【其他會(huì)計(jì)論文】施工企業(yè)現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)技巧

1、施工企業(yè)現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)技巧當(dāng)前，施工企業(yè)成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不再是施工企業(yè)賬面的實(shí)際利潤(rùn)，而是施工金業(yè)対現(xiàn)金 流量的控制和掌控的程度。方面，施工企業(yè)相對(duì)建設(shè)方處于弱勢(shì)，被迫接受投標(biāo)保證金、質(zhì)雖保證金、梨資等 要求，而且工程款結(jié)算滯麻，有時(shí)還被拖欠。再加上施工企業(yè)普遍自身現(xiàn)金流管理水平較低, 大多數(shù)施工企業(yè)現(xiàn)金流管理都停留在隨取隨用的階段，現(xiàn)金流隨時(shí)有斷鏈的風(fēng)險(xiǎn)。另一方血, 丿適工企業(yè)，尤其是國(guó)企，注重產(chǎn)值，追求高速擴(kuò)張，一不超神，就拉斷資金鏈。、施工企業(yè)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流是企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金（包括現(xiàn)金等價(jià)物）流入和流出的數(shù)量，及其總量情況 的總稱?，F(xiàn)金的流入：主要是工程應(yīng)收款、投標(biāo)保證金回收

2、、質(zhì)量保證金回收。現(xiàn)金的流岀：工程的投入（投標(biāo)保證金、質(zhì)量保證金、人材機(jī)投入、分包費(fèi)用和項(xiàng)目 管理費(fèi)）與管理層管理費(fèi)開支。現(xiàn)金的流入和流出差，則是現(xiàn)金持冇屋。上述項(xiàng)目數(shù)據(jù)若統(tǒng)計(jì)各期已發(fā)牛的靜態(tài)數(shù)據(jù)并不困難。企業(yè)準(zhǔn)備擴(kuò)張僅知過去信息是 不夠的，至少要能預(yù)測(cè)36個(gè)刀，最好耒來12月的現(xiàn)金流才能保障企業(yè)順利發(fā)展。我們假 設(shè)未來管理水平不會(huì)倒退（若提高了，則增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)抵御能力），來探討手屮最佳現(xiàn)金持有 量，超出該數(shù)量的現(xiàn)金則可以用于擴(kuò)展市場(chǎng)。畢業(yè)二、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)1.信息化必須先行當(dāng)前絕大多數(shù)施工企業(yè)，施工預(yù)算與進(jìn)度計(jì)劃關(guān)聯(lián)不緊密，即便開始是按進(jìn)度計(jì)劃分 步預(yù)算的，很少有企業(yè)利用信息化把人材機(jī)投入與進(jìn)度計(jì)

3、劃緊密聯(lián)動(dòng)，丿施丄過程中計(jì)劃一但 調(diào)整，就無法預(yù)測(cè)未來各期工程應(yīng)收款和人材機(jī)的投入。而在施工行業(yè)，計(jì)劃變動(dòng)是常態(tài)。要預(yù)先選擇合適的項(xiàng)口管理軟件輔助現(xiàn)金流測(cè)算。project 2010以上版本和p3e均可。 計(jì)劃變動(dòng)，立即便可得到新計(jì)劃下的各期工程量，以及對(duì)應(yīng)的人材機(jī)投入和工程應(yīng)收款。2.現(xiàn)金流入預(yù)并根據(jù)合同結(jié)算協(xié)議，利用項(xiàng)目管理軟件，再依據(jù)歷史數(shù)據(jù)可得到不同類型的工程應(yīng)收 款理論到賬時(shí)間和實(shí)際平均延期天數(shù)，從而能計(jì)算出未來各個(gè)刀份主耍的現(xiàn)金流入量。分工程類型，統(tǒng)計(jì)投標(biāo)保證金收回和質(zhì)量保證金收回歷史數(shù)據(jù)，獲得平均實(shí)際回收百 分?jǐn)?shù)和實(shí)際到賬平均延期天數(shù)。這樣我們就町以得到己簽合同未來各期的回款，即

4、現(xiàn)金流入量。3.現(xiàn)金流出——投標(biāo)保i正金、質(zhì)量保證金、人材機(jī)投入和分包費(fèi)用這4項(xiàng)能依據(jù)合同、進(jìn)度計(jì)劃和施工組織設(shè)計(jì)測(cè)算岀未來各期的投入。關(guān)鍵是投入計(jì) 算要以就工工作包為單位計(jì)算，并幾與項(xiàng)h管理軟件中的計(jì)劃綁定。總結(jié)大全 /html/zongjie/實(shí)際預(yù)測(cè)支出還婆考慮釆購計(jì)劃釆購合同（釆購計(jì)劃是依托進(jìn)度計(jì)劃制定的）。4現(xiàn)金流出——項(xiàng)fl管理費(fèi)分工程類型，統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目管理費(fèi)歷史數(shù)據(jù)，分析非常規(guī)開支的比例，常規(guī)支出與生產(chǎn)投 入的曲線關(guān)系。做管理費(fèi)預(yù)算，細(xì)到月，標(biāo)出非常規(guī)開支項(xiàng)日。5現(xiàn)金流出& mdash;&

5、mdash;管理層管理費(fèi)統(tǒng)計(jì)各層管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)，分析與產(chǎn)值的數(shù)據(jù)關(guān)系。同樣需要做管理費(fèi)預(yù)算，盂要把 非常規(guī)開支項(xiàng)單獨(dú)考慮。6.全公司資金管理需統(tǒng)籌規(guī)劃，各財(cái)務(wù)點(diǎn)現(xiàn)金管理與各級(jí)費(fèi)用必須在同一個(gè)財(cái)務(wù)信息 平臺(tái)上，并與項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)庫聯(lián)動(dòng)。做現(xiàn)金日記賬。支出分項(xiàng)目管理費(fèi)、管理層管理費(fèi)和生產(chǎn)支出。生產(chǎn)支出可以依據(jù)合 同和生產(chǎn)計(jì)劃獲得；管理費(fèi)則不能，雖與生產(chǎn)有緊密關(guān)系，但是計(jì)算不了的，只能通過統(tǒng)計(jì) 分析。所以川于管理費(fèi)的現(xiàn)金持有量把控若適度，就能把握住資金鏈全局。因此我們重點(diǎn)來 測(cè)算用于管理費(fèi)的最住現(xiàn)金持有量。統(tǒng)計(jì)出每天的管理費(fèi)支出，取現(xiàn)金最底持有量，這個(gè)值需要大于平均值且覆蓋的天數(shù) 能占到一年的75%即

6、可。再考慮產(chǎn)值的發(fā)展趨勢(shì)加調(diào)節(jié)比例，再加5%的風(fēng)險(xiǎn)保障，最后值 便是管理開支最佳現(xiàn)金持有量，超過該值的現(xiàn)金流都可以用于牛產(chǎn)支出。生產(chǎn)支出，我們可以依據(jù)前面現(xiàn)金流入與流出數(shù)據(jù)繪出未來各個(gè)刀的現(xiàn)金流量圖。至 于在未來某個(gè)時(shí)間段能動(dòng)用多少資金擴(kuò)人再生產(chǎn)，通過現(xiàn)金流最圖計(jì)算：這個(gè)時(shí)間段內(nèi)的現(xiàn) 金流入—牛產(chǎn)性現(xiàn)金流出—管理費(fèi)開支現(xiàn)金最佳持有量。正值則可以擴(kuò)張，負(fù) 值則需謹(jǐn)慎考慮再融資問題與資產(chǎn)負(fù)債率的控制。論文代寫其他參考文獻(xiàn)baker, sheridan. the practical stylist. 6th ed. new york: harper &

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