稅務(wù)部門內(nèi)部控制自我評估報(bào)告

1、稅務(wù)部門內(nèi)部控制自我評估報(bào)告 （模板） 按照通知要求開展了2019年度內(nèi)部控制自我評估工作?，F(xiàn)將我局各部門自我評估情況及重點(diǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃報(bào)告如下： 二、內(nèi)控內(nèi)生化情況 （一）內(nèi)生化措施的實(shí)施情況 本級開發(fā)的 應(yīng)用軟件名稱 設(shè)置的內(nèi)部控制 措施種類 實(shí)現(xiàn)的 環(huán)節(jié)數(shù)量 實(shí)施效果 職責(zé)分工控制 10 r全部有效部分有效無效 不相容崗位（職責(zé)）分離控制 4 r全部有效部分有效無效 授權(quán)審批控制 6 r全部有效部分有效無效 流程控制 5 r全部有效部分有效無效 公開運(yùn)行控制 4 r全部有效部分有效無效 痕跡記錄控制 1 r全部有效部分有效無效 其他控制措施 1 r全部有效部分有效無效 注?！皩?shí)現(xiàn)的環(huán)

2、節(jié)數(shù)量”以實(shí)現(xiàn)的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分別計(jì)算，如行政處罰的發(fā)起人和審批人不為同一人、納稅人定期定額核定的發(fā)起人和審批人不為同一人的，計(jì)數(shù)2次。 （二）本年度內(nèi)生化的風(fēng)險(xiǎn)防控措施 本級開發(fā)的 應(yīng)用軟件名稱 風(fēng)險(xiǎn)防控 措施種類 實(shí)現(xiàn)的 環(huán)節(jié)數(shù)量 實(shí)施效果 無 事前預(yù)警 全部有效 部分有效 無效 事中阻斷 全部有效 部分有效 無效 事后篩查 全部有效 部分有效 無效 （三）內(nèi)控內(nèi)生化成果展示情況 功能 具備展示條件的 應(yīng)用軟件（個） 已實(shí)現(xiàn)展示的應(yīng)用軟件（個） 展示效果 在應(yīng)用軟件展示 0 0 好 一般 不理想 向內(nèi)控平臺推送 0 0 r好 一般 不理想 注：本表中“應(yīng)用軟件”指本級開發(fā)的應(yīng)用軟件 （四）內(nèi)

3、控內(nèi)生化建議的響應(yīng)情況 問題及建議來源 反映數(shù) 處置數(shù) 完善數(shù) 下級單位反映的信息系統(tǒng)內(nèi)控內(nèi)生化問題及建議 0 內(nèi)控管理部門提出的本信息系統(tǒng)內(nèi)控內(nèi)生化建議 0 注?！疤幹脭?shù)”包含對所提出內(nèi)生化問題及建議的回復(fù)、采納等情況，“完善數(shù)”指針對提出的內(nèi)控內(nèi)生化問題或建議，已在年度內(nèi)對相關(guān)軟件中進(jìn)行完善，解決相關(guān)問題或設(shè)置內(nèi)控內(nèi)生化環(huán)節(jié)。 三、內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)防控情況 （一）本地區(qū)存在的內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn) 在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控工作中，以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，以崗責(zé)明確、流程規(guī)范為基礎(chǔ)，通過對表面和深層次風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找，并積極實(shí)施預(yù)防和控制，從根本上解決職責(zé)不清、工作監(jiān)督不到位、等問題，達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范執(zhí)法的目的。2019

4、年，未發(fā)現(xiàn)有內(nèi)部重大執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn) （二）內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)防控情況（包括防控的手段、效果和經(jīng)驗(yàn)等） 1.明確職責(zé)。從稅收風(fēng)險(xiǎn)的角度來來明確職責(zé)，一是按事分崗，實(shí)現(xiàn)工作思路和工作方法由管戶向管稅源信息、管事的轉(zhuǎn)變；而是人機(jī)結(jié)合，充分利用內(nèi)控平臺，實(shí)現(xiàn)過程控制；三是強(qiáng)化崗位銜接，明確業(yè)務(wù)的發(fā)起人、各環(huán)節(jié)承辦人、各層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督人。 2.環(huán)節(jié)流暢。區(qū)局建立了“數(shù)據(jù)采集-發(fā)布預(yù)警指標(biāo)-案頭分析評估-核實(shí)情況-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)消除-結(jié)果反饋及評價(jià)考核”的管理流程。 3.制衡有效。圍繞稅收執(zhí)法責(zé)任的落實(shí)建立健全內(nèi)部制約機(jī)制。通過崗位分工協(xié)作，達(dá)到有風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)有人處理，管理上的漏洞有人解決、上一環(huán)節(jié)工作落實(shí)不到位有人監(jiān)督，化被

5、動為主動，建立制衡有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到動態(tài)防范的效果。 4.監(jiān)督到位。一是在監(jiān)督對象方面，從領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和一般崗位三個層次實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。重點(diǎn)監(jiān)督“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用）等方面風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)督科所負(fù)責(zé)人在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度、行使業(yè)務(wù)處置權(quán)和內(nèi)部管理權(quán)等方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容;監(jiān)督一般崗位風(fēng)險(xiǎn)在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度和行使自由裁量權(quán)方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。 二是在監(jiān)督方式方面，從內(nèi)部流程考核、法制科日?？己撕蛢?nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組考核三個層次實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。層層防范，監(jiān)督到位。 實(shí)施內(nèi)控管理以來，通過前期的風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展，主要

6、有以下效果： 1.考核差錯率逐漸降低。針對內(nèi)控平臺設(shè)定的考核項(xiàng)目，我局通過風(fēng)險(xiǎn)提醒和責(zé)任追究，逐步實(shí)現(xiàn)了“依法執(zhí)法、規(guī)范操作、權(quán)力有制約、過程有監(jiān)控、責(zé)任有追究”，2019年我局沒有產(chǎn)生由于執(zhí)法人員本身原因造成的執(zhí)法過錯。 2.檔案管理逐漸規(guī)范。稅務(wù)檔案是執(zhí)法痕跡記錄。我們以風(fēng)險(xiǎn)防范為先導(dǎo)，創(chuàng)新檔案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保證征管檔案的完整和安全，注重開發(fā)利用，強(qiáng)化征管檔案的增值利用，通過檔案規(guī)范管理提高執(zhí)法水平，有效地減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。 （三）防控中存在的不足及難點(diǎn) 1.內(nèi)控工作缺乏法律法規(guī)支撐。目前內(nèi)控工作已成為稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部管理的重要組成部分之一，發(fā)揮著制約、規(guī)范執(zhí)法行為，保障

7、納稅人權(quán)益的作用。但有關(guān)立法工作比較滯后，缺乏針對內(nèi)控工作的法律法規(guī)。如何最大限度發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的作用，還缺乏理論指導(dǎo)，沒有一個法律理論體系。 2.稅務(wù)系統(tǒng)部分干部員工對內(nèi)部控制缺乏必要的認(rèn)識，重視程度不夠。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的建立、推廣以及效果與廣大干部職工內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度有很大關(guān)系。內(nèi)部控制的最終執(zhí)行者和落實(shí)者都是普通的干部職工，目前部分干部職工認(rèn)為是內(nèi)部控制制度是多了一種考核和負(fù)擔(dān)，沒有上升到廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的高度來重視；有些人員認(rèn)為內(nèi)部控制過于繁瑣，增加了日常工作負(fù)擔(dān)。因此在內(nèi)部控制制度真正推廣、使用過程中，可能會會帶來很多問題。 四、內(nèi)控工作存在的主要問題 （一）內(nèi)控制度建設(shè)方面 首

8、先，形成的內(nèi)控機(jī)制文本多數(shù)停留在紙上，裝訂在本上，沒有很好地融入日常管理中去，仍存在有落實(shí)不到位的情況。其次，風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)，應(yīng)該從制度上保證其成為一個循環(huán)推進(jìn)、不斷改善的機(jī)制，這樣才是有效的監(jiān)控機(jī)制，實(shí)際上形成內(nèi)控體系后，卻沒有強(qiáng)調(diào)制度本身的持續(xù)完善，這就在客觀上把內(nèi)控體系建設(shè)留在了紙面上，無法真正去落實(shí)、去產(chǎn)生有效防控。 （二）內(nèi)控信息化建設(shè)方面（包括內(nèi)控內(nèi)生化） 首先是信息化監(jiān)控在業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)的運(yùn)用不到位。理論上，內(nèi)控體系應(yīng)該涵蓋稅收業(yè)務(wù)管理的每個事項(xiàng)和環(huán)節(jié)，但是，就目前的信息化監(jiān)控來說，還沒有做到。其次是在行政管理環(huán)節(jié)，信息化管理基本處于空白。除了少量內(nèi)部稅務(wù)管理事項(xiàng)已納入信息化管

9、理之外，大部分的行政管理事項(xiàng)本身都沒有納入信息化管理。 （三）內(nèi)控監(jiān)督方面 目前內(nèi)控機(jī)制建設(shè)本身有待完善，考核評價(jià)與責(zé)任追究機(jī)制尚不健全。考核工作的定性與定量的依據(jù)不夠明確，有些過錯環(huán)節(jié)無法核實(shí)確定，容易出現(xiàn)推諉責(zé)任的現(xiàn)象，過錯責(zé)任追究方式不夠明確，無法追責(zé)到位。還有，在目前的考核體系和單項(xiàng)的問責(zé)規(guī)定中，確實(shí)存在干部多做多錯的情況，考核評價(jià)體系無法起到獎勤罰懶的正面引導(dǎo)作用。 五、內(nèi)部控制的改進(jìn)計(jì)劃 加強(qiáng)基層稅務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，必須統(tǒng)一思想認(rèn)識，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作制度，明確“主體責(zé)任”，加強(qiáng)考核監(jiān)督，有針對性地制訂防范措施，把對權(quán)力的制約，貫穿于權(quán)力運(yùn)行的全過程，預(yù)防和減少工作過錯以及違

10、紀(jì)違法行為的發(fā)生。 （一）強(qiáng)化制度建設(shè)，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ) 基層稅務(wù)部門作為參與經(jīng)濟(jì)管理的重要職能部門，通過實(shí)施稅收執(zhí)法權(quán)力清單制度，可以以清單形式對各項(xiàng)權(quán)力的邊界進(jìn)行明確規(guī)定，公開權(quán)力運(yùn)行過程、運(yùn)行方式，清權(quán)明責(zé)，在便于社會監(jiān)督的同時，也有利于進(jìn)一步解決由于行政執(zhí)法權(quán)力界限不明、缺乏監(jiān)督而產(chǎn)生的稅收權(quán)力運(yùn)行不規(guī)范、執(zhí)法責(zé)任不清或者責(zé)任追究不嚴(yán)的問題，為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、有效防范稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。 （二）強(qiáng)化考核監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)控體制機(jī)制建設(shè) 內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)控機(jī)制得以有效運(yùn)行的保障，通過有效監(jiān)督能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行過程中的問題，并及時采取措施糾正偏差，不斷提高內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行質(zhì)量。一是

11、結(jié)合實(shí)際，建立一套科學(xué)、合理、行之有效的內(nèi)控機(jī)制及工作考核機(jī)制，當(dāng)人員調(diào)動、職能變化以及外部政策等發(fā)生變化時，從制度設(shè)計(jì)、手段適宜性、執(zhí)行效果等方面進(jìn)行深入剖析，進(jìn)一步修復(fù)漏洞，持續(xù)地進(jìn)行自我完善，形成評價(jià)反饋評價(jià)的有機(jī)循環(huán)內(nèi)控機(jī)制，確保整個防控系統(tǒng)“活”起來。二是以績效考核為抓手，將黨風(fēng)廉政責(zé)任制考核、目標(biāo)管理考核等各項(xiàng)考核整合起來，通過指數(shù)化管理、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度等工作措施，建立系統(tǒng)完整的、定性與定量結(jié)合的內(nèi)控機(jī)制考核體系。嚴(yán)格獎懲機(jī)制，將內(nèi)部考核監(jiān)督結(jié)果作為評選先進(jìn)和干部任用的重要參考依據(jù)。三是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督成果利用與轉(zhuǎn)化，促進(jìn)基層稅務(wù)部門內(nèi)控機(jī)制的不斷提升和健全；強(qiáng)化稅務(wù)干部執(zhí)行制度的自覺性

12、，嚴(yán)格控制自由裁量權(quán)，有效維護(hù)內(nèi)部監(jiān)督制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。 （三）強(qiáng)化信息支撐，確保權(quán)力在法治軌道上依法運(yùn)行 依托稅收信息化建設(shè)的成果，將更多的執(zhí)法管理事項(xiàng)納入計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)管理，建立完善稅收執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面排查稅收執(zhí)法中可能引發(fā)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)自動預(yù)警，及時示警，實(shí)時推送風(fēng)險(xiǎn)提醒，增強(qiáng)科技防控能力，推動稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部治理現(xiàn)代化。對還沒有納入系統(tǒng)運(yùn)行和一些由各自單獨(dú)系統(tǒng)運(yùn)行的事項(xiàng)納入內(nèi)控機(jī)制平臺統(tǒng)一運(yùn)行，盡量減少機(jī)外運(yùn)作。這樣既可以規(guī)范行政管理行為、提高內(nèi)部管理透明度，又解決了廉政監(jiān)控缺乏數(shù)據(jù)源、廉政風(fēng)險(xiǎn)評估缺乏依據(jù)的問題。在全系統(tǒng)實(shí)行全員全程績效考核，實(shí)現(xiàn)稅收執(zhí)法

13、“事前提醒，事中預(yù)警，事后糾錯”的工作機(jī)制，使各種執(zhí)法偏差能夠及時得到糾正。 六、2020年內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃 （一）優(yōu)化規(guī)章、制度建設(shè)，提高內(nèi)控的重要地位 制度和機(jī)構(gòu)的建設(shè)，是建立稅收內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)。在2020年的內(nèi)控工作中，我局將完善相應(yīng)的規(guī)章制度，使內(nèi)部控制在推行和深化的過程中，有法可依、有章可循。與此同時加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)教育，提高稅務(wù)系統(tǒng)各級領(lǐng)導(dǎo)及全體干部職工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度理論體系的深入研究和建立健全；加強(qiáng)內(nèi)部控制與反腐倡廉建設(shè)相融合的步伐，為稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障和支持。 （二）充分發(fā)揮內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的作用 在加強(qiáng)組織、機(jī)構(gòu)建設(shè)方面，我局已成立相對獨(dú)立的內(nèi)控管理小組，今后將進(jìn)一步加強(qiáng)工作小組的重要性，對本單位業(yè)