高??蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度實(shí)施中的問(wèn)題及對(duì)策研究-基于48所研究生院的問(wèn)卷調(diào)查_第1頁(yè)
高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度實(shí)施中的問(wèn)題及對(duì)策研究-基于48所研究生院的問(wèn)卷調(diào)查_第2頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、    高??蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度實(shí)施中的問(wèn)題及對(duì)策研究基于48所研究生院的問(wèn)卷調(diào)查    (四)經(jīng)費(fèi)下?lián)芊绞接写晟普{(diào)查中,33.6%的教師認(rèn)同“經(jīng)費(fèi)分期撥款時(shí)間與研究進(jìn)度不匹配”。雖然科技部、財(cái)政部早在2011年就曾下發(fā)關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知,希望能夠改善科研經(jīng)費(fèi)在預(yù)撥機(jī)制中存在的瓶頸,但事實(shí)上這些年研究經(jīng)費(fèi)下?lián)苤械囊恍﹩?wèn)題并沒(méi)有得到有效解決。黃永林、李茂峰(2013)等學(xué)者反映我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)仍存在撥付滯后的現(xiàn)象,同時(shí)項(xiàng)目卻要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成,這導(dǎo)致項(xiàng)目真正開展的周期被嚴(yán)重縮壓。16學(xué)者尹卓曾說(shuō):“我們的科研經(jīng)費(fèi)都

2、是實(shí)施年度管理,但如果經(jīng)大人批準(zhǔn)后學(xué)者可能要等到7、8月份才能拿到經(jīng)費(fèi),也有到10月、11月才能拿到,而有的課題12月就要求結(jié)題。”因此,他提出:“我們的管理部門應(yīng)該以服務(wù)為主,要適應(yīng)學(xué)術(shù)發(fā)展規(guī)律,制度和政策要適應(yīng)科研規(guī)律和需求?!?7為了全面支持并服務(wù)科研人員項(xiàng)目的順利開展,相關(guān)部門需要嚴(yán)格按照合同進(jìn)度下?lián)芸蒲薪?jīng)費(fèi),保證經(jīng)費(fèi)的到位時(shí)間與項(xiàng)目進(jìn)度保持一致。此外,調(diào)查結(jié)果還顯示51.2%的教師基本認(rèn)同高校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序較為耗時(shí)費(fèi)力。34.3%的教師認(rèn)為有必要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià),中國(guó)科協(xié)于2004年公開出版的全國(guó)科技工作者狀況調(diào)查報(bào)告中也提到“從全國(guó)來(lái)說(shuō),經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目和課題本身的比重僅在4

3、0%左右”。說(shuō)明我國(guó)目前存在研究人員濫用科研經(jīng)費(fèi)的情況,經(jīng)費(fèi)使用效益評(píng)價(jià)和必要的績(jī)效問(wèn)責(zé)機(jī)制顯得尤為重要。三、完善高??蒲薪?jīng)費(fèi)管理的對(duì)策建議(一)完善經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理,增加編制靈活性科學(xué)研究的不確定、復(fù)雜性與現(xiàn)有全額預(yù)算制度中的既定性與靜態(tài)性存在矛盾,這就導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃無(wú)法真正發(fā)揮其規(guī)范經(jīng)費(fèi)高效使用的作用,有時(shí)甚至?xí)绊憣W(xué)術(shù)正常開展。學(xué)術(shù)活動(dòng)具有動(dòng)態(tài)性和未知性,應(yīng)該改變靜態(tài)的管理模式和機(jī)制,建立柔性的學(xué)術(shù)預(yù)算制度,對(duì)不同類型科研活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算實(shí)施動(dòng)態(tài)分類管理,給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一定的自主權(quán)。如德國(guó)最大基礎(chǔ)科研機(jī)構(gòu)馬普學(xué)會(huì),在1999年進(jìn)行了經(jīng)費(fèi)分割管理改革,采用了經(jīng)費(fèi)包干制度。各研究所可以按照實(shí)際需要

4、決定支出,10%以內(nèi)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額結(jié)余可轉(zhuǎn)入下一年度繼續(xù)使用,同時(shí)也可以提前使用10%以內(nèi)的下一年度預(yù)算總額經(jīng)費(fèi)。這一靈活自由的經(jīng)費(fèi)管理方法使科研活動(dòng)回歸其應(yīng)有的自主性。18預(yù)算與實(shí)際支出不匹配的另外一項(xiàng)原因,則在于經(jīng)費(fèi)預(yù)算是由項(xiàng)目組成員負(fù)責(zé)編制的,而科研人員大多缺乏預(yù)算編制的財(cái)務(wù)知識(shí),在缺乏相關(guān)專業(yè)指導(dǎo)的情況下,通常靠拍腦袋草草編制預(yù)算,可想而知這樣的預(yù)算并沒(méi)有太強(qiáng)的可操作性。因此,項(xiàng)目組成員在編制預(yù)算時(shí)需要得到相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算編制方面的專業(yè)指導(dǎo),高??蒲?、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門可以提供幫助和指導(dǎo)。同時(shí),科研人員需嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待編制工作,不可以一種草率或盡量爭(zhēng)取更多經(jīng)費(fèi)的心態(tài)去申報(bào)。(二)適當(dāng)增加勞務(wù)費(fèi)比

5、重,尊重學(xué)術(shù)人員智力付出人是學(xué)術(shù)研究工作中最重要的因素,將學(xué)術(shù)工資納入直接成本支付,對(duì)合理劃分教學(xué)和科研的人工成本具有積極意義,有利于保障教學(xué)科研活動(dòng)的資金收入和支出配比。從發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)中可以發(fā)現(xiàn),科研人員的研究工資列入直接成本已被逐步接受。美國(guó)大學(xué)關(guān)于政府資助的學(xué)術(shù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中,勞務(wù)等人員經(jīng)費(fèi)支出約占直接成本的2/3,包括研究人員全時(shí)工資和折算工資(按投入時(shí)間計(jì)算)以及全時(shí)投入課題管理員工的全時(shí)工資。對(duì)于高校內(nèi)從事學(xué)術(shù)活動(dòng)的全職老師,其從科研項(xiàng)目中列支工資的限制,主要集中在時(shí)間控制方面,從大學(xué)領(lǐng)取的薪資和學(xué)術(shù)項(xiàng)目中提取的人員經(jīng)費(fèi)不得超過(guò)其12個(gè)月的工資,不存在其他限制。19在英國(guó)科研課題經(jīng)費(fèi)

6、中,科研人員成本一般占課題經(jīng)費(fèi)支出的50%左右。20因此,我國(guó)應(yīng)該適當(dāng)提高課題經(jīng)費(fèi)中勞務(wù)費(fèi)的占比,將一些人員經(jīng)費(fèi)作為學(xué)術(shù)活動(dòng)的基本薪資和獎(jiǎng)勵(lì)酬金的形式給予,數(shù)額可以限制在月工資的幾倍之內(nèi)。還可借鑒美國(guó)“項(xiàng)目主管”管理模式,經(jīng)費(fèi)贊助機(jī)構(gòu)和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)研究?jī)?nèi)容、進(jìn)度、復(fù)雜度及課題負(fù)責(zé)人的科研累積等來(lái)共同商議確定勞務(wù)費(fèi)比重,由此充分尊重科研人員的勞動(dòng)。(三)建立全成本核算體系,完善間接成本提取方式關(guān)于高校學(xué)術(shù)成本核算體系的構(gòu)建和完善,可以借鑒英、美兩國(guó)實(shí)行的全成本核算體系,該體系對(duì)科研活動(dòng)產(chǎn)生的直接成本和間接成本作了明確劃分,分別進(jìn)行獨(dú)立核算。通過(guò)對(duì)間接成本的科學(xué)計(jì)提,不僅可以補(bǔ)償高校為支持科學(xué)研

7、究而支付的設(shè)施與管理成本,保證高校持續(xù)擁有承擔(dān)科研項(xiàng)目的基礎(chǔ)條件;而且作為一種激勵(lì)機(jī)制,可調(diào)動(dòng)高校承擔(dān)國(guó)家項(xiàng)目的積極性,為科技創(chuàng)新作出更大貢獻(xiàn)。英、美兩國(guó)均制定了規(guī)范的科研間接成本計(jì)算方法。在美國(guó),高校根據(jù)自己計(jì)算出的間接成本率與國(guó)家政府談判與商定;之后,當(dāng)局確定大學(xué)的間接成本率并且維持的年限,該大學(xué)所有的國(guó)家項(xiàng)目都按這一比率來(lái)核定間接成本。美國(guó)高校接受的聯(lián)邦政府資助項(xiàng)目,間接成本與直接成本的比率在過(guò)去十年基本維持在50%以上,其中管理費(fèi)約為26%左右。21在英國(guó),高校學(xué)術(shù)項(xiàng)目成本核算使用完全經(jīng)濟(jì)成本模型(ffic),其中人均間接成本率是成本計(jì)算的重心。學(xué)術(shù)直接成本中的人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)約當(dāng)科研人員

8、數(shù)和各類員工的工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量。再次,將學(xué)術(shù)項(xiàng)目的基礎(chǔ)建筑設(shè)施占用經(jīng)費(fèi)和間接成本分別除以約當(dāng)研究人員數(shù),分別得到人均基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施成本率和人均間接成本率。22(四)完善科研經(jīng)費(fèi)撥款方式,及時(shí)下?lián)苷n題經(jīng)費(fèi)為了確??蒲许?xiàng)目能夠按計(jì)劃順利開展,經(jīng)費(fèi)的下?lián)苄枰c科研活動(dòng)的進(jìn)展匹配一致,學(xué)術(shù)經(jīng)費(fèi)管理部門必須按照課題任務(wù)書的時(shí)間進(jìn)度和流程及時(shí)下?lián)芙?jīng)費(fèi),使課題研究的開始日期與經(jīng)費(fèi)撥款到賬日期相一致,由此避免二者脫節(jié)。比如,歐盟第七框架計(jì)劃中要求單項(xiàng)預(yù)籌經(jīng)費(fèi)必須在撥款協(xié)議生效30天內(nèi)撥付、且預(yù)籌經(jīng)費(fèi)可以達(dá)到總金額60%80%。我國(guó)應(yīng)改善當(dāng)前的科研經(jīng)費(fèi)下?lián)芊绞?,保證首批科研經(jīng)費(fèi)的及時(shí)下?lián)?,適當(dāng)增加首批經(jīng)費(fèi)的撥付比例。

9、23在調(diào)查中,關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)的撥款方式及撥款比例安排,68.58%的教師認(rèn)為最合理的撥款方式是批準(zhǔn)當(dāng)年撥款較大比例,以后每年平均撥款。如下圖3所示。圖3合理?yè)芸罘绞秸{(diào)查情況(五)強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)管和學(xué)術(shù)成果評(píng)價(jià),簡(jiǎn)化報(bào)銷流程對(duì)學(xué)術(shù)和課題經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)、分派、使用和績(jī)效評(píng)估進(jìn)行全過(guò)程的嚴(yán)格監(jiān)管,是保證科研人員正確使用科研費(fèi)用、提升經(jīng)費(fèi)利用效益的必要手段。一方面,需要在制度層面通過(guò)法律、法規(guī)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的合理途徑以及失范行為與相應(yīng)的懲罰措施作出明確規(guī)定;另一方面,需要有專門的機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的各個(gè)過(guò)程和環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管。根據(jù)關(guān)于深化中央財(cái)政科技計(jì)劃(專項(xiàng)、基金等)管理改革的方案的指示,在科技管理方面我國(guó)政府職能將發(fā)

10、生重大轉(zhuǎn)變,政府不直接管控具體項(xiàng)目,而是轉(zhuǎn)為宏觀統(tǒng)籌,具體依托專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)管理,由此經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管工作可以由獨(dú)立于政府部門的專業(yè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行。除此之外,科研成果評(píng)價(jià)體系需要完善以提高經(jīng)費(fèi)使用效率,同時(shí)強(qiáng)調(diào)成果的公開化,實(shí)施“優(yōu)則獎(jiǎng),不合格則罰”的獎(jiǎng)罰機(jī)制。在加強(qiáng)監(jiān)管及成果評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)該嘗試從依賴“過(guò)程控制”,轉(zhuǎn)變?yōu)閭?cè)重“結(jié)果評(píng)價(jià)”為主、兼顧“過(guò)程控制”;從過(guò)多過(guò)細(xì)的形式要件要求轉(zhuǎn)變?yōu)橐匀藶楸尽⒅卦趯?shí)質(zhì)要件、簡(jiǎn)化形式要求。這樣可以簡(jiǎn)化當(dāng)前對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的過(guò)多管控及繁瑣的報(bào)銷流程。參考文獻(xiàn):1國(guó)家統(tǒng)計(jì)局.2016年全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)eb/ol.http:/2曲大成.高??蒲薪?jīng)費(fèi)間接成本補(bǔ)償機(jī)制

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