3預(yù)算管理制度

1、管理公司預(yù)算管理制度第一條為全面加強(qiáng)公司管理、提高公司內(nèi)部控制水平，實(shí)現(xiàn)資 源優(yōu)化配置，不斷完善公司的全面預(yù)算管理體系，促進(jìn)公司各項(xiàng)預(yù)算 管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。第二條公司的預(yù)算管理制度是指導(dǎo)公司各項(xiàng)預(yù)算管理工作的 基本制度，適用于公司總部所屬各部門(mén)和所有子公司。第三條公司的預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。第四條 公司各預(yù)算適用部門(mén)的負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算工作的質(zhì) 量和預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)承擔(dān)責(zé)任。第二章預(yù)算管理的原則第五條全面預(yù)算原則公司的預(yù)算包括業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算、投融資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)指 標(biāo)預(yù)算是指公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)計(jì)劃完成的目標(biāo)；投融資預(yù)算是 指公司在預(yù)算期內(nèi)開(kāi)展投資活動(dòng)以及為

2、確保公司業(yè)務(wù)發(fā)展所做出的 融資需求計(jì)劃；財(cái)務(wù)預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀 況和現(xiàn)金收支的預(yù)算，包括利潤(rùn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。第六條零基預(yù)算原則在預(yù)算編制過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)根據(jù)零基預(yù)算原則進(jìn)行編 制，以各責(zé)任部門(mén)的業(yè)務(wù)范圍和預(yù)算年度的工作計(jì)劃為依據(jù)編制，以 往的實(shí)際歷史數(shù)據(jù)僅作參考。第七條以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向原則公司預(yù)算應(yīng)以預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基本導(dǎo)向，進(jìn)行資源合理配 置，同時(shí)考慮量入為出和資源綜合平衡，確保經(jīng)營(yíng)管理效率的提升。第八條集中控制，分級(jí)實(shí)施原則公司統(tǒng)一確定預(yù)算制定原則，統(tǒng)一審批和下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算；各項(xiàng)預(yù) 算責(zé)任部門(mén)認(rèn)真編報(bào)本級(jí)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)施嚴(yán)格控制，對(duì)

3、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。第九條剛性原則預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有嚴(yán)肅性，必須遵循且不得隨意變更和 調(diào)整，應(yīng)避免預(yù)算編制和執(zhí)行的隨意性。第十條謹(jǐn)慎性原則對(duì)收入類(lèi)項(xiàng)目預(yù)算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)于費(fèi)用類(lèi)預(yù)算實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā) 生制，對(duì)于收到隸屬于當(dāng)年且沒(méi)有權(quán)屬爭(zhēng)議的收入方可列入預(yù)算并予 以考核，應(yīng)收及預(yù)收款項(xiàng)均不在預(yù)算及考核之列；在當(dāng)年列支的費(fèi)用 支出列入當(dāng)年預(yù)算及考核。第十一條收支兩條線(xiàn)原則收入和支出應(yīng)分別進(jìn)行預(yù)算，收支兩條線(xiàn)，不得以支出抵減收入，按差額編制預(yù)算。第三章 預(yù)算管理的組織體系與職責(zé)分工第十二條 公司預(yù)算管理的組織體系包括：董事會(huì)、預(yù)算管理委 員會(huì)、各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)。第十三條董事會(huì)，是公司內(nèi)部預(yù)算工作的領(lǐng)

4、導(dǎo)、決策和考評(píng)機(jī) 構(gòu)，其職能包括（一）按照公司戰(zhàn)略目標(biāo)、中長(zhǎng)期規(guī)劃，擬定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo), 并提交公司董事會(huì)批準(zhǔn)；（二）根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定各預(yù)算責(zé)任部門(mén)預(yù)算，擬定 公司總體預(yù)算，并提交公司董事會(huì)批準(zhǔn)；（三）對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行績(jī)效進(jìn)行考核，并確定考核 結(jié)杲。第十四條預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算的組織和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的預(yù)算編制、預(yù)算方案平衡、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、 預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考評(píng)。預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總部財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人、子公司負(fù)責(zé)人、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組成。董事長(zhǎng)任委員會(huì)主任，總經(jīng) 理任副主任，其他為委員。公司預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理常設(shè)機(jī) 構(gòu)和預(yù)算編制

5、審核小組。預(yù)算管理委員會(huì)職能包括:（-）根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，擬定各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的具體預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和預(yù)算程序，并報(bào)董事會(huì)審批;（二）審查、平衡各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部 機(jī)構(gòu)的預(yù)算矛盾和分歧；（三）擬定公司預(yù)算，上報(bào)董事會(huì)，履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序；（四）分解、下達(dá)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的年度預(yù)算，并根據(jù)重大情勢(shì) 變化作適當(dāng)調(diào)整、修訂；（五）研究分析各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告，匯總上報(bào) 董事會(huì)。第十五條預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)為總 部財(cái)務(wù)管理中心，其職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)制定年度預(yù)算編制內(nèi)容、要求及格式；（二）負(fù)責(zé)協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)編制、匯總公司年度預(yù)算，并按 公司預(yù)

6、算責(zé)任部門(mén)劃分情況，制定公司預(yù)算分解方案；（三）負(fù)責(zé)根據(jù)董事會(huì)的決定，向各預(yù)算責(zé)任部門(mén)下達(dá)年度預(yù)算 指標(biāo)；（四）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的資金監(jiān)控；（五）定期向預(yù)算管理委員會(huì)反饋預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異 原因，形成初步的預(yù)算業(yè)績(jī)考評(píng)報(bào)告；（六）遇涉及預(yù)算調(diào)整的重大情勢(shì)變化時(shí)，負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員 會(huì)及時(shí)報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)案；（七）負(fù)責(zé)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)預(yù)算管理的指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)工作;（a）負(fù)責(zé)根據(jù)董事會(huì)執(zhí)行委員會(huì)的決定，草擬上報(bào)公司董事會(huì)的年度預(yù)算報(bào)告及上年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。第十六條 預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算編制審核小組，該小組由 總部財(cái)務(wù)管理中心牽頭，市總部行政事務(wù)中心、子公司職能部門(mén)、子 公司財(cái)務(wù)部門(mén)等

7、部門(mén)組成，成員由上述職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成，總部 財(cái)務(wù)管理屮心負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，其職責(zé)包括：（一）根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)確定的年度預(yù)算政策，對(duì)各預(yù)算責(zé)任 部門(mén)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核、反饋、擬定；（-）遇涉及預(yù)算調(diào)整的重大情勢(shì)變化時(shí)，根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì) 預(yù)算調(diào)整政策，對(duì)相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任部門(mén)提出的調(diào)整預(yù)算進(jìn)行審核、反 饋、擬定；（三）根據(jù)各職能部門(mén)職責(zé)，對(duì)相關(guān)預(yù)算進(jìn)行審核，總部行政事 務(wù)中心對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)上報(bào)的辦公類(lèi)支出進(jìn)行數(shù)量及價(jià)值審核。總 部行政事務(wù)中心人力資源部門(mén)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)上報(bào)的員工人數(shù)和 人力成本支出進(jìn)行審核?？偛控?cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司擬定的經(jīng)營(yíng)冃 標(biāo)、預(yù)算政策以及各職能部門(mén)的審核意見(jiàn)，擬定各預(yù)算責(zé)

8、任部門(mén)預(yù)算 和全公司預(yù)算。第十七條 各預(yù)算責(zé)任部門(mén)是預(yù)算管理工作中的執(zhí)行部門(mén)，其 職責(zé)包括：（-）根據(jù)部門(mén)業(yè)務(wù)和管理任務(wù)冃標(biāo)，擬定年度業(yè)務(wù)和管理工作 計(jì)劃，包括業(yè)務(wù)指標(biāo)、管理指標(biāo)等；（二）根據(jù)年度業(yè)務(wù)和管理工作計(jì)劃，擬定部門(mén)相應(yīng)業(yè)務(wù)收入、 業(yè)務(wù)和管理支出等預(yù)算，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，編制上報(bào)部門(mén)全面 預(yù)算；（三）根據(jù)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，部門(mén)應(yīng)努力完成收入預(yù)算、業(yè)務(wù)指 標(biāo)、管理指標(biāo)等，各項(xiàng)支出須在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)分別執(zhí)行和控制, 部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)有控制責(zé)任。（四）遇到涉及預(yù)算調(diào)整的重大情勢(shì)變化時(shí)，負(fù)責(zé)提出調(diào)整預(yù)算 草案，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第四章預(yù)算編制的依據(jù)和內(nèi)容第十八條 公司預(yù)

9、算的編制應(yīng)遵循目標(biāo)一致、科學(xué)合理、適度靈 活、平穩(wěn)增長(zhǎng)的總體原則。（-）目標(biāo)一致：各級(jí)預(yù)算均應(yīng)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)。（二）科學(xué)合理：各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的確定均應(yīng)建立在科學(xué)預(yù)測(cè)和 合理決策的基礎(chǔ)之上，應(yīng)綜合考慮業(yè)務(wù)開(kāi)拓和經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)需求。（三）適度靈活：對(duì)于與公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)成果關(guān)聯(lián)度較高 的部分費(fèi)用預(yù)算，采用“固定預(yù)算”和“浮動(dòng)預(yù)算”相結(jié)合的編制方 法。（四）平穩(wěn)增長(zhǎng)：在外部環(huán)境和公司經(jīng)營(yíng)方針未發(fā)生重大變化 的前提下，預(yù)算編制應(yīng)體現(xiàn)業(yè)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)成果的平穩(wěn)增長(zhǎng)。第十九條公司預(yù)算的編制依據(jù)：（-）國(guó)家和行業(yè)的有關(guān)政策法規(guī)；（-）公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（三）公司各項(xiàng)預(yù)算的歷史

10、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)；（四）各級(jí)部門(mén)預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；（五）公司及各部門(mén)上一年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況；（六）公司現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；（七）國(guó)家規(guī)定的社會(huì)統(tǒng)籌基準(zhǔn)和比例、公司的現(xiàn)行薪酬福利制 度規(guī)定。第二十條公司預(yù)算的編制內(nèi)容：（-）業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算指公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)計(jì)劃完成的目標(biāo)，主要包括但不限 于：1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)：與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的銷(xiāo)售收入結(jié)構(gòu)、成本構(gòu)成、市 場(chǎng)占有率等2、投融資指標(biāo)：固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、銀行貸款等；3、非主營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)：營(yíng)業(yè)外收支等；（二）投資融預(yù)算由投資預(yù)算和融資預(yù)算組成：1、投資預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)開(kāi)展投資活動(dòng)的預(yù)算，包括經(jīng)營(yíng)性 投資預(yù)算和長(zhǎng)期性投資預(yù)

11、算兩類(lèi)。（1）經(jīng)營(yíng)性投資預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行短期性資金投放的預(yù) 算。（2）長(zhǎng)期性投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和股權(quán)投資預(yù)算兩類(lèi)。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資 產(chǎn)的各類(lèi)預(yù)算，股權(quán)投資預(yù)算指公司在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)的股 權(quán)及相關(guān)權(quán)益而進(jìn)行資木投資的預(yù)算，股權(quán)持有期一般在一年以上。2、融資預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)，為維持正常經(jīng)營(yíng)，確保業(yè)務(wù)指標(biāo) 預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施，做出統(tǒng)籌安排的預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容 包括各類(lèi)融資渠道的融資規(guī)模、融資期限、融資成本和融資儲(chǔ)備等。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算指公司在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金收支和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算， 包括利潤(rùn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和

12、現(xiàn)金流量預(yù)算等。1、利潤(rùn)預(yù)算：是指公司以業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等為基礎(chǔ)編 制的，反映預(yù)算期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收支和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的預(yù)算。2、費(fèi)用預(yù)算：是指公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)開(kāi)拓需要編制的， 反映公司預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算。3、現(xiàn)金流量預(yù)算：是指公司以預(yù)算期初自有資金余額、業(yè)務(wù)指 標(biāo)預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等為基礎(chǔ)編制的，反映預(yù)算期內(nèi)公 司自有資金收支狀況及其結(jié)果的預(yù)算。第五章預(yù)算編制方法和程序第二十一條 公司預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，并輔之以固定預(yù)算 法。第二十二條 公司按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí) 編制、逐級(jí)匯總”的流程編制預(yù)算，具體包括以下步驟：（-）確定預(yù)算原則：每年12月上旬，

13、預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)第 一次會(huì)議，根據(jù)研究所提供上下年度市場(chǎng)情況判斷及公司發(fā)展戰(zhàn)略， 擬定下年度各預(yù)算責(zé)任部門(mén)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策及程序，報(bào)董事會(huì)審 批。（二）預(yù)算申報(bào)：12月中旬，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)根據(jù)對(duì)相應(yīng)市場(chǎng) 情況判斷、公司初步擬定的預(yù)算目標(biāo)和業(yè)務(wù)規(guī)劃編制下年度預(yù)算并申 報(bào)。預(yù)算申報(bào)表的格式、內(nèi)容和具體要求由公司統(tǒng)一下達(dá)。（二）審核平衡：12中旬預(yù)算編制審核小組對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部 門(mén)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行初步審核，總部財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)初步審核結(jié)果， 進(jìn)行初步預(yù)算試算平衡，形成預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算 管理委員會(huì)召開(kāi)第二次會(huì)議，提出預(yù)算草案修訂意見(jiàn)。（四）反饋修正：12月下旬各預(yù)算責(zé)任部門(mén)根據(jù)預(yù)算

14、管理委員 會(huì)的修訂意見(jiàn)，修正本部門(mén)預(yù)算并重新申報(bào)。（五）審批下達(dá)：12月下旬預(yù)算編制審核小組對(duì)各預(yù)算責(zé)任部 門(mén)上報(bào)的修正預(yù)算進(jìn)行審核，總部財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)審核結(jié)果，進(jìn)行 修正預(yù)算平衡，形成預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。下年 度一月份總部財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司的審批意見(jiàn)分解下達(dá)年度預(yù)算。第二十三條公司當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算下達(dá)前，各部門(mén)按上一年度預(yù) 算額度的15%以?xún)?nèi)使用；資本性投資指標(biāo)下達(dá)前，各部門(mén)原則上不得 突破上一年度投資規(guī)模，特殊情況經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)主任批準(zhǔn)。第二十四條 公司年度預(yù)算須上報(bào)公司董事會(huì)，如公司董事會(huì) 最終批準(zhǔn)的預(yù)算與公司內(nèi)部下達(dá)的預(yù)算有重大差異吋，由董事會(huì)決定 是否修改并下達(dá)調(diào)

15、整預(yù)算。第六章預(yù)算的執(zhí)行和控制第二十五條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織 實(shí)施，將預(yù)算層層分解落實(shí)到各下級(jí)部門(mén)、各職能崗位，形成全員、 全過(guò)程、全要素的預(yù)算執(zhí)行體系，努力完成公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)和管理目 標(biāo)。第二十六條各部門(mén)應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí) 行費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，各預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)人為預(yù)算執(zhí)行控制人，負(fù)責(zé) 本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行控制。第二十七條 各部門(mén)必須如實(shí)入賬，嚴(yán)禁截留、轉(zhuǎn)移和挪用，嚴(yán) 禁虛列支出。原則上，未經(jīng)批準(zhǔn)，預(yù)算各科目間不得相互調(diào)劑使用。第二十八條 總部財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督工 作，總部財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)按季度全面匯總預(yù)算使用情況，形成季度預(yù) 算執(zhí)行情

16、況報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)。第七章預(yù)算的調(diào)整第二十九條公司年度預(yù)算下達(dá)后如果出現(xiàn)以下一種或多種情 況時(shí)，可提請(qǐng)公司董事會(huì)進(jìn)行年中預(yù)算調(diào)整：(-)公司外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù) 算目標(biāo)出校較大偏差，如國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可預(yù)知事件、大 型自然災(zāi)害的影響、國(guó)家宏觀(guān)政策調(diào)整、行業(yè)政策調(diào)整、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格 局發(fā)生重大變化等。（二）公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生變化，如公司調(diào)整新設(shè)機(jī)構(gòu)、發(fā)生 并購(gòu)重組事項(xiàng)、開(kāi)展新業(yè)務(wù)等。第三十條 每年8月，總部財(cái)務(wù)管理中心在對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境變 化以及各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)上半年執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合對(duì) 下半年市場(chǎng)運(yùn)行情況的預(yù)測(cè)可向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)

17、算調(diào)整建議， 原則上在不突破年初公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)調(diào)整，預(yù)算調(diào)整最 終須經(jīng)董事會(huì)審批。第三十一條根據(jù)董事會(huì)審批意見(jiàn)，總部財(cái)務(wù)管理中心對(duì)調(diào)整后 的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解并經(jīng)公司批準(zhǔn)后下達(dá)。第三十二條 如預(yù)算調(diào)整突破公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍，須公 司董事會(huì)審準(zhǔn)。第三十三條在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)管理的需要，發(fā) 生除第二十九條情形以外的預(yù)算調(diào)整需求，須由預(yù)算責(zé)任部門(mén)向總部 財(cái)務(wù)管理中心提出申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí) 行。第八章預(yù)算的分析與可考核第三十四條公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工分別建立全面預(yù)算分析制度，全面掌握各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行的具體情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出原因，為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供建議，為全面預(yù)算的調(diào)整和考核提供依據(jù)。第三十五條 總部財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員會(huì)和董事 會(huì)提供季度和年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)具體說(shuō)明