財政學復(fù)習資料重要資料

1、|1財政：財政是國家或政府為了滿足社會公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會產(chǎn) 品與服務(wù)的分配活動，2市場失靈：現(xiàn)實的市場機制本身存在固有的缺陷與不足3外部性：無法在價格中得以反映的市場交易成本或收益4純公共產(chǎn)品：是指每個人對這種產(chǎn)品的消費并不會導(dǎo)致任何其他人消費的減少5收入分配職能：是指財政運用多種方式參與國民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達到收入分配 的經(jīng)濟公平和社會公平6消費的排他性：指產(chǎn)品一旦被供給，不能將任何人排除在該產(chǎn)品的消費之外7科斯定理：認為外部性產(chǎn)生的主要原因在于產(chǎn)權(quán)界定不明確或界定不當8庇古稅：通過使賣者支付與每單位產(chǎn)出的邊際外部成本相等的費用來實現(xiàn)負外部性的內(nèi) 部化9公共選擇：

2、指人們通過整治過程來決定公共產(chǎn)品的需求，供給和產(chǎn)量，從而把個人偏好 轉(zhuǎn)化為集體決策的一種機制或過程，它是對資源配置的非市場決策機制10投票悖論：雖然單個個人的偏好是一致的，但在多數(shù)票規(guī)則下卻得不出一致的集體偏好11購買性支出：直接表現(xiàn)為政府向企業(yè)和個人購買商品或服務(wù)的支出，包括購買進行日常 政務(wù)活動所需的商品和服務(wù)的支出，也包括用于進行國家投資所需的商品和服務(wù)的支出12轉(zhuǎn)移性支出：是政府為實現(xiàn)社會公平目標，單方面對居民和企業(yè)等微觀經(jīng)濟主體的無常 財政撥款，不以獲得同等價值的商品或服務(wù)作為補償，受益者得到財政的轉(zhuǎn)移資金后也不 需要返還給政府13瓦格納法則：隨著社會經(jīng)濟日益發(fā)展，國家職能的內(nèi)涵和外

3、延在不斷擴大，從而導(dǎo)致政 府經(jīng)濟活動不斷增加，所需的公共支出將不斷增加14財政投資性支出：也稱為財政投資或公共投資，是以政府為主體，將其從社會產(chǎn)品或國 民收入中籌集起來的財政資金，用于國民經(jīng)濟各部門的一種集中性，政策性投資15現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指以橫向平衡原則為依據(jù)，以當期正在工作的所有人的繳費來支付現(xiàn)在 保險受益人開支的制度16財政補貼：是指政府為了實現(xiàn)某種特定的政策目標，在一定時期內(nèi)，通過財政分配，向 特定的企業(yè)或私人提供的無償性補助支出。17支付能力原則：政府提供的產(chǎn)品和勞務(wù)的成本費用的分配，要與社會成員的支付能力相 聯(lián)系18稅收收入效應(yīng)：對消費者表現(xiàn)為國家征稅之后會使納稅人的收入下降，從而

4、降低商品的 購買量，而居于較低的消費水平。對生產(chǎn)者表現(xiàn)為政府課稅之后會使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn) 因素減少，從而降低了商品的生產(chǎn)能力，而處于較低的生產(chǎn)水平。19稅收中性：不對納稅人的經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為產(chǎn)生任何影響20次優(yōu)稅收：是指在滿足政府一定收入規(guī)模的前提下，課稅所導(dǎo)致的效率損失或超額負擔 最小21宏觀稅收負擔：亦稱總體稅負，是指一定時期內(nèi)國家在參與社會產(chǎn)品的分配過程中，以 稅收形式集中的收入總額。22公平定價：政府相關(guān)部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共產(chǎn)品的價格和收費標準23債務(wù)負擔率：是指當年國債累積余額占GDP的比例24債務(wù)依存度：反映的是當年國債發(fā)型額占財政支出的比例25李嘉圖等價定理：政

5、府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債 務(wù)和稅收等價26國債的擠出效應(yīng)：在政府的財政赤字，以發(fā)行國債的方式彌補的情況下，政府支出的增 加會減少非政府部門資金的供給，并形成市場利率上升的壓力，從而引起非政府部門投資 減少的現(xiàn)象27復(fù)式預(yù)算：是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)的不同，分別匯集編 入兩個或兩個以上的收支對照表，從而編成兩個或兩個以上的預(yù)算。28零基預(yù)算：是指在編制預(yù)算時對預(yù)算收支指標的安排，根據(jù)當年政府預(yù)算政策要求，財 力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基 數(shù)。29績效預(yù)算：強調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出的關(guān)系，是政府部門

6、按所完成的各項職能進行預(yù)算，將 政府預(yù)算建立在可衡量的績效基礎(chǔ)上，即干多少事?lián)芏嗌馘X。30用腳投票：居民在不同轄區(qū)間的遷移體現(xiàn)了對不同公共產(chǎn)品的偏好。假定居民具有遷移 的完全自由，那么在競爭性的地方轄區(qū)之間，居民出于最大化自身效用的動機，會在全國 范圍內(nèi)尋找地方政府所提供的公共產(chǎn)品與所征收的稅收之間的最佳組合，選擇他們最喜歡 的社區(qū)，并接受和維護該轄區(qū)地方政府的管理。二、簡答題1簡述公共產(chǎn)品定義及其特征定義：具有公共消費性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)特征：消費的非排他性，取得方式的非競爭性2、財政對農(nóng)業(yè)投資的必要性（1 ）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，也是財政收入的基礎(chǔ)（2）農(nóng)業(yè)是同時面臨市場風險和自然風險的弱智產(chǎn)

7、業(yè) （3）農(nóng)業(yè)內(nèi)部積累不能滿足農(nóng)業(yè)投資要求的客觀需求（4）農(nóng)業(yè)支出項目很多具備正的“外部效應(yīng)”具有準公共產(chǎn)品的性質(zhì)3、分析財政的資源配置職能（1 ）定義：財政通過參與財力分配來實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的職能（2）主要內(nèi)容： 調(diào)節(jié)社會資源在不同地區(qū)之間的配置 調(diào)節(jié)社會資源在各行業(yè)，各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)節(jié)后 調(diào)節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置（3）機制和手段： 明確政府的職責范圍，確立財政收支GDP勺合理比重 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè) 通過稅收政策、政府投資、財政補貼和公債等手段，引導(dǎo)并促進民間投資，吸引高水平 外資和

8、強化對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟增長率 提高財政資源配置本身的效率4、分析財政的收入分配職能（1）定義：財政運用多種方式參與國民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達到收入分配的經(jīng)濟公平 和社會公平（2）主要內(nèi)容：調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平調(diào)節(jié)居民個人的收入水平（3 ）財機制和手段主要：規(guī)范工資制度加強稅收調(diào)節(jié) 完善轉(zhuǎn)移支付制度5、所得課稅的主要特征（1） 稅負相對公平（2） 一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格（3）有利于維 護國家的經(jīng)濟權(quán)益（4）課稅有彈性6、政府預(yù)算原則定義：政府確定預(yù)算形式和編制預(yù)算的指導(dǎo)思想與準則主要原則：公開性完整性可靠性統(tǒng)一性年度性7、簡要分析基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財政投資的必要性 基礎(chǔ)設(shè)施生產(chǎn)的規(guī)模

9、經(jīng)濟性資本成本比維護成本和經(jīng)營成本大得多項目建成之前有很大一部分成本須投入（沉沒成本高）行業(yè)的進入和退出成本很高建設(shè)和回收期長8、簡述公共選擇的方法論公共選擇定義：人們通過政治過程來決定公共產(chǎn)品的需求、供給和產(chǎn)量，從而把個人偏好 轉(zhuǎn)化為集體決策的一種機制或過程，它是對資源配置的非市場決策和機制方法昆侖的三要素：方法論上的個人主義，經(jīng)濟人假設(shè)，交易政治觀9、簡述社會保險的籌資模式（1 ）現(xiàn)收現(xiàn)付制：以橫向平衡原則為依據(jù)，以當期正在工作的所有人的繳費來支付現(xiàn)在保 險受益人開支的制度（2）完全基金制：當期繳費收入全部用于當期繳費的受保人建立的基金，建立儲備基金的 目標應(yīng)當是滿足未來全部受保人支付養(yǎng)老

10、的資金的需要（3）部分基金制：當期繳費一部分用于應(yīng)付當期受保人開支，一部分用于為受保人建立儲 備基金，以滿足未來保障的需要10、影響財政收入規(guī)模的要素（1）經(jīng)濟發(fā)展水平（2）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)因素（3）分配制度與政策（4）價格因素（5）財政政策 因素11、什么是稅制稅制就是稅收制度，是指一個國家或政府的稅收組成體系及各種征管法令、制度的總稱12、財政補貼的積極效應(yīng)（1）財政補貼的含義：它是政府無償支出，具有轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì)；財政補貼與商品 相對價格變動聯(lián)系在一起。（2）財政補貼的社會經(jīng)濟意義：財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)；財政補貼可以改變供給 結(jié)構(gòu)（3）正確運用財政補貼：必須正確認識財政補貼在國民經(jīng)濟中的作

11、用；財政補貼的運 用必須與經(jīng)濟制度和經(jīng)濟運行機制相適應(yīng)。13、次優(yōu)稅收的目標（1 ）內(nèi)在優(yōu)化稅收目標：通過稅收自身內(nèi)部的政策和制度的優(yōu)化設(shè)計，實現(xiàn)稅收的超額負 擔和效率損失盡可能的小（2）外在優(yōu)化稅收目標：在市場失效和政策干預(yù)導(dǎo)致扭曲的情況下，通過稅收手段彌補市 場缺陷，校正扭曲。謀求效率損失最小14、公共定價的含義及定價政策內(nèi)容定義：政府相關(guān)部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共產(chǎn)品的價格和收費標準定價政策：（1）純公共定價：政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格（2）管制定價或價格管制：政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)的價格15、簡述拉弗曲線該曲線在于說明稅率與稅收收入或GDF之間的函數(shù)關(guān)系對于說明稅率與稅收和

12、經(jīng)濟增長之間的關(guān)系有重要意義（1）高稅率不一定會促進經(jīng)濟增長，取得高收入，高收入也不一定需要高稅收（2）取得同樣多的收入可以采用兩種不同的稅率（3）稅率和稅收收入及經(jīng)濟增長之間的最有結(jié)合雖然在實踐中是少見的，但曲線從理 論上證明是可能的16、簡述“瓦格納法則”定義：隨著人均國民收入的提高，財政支出GDP的比重也不斷提高因素：（1）政治因素：國家職能擴張t政府職能的內(nèi)在質(zhì)量提高t財政支出擴大，（2）經(jīng)濟因素：工業(yè)化t擴大的市場與市場主體間的關(guān)系日趨復(fù)雜t要求建立有關(guān)的司法和行 政制度t財政支出增長，城市化和人口密度問題t外溢性t必須政府解決。（3）此外，把對于教育、文化、娛樂、保健與福利服務(wù)的公

13、共支出的增長歸于需求的收入彈性。即隨著 實際收入的上升，這些項目的公共支出增長將快于GDP的增長 17、市場失靈的主要表現(xiàn)在哪些方面（1）信息不充分和不對稱（2）壟斷（3）不完全競爭（4）外部性（5）公共產(chǎn)品（6）收 入分配不公平（7 ）經(jīng)濟波動18、政府非稅收入主要包括哪些內(nèi)容 定義：除稅收和政府債務(wù)收入以外的財政收入，是由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代 行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或 提供特定公共服務(wù)、準公共服務(wù)取得的財政資金具體包括行政事業(yè)性收費、政府型基金等。通常不包括公共債務(wù)收入、社會保險基金、政府間轉(zhuǎn)移支付收入19、簡要分析社會保險

14、制度的主要特征與功能特征：（1）覆蓋面的社會廣泛性（2）參與上的強制性（3）制度上的立法性（4）受益程 度的約束性（5）分配上的互濟性功能：（1）公平分配功能（2）社會穩(wěn)定功能（3）社會補償功能（4 ）調(diào)節(jié)投融資功能 （5）平衡需求功能（6 ）保護和配置勞動力功能20、財產(chǎn)課稅的特征、功能及作用財產(chǎn)課稅是對所有以財產(chǎn)為課稅對象的稅種的統(tǒng)稱（1）課稅比較公平（2）具有促進社會節(jié)約的效能（3）課稅不普遍，且彈性較差（4）對 社會財富的存量課稅作為現(xiàn)代國家的三大稅收體系之一，部分的彌補了商品課稅和所有課稅的不足，成為稅收 制度的重要組成部分，在籌集財政收入、公平社會財富分配等方面仍然發(fā)揮著其他稅系無

15、 法取代的作用21、簡述稅制的構(gòu)成要素主要要素包括：納稅人、征稅對象、稅率、課稅標準、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、附 加和加成、起征點和免稅額、違章處理等。其中，納稅人、征稅對象、稅率是最基本要素22、購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出有何不同（1）兩者的作用不同。（2）對政策效益約束不同。（3）對微觀經(jīng)濟主體的效益約束不同。23、簡述蒂布特模型的基本原理P25024、簡述影響財政支出規(guī)模的要素 經(jīng)濟因素，主要指經(jīng)濟發(fā)展的水平、經(jīng)濟體制的選擇和政府的經(jīng)濟干預(yù)政策 政治因素，體現(xiàn)在政局是否穩(wěn)定和政體結(jié)構(gòu)的行政效率兩個方面 社會性因素，如人口狀態(tài)、文化背景等因素25、 簡述國債的功能與作用P206（1）彌補財

16、政赤字（2）籌集建設(shè)資金（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行26、決定國債期限的因素有哪些27、簡述財政政策的自動穩(wěn)定功能定義：自動穩(wěn)定的財政政策也稱自動穩(wěn)定器，指財政的某些制度性安排能夠自動促進總需 求和總供給的平衡，無須借助外力就可以直接產(chǎn)生控制的效果主要表現(xiàn)：（1）稅收的自動穩(wěn)定功能（2 ）轉(zhuǎn)移支付制度的自動穩(wěn)定功能自動穩(wěn)定器是保證宏觀經(jīng)濟正常運行的第一道防線，它能夠在一定程度上熨平宏觀經(jīng)濟的 周期性波動，卻無法完全消除宏觀經(jīng)濟波動所產(chǎn)生的負面影響28、簡述我國政府預(yù)算的原則公開性，完整性，可靠性，統(tǒng)一性，年度性29、社會保障的特征1 ）覆蓋面的社會廣泛性2）參與上的強制性3）制度上的立法性4）受益程度的

17、約束性5）分配上的互濟性論述：1財政資源配置的職能答題要點：財政的資源配置職能是指通過參與財力分配來實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。 資源配置職能的主要內(nèi)容：1調(diào)節(jié)社會資源在不同地區(qū)之間的配置。2調(diào)節(jié)社會資源在各行業(yè)、各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。3調(diào)節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置。 資源配置的機制與手段：明確政府的職責范圍，確立財政收支GDP勺合理比重。2優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。3合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點建設(shè)。4通過稅收政策、政府投資、財政補貼和公債等手段，引導(dǎo)并促進民 間投資，吸引高水平外資和強化對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟增長率。5提高 財政資源配置本身的效率。2、收入分配職能一

18、一基尼系數(shù)答題要點：財政的收入分配職能，是指財政運用多種方式參與國民收入的分配和調(diào)節(jié)， 以期達到收入分配的經(jīng)濟公平和社會公平。 收入分配的核心問題是實現(xiàn)公平分配，各國普遍使用的公平收入分配的指標是基尼系數(shù)，一般認為，基尼系數(shù)處于 0.30.4之間被視為合理區(qū)間。我國目前的基尼系數(shù)已接近0.5，縮小收入分配差距是當前我國政府的一項重要的工作。 收入分配職能的主要手段：調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平。2. 調(diào)節(jié)居民個人的收入水平。 收入分配職能的手段和機制：規(guī)范工作制度。2加強稅收制度。3完善轉(zhuǎn)移支付制度。3、稅收的重要作用一一稅賦轉(zhuǎn)移和歸宿的一般規(guī)律答題要點：商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。供給彈性

19、較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈 性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。課稅范圍寬廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的稅種難以轉(zhuǎn) 嫁。 對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難 轉(zhuǎn)嫁。 從價課稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁。材料題1教材上對我國國債規(guī)模的分析（負擔率論，程度）答題要點：國債規(guī)模總量指標。一、當年新發(fā)行的國債規(guī)模。二、歷年累計的國債規(guī) 模，即國債余額。三、當年到期需要還本付息的債務(wù)總額。 國債規(guī)模檢測指標。一、國債借債率；二、國債負擔率；三、國債償債率=（當年國債余額/當年GDP X 100% ；四，國債依存度。 對我國國債國模的評析（P2

20、08）1從國債負擔率看，我國國債負擔率維持在 20%左右，變動 幅度不大。這一指標的國際警戒線一般為60%，從該指標看，我國還存在較大的發(fā)債空間。2從國際依存度看，國際上一般以20%為國債依存度的警戒線。除2008年我國國債依存度13.7 %在警戒線內(nèi)外，其余年份均超過國際警戒線，表明我國財政支出過分依賴國債收 入，財政處于脆弱的狀態(tài)，并對未來發(fā)展構(gòu)成潛在的危險。3總體判斷。上述評析反映了國民收入分配過分向個人傾 斜，財政集中度過低，財政收入的基礎(chǔ)薄弱。今后國債發(fā)行規(guī)模的過大應(yīng)建立在增強國家財政汲取國民收入的能力，只有這樣，才 能夠在保持較大的國債規(guī)模，又減輕中央財政的債務(wù)負擔。2、我國進一步發(fā)國債是否會有風險？答題要點：與上題類似。（筆者堅信題1題2屬于你死我活的關(guān)系）3、民工社會保障問題（發(fā)展城保還是農(nóng)保）答題要點：從城鄉(xiāng)上分，我國在城市建立了包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險在 內(nèi)的社會保障制度。同時，在農(nóng)村全面推進農(nóng)村養(yǎng)老保險制度、農(nóng)村最低生活保障制度以及新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。 中國社會保障制度體系主要包括兩個部分：一是基本社會保障 制度；二是輔助社會保險項目。 農(nóng)民工雖然其產(chǎn)生和發(fā)展來看具有很強的特殊性，但是民工作為工