售與收款循環(huán)所涉及的主要憑證與會(huì)

12、計(jì)記錄的說法中，正確的有( )。 A、一般情況下，發(fā)運(yùn)憑證一聯(lián)寄送給客戶，其余聯(lián)由企業(yè)保留 B、貸項(xiàng)通知單是一種用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證，格式通常與銷售發(fā)票的格式相同，用來證明應(yīng)收賬款的減少 C、匯款通知書是一種與銷售發(fā)票一起寄給客戶，一般由客戶在付款時(shí)再寄回銷售單位的憑證 D、客戶月末對(duì)賬單是一種按月定期寄送給客戶的用于購(gòu)銷雙方定期核對(duì)賬目的。多選題 2、下列關(guān)于銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的說法中，正確的有( )。 A、在辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入時(shí)，最應(yīng)關(guān)心的是貨幣資金失竊的可能性 B、開具賬單，是指向客戶寄送事先連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票 C、對(duì)于需要注

13、銷的壞賬，應(yīng)該獲取貨款無法收回的確鑿證據(jù)，經(jīng)適當(dāng)審批后及時(shí)作會(huì)計(jì)處理 D、壞賬準(zhǔn)備提取的數(shù)額必須能夠抵補(bǔ)企業(yè)以后無法收回的銷貨款 多選題 3、收入交易和余額存在的固有風(fēng)險(xiǎn)可能包括( )。 A、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn) B、管理層對(duì)收入造假的偏好和動(dòng)因 C、款項(xiàng)無法收回的風(fēng)險(xiǎn) D、低估應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的壓力 多選題 4、為了驗(yàn)證“登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶”，注冊(cè)會(huì)計(jì)師常用的控制測(cè)試包括( )。 A、檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證(或提貨單)及銷售單(或客戶訂購(gòu)單) B、檢查客戶的賒購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性 D、觀察是否寄發(fā)對(duì)賬單，并檢查客戶回函檔案

14、 多選題 5、記錄銷售的控制程序包括的內(nèi)容有( )。 A、對(duì)記錄過程中所涉及的有關(guān)記錄的接觸予以限制，以減少未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的記錄發(fā)生 B、定期向客戶寄送對(duì)賬單，并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷售交易的會(huì)計(jì)主管報(bào)告 C、控制所有事先連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票 D、記錄銷售的職責(zé)應(yīng)與處理銷售交易的其他功能相分離 多選題 6、下列關(guān)于銷售交易內(nèi)部核查程序的說法，正確的有( )。 A、將登記入賬的銷售交易對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的數(shù)量與發(fā)運(yùn)憑證上的記錄進(jìn)行比較核對(duì)，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確估價(jià) B、將登記入賬的銷售交易的原始憑證與會(huì)計(jì)科目表比較核對(duì)，可以在一定程度上保證登記入賬的

15、銷售交易分類恰當(dāng) C、檢查開票員所保管的未開票發(fā)運(yùn)憑證，確定是否存在未在恰當(dāng)期間及時(shí)開票的發(fā)運(yùn)憑證，可以在一定程度上保證銷售交易的記錄及時(shí) D、了解客戶的信用情況，確定是否符合企業(yè)的賒銷政策，可以在一定程度上保證銷售交易均經(jīng)適當(dāng)審批 多選題7、以下與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制中，你認(rèn)可的有( )。 A、開具賬單的人員根據(jù)商品價(jià)目表的單價(jià)和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票，發(fā)貨憑證留底，發(fā)票副聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬 B、會(huì)計(jì)部門記賬前，根據(jù)銷售發(fā)票的號(hào)碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實(shí)際清點(diǎn)的張數(shù)核對(duì)一致 C、開具發(fā)票后，連同由公司自行編制、連續(xù)編號(hào)、貼足郵票的匯款通知單交購(gòu)貨方，以便其實(shí)際付款時(shí)通過快件直接

16、寄給公司財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)收款的人員 D、每月由財(cái)務(wù)部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對(duì)賬單 多選題 8、為實(shí)現(xiàn)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶，被審計(jì)單位設(shè)置的關(guān)鍵內(nèi)部控制有( )。 A、銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已經(jīng)恰當(dāng)?shù)牡怯浫胭~ B、在發(fā)貨前，客戶的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn) C、銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購(gòu)單為依據(jù)登記入賬的 D、銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn) 多選題 9、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點(diǎn)包括( )。 A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)

17、手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為 C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定 D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫(kù) 多選題 10、為有效防止漏開賬單的情況發(fā)生，企業(yè)在收到顧客訂貨單之后，立即編制一份預(yù)先編號(hào)、一式多聯(lián)的銷售單，分別用于下列方面，則漏開賬單的情形就較少發(fā)生的有( )。 A、批準(zhǔn)賒銷 B、批準(zhǔn)發(fā)貨 C、記錄發(fā)貨數(shù)量 D、向顧客開具賬單 多選題 11、對(duì)于未函證應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以抽查( )等有關(guān)原始憑據(jù)來驗(yàn)證與其相關(guān)的應(yīng)收賬款的真實(shí)性。 A、銷售合同及銷售訂單 B、銷售發(fā)票副本 C、發(fā)運(yùn)憑證 D、回款單據(jù) 多選題 12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為驗(yàn)證被審計(jì)單位登記入賬的銷貨

18、是否已發(fā)貨給真實(shí)的顧客，可采用( )程序進(jìn)行測(cè)試。 A、復(fù)核銷貨總賬、明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬中大額項(xiàng)目和異常項(xiàng)目 B、將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中發(fā)運(yùn)分錄核對(duì) C、將應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方收款分錄與相關(guān)的憑據(jù)核對(duì) D、核對(duì)銷貨明細(xì)賬、銷貨發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證 多選題 13、為了驗(yàn)證“登記入賬的銷售數(shù)量確系已發(fā)貨的數(shù)量，已正確開具賬單并登記入賬”，注冊(cè)會(huì)計(jì)師常用的實(shí)質(zhì)性程序包括( )。 A、復(fù)算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù) B、追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售發(fā)票 C、追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)信息至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和客戶訂購(gòu)單 D、檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn) 多選題14、下列程序中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師

19、對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施的實(shí)質(zhì)性分析程序的有( )。 A、計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)，并與被審計(jì)單位上年指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對(duì)比分析，檢查是否存在重大差異 B、復(fù)核應(yīng)收賬款的借方累計(jì)發(fā)生額與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否匹配，如存在不匹配的情況應(yīng)查明原因 C、在明細(xì)表上標(biāo)注重要客戶，并編制對(duì)重要客戶的應(yīng)收賬款增減變動(dòng)表，與上期比較分析是否發(fā)生變動(dòng)，必要時(shí)，收集客戶資料分析其變動(dòng)合理性 D、計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否恰當(dāng) 多選題15、對(duì)于被審計(jì)單位在被審計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的壞賬損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查( )。 A、有無已做壞賬處理后又重新收回的應(yīng)收賬款 B、前后各期是否一致 C、發(fā)生壞賬損失的原因是否清楚 D、有

20、無授權(quán)批準(zhǔn) 多選題16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如果認(rèn)為有必要實(shí)施分析程序，下列說法中正確的有( )。 A、比較本期各月各類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，是否符合被審計(jì)單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營(yíng)規(guī)律 B、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，估算全年收入，與實(shí)際收入金額比較 C、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動(dòng)，查明原因 D、根據(jù)增值稅發(fā)票申報(bào)表或普通發(fā)票，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否異常，并分析異常變動(dòng)的原因 多選題 17、在對(duì)被審計(jì)單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括( )。 A、發(fā)票開具日期 B、記賬日期 C、資產(chǎn)負(fù)債表日 D、發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期 多選題 18、為了防止因向無力支付貨款的顧客發(fā)貨而使企業(yè)財(cái)產(chǎn)蒙受損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把握以下( )關(guān)鍵控制點(diǎn)上的審批程序。 A、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得賒銷 B、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得發(fā)貨 C、銷售價(jià)格和條件須經(jīng)批準(zhǔn) D、運(yùn)費(fèi)、折扣折讓須經(jīng)批準(zhǔn) 多選題 1