企業(yè)項(xiàng)目合作資金統(tǒng)籌管理實(shí)施方案(DOCX134頁(yè))(優(yōu)秀推薦版)

1、企業(yè)工程合作資金統(tǒng)籌管理實(shí)施方案本方案是根據(jù)本機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的微觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果， 參考世界 先進(jìn)的工程合作資金管理理論， 立足國(guó)內(nèi)的企業(yè)特殊性， 針對(duì)市場(chǎng)情 況，并結(jié)合目標(biāo)企業(yè)工程的自身情況而編制的。由于時(shí)間、地點(diǎn)、市 場(chǎng)規(guī)律、 政策和其他因素影響， 本方案著重于企業(yè)工程合作資金、 項(xiàng) 目運(yùn)營(yíng)管理理論的建立，實(shí)施操作需要根據(jù)變化因素做出對(duì)應(yīng)調(diào)整。第一章 資金使用一、適用范圍為標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)本工程合作資金管理工作， 保證資金平安合理有效使 用，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家方針政策、相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、公司制 度，并結(jié)合本工程特點(diǎn)，制定本制度。本制度適用于本工程所有的資 金收支活動(dòng)。二、標(biāo)準(zhǔn)性引用文件?中

2、華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?及?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?三、工程合作資金使用及還本付息方案一合作資金使用方案此次采取對(duì)外融資方式獲得資金 10000 萬(wàn)元，工程合作期三年，合作期間，本溪市宏發(fā)礦業(yè)每年按實(shí)際投資總額的 14.4%向出資方支付紅利回報(bào)，紅利回報(bào)自資金到位之日起計(jì)算，至第12個(gè)月時(shí)給付第一年利息，以此類推，每年付息，到期還本。工程資金具體使用方案如下：資金使用方案單位：萬(wàn)元序號(hào)類別內(nèi)容金額說(shuō)明1固定資產(chǎn)礦山設(shè)備10004-5臺(tái)挖掘機(jī)，礦山建筑物2固定資產(chǎn)礦山林地補(bǔ)償10003固定資產(chǎn)礦山剝巖1000預(yù)計(jì)工程量40萬(wàn)方4流動(dòng)資產(chǎn)庫(kù)存礦石、鐵粉2000生產(chǎn)儲(chǔ)藏5流動(dòng)資產(chǎn)鐵粉1000庫(kù)存6流動(dòng)資產(chǎn)備品備

3、件500生產(chǎn)儲(chǔ)藏7流動(dòng)資產(chǎn)擴(kuò)采準(zhǔn)備金3500預(yù)計(jì)2021年2-4季度使用合計(jì)10000第一筆資金投入：在資金到位起實(shí)施，約 2個(gè)月時(shí)間實(shí)施完畢。投資金額約3000萬(wàn)元，其中：1用于購(gòu)置采礦設(shè)備挖掘機(jī)等及修建礦山作業(yè)使用的臨時(shí)建 筑物，金額約1000萬(wàn)元；2用于礦山林地補(bǔ)償1000萬(wàn)元；3用于礦山剝巖工程，約1000萬(wàn)元。第二筆資金投入：在資金到位起實(shí)施，約 3個(gè)月時(shí)間實(shí)施完畢。投資金額約 3500 萬(wàn)元，其中：1 生產(chǎn)用礦石儲(chǔ)藏約 2000 萬(wàn)元；2 鐵粉庫(kù)存約 1000 萬(wàn)元；3 生產(chǎn)用備品備件，約 500 萬(wàn)元。第三筆資金投入：在 2021 年下半年實(shí)施，用于礦山擴(kuò)采工程的辦理， 投資金額

4、約 3500 萬(wàn)元。二還本付息方案本次以融資方式獲得資金 10000 萬(wàn)元，工程合作期三年， 合作期 間，本溪市宏發(fā)礦業(yè)每年按實(shí)際投資總額的 14.4%向出資方 支付紅利回報(bào)，紅利回報(bào)自資金到位之日起計(jì)算，至第 12 個(gè)月時(shí)給 付第一年利息，以此類推，每年付息，到期還本。第一年當(dāng)期期末回報(bào)為 1440 萬(wàn)元，第二年當(dāng)期期末回 報(bào)為 1440萬(wàn)元，第三年當(dāng)期期末回報(bào)為 1440 萬(wàn)元，還本 10000 萬(wàn)元，本息全部還清。四、資金管理原那么為確保資金合規(guī)、有效使用，并能夠按時(shí)給付利息，本溪市宏發(fā)礦 業(yè)制定以下資金管理原那么：1 成立資金管理辦公室，專門監(jiān)督該筆資金平安、有效使用和按時(shí) 給付利息。

5、2 資金管理辦公室有總經(jīng)理直接指導(dǎo)，投資方指派負(fù)責(zé)人及受托銀 行實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)投資人負(fù)責(zé)。3 資金管理辦公室隨資金到位而成立， 隨資金還本付息支付完畢而結(jié) 束。4 資金管理辦公室負(fù)責(zé)按本工程實(shí)施經(jīng)營(yíng)和資金管理程序行使職權(quán)， 凡違背工程資金使用方案，又沒(méi)有明確的書面文字報(bào)告說(shuō)明的資金 使用、決策、工程招標(biāo)等，資金管理辦公室均有直接否決權(quán)。五、資金管理程序1 工程資金嚴(yán)格按資金使用方案監(jiān)管執(zhí)行使用， 在監(jiān)管期限內(nèi)， 企 業(yè)財(cái)務(wù)部門的每月資金使用方案， 均應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與資金管理 辦公室負(fù)責(zé)人會(huì)簽后， 方得執(zhí)行。凡沒(méi)有資金管理辦公室簽審的資金， 一律不得執(zhí)行和使用。2 資金管理辦公室每月審核企業(yè)財(cái)

6、務(wù)報(bào)表， 企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月報(bào) 表抄報(bào)一份給資金管理辦公室， 資金管理辦公室應(yīng)每月分析企業(yè)財(cái)務(wù) 運(yùn)營(yíng)狀況，為企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)提供建設(shè)性意見(jiàn)。3 資金管理辦公室參加企業(yè)財(cái)務(wù)月會(huì)， 參與企業(yè)制度制定， 財(cái)務(wù)規(guī)章 制定，及財(cái)務(wù)各項(xiàng)資金使用方案安排，隨時(shí)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況， 協(xié)助企業(yè)資金良好運(yùn)營(yíng)。六、重大決策與會(huì)議監(jiān)管程序資金管理辦公室參加企業(yè)股東會(huì)，年、季、月方案會(huì)等重大事宜 決策會(huì)議，凡涉及工程資金使用、工程營(yíng)銷、工程招標(biāo)等會(huì)議均應(yīng)通 知資金管理辦公室參加，在企業(yè)違背本投資實(shí)施經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)營(yíng)決策 時(shí)，資金管理辦公室一票否決。七、平安使用資金實(shí)施總那么公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金使用的風(fēng)險(xiǎn)一資金使用違反國(guó)家

7、法律法規(guī)、 可能遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和 信譽(yù)損失。二資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批， 可能因重大過(guò)失、舞 弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。三銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法 律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處分造成資金損失。四原始票據(jù)不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。五有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)臁卧?、被盜以及非法使用印章，可能 導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟。強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制一職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)明確標(biāo)準(zhǔn)， 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人 員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。二現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)帳單的核對(duì)應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)

8、格執(zhí)行 三資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí) 。四票據(jù)的購(gòu)置、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄，銀行預(yù) 留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)嚴(yán)格有效。八、職責(zé)分工與授權(quán)審批本公司建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制度第一條 為完善資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán) 限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相別離、制約、監(jiān)督，保證 貨幣資金平安。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本 制度。第二條 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位范圍應(yīng)當(dāng)包括：一貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；二貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；三貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。第三條 單位負(fù)責(zé)人職責(zé)：一 審

9、批有關(guān)貨幣資金管理的制度；二 審批大額現(xiàn)金、銀行存款的支付申請(qǐng)。第四條 方案財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人職責(zé)：一組織制定有關(guān)貨幣資金管理制度；二 權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請(qǐng) i三指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本部門貨幣資金管理工作。第五條 出納人員職責(zé)：一填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；二妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金， 嚴(yán)禁他人未經(jīng)授權(quán)接觸現(xiàn)金， 確保現(xiàn)金平安三 根據(jù)經(jīng)審批復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)， 依規(guī)定辦理貨幣資金支付手 續(xù)，對(duì)審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金有權(quán)拒絕， 并及時(shí)向上級(jí) 授權(quán)部門報(bào)告；四辦理銀行收、付款手續(xù)，及時(shí)與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對(duì)銀 行收、付款憑證五認(rèn)真保管空白支票，按順序存放。第六條 會(huì)計(jì)人員職責(zé)：一編制

10、記賬憑證，填制資金總賬；二妥善保管財(cái)務(wù)印章，并按規(guī)定用印；三定期和不定期盤點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金， 確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存 相符；四定期核對(duì)銀行賬戶， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 確保賬面余額與 對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符；五妥善保管會(huì)計(jì)檔案，隨時(shí)提供查閱。第七條 審核人員職責(zé)：一 審查原始憑證的合法性、真實(shí)牲、完整牲；二復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確；三復(fù)核業(yè)務(wù)辦理手續(xù)是否完整 金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式和 單位是否妥當(dāng)?shù)?。第八條 復(fù)核人員職責(zé)：一復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)、資金業(yè)務(wù)的合規(guī)??；二掌握銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金余額， 協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫(kù)存現(xiàn)金限額， 監(jiān)督檢查資金的使用和管理情況。第九條

11、 貨幣資金使用部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：一提出本部門用款申請(qǐng)；二在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)本部門個(gè)人用款申請(qǐng)；三負(fù)責(zé)保管或指派工作人員保管本部門印章，并按規(guī)定用印。審核批準(zhǔn)制度 公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和 程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、 程 序、責(zé)任措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。一資金審核批準(zhǔn)。公司總經(jīng)理對(duì)公司的全面經(jīng)營(yíng)工作承當(dāng)公司法 定代表人責(zé)任，對(duì)公司的所有資金支付進(jìn)行審批。二支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向總經(jīng)理提出用款 申請(qǐng)，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附合 同、原始單據(jù)或相關(guān)憑證。三支付審

12、批。公司各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限，在貨幣資金 授權(quán)審批范圍內(nèi)對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。四支付審核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單 證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式支付公司是否妥當(dāng)?shù)?。?fù) 核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。五辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)， 按規(guī)定辦理 資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。九、現(xiàn)金和銀行存款的控制公司建立健全現(xiàn)金和銀行存款的控制制度，并予以嚴(yán)格執(zhí)行一總那么1、凡公司現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收支保管，均應(yīng)依本制度的 規(guī)定辦理。2、本制度所稱現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

13、、外幣、本票、銀行匯票、支票等。3、本制度所稱有價(jià)證券是指商業(yè)匯票、政府債券、公司債券及股票等。4、公司銀行存款印鑒規(guī)定如下：1公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人姓名章作為銀行存款印鑒。2留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人。5、會(huì)計(jì)不得兼任出納。所有款項(xiàng)支付必須有經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)主管或稽 核人員及單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，否那么出納人員應(yīng)當(dāng)拒付。6、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)的收支傳票， 辦理收付業(yè)務(wù)，辦理業(yè)務(wù)后加蓋 “收 訖或“付訖戳記。7、出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，定時(shí)向總經(jīng)理提供資金 日?qǐng)?bào)表。8、出納人員應(yīng)遵循以下規(guī)定：1不得由臨時(shí)工或非專業(yè)人員充任2不得兼任其他機(jī)構(gòu)有關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)職務(wù)。3不得對(duì)外作在關(guān)財(cái)務(wù)方面的保證

14、。二銀行存款的管理銀行存款帳戶分為根本存款帳戶、 專用存款帳戶、二級(jí)核算存款帳戶。 銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度， 接受銀行的監(jiān)督。 各種 銀行收付款憑證的款項(xiàng)來(lái)源、用途必須如實(shí)填寫，不得弄虛作假。 不得出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)銀行支票、匯 票等票據(jù)時(shí)，持票人應(yīng)出具收據(jù)或直接在票據(jù)存根聯(lián)上簽收。出納及時(shí)做好銀行存款的記帳、對(duì)帳工作每月與銀行對(duì)帳 ，月終 如有未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。留存銀行的印鑒與支票必須分兩人保管 目前由會(huì)計(jì)保管印鑒章之一， 出納保管支票，總經(jīng)理保管印鑒章之二 。三現(xiàn)金管理的規(guī)定1、嚴(yán)格執(zhí)行?現(xiàn)金管理?xiàng)l例?和?現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)那么

15、? 。2、必須配置專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收支或結(jié)存，對(duì)庫(kù)存現(xiàn) 金必須妥善保管，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。3、由開(kāi)戶銀行按照公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要， 依 35 天的零星開(kāi)支核定 公司庫(kù)存現(xiàn)金限額， 超過(guò)備用金額度的， 必須于當(dāng)日下班前交存開(kāi)戶 銀行。4、嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過(guò)夜，確保資金平安。5、出納必須每天填寫現(xiàn)金日記帳，結(jié)出現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核 對(duì)，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以任何憑證或白條頂庫(kù)存現(xiàn)金。6、支付現(xiàn)金超過(guò) 2000 元含 2000 元的付款業(yè)務(wù)，一般要簽現(xiàn)金 支票到銀行提款。7、每月至少由會(huì)計(jì)主人員或稽核人員抽查一次庫(kù)存現(xiàn)

16、金， 并登記“現(xiàn) 金抽查情況表，及時(shí)處理抽查結(jié)果。8、收取現(xiàn)金必須開(kāi)具收款憑證，嚴(yán)禁收費(fèi)不開(kāi)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按不開(kāi)票收費(fèi)的金額處以五倍以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者給予行政處分。9、為了確保平安， 向銀行提取大額現(xiàn)金或存入現(xiàn)金時(shí)， 應(yīng)當(dāng)派專車、 由保衛(wèi)部門人員護(hù)送。10、對(duì)保險(xiǎn)箱的密碼要絕對(duì)保密，鑰匙要妥善保管，不得喪失，不得 隨意交給他人。11、不得將現(xiàn)金出納工作隨意交他人代管， 如確因故需要離開(kāi)崗位時(shí)， 須由會(huì)計(jì)主管人員指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。12、出納所使用的各種專用章，應(yīng)妥善保管，支票印鑒章應(yīng)由主管或 專人負(fù)責(zé)保管。14、現(xiàn)金結(jié)算的范圍包括如下內(nèi)容：1職工工資、津貼；2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、包括稿

17、費(fèi)和講課以及其它專門工作報(bào)酬；3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種 獎(jiǎng)金；4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；8中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。十、票據(jù)管理根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定， 公司根據(jù)企業(yè)自身 特點(diǎn)對(duì)票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準(zhǔn)那么、票據(jù)統(tǒng)計(jì)核銷、賬冊(cè) 管理、財(cái)務(wù)稽核、 印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項(xiàng)制定財(cái)務(wù)票據(jù)管 理細(xì)那么，公司各部門、各工程、各有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。一、票據(jù)分類：1.1、支票現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票

18、1.2、發(fā)票、收據(jù)以“發(fā)票冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、資金往來(lái)收據(jù)1.3、借款單公司自制單據(jù)，使用時(shí)在封面注明工程、部門及個(gè)人 借款1.4、費(fèi)用報(bào)銷審批單公司自制單據(jù)1.5、費(fèi)用支付申請(qǐng)單公司統(tǒng)一單據(jù)1.6、材料出入庫(kù)單公司統(tǒng)一單據(jù)二、票據(jù)的使用準(zhǔn)那么：2.1、支票、支票購(gòu)置回來(lái)后先由會(huì)計(jì)建立支票登記簿， 出納按照登記簿的 內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用時(shí)間、支票種類、份數(shù)、訖止編號(hào)連續(xù)編號(hào) 、 領(lǐng)用人姓名、會(huì)計(jì)及分管總經(jīng)理簽字確認(rèn)后領(lǐng)用；、出納接到已審核后的費(fèi)用報(bào)銷審批單或費(fèi)用支付申請(qǐng)表后， 按 照費(fèi)用報(bào)銷審批單“核定付款類別的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。 出納應(yīng)準(zhǔn)確填寫好支票內(nèi)容， 檢查經(jīng)會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)

19、誤后， 由會(huì)計(jì)加蓋公 司財(cái)務(wù)專用章，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后蓋齊印鑒章。、出納要建立支票使用登記薄， 按登記薄要求逐一填寫時(shí)間、支 票種類、支票票號(hào)、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦 人簽字、備注。同時(shí)還應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領(lǐng)用日記賬、銀 行往來(lái)日記賬 、對(duì)于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及審批意見(jiàn)執(zhí)行， 認(rèn) 真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤 其是現(xiàn)金支票。2.2、發(fā)票、收據(jù)、發(fā)票購(gòu)回后先由會(huì)計(jì)建立發(fā)票登記簿， 出納按照登記薄上的內(nèi) 容逐一填寫領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)間、種類、份數(shù)、訖止編號(hào)連續(xù)編號(hào) 、 領(lǐng)用人姓名以及會(huì)計(jì)確認(rèn)簽字。 對(duì)其需要開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票的工程，

20、要填 寫發(fā)票啟用審批單， 先經(jīng)分管副總審核后報(bào)由總經(jīng)理確認(rèn)簽字后， 出 納才能使用。、禁止攜帶已蓋章的空白支票、 收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶 外出的，應(yīng)報(bào)分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。、發(fā)票收據(jù)應(yīng)復(fù)印填寫，嚴(yán)禁開(kāi)鴛鴦票，封面注明行政費(fèi)用類、 直營(yíng)工程類或聯(lián)營(yíng)工程類，這樣便于統(tǒng)計(jì)歸類。單本票據(jù)用完后，每 本封面必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人會(huì)簽完畢后交檔案室。、填寫發(fā)票收據(jù)時(shí)，一定要準(zhǔn)確完整地填寫對(duì)方單位名稱、 摘要， 經(jīng)會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)誤后加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。、對(duì)開(kāi)啟的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用登記薄上， 按工程逐一登記。 特別 是對(duì) MMC 聯(lián)營(yíng)工程開(kāi)啟的發(fā)票作特別說(shuō)明，注明開(kāi)票時(shí)是否按合同 約定

21、繳納稅費(fèi)， 對(duì)已繳納了稅費(fèi)的開(kāi)啟收據(jù)， 未繳納稅費(fèi)的要有書面 說(shuō)明，并取得總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)。、公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應(yīng)該一致，使用也與發(fā)票一樣。 啟用和核銷時(shí)在封面注明公司內(nèi)部、 公司外部及沖賬的收據(jù)。 但在啟 用核銷時(shí)到要到公司專人處登記、領(lǐng)用、啟用、核銷；2.3、借款單、費(fèi)用報(bào)銷審批單、費(fèi)用支付申請(qǐng)單、出入庫(kù)單。、借款單因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批 簽字前方可到出納處借款。出納、會(huì)計(jì)根據(jù)工程登記借款人往來(lái)賬目， 借款人報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度 開(kāi)具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷借款。、費(fèi)用報(bào)銷審批單經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)要求粘貼好票據(jù)，認(rèn)真填寫工程名稱、報(bào)銷內(nèi)容、 大小寫

22、金額、票據(jù)張數(shù)大寫 ，按公司審批流程進(jìn)行審批簽字完成 后，財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)制度報(bào)銷。 會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷程序詳細(xì)審查票據(jù) 金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，然后由出納支付具體款項(xiàng)。對(duì) 于已支付的報(bào)銷審批單據(jù)出納要加蓋 “轉(zhuǎn)賬付訖、現(xiàn)金付訖 或“沖 賬印章。3.3、出、入庫(kù)單、工程部庫(kù)管員憑材料采購(gòu)方案聯(lián)簽單據(jù)實(shí)點(diǎn)收， 并開(kāi)具著名為 入庫(kù)的【專用出入庫(kù)單】 ，并有材料員、庫(kù)管員、工程主管簽字才為 有效之憑證。、公司機(jī)關(guān)采購(gòu)的設(shè)備、物資、資料等由行政部填制【公司機(jī)關(guān) 辦公用品申購(gòu)單】，注明申購(gòu)使用部門、數(shù)量、金額控制等，由公司 材料采供部門執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)需提供行政部及使用部門簽字的入庫(kù)單。、出、入庫(kù)單為

23、公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)，按工程由工程負(fù)責(zé)人 或工程庫(kù)管材料在公司檔案室領(lǐng)用， 領(lǐng)用時(shí)要登記工程名稱、 使用人 姓名、領(lǐng)收時(shí)間以及出入庫(kù)單順序編號(hào)。 用完將存根聯(lián)交至公司材料 本錢會(huì)計(jì)處統(tǒng)一核銷，待核銷完畢才能領(lǐng)用新本。、材料入庫(kù)要由庫(kù)房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細(xì)送貨單進(jìn)行 驗(yàn)貨，仔細(xì)核對(duì)材料名稱和規(guī)格，清點(diǎn)材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況， 如實(shí)按工程填寫入庫(kù)單，經(jīng)材料員、庫(kù)管員、工程負(fù)責(zé)人簽字后才能 為材料入賬憑證，按憑證及時(shí)做好材料入庫(kù)登記臺(tái)帳。、材料出庫(kù)時(shí)應(yīng)遵循先進(jìn)后出的原那么，出庫(kù)時(shí)開(kāi)具出庫(kù)單時(shí)，時(shí) 間、工程名稱、領(lǐng)用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚 明確，并及時(shí)下賬，每月末盤存一

24、次，上報(bào)盤點(diǎn)清單給材料會(huì)計(jì)和公 司。4、票據(jù)申購(gòu)4.1、需購(gòu)置票據(jù)時(shí)，由會(huì)計(jì)填寫票據(jù)請(qǐng)購(gòu)單，并寫明票據(jù)種類、數(shù) 量以及何處購(gòu)置，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理簽字前方可購(gòu)置。4.2、對(duì)于支票支票的購(gòu)置，需要出納和會(huì)計(jì)兩人共同前往銀行，購(gòu) 后及時(shí)登記。三、票據(jù)統(tǒng)計(jì)、核銷：3.1、假設(shè)支票填寫錯(cuò)誤，將填錯(cuò)的支票及支票存根聯(lián) 加蓋“作廢 印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)，待支票使用完畢后，一并交 會(huì)計(jì)處理核銷。3.2、假設(shè)發(fā)票填寫有誤，應(yīng)按程序重新申請(qǐng)，對(duì)填錯(cuò)的發(fā)票收據(jù)應(yīng)在 各聯(lián)加蓋“作廢印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，待換購(gòu) 時(shí)與存根聯(lián)移交相關(guān)部門進(jìn)行核銷。3.3、對(duì)于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款

25、單存根按公司或工程 編號(hào)，編制年度總冊(cè)號(hào)，由會(huì)計(jì)、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會(huì)簽后， 報(bào)總經(jīng)理簽字后核銷存檔。 并按票據(jù)種類建立登記薄 其中包括已加 蓋“作廢印章的作廢票據(jù)作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。3.4、對(duì)于需要票據(jù)存根換購(gòu)的發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)另根據(jù)登記薄記錄編 制清單歸檔。3.5、已核銷票據(jù)要按工程和公司其他財(cái)務(wù)檔案編號(hào)后由會(huì)計(jì)書寫移 交清單移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保管。四、賬冊(cè)管理含會(huì)計(jì)賬本和會(huì)計(jì)報(bào)表 ：4.1、按工程分別各建立一套完整賬目，不能所有工程共建一套帳， 共用同一賬本。財(cái)務(wù)人員登記賬本時(shí)應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真、清晰、準(zhǔn)確地表 述業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。4.2、會(huì)計(jì)要按規(guī)定對(duì)已審查合格的原始票據(jù)，真實(shí)

26、、準(zhǔn)確地編制會(huì) 計(jì)并按分類帳、明細(xì)賬、總賬進(jìn)行登記，在登記時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須劃 雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進(jìn)行更正，不得涂改空補(bǔ)。4.3、會(huì)計(jì)報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)后，由會(huì)計(jì)按年度以書 面形式移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.4、采用電子記賬時(shí)，存儲(chǔ)器的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳薄，應(yīng)制成兩 份光盤進(jìn)行備份，由會(huì)計(jì)書面移交檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.5、現(xiàn)金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的， 財(cái)務(wù)人員必須要在賬本首頁(yè)將所要求的內(nèi)容詳盡填寫， 并在相應(yīng)位置 加蓋各自印章，明細(xì)賬可以活頁(yè)式。4.6、出納和會(huì)計(jì)要按不同時(shí)間段，分別按公司工程把周報(bào)、月報(bào)、 季報(bào)、年報(bào)的資金

27、使用明細(xì)情況表分送至相關(guān)部門；4.7、資金使用情況表：包括工程或公司在核算時(shí)間內(nèi)總收入、總支出及支付的公司行政管理費(fèi)、稅金、勞務(wù)費(fèi)、材料及機(jī)械費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)的各項(xiàng)金額和累計(jì)金額，會(huì)計(jì)要認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)的填寫簽字后報(bào)內(nèi) 審組簽字。出納將經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的資金使用情況表按年度書面移交 至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.8、財(cái)務(wù)報(bào)表 : 是會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)法及建安企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么核算公司經(jīng)營(yíng) 情況的報(bào)表，會(huì)計(jì)應(yīng)按要求向不同部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽后 報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)報(bào)表按年度以書面的形式移交至公司檔案 室，移交清單同時(shí)存檔保存；4.9、所有票據(jù)、賬本、賬冊(cè)、報(bào)表移交檔案室后，檔案室應(yīng)安排專 人

28、妥善保管，保管期限不得低于 15 年；五、財(cái)務(wù)稽核：5.1、每月月末，內(nèi)審員、會(huì)計(jì)會(huì)同出納進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存盤點(diǎn)，做到賬 款相符，盤點(diǎn)時(shí)隨財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分 管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)人員。5.2、每月月末，內(nèi)審、會(huì)計(jì)要會(huì)同出納將所使用票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。將 已使用的空白的、 作廢的票據(jù)與領(lǐng)用人進(jìn)行檢查核對(duì)， 盤點(diǎn)表隨財(cái)務(wù) 報(bào)表經(jīng)內(nèi)審、 會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后再 分送至公司相關(guān)人員。5.3、每月月末，內(nèi)審要會(huì)同出納對(duì)銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，并與銀行對(duì) 賬單核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總 及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)部門。 假設(shè)月末與銀行

29、對(duì)賬單不符， 應(yīng)及時(shí) 通知會(huì)計(jì)查明原因， 會(huì)計(jì)要按照規(guī)定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當(dāng)月的賬憑 登記中。六、印章管理：6.1、公司財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票啟用印章由會(huì)計(jì)保管，收訖、付訖、沖 賬印章由出納保管；6.2、印章保管和使用人只能對(duì)已填寫數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關(guān)印章， 不得在空白票據(jù)上加蓋印章；6.3、票據(jù)與印章必須分人保管； 6.4、建立印章交接登記簿，按交接印章時(shí)間、事由、印章種類、負(fù) 責(zé)人、代管人、經(jīng)辦人以及備注內(nèi)容等填寫；七、檔案室票據(jù)管理：7.1、公司檔案室應(yīng)設(shè)專柜對(duì)賬務(wù)檔案進(jìn)行公司、工程、月份、年份 分類管理，按不同的時(shí)間存放；7.2、因財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，移交會(huì)簽清單及財(cái)務(wù)檔案移交清單應(yīng)同時(shí)存 放置在

30、專用柜中保管；7.3、檔案保管人員要按檔案要求做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，對(duì)于因工 作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的工作人員應(yīng)堅(jiān)持原那么， 必須辦理借閱手續(xù)報(bào)總 經(jīng)理簽字批準(zhǔn)前方可借出；7.4、公司財(cái)務(wù)票據(jù)除發(fā)票、支票外所有自制票據(jù)由公司檔案室 統(tǒng)一管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿；十一、 職責(zé)公司內(nèi)部各部門是資金方案的執(zhí)行部門， 由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng) 理會(huì)審核后執(zhí)行，各部門職責(zé)如下：1、執(zhí)行部門職責(zé)：1需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)資金方案表。A. 年度方案：每年11月20日前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下年度資金計(jì)劃表。B. 季度方案：每季度末所在的月15日前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下季 度資金方案表。C. 月度方案：每月25日前，各

31、部門向財(cái)務(wù)處提交下月資金方案表。D. 周方案：每周星期四前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下周資金方案表。2各部門資金方案應(yīng)建立在對(duì)部門工作合理預(yù)測(cè)的根底上，必須 按照合同及其他文件， 結(jié)合下期業(yè)務(wù)開(kāi)展情況， 認(rèn)真仔細(xì)編制資金計(jì) 劃表，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)處，以確保資金方案的完整、準(zhǔn)確。3各部門應(yīng)積極組織、合理安排，確保資金收入和支出方案的完 成。逾期引起的一切相關(guān)責(zé)任由相關(guān)部門承當(dāng)。2、管理部門職責(zé)：1 組織資金方案的編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總各部門上報(bào)的資金 方案，確保符合資金方案編制原那么。2負(fù)責(zé)組織召開(kāi)公司資金會(huì)議。資金方案會(huì)議應(yīng)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 例會(huì)后召開(kāi)。3負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將資金方案會(huì)議批準(zhǔn)的公

32、司資金方案上報(bào)各 級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。周方案自批準(zhǔn)之日起 1 日內(nèi)交出納安排付款； 月方案自批準(zhǔn) 之日起 5日內(nèi)反應(yīng)給各部門；季度方案自批準(zhǔn)之日起 7日內(nèi)反應(yīng)給各 部門；年度方案自批準(zhǔn)之日起 10 日內(nèi)反應(yīng)給各部門 4加強(qiáng)資金收入與支出的管理，確保資金收入按方案完成，資金 支出控制在方案范圍內(nèi)。 5負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各部門資金方案執(zhí)行情況， 并將結(jié)果反應(yīng)給相關(guān)部門。3、監(jiān)督部門職責(zé)：負(fù)責(zé)對(duì)各部門資金方案完成情況的考核工作， 組織各部門開(kāi)展資金計(jì) 劃執(zhí)行情況偏差分析。4、資金方案的編制，應(yīng)遵循以下原那么1 、資金方案包括資金收入方案和資金支出方案，資金收入方案與 資金支出方案應(yīng)分開(kāi)填列，并分項(xiàng)列示。2 、各部門應(yīng)對(duì)部

33、門工作進(jìn)行充分合理的預(yù)測(cè)，根據(jù)本部門業(yè)務(wù)開(kāi) 展需要和工程用款緊急程度， 編制資金支出方案表， 資金支出方案表 必須由部門處長(zhǎng)級(jí)負(fù)責(zé)人審批簽字后提交給財(cái)務(wù)處。3 、銷售處提交資金收入方案表。資金收入方案表必須由銷售處長(zhǎng) 級(jí)負(fù)責(zé)人審批簽字后提交給財(cái)務(wù)處。4 、資金支出方案根據(jù)年度預(yù)算分月進(jìn)行控制，原那么上不允許當(dāng)月 資金支出方案超過(guò)當(dāng)月預(yù)算額度。 資金支出方案以保證生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)管 理的正常運(yùn)行的最低標(biāo)準(zhǔn)為原那么。5 、資金方案必須遵守：量入為出，綜合平衡；目標(biāo)控制，分級(jí)實(shí)施；權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理的原那么6 、資金方案經(jīng)資金會(huì)議審核并上報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)后， 不允許進(jìn)行調(diào)整 資金支出方案也不得在各工程間隨意調(diào)整

34、。十二、資金方案的執(zhí)行1、資金方案經(jīng)總經(jīng)理資金會(huì)議審議確定后，即成為財(cái)務(wù)部門收付款 及資金方案完成率的考核依據(jù)，原那么上不得進(jìn)行調(diào)整。2、各部門應(yīng)積極組織，確保資金收入方案的完成。3、資金支出方案原那么上不予追加。如遇突發(fā)事件需追加當(dāng)期資金計(jì) 劃的，需由使用部門提出追加申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)處在保 證原資金方案付款工程的前提下予以支付。第二章 企業(yè)工程實(shí)施管理方案1 技術(shù)保障措施。公司決定聘請(qǐng)優(yōu)秀的礦山管理、生產(chǎn)管理人才，保 障公司各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)高效低本錢運(yùn)轉(zhuǎn)。2 管理措施。公司實(shí)行精細(xì)化管理，盡可能減少跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生。3 經(jīng)濟(jì)管理措施。公司實(shí)行根底工資 +績(jī)效工資的方式，加強(qiáng)內(nèi)部生 產(chǎn)

35、的考核，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。第三章 企業(yè)專項(xiàng)資金管理方法為了保證此次投資資金的組織實(shí)施， 標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)資金管理， 結(jié)合公司 管理特點(diǎn)，制定如下方法一、公司全部資金，按照投資方對(duì)資金使用和管理的具體要求，統(tǒng) 籌安排、使用和管理。公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，設(shè)立資金專 戶，實(shí)行預(yù)算管理，集中支付，動(dòng)態(tài)監(jiān)控。二、管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)1 公司資金由資金管理辦公室統(tǒng)一管理。2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制資金使用方案。三、資金管理1 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在合作期內(nèi)按規(guī)定開(kāi)立唯一結(jié)算賬戶，用于公司的 資金收付。2 財(cái)務(wù)部根據(jù)工程實(shí)施進(jìn)度和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)任務(wù)完成情況及時(shí)調(diào)配資 金，保證生產(chǎn)用款。3 公司資金實(shí)行報(bào)告制度，制

36、定資金方案及資金方案執(zhí)行報(bào)告，并 報(bào)資金管理辦公室。四、監(jiān)督管理1 公司建立內(nèi)部控制制度， 加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督與管理， 保證資金使 用的標(biāo)準(zhǔn)性、平安性和有效性。2 公司做好資金監(jiān)管方組織對(duì)資金使用與管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的 配合工作。3 財(cái)務(wù)部要依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)資金的日常審計(jì)與監(jiān)督。 要防止有以下行為發(fā)生：1 編報(bào)虛假方案，套取資金；2 截留、擠占、挪用資金；3 違反規(guī)定使用資金；4 提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；5 未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整資金方案；6 其他影響投資方資金平安的行為第五章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案一、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司董事長(zhǎng)的

37、領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、 合理分配使用資金； 做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)賬 工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料 消耗額編制工作、 建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、 建立適合自己企業(yè)需求與 開(kāi)展的本錢核算模式、 制定本錢管理制度與控制制度； 做好財(cái)務(wù)分析 工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)、 產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作， 由財(cái)務(wù)部門負(fù) 責(zé)業(yè)務(wù)

38、管理。倉(cāng)庫(kù)保管員， 車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有 關(guān)部門辦理交接手續(xù)。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定 責(zé)制度二、流動(dòng)資產(chǎn)的管理1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收 款、存貨等。2、現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行 ?現(xiàn)金管理暫行規(guī)定? 和有關(guān)現(xiàn)金的管 理規(guī)定。1要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核 并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授 權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記 工

39、作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。3收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家 印制的發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其他不標(biāo)準(zhǔn)的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用， 憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。4日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總 賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé) 任人賠償。5有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù) 借差旅費(fèi)。 出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算， 做到一次一 清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算， 對(duì)于前賬未清或跨月 拖欠占用公款者，可按月息 10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。 6企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額 三天零用量，

40、當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行， 不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金， 以確 保財(cái)產(chǎn)的平安。7企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不 允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金， 各種借款條月底必須入賬， 不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象8現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下 腳料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。3、銀行存款管理會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行?銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定? ，銀行支票等 結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。1財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出 者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)

41、用登記簿，空 白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)， 因使用支票 不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)， 應(yīng)由當(dāng)事人承當(dāng)賠償責(zé)任。 攜帶空白支票辦理 結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不 準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。2銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀 行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期 未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類 賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬， 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名 代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑

42、據(jù)包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等 ，不得單方入賬。2財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商 的客戶檔案。3各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次 發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā) 生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回 收的原那么，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失， 由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。4收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪 用不交者，交總經(jīng)理處理。5企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借 款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好

43、各種債權(quán)債務(wù) 的清算工作。6支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同 需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可付款，并同時(shí)向財(cái) 務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。7本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。5 存貨的管理1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效勞的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半 成品、產(chǎn)成品。2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)， 裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗， 入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的本錢。3原材料的

44、購(gòu)入 材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、 供給部門的購(gòu)物申請(qǐng)單， 經(jīng)有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)方案采購(gòu)，超定額庫(kù)存。 供給部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后， 須持總經(jīng)理簽批 的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同協(xié)議合格證等隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門 辦理入庫(kù)手續(xù)。 倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前， 應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、 規(guī)格 型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符， 合格前方可填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單。 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證， 一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)， 一聯(lián)為 供貨方證明。 對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料， 倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦 理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)

45、材料臺(tái)賬登記工作， 填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬， 一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)， 月初用紅字入庫(kù)單 沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。4材料出庫(kù)管理 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)方案和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單， 由統(tǒng)計(jì)員 填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)方案填 清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集本錢費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì) 一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)， 倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或方案處的用料由生產(chǎn)主任簽 批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批， 非生產(chǎn)性的用料屬售后效勞的由營(yíng)銷部 提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后， 倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。 月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總

46、表， 倉(cāng)庫(kù)部門 編制材料出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。5產(chǎn)品入庫(kù)管理車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng) 庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單， 產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián) 注明生產(chǎn)令號(hào)； 一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬， 一聯(lián)送交財(cái)務(wù)， 一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng) 考核指標(biāo)。產(chǎn)成品出庫(kù)管理， 倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提 貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨， 同時(shí)在出門聯(lián)簽字， 保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用 章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行， 月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日 前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。 倉(cāng)庫(kù)部門要做到見(jiàn)單付貨，

47、及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn) 成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。 月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好庫(kù)存的盤點(diǎn)、 登記工作， 及時(shí) 編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末本錢核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同， 使用票據(jù)結(jié)算， 各種材料采 購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不管是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或 入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)， 以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)， 以防止發(fā)生賬 外資產(chǎn)。 各部門領(lǐng)用的低值易耗品， 一律采用五、 五攤銷法計(jì)入本錢費(fèi) 用。 對(duì)于能屢次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品 桌、椅、檔案櫥等各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行 政部總務(wù)科按部門人員

48、進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)總經(jīng)理簽批， 設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿， 做到 誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)喪失誰(shuí)賠償。 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)， 最少在年中、 年末進(jìn)行兩次 全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。 對(duì)于出現(xiàn)盤盈、 盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因， 報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處 理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原 因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。三、固定資產(chǎn)的管理1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、 建筑物、機(jī)械、設(shè)備、 運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超 過(guò) 1000 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必

49、備的物品，單位 價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的平安使用 制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬， 并制定固定資產(chǎn)目錄， 生產(chǎn)車 間平安設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。3 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)外購(gòu)的固定資產(chǎn)， 不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)， 以發(fā)票價(jià) 格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格， 對(duì)于外購(gòu)需安裝、 調(diào)試才可 使用的固定資產(chǎn)， 以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、 安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi) 用為計(jì)賬價(jià)格。需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)， 承建單位要 搞好預(yù)算工作和合同的

50、簽訂工作， 基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門 留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查， 搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要 根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊， 待工程決算后， 再 調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn) 沒(méi)有建賬可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。折舊方法。 我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理， 固定資產(chǎn)折舊采用 平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、 設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7年，電子設(shè)備和儀器儀表 等為 5 年。本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%.全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，

51、 由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、 行政部總務(wù)科參與， 具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。四、負(fù)債管理1、企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)歸還的債務(wù)， 包括短期借款、 應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。2、企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期歸還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度， 按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以 提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。3、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票 等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確表達(dá)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品本錢。五、本錢費(fèi)用的核算管理1、本公司按照制造本錢法核算產(chǎn)品本錢。2、本錢

52、與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核 算各項(xiàng)本錢費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶 待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等 。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、 銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損、人益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。六、收入、利潤(rùn)和稅金的管理1、企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。 對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入， 由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款前方 可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨， 倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并 簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品， 一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制， 領(lǐng)導(dǎo)簽批前方可到開(kāi)票處開(kāi) 具產(chǎn)

53、品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)寫好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶 檔案。2、已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)3、企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng) 稅金的提取和上交。 每月將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部 門。4、利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算利潤(rùn)總額 =銷售利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收入 -營(yíng)業(yè)外支出 銷售利潤(rùn) =產(chǎn)品銷售利潤(rùn) +其他銷售利潤(rùn) -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤(rùn) =產(chǎn)品銷售收入 -產(chǎn)品銷售本錢 -產(chǎn)品銷售費(fèi)用 -產(chǎn)品 銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn) =其他銷售收入 -其他銷售本錢 -其他銷售稅金及附加5、企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出

54、是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng) 收入和支出。6、企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序 分配： 支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。 提取法定盈余公積金和公益金。七、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理1、根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原那么，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30 日下午 6： 00 為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表 應(yīng)于次月 10 號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。2、公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原那么上 200 元以上都須取得增值稅專用 發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅 或 合法發(fā)票結(jié)算。3、企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的

55、有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門， 財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查， 憑舊本領(lǐng)用 新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。4、銷貨發(fā)票含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單要 有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。 財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度， 嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā) 票。5、本企業(yè)根據(jù) 2001 版?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?建立會(huì)計(jì)科目。八、會(huì)計(jì)檔案管理1、本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末 將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3 、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)開(kāi)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案 移交手續(xù)，造具移交清單，分

56、清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。4、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類 15 年；總賬 15 年、明細(xì) 賬 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年、輔助賬簿 15 年、固定資產(chǎn) 卡片清理報(bào)廢后 5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告 決 算永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。 會(huì)計(jì)核算科目資產(chǎn)類1001 庫(kù)存現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金科目。二、企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款等科目；減少庫(kù)存 現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐 筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)