郵儲(chǔ)銀行信貸培訓(xùn)案例

1、六、大案例題（各題分值見(jiàn)下，共 28分）以下是一個(gè)信貸員做的調(diào)查報(bào)告，提供的文字信息真實(shí)，但表格填寫(xiě)或個(gè)別計(jì)算 結(jié)果可能存在錯(cuò)誤。請(qǐng)認(rèn)真閱讀并回答調(diào)查報(bào)告下方的問(wèn)題。（注：試卷中此調(diào)查 報(bào)告的空白部分無(wú)需填寫(xiě)，所有答案請(qǐng)?jiān)诖痤}紙上做答 ）調(diào)查時(shí)間：#年4月16日一、客戶(hù)及家庭信息客戶(hù)姓名楊某性別男年齡32戶(hù)籍所在 地B市（外地 人）婚姻狀況未婚教育 程度研究生家庭人數(shù)1人本地居住 年限7年居住地址XXX住房狀況與親屬共住生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 地址XXX固定電話(huà)XXX手機(jī)XXX申請(qǐng)金額10萬(wàn)期限1年還款方式等額本息客戶(hù)類(lèi)型新客戶(hù)累計(jì)余額貸款用途總項(xiàng)目成本項(xiàng)目資金來(lái)源計(jì)劃貸款使用明細(xì)10力兀從我行貸款客戶(hù)現(xiàn)在

2、因?yàn)橥緛?lái)臨，需要 資金周轉(zhuǎn)。此次申請(qǐng)的10萬(wàn)元 貸款想用于購(gòu)買(mǎi)原料。信貸歷史（包括銀行貸款和民間借貸）融資來(lái)源貸款金額期限還款方式發(fā)放日期余額擔(dān)保用途XX銀行5萬(wàn)1年等額本息2007年4月0保證人經(jīng)營(yíng)性貸款其他需要說(shuō)明的情況：楊老板今年32歲，研究生畢業(yè)后，2002年來(lái)本市，在本市的一 家電腦設(shè)備公司上班，05年開(kāi)始自己辦廠(chǎng)，生產(chǎn)電腦配件。楊老板至今未婚，但有一個(gè)女朋友。女朋友也在他的工廠(chǎng)上班，負(fù)責(zé)工廠(chǎng)的財(cái)務(wù)?？蛻?hù)目前住在市區(qū)親戚家。征信報(bào)告上反映，楊先生在2007年9月時(shí)獲得過(guò)一筆期限為一年的經(jīng)營(yíng)性貸款，貸款金額為5萬(wàn)元，該筆貸款曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)2次逾期，每次逾期 2-3天，現(xiàn)已結(jié)清該筆貸款。二

3、、業(yè)務(wù)信息2.1業(yè)務(wù)信息概述店名或廠(chǎng)名XXX經(jīng)營(yíng)地址XXX主宮業(yè)務(wù)生產(chǎn)電腦主機(jī)電源相關(guān)配 件經(jīng)營(yíng)年限4年經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地面積750平方米雇員人數(shù)50是否有營(yíng)業(yè)執(zhí)照有營(yíng)業(yè)執(zhí)照編號(hào)XXX經(jīng)營(yíng)歷史及資本 積累過(guò)程2005年前一直在本市的一豕電腦設(shè)備公司上班，之后自己辦廠(chǎng)，生產(chǎn)電腦配件。初始投資為 60萬(wàn)兀，其中向親戚朋友借了近 50萬(wàn)兀，客戶(hù)稱(chēng) 現(xiàn)已全部還清。22采購(gòu)及銷(xiāo)售信息主要供應(yīng)商采購(gòu)貨物種類(lèi)每次采購(gòu)金額付款方式頻次采購(gòu)占比楊老板主要從5家供應(yīng)商處進(jìn)原材料，少部分貨到付款，大部分是本月結(jié)上月款； 此外，楊老板從2家供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)模具， 他的模具生產(chǎn)流程是： 首先自己設(shè)計(jì)模具， 然后請(qǐng)別人制作 模具，最后

4、機(jī)器沖壓，包裝出廠(chǎng)。每年支付給模具制造廠(chǎng)的費(fèi)用約為12萬(wàn)元，基本為按月支付。主要客戶(hù)銷(xiāo)貨種類(lèi)每次銷(xiāo)售金額付款方式頻次銷(xiāo)售占比客戶(hù)的訂貨商是相對(duì)比較大的電腦公司，回款還算準(zhǔn)時(shí)。一般都是通過(guò)支票和轉(zhuǎn)賬的方式支付貨款，兩種進(jìn)賬方式各占一半。支票一般是自己去銀行兌出來(lái)。調(diào)查時(shí)看到，有3月份支票復(fù)印件（原件已經(jīng)給出去了 ），共計(jì)34.2萬(wàn)，是09年2月份的貨款。2.3季節(jié)性分析說(shuō)明：“0”平均，“ +”旺季，“-”淡季1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一一一+0000一2.4毛利率計(jì)算表單位（元）毛利潤(rùn)計(jì)算表格商品名存貨數(shù)量?jī)r(jià)格（每套）毛利率收入占加權(quán)毛利率（%（套）進(jìn)貨價(jià)銷(xiāo)售價(jià)(%

5、)比（ %鍍鋅電解 板2萬(wàn)2.63.525.71%80%31.04%烤漆面板3.55.536.37%20%合計(jì)說(shuō)明：楊老板的工廠(chǎng)主要生產(chǎn)電腦主機(jī)的電源外殼，有2種主打產(chǎn)品，其中一種是鍍鋅電解板，占總營(yíng)業(yè)額的 80% 成本為 2.6 元（成本包括原材料與水電費(fèi)），賣(mài)出價(jià)為 3.5元；另外一種是烤漆面板，占 20% 每個(gè)成本是 3.5元，賣(mài)出去是 5.5元?？蛻?hù)口述其毛利率約為 27%三、財(cái)務(wù)信息3.1損益表（生產(chǎn)損耗忽略不計(jì)）項(xiàng)目09年1月（淡季）08年6月（旺季）08年9月（平季）營(yíng)業(yè)收入小計(jì)：616000988600可變成本小計(jì)：449680721678毛利潤(rùn)：166320266922固定成

6、本工資5500070000租金1500015000水電費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)2000020000通訊費(fèi)20002000招待費(fèi)1000010000稅收1200012000工傷1000010000模具費(fèi)用1000010000產(chǎn)品包裝2000020000小計(jì)：154000169000營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：1232097922家庭支出生活支出30003000其他支出每月凈收入：932067922關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充說(shuō)明：營(yíng)業(yè)收入按照客戶(hù)帳本上的數(shù)字計(jì)入，毛利率按照客戶(hù)口述的27%來(lái)計(jì)算，得出每月可變成本及利潤(rùn)。楊老板講稱(chēng)基本上旺季每個(gè)月付給工人的所有工資需要近7萬(wàn)，淡季和平季時(shí)一般為5.5-6.5 萬(wàn)。工人基本工資為800元，計(jì)件

7、工資為 0.1元每個(gè)。工廠(chǎng)租金為每月1萬(wàn)5,工廠(chǎng)要自己送貨，每月要花2萬(wàn)元，電話(huà)費(fèi)和自己手機(jī)每月要 2000元。產(chǎn)品的包裝材料每月都要2 萬(wàn)元，還有每年支付給模具制造廠(chǎng)的費(fèi)用約為12萬(wàn)元，按月支付。沖床的工作比較危險(xiǎn)，身邊還得備個(gè)1、2萬(wàn)的防止員工出現(xiàn)意外，每月的工傷差不多都要 10000元。每月的稅收為 1.2萬(wàn)元。一般和客戶(hù)吃個(gè)飯應(yīng)酬什么的，一個(gè)月還需要萬(wàn)把塊錢(qián)。3.2資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)本期 金額負(fù)債本期 金額1.現(xiàn)金/銀行存款5568010.應(yīng)付款13700002.應(yīng)收款/預(yù)付款206000011.預(yù)收款3.原材料22050012.銀行借款6000004.庫(kù)存商品7000013.私人借款5.

8、其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額2406180負(fù)債總額19700006.房產(chǎn)8000007.設(shè)備4800008.交通工具800009 其他非流動(dòng)資產(chǎn)60000非流動(dòng)資產(chǎn)總額2220000所有者權(quán)益2656180資產(chǎn)合計(jì)4626180負(fù)債及所有者 權(quán)益合計(jì)4626180表外項(xiàng)目：關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充說(shuō)明：客戶(hù)銀行存款及現(xiàn)金共有55680元，根據(jù)出貨單可算出客戶(hù)現(xiàn)在有206萬(wàn)的應(yīng)收賬款。他同時(shí)也欠著供貨商的款，目前有137萬(wàn)?，F(xiàn)有的存貨主要是原材料，現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)大約有 35噸，其市場(chǎng)價(jià)格為 6300元每噸；和2萬(wàn)套鍍鋅電解板的成品存貨。固定資產(chǎn)有工廠(chǎng)的設(shè)備，沖床 10臺(tái)，每臺(tái)現(xiàn)在市場(chǎng)價(jià)為3萬(wàn)，沖壓機(jī)4臺(tái)每臺(tái)現(xiàn)行市

9、場(chǎng)價(jià)為 2萬(wàn)，此外還有價(jià)值 10萬(wàn)元的常規(guī)模具。租賃工廠(chǎng)場(chǎng)地時(shí)付了一個(gè)長(zhǎng)期的6萬(wàn)元押金，現(xiàn)在房租是每年4月支付，本月初剛交清本年度的房租18萬(wàn)元。另外工廠(chǎng)目前有一輛購(gòu)于07年，目前價(jià)值8萬(wàn)元左右的貨車(chē)，已看到相關(guān)證件；客戶(hù)本月初購(gòu)買(mǎi)了一套80萬(wàn)元的商品房用于自己居住，首付為 20萬(wàn)元，貸款10年，該銀行有特殊優(yōu)惠，本年可暫不還款，從明 年4月開(kāi)始還款。3.3邏輯檢驗(yàn) 邏輯檢驗(yàn)權(quán)益邏輯初始權(quán)益考察期 間內(nèi)的 利潤(rùn)考察期間 內(nèi)的資本 注入檢驗(yàn)考察期間 內(nèi)提取的 資金折舊/升值應(yīng)有權(quán)益毛利率邏 輯檢驗(yàn)營(yíng)業(yè)額邏 輯檢驗(yàn)備注：對(duì)毛利率、營(yíng)業(yè)額至少分別列出兩種檢驗(yàn)的方法。此外，信貸員提供了如下單據(jù)及相關(guān)信

10、息:（1）客戶(hù)有從08年5月到09年3月份及部分4月份的出貨單。近期的月對(duì)賬單總額如下 （單位：元）：2008 年 52008年6月2008年7月2008 年 82008年9月2008年10月月月95490098860010288009117009102008700002008 年 112008 年 12#年 1 月#年2#年 3 月#年 4 月月月月(4.1-4.15 )915600609800616000685000707000550000（2）客戶(hù)3月份的工資單共計(jì) 58182元。（3）客戶(hù)稱(chēng)每月銷(xiāo)售 60萬(wàn)元就能保本。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：1. 加權(quán)毛利率的計(jì)算是否正確？正確的計(jì)算方法及結(jié)果是什么？ （2分）2. 損益表中存在一處明顯的計(jì)算錯(cuò)誤，請(qǐng)?jiān)诖痤}紙的損益表中將計(jì)算錯(cuò)誤的項(xiàng)目畫(huà)圈，并在旁邊空白處寫(xiě)出正確的答案。（1分）3. 請(qǐng)?jiān)诖痤}紙的損益表上補(bǔ)充08年9月的損益情況。（5分）4. 題目的資產(chǎn)負(fù)債表填寫(xiě)存在一些錯(cuò)誤，請(qǐng)重新填寫(xiě)一份資產(chǎn)負(fù)債表。（4分）5. 請(qǐng)根據(jù)更正、補(bǔ)充后的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行銷(xiāo)售額邏輯檢驗(yàn)、毛利率邏輯檢驗(yàn)，并 寫(xiě)明檢驗(yàn)過(guò)程。（每種邏輯檢驗(yàn)要求至少有兩種檢驗(yàn)方法）。（7分）6. 客戶(hù)05年開(kāi)廠(chǎng)只到達(dá)保本