注冊稅務(wù)師考試《稅法一》第01章稅法基本原理

1、【2018·單選題】下列屬于稅法基本原則的是（ ）。 A.新法優(yōu)于舊法 B.特別法優(yōu)于普通法 C.稅收合作信賴主義 D.程序法優(yōu)于實(shí)體法【答案】C【解析】稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義與實(shí)質(zhì)課稅原則。選項(xiàng)A、B、D，均屬于稅法適用原則?！?018·單選題】下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（ ）。 A.起征點(diǎn) B.免征額 C.抵免稅額 D.零稅率【答案】D【解析】稅率式減免包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式?！?018·單選題】關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列說法正確的是（ ）。 A.稅收規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng) B.稅收規(guī)范

2、性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)” C.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件 D.稅收規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋【答案】D【解析】選項(xiàng)A，稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，不得設(shè)定行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)以及其他不得由稅收規(guī)范性文件設(shè)定的事項(xiàng)；選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等；選項(xiàng)C，縣以下（不含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)以及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件?！?018·

3、多選題】下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（ ）。 A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率 B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率 C.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率 D.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率 E.車輛購置稅采用幅度比例稅率【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，消費(fèi)稅的稅率，有兩種形式：一種是比例稅率，另一種是定額稅率；選項(xiàng)E，車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率?！?018·多選題】下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有（ ）。 A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化 B.納稅人履行了納稅義務(wù) C.納稅人經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化 D.納稅義務(wù)超過追繳期限 E.稅法修訂或調(diào)整【答案】ACE【解析】選項(xiàng)BD屬于稅收法律關(guān)系消滅的

4、原因?！?017·單選題】納稅人繳納稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須給納稅人或扣繳義務(wù)人開具完稅憑證，這種做法體現(xiàn)的納稅人權(quán)利是（ ）。 A.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利 B.納稅申報(bào)方式選擇權(quán) C.稅收監(jiān)督權(quán) D.知情權(quán)【答案】A【解析】納稅人有索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人或扣繳義務(wù)人開具完稅憑證。【2017·單選題】我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（ ）。 A.稅收部門規(guī)章制度辦法 B.憲法和立法法 C.稅收征收管理法 D.立法法【答案】B【解析】在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是憲法與立法法的規(guī)定?！?017·單選題】下列關(guān)于

5、稅收法規(guī)的說法中正確的是（ ）。 A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國人大常委會備案 B.稅收行政法規(guī)是我國目前稅收立法的主要形式 C.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則屬于稅收法規(guī) D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部【答案】B【解析】選項(xiàng)A：稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布后30日內(nèi)報(bào)全國人大常委會備案。選項(xiàng)C：中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則是由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。選項(xiàng)D：國務(wù)院是國家最高行政機(jī)關(guān)，依憲法和法律制定稅收行政法規(guī)?！?017·單選題】關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（ ）。 A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的 B.造成納稅人與負(fù)稅人不一

6、致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的 D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人【答案】B【解析】選項(xiàng)A，所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的；選項(xiàng)C，流轉(zhuǎn)稅的納稅人與負(fù)稅人是不一致的，因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)稅具有轉(zhuǎn)嫁性；選項(xiàng)D，扣繳義務(wù)人不是納稅人?！?017·單選題】關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（ ）。 A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān) B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員 C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】B【解析】選項(xiàng)A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)C，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事

7、后監(jiān)督；選項(xiàng)D，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍?！?017·單選題】下列稅種實(shí)行多次課征制的是（ ）。 A.個(gè)人所得稅 B.車輛購置稅 C.企業(yè)所得稅 D.增值稅【答案】D【解析】一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過程中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上環(huán)節(jié)課征的制度?！?017·單選題】關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（ ）。 A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的 B.所得稅的納稅人

8、和負(fù)稅人通常是不一致的 C.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人 D.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁【答案】D【解析】負(fù)稅人，是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人?，F(xiàn)實(shí)中，納稅人與負(fù)稅人有時(shí)一致，有時(shí)不一致。納稅人與負(fù)稅人不一致主要是由于價(jià)格與價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的?？劾U義務(wù)人，是指負(fù)有代扣代繳、代收代繳等義務(wù)的單位和個(gè)人，它不是納稅人。【2017·多選題】下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，正確的有（ ）。 A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力 B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋 C.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律，高于行政法規(guī) D.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由

9、財(cái)政部裁決 E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決【答案】ABE【解析】選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)。選項(xiàng)D：稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用；國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決?！?017·多選題】下列關(guān)于稅收司法的說法中，正確的有（ ）。 A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍 B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件 C.稅收刑事司法以刑法和刑事訴訟法為法律依據(jù)

10、D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容 E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】ABCD【解析】從廣義來理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和各級公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)?！?016·單選題】下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。 A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一 B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系 C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念 D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則【答案】B【解析】民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系?！?016·單選題】2016年3月，財(cái)政部、國家稅

11、務(wù)總局頒布的營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的法律層級是（    ）。 A.稅收法律 B.稅收法規(guī) C.稅務(wù)規(guī)章 D.稅收規(guī)范性文件【答案】C【解析】國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的屬于稅務(wù)規(guī)章?！?016·單選題】下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。 A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì) B.主體的一方只能是國家 C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性 D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】D【解析】稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件?！?016·多選題】稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括有（ ）。 A.內(nèi)容合法

12、B.主體合法 C.程序合法 D.根據(jù)合法 E.執(zhí)法合理【答案】ABCD【解析】稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求為：（1）執(zhí)法主體法定；（2）執(zhí)法內(nèi)容合法；（3）執(zhí)法程序合法；（4）執(zhí)法根據(jù)合法。【2016·多選題】納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請行政訴訟的有（ ）。 A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其一般納稅人資格 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布稅收規(guī)章制度 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措施【答案】ABDE【解析】選項(xiàng)ABDE都在11項(xiàng)受案范圍內(nèi)。【2015·單選題】稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（ ）。 A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的

13、負(fù)擔(dān) B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法 C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法 D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性【答案】D【解析】稅收實(shí)質(zhì)課稅原則應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定其稅負(fù)。防止納稅人避稅?！?015·多選題】下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（ ）。 A.中華人民共和國增值稅暫行條例 B.中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例 C.關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定 D.中華人民共和國企業(yè)所得稅法 E.稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法【答案】AB【解析】選項(xiàng)C和D屬于稅收法律；選項(xiàng)E屬于稅務(wù)規(guī)章?！?015·多選題】關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法，正確的有（ ）。 A.納稅人履行納稅義務(wù)

14、與納稅人獲得的權(quán)利不對等 B.納稅人有依法申請行政復(fù)議的權(quán)利不需先行履行納稅義務(wù) C.稅法的綜合性也是義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)之一 D.稅法屬于特定法是義務(wù)性法規(guī)的缺點(diǎn) E.強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征【答案】AE【解析】選項(xiàng)BCD：不符合義務(wù)性法規(guī)的規(guī)定。【2014·單選題】下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（ ）。 A.企業(yè)向員工交付工資 B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi) D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品【答案】B【解析】ACD選項(xiàng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行代扣代繳稅款義務(wù)。【2014·單選題】某納稅人2013年8月之前是營業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企業(yè)自查

15、發(fā)現(xiàn)2013年6月有一筆收入需補(bǔ)稅，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是（ ）。 A.法律優(yōu)位原則 B.程序優(yōu)于實(shí)體原則 C.特別法優(yōu)于普通法原則 D.實(shí)體從舊、程序從新原則【答案】D【解析】實(shí)體從舊，程序從新是實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即在納稅義務(wù)的確定上，以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅法規(guī)定為準(zhǔn)，實(shí)體性的稅法不具備向前的溯及力?！?014·多選題】我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有（ ）。 A.超額累進(jìn)稅率 B.超率累進(jìn)稅率 C.超額累退稅率 D.超倍累進(jìn)稅率 E.全額累進(jìn)稅率【答案】AB【2014·多選題】根據(jù)現(xiàn)行稅收

16、征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（ ）。 A.稅務(wù)管理權(quán) B.稅收監(jiān)管權(quán) C.委托稅務(wù)代理權(quán) D.稅收司法權(quán) E.稅收檢查權(quán)【答案】AE【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)管理權(quán)、稅收征收權(quán)、稅收檢查權(quán)、稅務(wù)違法處理權(quán)、稅收行政立法權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)。【2013·單選題】下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（ ）。 A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的 B.稅法是綜合性法律體系 C.稅法屬于制定法 D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A【解析】從納稅人角度看，稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人（包括稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)）都不能隨意變更或違反法定納稅義務(wù)。同時(shí)，稅

17、法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)相一致?！?013·單選題】下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（ ）。 A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容 B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng) D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷【答案】A【2013·單選題】下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（ ）。 A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定 B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配 C.沒有充足證據(jù)稅

18、務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑 D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率【答案】C【解析】稅收合作信賴主義，也稱公眾信任主義。一方面，納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款；另一方面，沒有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)予以信任，納稅人也應(yīng)信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是公正和正確的?！?013·單選題】下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（ ）。 A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率 B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升 C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比 D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多【答案】D【解析】

19、選項(xiàng)A，在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項(xiàng)B，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項(xiàng)C，邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比?！?013·多選題】稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（ ）。 A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī) B.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定 C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往 D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律 E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決【答案】AB【解析】選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人的權(quán)利而作的特別規(guī)定除外；選項(xiàng)D，稅務(wù)規(guī)

20、章的效力低于法律、行政法規(guī)；選項(xiàng)E，不屬于稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則。【2013·多選題】下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有（ ）。 A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款 B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金 C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年 D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年 E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項(xiàng)E，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追

21、征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人騙取的稅款?！?013·多選題】下列各項(xiàng)屬于納稅人權(quán)利范圍的有（ ）。 A.發(fā)票使用檢查權(quán) B.申請延期繳納稅款權(quán) C.申請退還多繳稅款權(quán) D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利 E.代位權(quán)和撤銷權(quán)【答案】BCD【解析】發(fā)票使用檢查權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)?！?013·多選題】稅收程序法的主要制度包括（ ）。 A.表明身份制度 B.回避制度 C.職能分離制度 D.聽證制度 E.欠稅管理制度【答案】ABCD【解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度，不包括欠稅管理制度?！?012·單選

22、題】為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（ ）。 A.程序優(yōu)于實(shí)體 B.實(shí)體從舊，程序從新 C.特別法優(yōu)于普通法 D.法律不溯及既往【答案】A【解析】訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法適用?！?012·單選題】最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（ ）。 A.稅收立法解釋 B.稅收司法解釋 C.稅收行政解釋 D.稅收限制解釋【答案】B【解析】稅法司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定

23、?！?012·單選題】稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是（ ）。 A.征收方式的確定 B.核定應(yīng)納稅額 C.欠稅的追繳 D.稅務(wù)稽查的實(shí)施【答案】D【解析】稅款征收包括：征收方式的確定、核定應(yīng)納稅額、稅款入庫、減免稅管理、欠稅的追繳等?！?012·單選題】不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是（ ）。 A.稅種的性質(zhì) B.應(yīng)納稅額 C.交通條件 D.企業(yè)會計(jì)制度【答案】D【解析】納稅期限的不同主要由以下因素決定：（1）稅種的性質(zhì)；（2）應(yīng)納稅額的大?。唬?）交通條件。【2012·多選題】我國現(xiàn)行稅收制度

24、中，沒有采用的稅率形式的有（ ）。 A.超率累進(jìn)稅率 B.定額稅率 C.負(fù)稅率 D.超倍累進(jìn)稅率 E.超額累進(jìn)稅率【答案】CD【解析】我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。【2012·多選題】下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有（ ）。 A.具有單方面的意志性 B.具有被動性 C.具有裁量性 D.是具體行政行為 E.是無責(zé)行政行為【答案】ACD【解析】稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力；是具體行政行為；具有裁量性；具有主動性；具有效力先定性；是有責(zé)行政行為?！?011·單選題】下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（

25、 ）。 A.稅收檢查權(quán) B.申請延期繳納稅款權(quán) C.申請退還多繳稅款權(quán) D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利【答案】A【解析】稅收檢查權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，而不屬于納稅人的權(quán)利。【2011·單選題】法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有（ ）。 A.全面性 B.專屬性 C.判例性 D.目的性【答案】B【解析】法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有專屬性?！?011·單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（ ）。 A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款 B.扣押、查封納稅

26、人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款 D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)【答案】B【解析】稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施共同包含的內(nèi)容是扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)?！?011·單選題】下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（ ）。 A.房產(chǎn)稅 B.車船稅 C.土地增值稅 D.個(gè)人所得稅【答案】C【解析】土地增值稅實(shí)行的是超率累進(jìn)稅率。【2011·單選題】下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（ ）。 A.納稅人 B.計(jì)稅依據(jù) C.納稅環(huán)節(jié) D.課稅對象的性質(zhì)【答案】D【解析】采取哪種形式的納

27、稅期限繳納稅款，同課稅對象的性質(zhì)有著密切關(guān)系?！?011·單選題】下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（ ）。 A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布 B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的 C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布 D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布【答案】D【2011·多選題】1950年頒布的全國稅政實(shí)施要則中設(shè)置但沒有實(shí)際征收的稅種有（ ）。 A.契稅 B.遺產(chǎn)稅 C.房產(chǎn)稅 D.薪給報(bào)酬所得稅 E.印花稅【答案】BD【2011·多選題】下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有（ ）。 A

28、.職能分離制度 B.聽證制度 C.表明身份制度 D.回避制度 E.時(shí)限制度【答案】ABD【解析】職能分離制度、聽證制度和回避制度對行政程序的公開、公平和公正起到重要的保障作用?！?010·單選題】關(guān)于稅收立法的說法，正確的是（ ）。 A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇 B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動 C.稅收立法程序是稅收立法的核心 D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是稅收征收管理法【答案】B【解析】選項(xiàng)A，廣義的稅收立法還包括法規(guī)。選項(xiàng)C，立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心。劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是憲法和立法法?！?01

29、0·單選題】關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（ ）。 A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志 B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則 C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系 D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】B【2010·單選題】關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是（ ）。 A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等 B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為 C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人 D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督【答案】B【解析】選項(xiàng)A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)C，稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員；選項(xiàng)D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督?！?010·多選題】下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（