某集團(tuán)項(xiàng)目成本管理制度及操作指引

1、 集團(tuán)項(xiàng)目成本管理制度及操作指引 目 錄第一章 項(xiàng)目成本管理  (一) 總則  (二) 項(xiàng)目各階段節(jié)點(diǎn)工作任務(wù)第二章 相關(guān)流程  (一) 項(xiàng)目目標(biāo)成本編審流程說明及附表   (二) 項(xiàng)目目標(biāo)總成本調(diào)整審核說明及附表  (三) 項(xiàng)目科目超目標(biāo)成本專題匯報(bào)流程操作指引及附表  (四) 項(xiàng)目成本結(jié)算編審流程說明及附表  (五) 項(xiàng)目成本后評(píng)估操作指引及模板第三章 

2、支持性文件  (一)  集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本核算指引 （二） 集團(tuán)成本科目與財(cái)務(wù)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系第一章 項(xiàng)目成本管理（一）總 則1 目的為構(gòu)建 集團(tuán)項(xiàng)目成本管理體系，實(shí)施全過程成本管理，加強(qiáng)成本控制工作，積累經(jīng)驗(yàn)、持續(xù)改進(jìn)，不斷提高集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)能力。 2 適用范圍適用于長(zhǎng)沙房產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）及下屬公司（全資子公司、控股子公司）的所有開發(fā)項(xiàng)目，集團(tuán)控股及受托非控股經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目根據(jù)各自的管理模式參照?qǐng)?zhí)行。3 專業(yè)術(shù)語和定義3.1 項(xiàng)目目標(biāo)成本：公司基于市場(chǎng)狀況結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，依據(jù)相關(guān)資料，根據(jù)預(yù)期收入和目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)先確定的，最終按照成本分類的1

3、1個(gè)一級(jí)成本科目逐項(xiàng)進(jìn)行編制而形成的項(xiàng)目實(shí)施階段的成本控制依據(jù)。 11個(gè)一級(jí)成本科目具體包括：一、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)；二、開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)；三、主體建安工程費(fèi)；四、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)；五、園林環(huán)境費(fèi)；六、配套設(shè)施費(fèi)；七、工程相關(guān)費(fèi)；八、營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)；九、開發(fā)間接費(fèi)；十、財(cái)務(wù)費(fèi)用；十一、不可預(yù)見費(fèi)。其中一、二、四、五、六、七、八、九、十、十一為公攤費(fèi)用；三為主體建安費(fèi)用（非公攤費(fèi)用）。3.3 工程成本：指項(xiàng)目成本科目中三通一平費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、主體建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、園林環(huán)境費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)及工程相關(guān)費(fèi)等費(fèi)用。3.4 相關(guān)部門：指除成本管理部以外，項(xiàng)目開發(fā)成本各對(duì)口的投發(fā)、設(shè)計(jì)、工程、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)

4、等與項(xiàng)目成本有關(guān)的責(zé)任部門。3.5 項(xiàng)目成本測(cè)算表：反映項(xiàng)目的總項(xiàng)目目標(biāo)成本和分項(xiàng)目標(biāo)成本的金額。建設(shè)項(xiàng)目的總項(xiàng)目目標(biāo)成本是建設(shè)項(xiàng)目成本的控制線，由各分項(xiàng)項(xiàng)目目標(biāo)成本組成。各分項(xiàng)項(xiàng)目目標(biāo)成本包括各專業(yè)工程造價(jià)指標(biāo)及各種費(fèi)用指標(biāo)。3.6 超目標(biāo)成本事項(xiàng)：針對(duì)成本科目(具體科目見附表成本科目（預(yù)警及強(qiáng)控）管控細(xì)度表有超原已審批通過的目標(biāo)成本的事項(xiàng) 項(xiàng)目成本結(jié)算：指項(xiàng)目合同結(jié)算全部完成后，對(duì)項(xiàng)目發(fā)生的全部成本狀況進(jìn)行匯總編制，為成本后評(píng)估及成本數(shù)據(jù)庫提供依據(jù)。 項(xiàng)目成本后評(píng)估：指項(xiàng)目竣工及成本結(jié)算完成后，對(duì)項(xiàng)目發(fā)生的全部成本狀況進(jìn)行全面的、系統(tǒng)的、科學(xué)的評(píng)價(jià)及分析總結(jié)。 4 項(xiàng)目成本管理原則4.1

5、市場(chǎng)導(dǎo)向原則：項(xiàng)目目標(biāo)成本管理以市場(chǎng)為導(dǎo)向，確保目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。4.2 準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)原則：項(xiàng)目目標(biāo)成本指標(biāo)應(yīng)科學(xué)準(zhǔn)確，每項(xiàng)來源都要有充分依據(jù)，保證項(xiàng)目目標(biāo)成本的權(quán)威性。4.3 事前控制原則：項(xiàng)目目標(biāo)成本管理貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的每一階段，凡事做到事先控制為主，事中事后控制為輔，在立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工之前發(fā)現(xiàn)問題，減少無效成本。4.4 動(dòng)態(tài)管理原則：建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)成本要及時(shí)與目標(biāo)成本進(jìn)行比較并糾偏，確保建設(shè)項(xiàng)目總成本在目標(biāo)成本控制范圍內(nèi)。4.5 項(xiàng)目目標(biāo)成本科目的分類：詳見第三章 集團(tuán)成本科目與財(cái)務(wù)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系。 項(xiàng)目成本核算原則：詳見第三章 集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本核算指引。(二) 項(xiàng)目各階段節(jié)點(diǎn)工

6、作任務(wù)5 成本準(zhǔn)備階段 土地及拆遷相關(guān)資料、人材機(jī)市場(chǎng)價(jià)格資料及以前竣工的類似工程的數(shù)據(jù)指標(biāo)。5.2 收集政府對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)過程中的政府行為收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5.3 土地購(gòu)買前調(diào)研項(xiàng)目所在區(qū)域的同檔次或者相似建筑的成本構(gòu)成情況及價(jià)格水平，完成踩盤信息采集報(bào)告-寫字樓、踩盤信息采集報(bào)告-住宅,踩盤信息采集報(bào)告模板見第二章6 成本編制階段 項(xiàng)目可研階段：土地購(gòu)買前根據(jù)項(xiàng)目的土地價(jià)格及土地獲取相關(guān)費(fèi)用、概念規(guī)劃草案、土地規(guī)劃指標(biāo)及相關(guān)土地狀況資料、初步定位等相關(guān)內(nèi)容完成項(xiàng)目投資估算。 項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段：參與項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)討論會(huì)并提出成本相關(guān)意見，在項(xiàng)目總圖審圖通過后20日(日歷日)內(nèi)，下屬單位成本部依據(jù)方案設(shè)計(jì)

7、階段的設(shè)計(jì)成果，組織本單位各成本對(duì)口部門召開成本編制會(huì)，各部門按集團(tuán)要求編制各自范圍內(nèi)成本，各部門審批后匯總到下屬單位成本部, 下屬單位成本部按各部門的數(shù)據(jù)編制完成目標(biāo)成本（方案版）并上報(bào)集團(tuán)，項(xiàng)目目標(biāo)成本編審流程說明及附件見第二章。 項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)階段：參與項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)討論會(huì)并提出成本相關(guān)意見，在項(xiàng)目總包招標(biāo)控制價(jià)(非模擬清單)審批完成后，下屬單位應(yīng)對(duì)目標(biāo)成本的執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，按照已經(jīng)發(fā)生的實(shí)際成本，測(cè)算預(yù)計(jì)尚需發(fā)生的成本，重點(diǎn)是工程成本的控制。原則上總包招標(biāo)控制價(jià)(非模擬清單)審批完成后30日內(nèi)，編制完畢目標(biāo)成本（施工圖版）并通過流程上報(bào)到集團(tuán)，項(xiàng)目目標(biāo)成本編審流程說明及附件見第二章項(xiàng)

8、目目標(biāo)成本編審流程說明及附表的附件。 編制過程遵從以下原則：量?jī)r(jià)分離、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和通過計(jì)算確定工程量、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或單價(jià)分析確定單價(jià)、計(jì)算合價(jià)。 在項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)、施工圖等各個(gè)階段，分別建立成本控制目標(biāo)，并在竣工后進(jìn)行核算對(duì)比，實(shí)行全過程目標(biāo)成本管理。 項(xiàng)目不同階段目標(biāo)成本的確定原則：應(yīng)以利潤(rùn)為前提，以稅前成本總額為核定內(nèi)容，原則上后一階段的稅前成本總額不得突破前一階段的總額。 方案和施工階段目標(biāo)成本審批流程見后附件目標(biāo)成本審批流程7 動(dòng)態(tài)成本管理 動(dòng)態(tài)成本是對(duì)已結(jié)算合同成本、未結(jié)算合同成本、非合同性成本、待發(fā)生成本等核算分析后，在現(xiàn)有資料和條件下可知的某個(gè)階段的實(shí)際成本。動(dòng)態(tài)成本控制能夠全面反映項(xiàng)

9、目開發(fā)過程中各個(gè)時(shí)期的實(shí)際成本和構(gòu)成變化的實(shí)時(shí)監(jiān)控行為。 下屬單位各部門按成本管理制度的規(guī)定分別錄入各自發(fā)生的費(fèi)用到ERP系統(tǒng)，實(shí)時(shí)對(duì)比已經(jīng)發(fā)生費(fèi)用和目標(biāo)成本的關(guān)系，并判斷剩余成本（目標(biāo)成本減去已經(jīng)發(fā)生成本）是否能保證項(xiàng)目竣工交付目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 在施工過程中，下屬單位成本部及時(shí)跟蹤工程成本的執(zhí)行情況，在進(jìn)度的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上應(yīng)進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，成本預(yù)測(cè)的次數(shù)和具體節(jié)點(diǎn)可根據(jù)項(xiàng)目的不同情況分別確定。 集團(tuán)成本部按照 集團(tuán)年度下屬單位考核辦法的要求檢查各個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)成本、過程執(zhí)行等情況。8 項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整 當(dāng)項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本將超出目標(biāo)總成本時(shí)，目標(biāo)總成本調(diào)整具體實(shí)施要求：詳見第二章項(xiàng)目目標(biāo)總成本調(diào)整審核說明及附

10、表。 根據(jù)成本科目（預(yù)警及強(qiáng)控）管控細(xì)度表中的控制科目，其中科目超目標(biāo)成本專題匯報(bào)流程根據(jù)不同超額比例采用備案和審批制度：（1）超目標(biāo)成本2%，由下屬公司成本部填報(bào)事項(xiàng)及應(yīng)對(duì)措施，逐級(jí)報(bào)送至下屬公司總經(jīng)理審批后，報(bào)集團(tuán)備案；（2）2%超目標(biāo)成本5%，由下屬公司成本部填報(bào)，下屬公司總經(jīng)理審批后，報(bào)送集團(tuán)成本管理部審核，集團(tuán)分管成本領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，抄送至集團(tuán)總經(jīng)理，同時(shí)備案；（3）超目標(biāo)成本5%，須逐級(jí)報(bào)送至集團(tuán)總經(jīng)理審批。下屬單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整目標(biāo)成本匯總表， 并附上成本調(diào)整說明表或分析報(bào)告，說明調(diào)整的具體內(nèi)容、原因、超支成本的消化途徑、應(yīng)吸取的教訓(xùn)和改進(jìn)的措施等，經(jīng)審批后相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)成本。項(xiàng)目科目

11、超目標(biāo)成本調(diào)整具體實(shí)施要求：詳見第二章項(xiàng)目科目超目標(biāo)成本專題匯報(bào)流程操作指引及附表。9 項(xiàng)目成本結(jié)算和成本后評(píng)估 項(xiàng)目合同結(jié)算全部完成后，30天內(nèi)完成項(xiàng)目成本結(jié)算并上報(bào)集團(tuán)；或項(xiàng)目合同結(jié)算基本完成后，因項(xiàng)目總體進(jìn)度安排的要求，需提前啟動(dòng)項(xiàng)目成本結(jié)算，自啟動(dòng)開始30天內(nèi)完成項(xiàng)目成本結(jié)算并上報(bào)集團(tuán)。 項(xiàng)目成本結(jié)算完成后，30天內(nèi)應(yīng)完成成本后評(píng)估工作，并上報(bào)集團(tuán)。 成本后評(píng)估應(yīng)圍繞本項(xiàng)目成本控制目標(biāo)的變化加以分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)形成專題報(bào)告，并組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，不斷提高專業(yè)能力及管理水平。 成本后評(píng)估成果的基本要求是能夠全面、清晰、準(zhǔn)確地反映后評(píng)估項(xiàng)目的成本信息，以作為項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)審計(jì)的依據(jù)。詳

12、細(xì)內(nèi)容見第二章項(xiàng)目成本后評(píng)估操作指引及模板。10 附件第二章 相關(guān)流程（一）項(xiàng)目目標(biāo)成本編審流程說明及附表1 流程目的通過編制全面精準(zhǔn)、符合市場(chǎng)行情的目標(biāo)成本，各項(xiàng)目費(fèi)用責(zé)任主管部門依據(jù)目標(biāo)成本積極主動(dòng)掌控動(dòng)態(tài)成本變化及時(shí)采取合理手段修正調(diào)控，形成分工負(fù)責(zé)、有機(jī)協(xié)調(diào)的全員成本管理體系。2 適用范圍適用于長(zhǎng)沙房產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）及下屬公司（全資子公司、控股子公司）的所有開發(fā)項(xiàng)目，集團(tuán)控股及受托非控股經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目根據(jù)各自的管理模式參照?qǐng)?zhí)行。3 流程說明： 3.1 流程版本及編制時(shí)間要求：目標(biāo)成本（方案版），在項(xiàng)目總圖審圖通過后20日(日歷日)內(nèi)編制完畢并通過流程上報(bào)到集團(tuán)各業(yè)務(wù)

13、部門。目標(biāo)成本（施工圖預(yù)算版），在項(xiàng)目總包招標(biāo)控制價(jià)(非模擬清單)審批完成后30日(日歷日)內(nèi)編制完畢并通過流程上報(bào)到集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門。 項(xiàng)目目標(biāo)成本審批流程：由1條主流程(匯總)和5條子流程(分線)組成。 子流程(分線)：由下屬單位成本部發(fā)起，下屬單位營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、投發(fā)、設(shè)計(jì)、成本等各對(duì)口部門各自對(duì)所對(duì)應(yīng)的成本科目中的各分項(xiàng)成本（包括對(duì)應(yīng)科目的各下級(jí)科目中的內(nèi)容）進(jìn)行上報(bào)，下屬單位領(lǐng)導(dǎo)審核后集團(tuán)相應(yīng)對(duì)口業(yè)務(wù)部門、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。需注意：土地成本審批：“子流程三：項(xiàng)目目標(biāo)成本審核流程（土地成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)）” 流程審批節(jié)點(diǎn)經(jīng)投發(fā)部、財(cái)務(wù)部共同審核土地成本分?jǐn)倲?shù) 據(jù)。主流程（匯總）：在分線子流

14、程審批完后，由集團(tuán)成本部發(fā)起項(xiàng)目目標(biāo)成本（匯總）主流程，下屬單位成本部按照子流程進(jìn)行匯總后上報(bào)，下屬單位領(lǐng)導(dǎo)審核后集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。其中需注意：目標(biāo)成本（方案版），下屬單位匯總后到集團(tuán)分管審批領(lǐng)導(dǎo)節(jié)點(diǎn)為“集團(tuán)分管成本領(lǐng)導(dǎo)審核”。目標(biāo)成本（施工圖預(yù)算版），下屬單位匯總后到集團(tuán)分管審批領(lǐng)導(dǎo)節(jié)點(diǎn)為“集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審”。4 附件4.1 踩盤信息采集報(bào)告-寫字樓4.2 踩盤信息采集報(bào)告-住宅4.3 項(xiàng)目各業(yè)務(wù)線目標(biāo)成本跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型) 4.4 項(xiàng)目成本測(cè)算表 5 詳細(xì)流程圖：子流程一：項(xiàng)目目標(biāo)成本審核流程（營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)）3 下屬單位成本管理部經(jīng)理審核并組織營(yíng)銷部提供數(shù)據(jù)2

15、 下屬單位成本管理部成本管理員發(fā)起1 開始節(jié)點(diǎn)4 下屬單位營(yíng)銷部提供目標(biāo)成本（營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)）數(shù)據(jù)：1、需體現(xiàn)的審批意見文字：項(xiàng)目營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)目標(biāo)成本總金額；2、需上傳的附表：項(xiàng)目營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)。7 集團(tuán)營(yíng)銷部經(jīng)理審核并提供審定數(shù)據(jù)6 下屬單位總經(jīng)理審批5 下屬單位主管營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)審核8 集團(tuán)分管營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)審批10 結(jié)束節(jié)點(diǎn)9 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理子流程二：項(xiàng)目目標(biāo)成本審核流程（財(cái)務(wù)費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)） 1 開始節(jié)點(diǎn)3 下屬單位成本管理部經(jīng)理審核并組織財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)2 下屬單位成本管理部成本管理員發(fā)起4 下屬單位財(cái)務(wù)部

16、提供目標(biāo)成本（財(cái)務(wù)費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)）數(shù)據(jù)：1、需體現(xiàn)的審批意見文字：項(xiàng)目（財(cái)務(wù)費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)）目標(biāo)成本總金額；2、需上傳的附表：項(xiàng)目營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)。6 下屬單位總經(jīng)理審批5 下屬單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核7 集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并提供審定數(shù)據(jù)8 集團(tuán)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批10 結(jié)束節(jié)點(diǎn)9 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理子流程三：項(xiàng)目目標(biāo)成本審核流程（土地成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)）1 開始節(jié)點(diǎn)3 下屬單位成本管理部經(jīng)理審核并組織運(yùn)營(yíng)部提供數(shù)據(jù)2 下屬單位成本管理部成本管理員發(fā)起4 下屬單位運(yùn)營(yíng)部提供目標(biāo)成本（土地成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)）數(shù)據(jù)：1、需體現(xiàn)的

17、審批意見文字：項(xiàng)目（土地成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)）目標(biāo)成本總金額；2、需上傳的附表：項(xiàng)目（土地成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)）成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)。5 下屬單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核土地成本及分?jǐn)倲?shù)據(jù)8 集團(tuán)投發(fā)部經(jīng)理審核并提供審核數(shù)據(jù)7 下屬單位總經(jīng)理審批6 下屬單位主管運(yùn)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)審核9 集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核土地成本及分?jǐn)倲?shù)據(jù)10 集團(tuán)分管投發(fā)領(lǐng)導(dǎo)審批10 集團(tuán)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批12 結(jié)束節(jié)點(diǎn)11 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理子流程四：項(xiàng)目目標(biāo)成本審核流程（規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)）1 開始節(jié)點(diǎn)3 下屬單位成本管理部經(jīng)理審核并組織相關(guān)部門提供數(shù)據(jù)2 下屬單位成本管理部成本管理員發(fā)起4 下屬單位

18、相關(guān)部門提供目標(biāo)成本（規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)）數(shù)據(jù)：1、需體現(xiàn)的審批意見文字：項(xiàng)目（規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)）目標(biāo)成本總金額；2、需上傳的附表：項(xiàng)目（規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)）成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)。6 下屬單位總經(jīng)理審批5 下屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核7 集團(tuán)設(shè)計(jì)部主任審核并提供審核數(shù)據(jù)8 集團(tuán)分管設(shè)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)審批9 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理10 結(jié)束節(jié)點(diǎn)子流程五：項(xiàng)目目標(biāo)成本審核流程（工程成本）1 開始節(jié)點(diǎn)2 下屬單位成本管理部成本管理員發(fā)起并提供：1、需體現(xiàn)的審批意見文字：項(xiàng)目（工程成本）目標(biāo)成本總金額；2、需上傳的附表：項(xiàng)目（工程成本）成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)

19、。項(xiàng)目目標(biāo)成本套表。 踩盤信息采集報(bào)告。3 下屬單位成本管理部經(jīng)理審核5 下屬單位總經(jīng)理審批4 下屬單位主管成本領(lǐng)導(dǎo)審核6 集團(tuán)成本部成本主管審核并提供數(shù)據(jù)7 集團(tuán)成本部經(jīng)理審核并提供數(shù)據(jù)8 集團(tuán)分管成本領(lǐng)導(dǎo)審批9 抄送下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理10 結(jié)束節(jié)點(diǎn)主流程：項(xiàng)目目標(biāo)成本審核流程（匯總）（二）項(xiàng)目目標(biāo)總成本調(diào)整審核說明及附表1 流程目的 根據(jù)各公司相關(guān)責(zé)任部門，掌握的政策變化或其他經(jīng)營(yíng)策略的改變等重 大影響項(xiàng)目成本變化情況，及時(shí)有效的分析、調(diào)劑和修正，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本動(dòng)態(tài)管控，達(dá)到成本控制的目的。2 適用范圍 適用于長(zhǎng)沙房產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）及下屬公司（全資子公司、控

20、股子公司）的所有開發(fā)項(xiàng)目，集團(tuán)控股及受托非控股經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目根據(jù)各自的管理模式參照?qǐng)?zhí)行。3 流程說明3.1 流程使用情況：在項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成本預(yù)計(jì)將超出目標(biāo)成本總金額時(shí)進(jìn)行3.2 項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整審批流程：由1條主流程(匯總)和5條子流程(分線)組成。子流程(分線)：由下屬單位營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、投發(fā)、設(shè)計(jì)、成本等各對(duì)口部門 發(fā)起，對(duì)所對(duì)應(yīng)的成本科目中的各分項(xiàng)成本（包括對(duì)應(yīng)科目的各下級(jí)科目中的內(nèi)容）進(jìn)行調(diào)整情況說明及上報(bào)，下屬單位領(lǐng)導(dǎo)審核后集團(tuán)相應(yīng)對(duì)口業(yè)務(wù)部門、集 團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。 其中需注意：在進(jìn)行目標(biāo)成本調(diào)整流程前，需對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本進(jìn)行整體盤存，就已發(fā)生成本（含根據(jù)工程實(shí)際情況進(jìn)行變更簽證、材

21、料調(diào)差等預(yù)估）和預(yù)計(jì)發(fā)生成本與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比，詳細(xì)分析實(shí)際發(fā)生額及預(yù)估額等，與需調(diào)整額進(jìn)行對(duì)比，再最終確認(rèn)是否進(jìn)行目標(biāo)成本調(diào)整及調(diào)整額。 主流程（匯總）：在分線子流程審批完后，由下屬公司成本部發(fā)起項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整（匯總）主流程，按照子流程進(jìn)行匯總后上報(bào)，下屬單位領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。其中需注意：下屬單位匯總后到集團(tuán)分管審批領(lǐng)導(dǎo)節(jié)點(diǎn)為“集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審”。 與項(xiàng)目科目超目標(biāo)成本專題匯報(bào)流程區(qū)別進(jìn)行“項(xiàng)目目標(biāo)總成本調(diào)整流程”情況：目標(biāo)成本總額有超出。進(jìn)行“項(xiàng)目科目超目標(biāo)成本專題匯報(bào)流程”情況：針對(duì)成本科目（預(yù)警及強(qiáng)控）管控細(xì)度表中科目有超出現(xiàn)象，但整體未超出目標(biāo)成本總額。4 附表：4.1

22、 項(xiàng)目成本盤存明細(xì)表5 流程圖：子流程一：項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整審核流程（營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)）2 下屬單位營(yíng)銷部發(fā)起并提供：1、寫明的內(nèi)容：營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)目標(biāo)成本、調(diào)整金額、調(diào)整后目標(biāo)成本；2、相關(guān)附件；3、提供項(xiàng)目營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)盤存明細(xì)。1 開始節(jié)點(diǎn)5 集團(tuán)營(yíng)銷部經(jīng)理審核并提供審定數(shù)據(jù)4 下屬單位總經(jīng)理審批3 下屬單位主管營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)審核6 集團(tuán)分管營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)審批8 結(jié)束節(jié)點(diǎn)7 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理子流程二：項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整審核流程（財(cái)務(wù)費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)）4 下屬單位總經(jīng)理審批3 下屬單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核5 集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并提供審定數(shù)據(jù)6 集團(tuán)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批8 結(jié)束節(jié)點(diǎn)7

23、 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理2 下屬單位財(cái)務(wù)部發(fā)起并提供：1、寫明的內(nèi)容：財(cái)務(wù)費(fèi)用及開發(fā)間接費(fèi)目標(biāo)成本、調(diào)整金額、調(diào)整后目標(biāo)成本；2、相關(guān)附件；3、提供項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用及開發(fā)間接費(fèi)盤存明細(xì)。1 開始節(jié)點(diǎn)子流程三：項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整審核流程（報(bào)批報(bào)建費(fèi)）2 下屬單位運(yùn)營(yíng)部發(fā)起并提供：1、寫明的內(nèi)容：報(bào)批報(bào)建費(fèi)目標(biāo)成本、調(diào)整金額、調(diào)整后目標(biāo)成本；2、相關(guān)附件；3、提供項(xiàng)目報(bào)批報(bào)建費(fèi)盤存明細(xì)。1 開始節(jié)點(diǎn)5 集團(tuán)投發(fā)部經(jīng)理審核并提供審核數(shù)據(jù)4 下屬單位總經(jīng)理審批3 下屬單位主管運(yùn)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)審核6 集團(tuán)分管投發(fā)領(lǐng)導(dǎo)審批8 結(jié)束節(jié)點(diǎn)7 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理子流程四：項(xiàng)目目

24、標(biāo)成本審核流程（規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)）2 下屬單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)相關(guān)部門發(fā)起并提供：1、寫明的內(nèi)容：規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)目標(biāo)成本、調(diào)整金額、調(diào)整后目標(biāo)成本；2、相關(guān)附件；3、提供項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)盤存明細(xì)。4 下屬單位總經(jīng)理審批3 下屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核5 集團(tuán)設(shè)計(jì)部主任審核并提供審核數(shù)據(jù)6 集團(tuán)分管設(shè)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)審批7 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理8 結(jié)束節(jié)點(diǎn)1 開始節(jié)點(diǎn)子流程五：項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整審核流程（工程成本）1 開始節(jié)點(diǎn)2 下屬單位成本管理部發(fā)起并提供：1、寫明的內(nèi)容：工程成本目標(biāo)成本、調(diào)整金額、調(diào)整后目標(biāo)成本；2、相關(guān)附件；3、提供項(xiàng)目工程成本盤存明細(xì)。5 下屬單位總經(jīng)理審批3 下屬單位主管成本領(lǐng)導(dǎo)審核

25、5 集團(tuán)成本部成本主管審核并提供數(shù)據(jù)6 集團(tuán)成本部經(jīng)理審核并提供數(shù)據(jù)7 集團(tuán)分管成本領(lǐng)導(dǎo)審批8 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理9 結(jié)束節(jié)點(diǎn)主流程：項(xiàng)目目標(biāo)成本審核流程（匯總）（三）項(xiàng)目科目超目標(biāo)成本專題匯報(bào)流程操作指引及附表1 流程目的明確超目標(biāo)成本事項(xiàng)的上報(bào)、應(yīng)對(duì)方案及調(diào)整管理程序，規(guī)范項(xiàng)目目標(biāo)成本管理，規(guī)避成本風(fēng)險(xiǎn)。2 適用范圍適用于集團(tuán)所有設(shè)立目標(biāo)成本的工程項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，針對(duì)超目標(biāo)成本科目(具體科目見附表成本科目（預(yù)警及強(qiáng)控）管控細(xì)度表事項(xiàng)的上報(bào)，集團(tuán)控股及受托非控股經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目根據(jù)各自的管理模式參照?qǐng)?zhí)行。3 流程說明 下屬單位成本部經(jīng)理組織填報(bào)和發(fā)起流程，填

26、寫超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)。對(duì)超出目標(biāo)成本的科目分析原因，提出相應(yīng)的成本平衡方案或成本優(yōu)化方案； 涉及成本科目有調(diào)整的，需按超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)填報(bào)調(diào)整記錄，同時(shí)下屬單位成本部須將所有審批通過的調(diào)整記錄進(jìn)行匯總登記； 本專題匯報(bào)流程根據(jù)不同超額比例采用備案和審批制度：超目標(biāo)成本2%，由下屬公司成本部填報(bào)事項(xiàng)及應(yīng)對(duì)措施，逐級(jí)報(bào)送至下屬公司總經(jīng)理審批后，報(bào)集團(tuán)備案；2%超目標(biāo)成本5%，由下屬公司成本部填報(bào)，下屬公司總經(jīng)理審批后，報(bào)送集團(tuán)成本管理部審核，集團(tuán)分管成本領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，抄送至集團(tuán)總經(jīng)理，同時(shí)備案；超目標(biāo)成本5%，須逐級(jí)報(bào)送至集團(tuán)總經(jīng)理審批。 本專題匯報(bào)流程應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)。 超目標(biāo)成

27、本事項(xiàng)專題匯報(bào)內(nèi)容填寫要求：詳細(xì)說明超目標(biāo)成本的情況及原因，并填寫超目標(biāo)成本金額。提出相應(yīng)的成本平衡方案、成本優(yōu)化方案。調(diào)整后，需明確那些科目將做為重點(diǎn)控制對(duì)象。涉及需對(duì)目標(biāo)成本科目進(jìn)行調(diào)整，需詳細(xì)填寫調(diào)整情況，同時(shí)匯總登記調(diào)整記錄。 匯報(bào)及時(shí)性要求：一事一報(bào)，即時(shí)申請(qǐng)流程，保證及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)動(dòng)態(tài)成本信息，不得隱瞞不報(bào)； 如預(yù)計(jì)成本科目?jī)?nèi)的工程招標(biāo)控制價(jià)或合同結(jié)算金額將超出目標(biāo)成本的，先走項(xiàng)目超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)流程，審批通過后，需以該超目標(biāo)成本事項(xiàng)審批截圖作為進(jìn)行招標(biāo)控制價(jià)審批或辦理合同結(jié)算的附件。 考核：參照集團(tuán)當(dāng)年度的考核指標(biāo)庫進(jìn)行考核。4 附件4.1 項(xiàng)目超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)（模

28、板）4.2 成本科目（預(yù)警及強(qiáng)控）管控細(xì)度表5 詳細(xì)流程圖6 流程中各環(huán)節(jié)詳細(xì)描述編號(hào)流程節(jié)點(diǎn)名稱執(zhí)行角色流程說明注意事項(xiàng)時(shí)限關(guān)鍵輸入與輸出1發(fā)起流程下屬單位成本部經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)控情況，上報(bào)超目標(biāo)成本事項(xiàng)編寫已發(fā)生超目標(biāo)成本事項(xiàng)的原因和應(yīng)對(duì)措施2個(gè)工作日輸出：超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)2審核下屬單位分管成本副總對(duì)上報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行審核審核已發(fā)生超目標(biāo)成本事項(xiàng)的原因和應(yīng)對(duì)措施1個(gè)工作日輸入：超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)輸出：已發(fā)生超目標(biāo)成本事項(xiàng)的原因和應(yīng)對(duì)措施的審核意見3審批下屬單位總經(jīng)理對(duì)上報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行審批審批已發(fā)生超目標(biāo)成本事項(xiàng)的原因和應(yīng)對(duì)措施1個(gè)工作日輸入：超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)輸出：對(duì)應(yīng)對(duì)措施的審批意見4

29、備案集團(tuán)成本部成本主管及部門經(jīng)理備案超目標(biāo)成本<2%即時(shí)輸入：下屬單位總經(jīng)理審批后的專題匯報(bào)輸出：無5備案集團(tuán)分管成本領(lǐng)導(dǎo)備案超目標(biāo)成本<2%即時(shí)輸入：下屬單位總經(jīng)理審批后的專題匯報(bào)輸出：無6審核集團(tuán)成本部成本主管審核已發(fā)生超目標(biāo)成本事項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施超目標(biāo)成本2%1個(gè)工作日輸入：超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)輸出：對(duì)應(yīng)對(duì)措施的審批意見7審核集團(tuán)成本部經(jīng)理審核已發(fā)生超目標(biāo)成本事項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施超目標(biāo)成本2%1個(gè)工作日輸入：超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)輸出：對(duì)應(yīng)對(duì)措施的審批意見8審批集團(tuán)分管成本領(lǐng)導(dǎo)審批審核已發(fā)生超目標(biāo)成本事項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施1.2%超目標(biāo)成本<5%，集團(tuán)總經(jīng)理備案；5%，董事長(zhǎng)審批2個(gè)工作日輸

30、入：超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)輸出：對(duì)應(yīng)對(duì)措施的審批意見9備案集團(tuán)分管總經(jīng)理備案2%超目標(biāo)成本<5%即時(shí)輸入：超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)輸出：無10審批集團(tuán)分管總經(jīng)理審核已發(fā)生超目標(biāo)成本事項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施超目標(biāo)成本5%3個(gè)工作日輸入：超目標(biāo)成本事項(xiàng)專題匯報(bào)輸出：對(duì)應(yīng)對(duì)措施的審批意見（四）項(xiàng)目成本結(jié)算編審流程及附表1 流程目的掌握工程竣工結(jié)算后的全項(xiàng)目實(shí)際成本，為成本數(shù)據(jù)庫及分析提供依據(jù)。2 適用范圍適用于 集團(tuán)項(xiàng)目合同結(jié)算全部完成后；或項(xiàng)目合同結(jié)算基本完成后，因項(xiàng)目總體進(jìn)度安排的要求，需提前啟動(dòng)項(xiàng)目成本結(jié)算的項(xiàng)目。3 流程說明： 流程編制時(shí)間及要求：項(xiàng)目合同結(jié)算全部完成后，30天內(nèi)完成項(xiàng)目成本結(jié)算并上

31、報(bào)集團(tuán)；或項(xiàng)目合同結(jié)算基本完成后，因項(xiàng)目總體進(jìn)度安排的要求，需提前啟動(dòng)項(xiàng)目成本結(jié)算，自啟動(dòng)開始30天內(nèi)完成項(xiàng)目成本結(jié)算并上報(bào)集團(tuán)。3.2 項(xiàng)目目標(biāo)成本審批流程：由1條主流程(匯總)和5條子流程(分線)組成。 子流程(分線)：由下屬單位成本部發(fā)起，下屬單位營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、投發(fā)、設(shè)計(jì)、成本等各對(duì)口部門各自對(duì)所對(duì)應(yīng)的成本科目中的各分項(xiàng)成本（包括對(duì)應(yīng)科目的各下級(jí)科目中的內(nèi)容）進(jìn)行上報(bào)，下屬單位領(lǐng)導(dǎo)審核后集團(tuán)相應(yīng)對(duì)口業(yè)務(wù)部門、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。 需注意：土地成本審批：“子流程三：項(xiàng)目目標(biāo)成本審核流程（土地成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)）” 流程審批節(jié)點(diǎn)經(jīng)投發(fā)部、財(cái)務(wù)部共同審核土地成本分?jǐn)倲?shù)據(jù)。 主流程（匯總）：在分線

32、子流程審批完后，由集團(tuán)成本部發(fā)起項(xiàng)目目標(biāo)成本（匯總）主流程，下屬單位成本部按照子流程進(jìn)行匯總后上報(bào)，下屬單位領(lǐng) 導(dǎo)審核后集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。4 附件4.1 項(xiàng)目各業(yè)務(wù)線成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)4.2 科目合同明細(xì)表(用于項(xiàng)目成本結(jié)算）4.3 項(xiàng)目成本結(jié)算表5 詳細(xì)流程圖：子流程一：項(xiàng)目成本結(jié)算審核流程（營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)）3 下屬單位成本管理部經(jīng)理審核并組織營(yíng)銷部提供數(shù)據(jù)2 下屬單位成本管理部成本管理員發(fā)起1 開始節(jié)點(diǎn)4 下屬單位營(yíng)銷部提供：1、需體現(xiàn)的審批意見文字：項(xiàng)目營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)成本結(jié)算總金額；2、需上傳的附表：項(xiàng)目營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(

33、分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)。項(xiàng)目營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi)成本科目合同明細(xì)表（用于項(xiàng)目成本結(jié)算）7 集團(tuán)營(yíng)銷部經(jīng)理審核并提供審定數(shù)據(jù)6 下屬單位總經(jīng)理審批5 下屬單位主管營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)審核8 集團(tuán)分管營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)審批10 結(jié)束節(jié)點(diǎn)9 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理子流程二：項(xiàng)目成本結(jié)算審核流程（財(cái)務(wù)費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)）1 開始節(jié)點(diǎn)3 下屬單位成本管理部經(jīng)理審核并組織財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)2 下屬單位成本管理部成本管理員發(fā)起4 下屬單位財(cái)務(wù)部提供：1、需體現(xiàn)的審批意見文字：項(xiàng)目（財(cái)務(wù)費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)）成本結(jié)算總金額； 2、需上傳的附表：項(xiàng)目（財(cái)務(wù)費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)）成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)

34、。項(xiàng)目（財(cái)務(wù)費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)）成本科目合同明細(xì)表（用于項(xiàng)目成本結(jié)算）6 下屬單位總經(jīng)理審批5 下屬單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核7 集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并提供審定數(shù)據(jù)8 集團(tuán)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批10 結(jié)束節(jié)點(diǎn)9 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理子流程三：項(xiàng)目成本結(jié)算審核流程（土地成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)）1 開始節(jié)點(diǎn)3 下屬單位成本管理部經(jīng)理審核并組織運(yùn)營(yíng)部提供數(shù)據(jù)2 下屬單位成本管理部成本管理員發(fā)起4 下屬單位運(yùn)營(yíng)部提供：1、需體現(xiàn)的審批意見文字：項(xiàng)目（土地成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)）成本結(jié)算總金額； 2、需上傳的附表：項(xiàng)目（土地成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)）成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)。項(xiàng)目（土地成

35、本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)）成本科目合同明細(xì)表（用于項(xiàng)目成本結(jié)算）5 下屬單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核土地成本及分?jǐn)倲?shù)據(jù)8 集團(tuán)投發(fā)部經(jīng)理審核并提供審核數(shù)據(jù)7 下屬單位總經(jīng)理審批6 下屬單位主管運(yùn)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)審核9 集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核土地成本及分?jǐn)倲?shù)據(jù)10 集團(tuán)分管投發(fā)領(lǐng)導(dǎo)審批10 集團(tuán)分管成本領(lǐng)導(dǎo)審批12 結(jié)束節(jié)點(diǎn)11 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理子流程四：項(xiàng)目成本結(jié)算審核流程（規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)）1 開始節(jié)點(diǎn)3 下屬單位成本管理部經(jīng)理審核并組織相關(guān)部門提供數(shù)據(jù)2 下屬單位成本管理部成本管理員發(fā)起4 下屬單位相關(guān)部門提供：1、需體現(xiàn)的審批意見文字：項(xiàng)目（規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)）成本結(jié)算總金額； 2、需上傳的附表：項(xiàng)目（規(guī)劃

36、設(shè)計(jì)費(fèi)）成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)。項(xiàng)目（規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)）成本科目合同明細(xì)表（用于項(xiàng)目成本結(jié)算）6 下屬單位總經(jīng)理審批5 下屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核7 集團(tuán)設(shè)計(jì)部主任審核并提供審核數(shù)據(jù)8 集團(tuán)分管設(shè)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)審批9 抄送集團(tuán)和下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理10 結(jié)束節(jié)點(diǎn)子流程五：項(xiàng)目成本結(jié)算審核流程（工程成本）1 開始節(jié)點(diǎn)2 下屬單位成本管理部成本管理員發(fā)起并提供：1、需體現(xiàn)的審批意見文字：項(xiàng)目（工程成本）成本結(jié)算總金額； 2、需上傳的附表：項(xiàng)目（工程成本）成本數(shù)據(jù)跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偯骷?xì)表(分?jǐn)偧?xì)化至各產(chǎn)品類型)。項(xiàng)目（工程成本）成本科目合同明細(xì)表（用于項(xiàng)目成本結(jié)算） 3 下屬單位

37、成本管理部經(jīng)理審核5 下屬單位總經(jīng)理審批4 下屬單位主管成本領(lǐng)導(dǎo)審核6 集團(tuán)成本部成本主管審核并提供數(shù)據(jù)7 集團(tuán)成本部經(jīng)理審核并提供數(shù)據(jù)8 集團(tuán)分管成本領(lǐng)導(dǎo)審批9 抄送下屬單位成本部成本管理員和成本經(jīng)理10 結(jié)束節(jié)點(diǎn)主流程：項(xiàng)目成本結(jié)算審核流程（匯總）1 開始節(jié)點(diǎn)3 集團(tuán)成本管理部經(jīng)理審核2 集團(tuán)成本主管發(fā)起4 下屬單位成本管理部經(jīng)理匯總整理項(xiàng)目成本結(jié)算。同時(shí)附1、項(xiàng)目成本結(jié)算跨項(xiàng)目跨期分?jǐn)偪颇勘恚?、各成本組成審核子流程審核通過截圖。5 下屬單位主管成本領(lǐng)導(dǎo)審核6 下屬單位總經(jīng)理審核8 集團(tuán)成本管理部經(jīng)理審核7 集團(tuán)成本管理部成本主管整理分析項(xiàng)目成本結(jié)算11 抄送集團(tuán)成本管理部成本主管及經(jīng)理

38、備案10 集團(tuán)總經(jīng)理審核9 集團(tuán)分管成本領(lǐng)導(dǎo)審批12 結(jié)束節(jié)點(diǎn)（五）項(xiàng)目成本后評(píng)估操作指引及模板1 目的為了在項(xiàng)目最終完成后，客觀、科學(xué)、合理地評(píng)價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，總結(jié)成本管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積累成本管理資料，為新項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè) 算提供參照依據(jù)。2 適用范圍適用于長(zhǎng)沙房產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）及下屬公司（全資子公司、控股子公司）的所有開發(fā)項(xiàng)目，集團(tuán)控股及受托非控股經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)項(xiàng)目根據(jù)各自的管理模式參照?qǐng)?zhí)行。3 流程說明 成本管理部3.1.1 項(xiàng)目成本結(jié)算后，由下屬單位成本管理部組織牽頭并匯總，各相關(guān)部門參與項(xiàng)目成本后評(píng)估表的編制工作。3.1.2下屬單位成本管理部收集評(píng)估項(xiàng)目所需工

39、程成本相關(guān)成本資料，包括項(xiàng)目成本測(cè)算表、工程動(dòng)態(tài)成本信息報(bào)告、工程預(yù)結(jié)算書及工程結(jié)算資料等。3下屬單位成本部負(fù)責(zé)比較工程結(jié)算成本與工程目標(biāo)成本，對(duì)差異部分進(jìn)行分析、說明。3.1.4 下屬單位成本管理部負(fù)責(zé)編制工程成本部分項(xiàng)目成本后評(píng)估表的相關(guān)內(nèi)容，總結(jié)項(xiàng)目成本超計(jì)劃、無效投資、損失浪費(fèi)等教訓(xùn)和各種途徑降低成本的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)工程成本管理情況作出評(píng)價(jià)。3.1.5下屬單位成本管理部負(fù)責(zé)收集投發(fā)、設(shè)計(jì)、工程、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)等各相關(guān)部門的項(xiàng)目成本后評(píng)估意見，對(duì)相關(guān)意見進(jìn)行整理匯總，形成項(xiàng)目后評(píng)估差異性分析報(bào)告(初稿）。3.1.5集團(tuán)成本管理部負(fù)責(zé)編制與修訂相關(guān)管理制度。3.1.6集團(tuán)成本管理部監(jiān)督與跟

40、進(jìn)項(xiàng)目成本后評(píng)估執(zhí)行情況。3負(fù)責(zé)組織成本后評(píng)估的審計(jì)和備案工作。3.2 下屬單位相關(guān)部門3.2.1各相關(guān)部門各自負(fù)責(zé)各對(duì)口的結(jié)算成本與目標(biāo)成本進(jìn)行比較分析，對(duì)差異部分進(jìn)行分析、說明、評(píng)價(jià)。3.2.2各相關(guān)部門對(duì)評(píng)估報(bào)告(初稿)進(jìn)行確認(rèn)，并在研討會(huì)上提出針對(duì)性的改進(jìn)措施。3.2.3相關(guān)部門所對(duì)應(yīng)的責(zé)任職能如下： 投資發(fā)展部：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期可研費(fèi)及報(bào)批報(bào)建費(fèi) 設(shè)計(jì)部：規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi) 工程部：材料設(shè)備、變更簽證、監(jiān)理費(fèi)用等 營(yíng)銷企劃部：營(yíng)銷及前期物業(yè)費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部：開發(fā)間接費(fèi)及財(cái)務(wù)費(fèi)用3.2.3參加項(xiàng)目成本后評(píng)估研討。3.3 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)3.3.1負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目成本后評(píng)估表報(bào)告，并提出相關(guān)意見

41、，使之成為公司的基礎(chǔ)資料。 編制時(shí)間：下屬單位成本管理部在項(xiàng)目成本結(jié)算審批完后30日內(nèi)完成項(xiàng)目成本后評(píng)估表相關(guān)內(nèi)容的編制。 編制項(xiàng)目成本后評(píng)估表中項(xiàng)目工程成本的內(nèi)容：下屬單位成本管理部負(fù)責(zé)歸集評(píng)估項(xiàng)目的所有相關(guān)成本基礎(chǔ)資料，包括：項(xiàng)目成本測(cè)算表、集團(tuán)目標(biāo)成本預(yù)算控制指導(dǎo)書、目標(biāo)成本調(diào)整書、集團(tuán)項(xiàng)目階段性成本分析報(bào)告等。 下屬單位成本管理部匯總項(xiàng)目完整的結(jié)算資料，包括工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料。 下屬單位成本管理部按業(yè)態(tài)檔案和成本科目，分別歸集成本金額。 下屬單位成本管理部對(duì)比項(xiàng)目結(jié)算與該項(xiàng)目可研報(bào)告中成本數(shù)據(jù)及制定的目標(biāo)成本，評(píng)價(jià)投資估算、項(xiàng)目目標(biāo)成本的準(zhǔn)確、合理性。 下屬單位成本管理部對(duì)比工程結(jié)算成本與工程目標(biāo)成本預(yù)算控制指導(dǎo)書中相關(guān)成本內(nèi)容，匯總成本差異內(nèi)容，分析差異產(chǎn)生的具體原因，評(píng)價(jià)成本管理工作的有效性。 下屬單位成