控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查結(jié)論-2會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)查表控制環(huán)境調(diào)查表

1、控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查結(jié)論-2會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)查表控制環(huán)境調(diào)查表索引號(hào):(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)查表審計(jì)期間項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位:調(diào)查內(nèi)容是否不適用評(píng)價(jià)1 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員(1) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？(2) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？(3) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是否充足？(4) 業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開(kāi)的內(nèi)部牽 制原則？(5) 出納人員是否不兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿登記以及稽核、 會(huì)計(jì)檔案的保管工作？(6) 會(huì)計(jì)人員上崗前是否有足夠的培訓(xùn)？(7) 會(huì)計(jì)人員離崗或輪換是否辦理交接手續(xù)？(8) 會(huì)計(jì)人員流動(dòng)是否頻繁，是否發(fā)生過(guò)重要員工離職及被解雇等情況？2.財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算

2、政策(1) 是否執(zhí)行財(cái)政部門頒布的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度？(2) 項(xiàng)目單位有無(wú)制定適合本單位情況的會(huì)計(jì)核算手冊(cè)(如有，請(qǐng)?zhí)峁?fù)副 本)？(3) 財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策的重大調(diào)整是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)？(4) 本年度財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策是否有重大調(diào)整(如有，請(qǐng)列明)？3會(huì)計(jì)核算與管理(1 )銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬是否采用訂本式？(2) 有價(jià)證券和應(yīng)收(付)票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿？(3) 原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤？(4) 項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)收支是否有審批制度(如有，請(qǐng)?zhí)峁?fù)本)？(5) 現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？(6) 空白支票和印章是否分開(kāi)專人保管？(7) 固定資產(chǎn)總賬是否每年與資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)相符？(8) 存貨總賬是否每月與存貨管理部門明細(xì)賬核對(duì)？(9) 應(yīng)收賬款是否定期進(jìn)行賬齡分析并催收清理？會(huì)計(jì)政策資料和程序 手冊(cè)是否分發(fā)給有關(guān)人員？(10) 總賬與相關(guān)記錄的保管設(shè)施是否完備(防火、防水、保險(xiǎn)等裝置)？4 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的變化(1) 財(cái)會(huì)部門承擔(dān)的職能、財(cái)會(huì)部門的組織和內(nèi)部職責(zé)劃分方面有無(wú)重 大變化？(如有，列舉發(fā)生的變化)(2) 上一年度審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中存在重大問(wèn)題？(如有， 列舉存在問(wèn)題)(3) 本年度會(huì)