資金控制規(guī)章制度

1、資金控制規(guī)章制度第一條目的為提高本公司經營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經營效用，除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。第二條資金范圍本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。第三條作業(yè)期間( 一 ) 資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。( 二 ) 會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表” ( 表 1.9) 按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”(

2、 表1.9) 各一式三份呈總經理核閱后，一份自存，一份送資金預算控制，以為預算控制的依據(jù)。( 三 ) 會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號，并于每月二十五日前，將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”( 如表1.10) 一份會計自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調度的參考。第四條內銷收入( 一 ) 營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限，預計可收取金額填列于“收支預計表”( 表 1.11) 。 ( 二) 已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由會計科按實填列。第五條退稅收入( 一 ) 退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列。( 二 ) 預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但能抵繳現(xiàn)金支出，

3、應視同退現(xiàn)。第1頁共3頁第六條其他收入凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。第七條資本支出( 一 ) 土地：經辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。( 二)房屋：依據(jù)同建工程進度，預計所需支付資金編列。( 三 ) 設備分期付款、分期繳納關稅：會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。( 四 ) 機器設備、什項設備、預付工程定金：依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及外購l/c開立計劃，預計支付資金編列。第八條原物料支出( 一 ) 原料： 1. 采購依據(jù)產銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數(shù)量，并按最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。 2. 如需外購時，應注明

4、預計l/c開發(fā)日期，以為購料借款的依據(jù)。( 二 ) 物料： 1. 大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。2. 小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預計。第九條薪資支出總務科依據(jù)產銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列全公司預算。第十條經常費用( 一 ) 外協(xié)工繳：外協(xié)經辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。( 二 ) 制造費用：會計科依據(jù)生產計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計。( 三 ) 銷售費用：第2頁共3頁1. 營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預計。2. 固定費用部分由會計科依據(jù)產銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計

5、。( 四 ) 管理費用：會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預計。( 五 ) 財務費用：出納應依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調度情況，核算利息支付編列。第十一條其他支出凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期借款等。第十二條異常說明會計科應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因實際數(shù)與預計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表” ( 表 1.12) 列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。第十三條資金調度( 一 ) 本公司經營資金調度由財務人員負責籌劃。( 二 ) 出納人員每日下班前應結算當日庫存現(xiàn)金，銀行存款結存及次日到期的應收應付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。第十四條調度作業(yè)( 一 ) 財務部每日下班前應編制“資金動態(tài)及調度處理表”( 表1.13) 。( 二 ) 為使資金