國際稅收模擬試卷和答案

1、北京語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院國際稅收模擬試卷一注意： 1.試卷保密，考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁，否則成績(jī)作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2.請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律，考試作弊全部成績(jī)以零分計(jì)算。3.本試卷滿分100分，答題時(shí)間為90分鐘。4.本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項(xiàng)選擇題】(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。1、常設(shè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)應(yīng)表述為（ ）A 具有獨(dú)立法人地位，且獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)B 不具獨(dú)立法人地位，但各國國內(nèi)法及稅收協(xié)定將其視同獨(dú)立實(shí)體對(duì)待C

2、非獨(dú)立法人，沒有營業(yè)活動(dòng)D 具有獨(dú)立法人地位，而沒有固定場(chǎng)所2、一個(gè)國家以地域的概念作為其行使征稅權(quán)利所遵循的指導(dǎo)思想原則， 稱為（ ）A 國籍原則B 領(lǐng)土原則C 屬地原則D 屬人原則3、國際避稅行為形成的客觀原因是（ ）A 各國的所得稅制度的差異B 國別的差異C 經(jīng)濟(jì)體制的差異D 收入來源地的差異4、實(shí)行扣除法免除國際雙重征稅的計(jì)算公式為（ ）。A 居住國應(yīng)征所得稅額= 居民的跨國總所得×適用稅率-國外所得額B 居住國應(yīng)征所得稅額= 居民的跨國總所得× 適用稅率-國外已納所得稅額C 居住國應(yīng)征所得稅額=( 居民的跨國總所得- 國外所得額) ×適用稅率D 居住國應(yīng)

3、征所得稅額=( 居民的跨國總所得- 國外已納所得稅額) × 適用稅率5、我國對(duì)外稅收協(xié)定對(duì)投資所得征稅實(shí)行限制稅率，該限制稅率一般為（ ）A 0B 5%C 10%D 15%6、以下關(guān)于國際稅收的說法，不正確的是（ ）A 國際稅收與國家稅收既有聯(lián)系又有區(qū)別B 國際稅收分配關(guān)系中一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)C 國際稅收即涉外稅收D 國際稅收并沒有也不可能有自己獨(dú)立于國家稅收的特定征收者和繳納者7、當(dāng)居住國稅率高于來源國稅率的情況下， 采用免稅法的結(jié)果是（ ）A 實(shí)際免除的稅額小于應(yīng)免除的國內(nèi)應(yīng)納稅額B 實(shí)際免除的稅額等于應(yīng)免除的國內(nèi)應(yīng)納稅額C 實(shí)際免除的稅額大于應(yīng)免除的國內(nèi)應(yīng)納稅額

4、D 應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷8、間接抵免法適用于（ ）A 非同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體B 母子公司C 預(yù)提所得稅D 子公司在東道國交納的所得稅9、投資所得是指（ ）A 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的價(jià)值B 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值C 股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)D 臨時(shí)或偶然所得10、下列選項(xiàng)中屬于國際稅收研究范圍的是（ ）A 國際稅收與國際經(jīng)濟(jì)的關(guān)系B 關(guān)于涉及的納稅人和征稅對(duì)象問題C 國際稅收與各國稅制的關(guān)系D 國際稅收與國際經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系二、【名詞解釋】（本大題共4小題，每小題5分，共20分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。11、抵免限額12、國際稅收13、重復(fù)征稅14、國際避稅三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共3小題，每小題8分，共24分）請(qǐng)將答

5、案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。15、避稅港的避稅模式有哪些？16、稅收產(chǎn)生的前提條件是什么？17、國民待遇原則的特征有哪些？四、【計(jì)算題】（本大題共2小題，每小題10分，共20分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。18、在某一納稅年度內(nèi)，甲國總公司來自國內(nèi)所得1000萬元，來自其設(shè)在乙國的分公司所得500萬元，甲國所得稅率為35%，乙國稅法規(guī)定的所得稅率為30%，并給予該分公司減半征收公司所得稅的優(yōu)惠待遇，請(qǐng)問在饒讓抵免下，該總公司應(yīng)向甲國政府繳納的所得稅額為多少？19、某公司2012年在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)營取得應(yīng)稅所得額300萬元，稅率為25%；其在A國的分公司當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣為150萬元

6、，A國規(guī)定的公司所得稅稅率為40%，當(dāng)年該公司還從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元，A國規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為15%；當(dāng)年該公司從B國取得應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30萬元，利息所得50萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得20萬元，B國課征的預(yù)提所得稅稅率為20%。該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年的外國稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國繳納的所得稅稅額。五、【論述題】（本大題共1小題，每小題16分，共16分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。20、試述抵免限額的合理性。國際稅收模擬試卷一 答案一、【單項(xiàng)選擇題】(本大題共10小題，每小題2分，共20分)題號(hào)12345678910答案B

7、CADCCBBCB二、【名詞解釋】（本大題共4小題，每題5分，共20分）11、標(biāo)準(zhǔn)答案：抵免限額是指居住國政府允許其居民納稅人抵免國外已納所得稅款的最高額，它是以不超過國外應(yīng)稅所得額按照本國稅法的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳額度為限度。在此限度內(nèi)，跨國納稅人在國外已納稅款可全額抵免，超過此限度，則只能按此限額抵免。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：抵免限額；第五章第二節(jié)12、標(biāo)準(zhǔn)答案：國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國家政府，各自基于其課稅主權(quán)，在對(duì)跨國納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：國際稅收的概念；第一章第一節(jié)13、標(biāo)準(zhǔn)答案：重復(fù)征稅是指對(duì)同一人（包括自然人和法人）或

8、同一物品（稅源或征稅對(duì)象）作兩次以上的征稅。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：國際重復(fù)征稅問題；第四章第一節(jié)14、標(biāo)準(zhǔn)答案：國際避稅是避稅活動(dòng)在國際范圍內(nèi)的延伸和發(fā)展，是跨國納稅人利用各國稅法規(guī)定的差別和漏洞，以種種公開的合法手段減輕國際稅負(fù)的行為。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：國際避稅；第六章第一節(jié)三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共3小題，每題8分，共24分）15、標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）虛構(gòu)避稅港營業(yè)（2）虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)（3）轉(zhuǎn)讓定價(jià)。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：避稅港的避稅模式；第七章第二節(jié)16、標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收的起源，往往取決于兩個(gè)相互制約著的前提條件：一是國家的產(chǎn)生與存在；二是適應(yīng)的客觀經(jīng)濟(jì)條件，即私有財(cái)產(chǎn)制度的存在和發(fā)展。復(fù)習(xí)范

9、圍或考核目標(biāo)：國際稅收的形成；第二章第一節(jié)17、標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）國民待遇是主權(quán)國家給予本國境內(nèi)的外國人一種與本國人相同的待遇，即在同樣條件下，享受同等權(quán)利和承擔(dān)同等義務(wù)。（2）國民待遇通常是有一定限度的，原則上不擴(kuò)及到政治活動(dòng)及設(shè)計(jì)國家重大利害關(guān)系的領(lǐng)域，即國民待遇原則不得損害當(dāng)?shù)貒业莫?dú)立、安全和主權(quán)；（3）國民待遇原則上是根據(jù)互惠原則給予的，任何國家不得強(qiáng)迫另一國給予本國人以國民待遇；（4）國民待遇原則既反對(duì)給予外國人以低于國內(nèi)公民的待遇，也反對(duì)外國人在本國境內(nèi)享有特權(quán)地位；（5）國民待遇原則一般體現(xiàn)于國內(nèi)法、多邊或雙邊國際協(xié)定、公約中。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：國民待遇原則；第九章第一節(jié)四、【

10、計(jì)算題】（本大題共2小題，每題10分，共20分）18、標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）分公司實(shí)際繳納的乙國所得稅：500×30%÷2=75（萬元）（2）可饒讓的減免稅額：500×30%×1/2=75（萬元）（3）抵免限額：500×35%=175（萬元）（4）可抵免限額：由于分公司實(shí)繳乙國納稅額與可饒讓的減免稅額共150萬元（75萬元+75萬元），不足抵免限額，故可獲全部抵免，即可抵免稅額150萬元。（5）總公司實(shí)繳甲國所得稅：（1000+500）×35%-150=375（萬元）復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：稅收饒讓；第五章第四節(jié)19、標(biāo)準(zhǔn)答案：1、該企業(yè)按我國

11、稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=（300+150+50+100）*25%=150萬元2、AB兩國的稅收抵免限額：A國：150*200/600=50萬元B國：150*100/600=25萬元A國實(shí)際繳納所得稅150*40%+50*15%=67.5萬元，高于抵免限額，超過部分不得扣除；B國實(shí)際繳納所得稅100*20%=20萬元，小于抵免限額，可以全額扣除。3、匯總在我國應(yīng)繳納所得稅：150-50-20=80萬元。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：抵免限額；第五章第二節(jié)五、【論述題】（本大題共1小題，每小題16分，共16分)20、復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：抵免限額；第五章第二節(jié)北京語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院國際

12、稅收模擬試卷二注意： 1.試卷保密，考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁，否則成績(jī)作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2.請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律，考試作弊全部成績(jī)以零分計(jì)算。3.本試卷滿分100分，答題時(shí)間為90分鐘。4.本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項(xiàng)選擇題】(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。1、1963年，由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織起草的一個(gè)國際稅收協(xié)定范本是（ ）A 關(guān)于避免雙重征稅的協(xié)定范本B 關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定C 關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定

13、范本D 關(guān)于對(duì)所得和資本避免雙重征稅的協(xié)定范本2、在下列減輕納稅義務(wù)的行為中，違法的是（ ）A 節(jié)稅B 避稅C 稅收籌劃D 漏稅3、美國對(duì)稅收饒讓持（ ）態(tài)度。A 支持B 反對(duì)C 積極D 中立4、下列方法中，以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提避免國際雙重征稅的是（ ）A 免稅法B 抵免法C 扣除法D 減免法5、下列國家中，不同意采用稅收饒讓規(guī)定的是（ ）A 英國B 巴西C 比利時(shí)D 美國6、我國談簽稅收協(xié)定的原則不包括（ ）A 堅(jiān)持稅收饒讓的原則B 堅(jiān)持收入來源國優(yōu)先征稅的原則C 堅(jiān)持平等互利和對(duì)等協(xié)商的原則D 堅(jiān)持所得來源國與居住國共享征稅權(quán)的原則7、下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)（ ）A

14、合法性B 時(shí)滯性C 籌劃性D 專業(yè)性8、稅收管轄權(quán)存在真空地帶是（ ）的成因之一。A 國際避稅B 國際重復(fù)征稅C 國際雙重征稅D 國際稅收9、在實(shí)行抵免法的情況下（ ）A 居住國僅承認(rèn)居民稅收管轄權(quán)的優(yōu)先權(quán)， 而不是獨(dú)占權(quán)B 居住國僅承認(rèn)居民稅收管轄權(quán)的獨(dú)占權(quán)， 而不是優(yōu)先權(quán)C 居住國僅承認(rèn)來源國稅收管轄權(quán)的獨(dú)占權(quán)， 而不是優(yōu)先權(quán)D 居住國僅承認(rèn)來源國稅收管轄權(quán)的優(yōu)先權(quán)， 而不是獨(dú)占權(quán)10、下列哪種行為屬于完全合法行為（ ）A 節(jié)稅B 避稅C 偷稅D 漏稅二、【名詞解釋】（本大題共4小題，每小題5分，共20分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。11、稅收流亡12、收入來源地管轄權(quán)13、稅收抵免1

15、4、直接抵免三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共3小題，每小題8分，共24分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。15、避稅與偷稅的區(qū)別何在？16、國際避稅產(chǎn)生的原因有哪些？17、構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)營業(yè)場(chǎng)所必須具備哪些條件？四、【計(jì)算題】（本大題共2小題，每小題10分，共20分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。18、假定甲國一居民公司在某納稅年度取得總所得100萬元，其中來自于甲國（居住國）的所得70萬元，來自于乙國（非居住國）的所得30萬元，甲國的公司所得稅稅率為40%，乙國的公司所得稅稅率為30%，如對(duì)該公司來源于乙國的應(yīng)稅所得：萬元，按75%進(jìn)行征稅，則該公司在甲國的應(yīng)納稅款為多少？19、國家企業(yè)應(yīng)稅所得（萬

16、元）所在國稅率（%）已納外國稅額（萬元）甲國乙國丙國總公司A分公司B分公司C10001001005060406040請(qǐng)按分國限額法計(jì)算A公司應(yīng)納的居住國稅額。五、【論述題】（本大題共1小題，每小題16分，共16分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。20、國際稅收問題伴隨著國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的廣發(fā)開展而產(chǎn)生，半個(gè)多世紀(jì)以來，國際稅收一直保持著較好的發(fā)展勢(shì)頭，試述國際稅收的發(fā)展趨勢(shì)。國際稅收模擬試卷二 答案一、【單項(xiàng)選擇題】(本大題共10小題，每小題2分，共20分)題號(hào)12345678910答案DDBADDBADA二、【名詞解釋】（本大題共4小題，每題5分，共20分）11、標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收流亡是指為了躲避納

17、稅而放棄居民身份，常年不斷地從一個(gè)國家遷移到另一個(gè)國家的現(xiàn)象。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：國際避稅方式；第六章第三節(jié)12、標(biāo)準(zhǔn)答案：收入來源地管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國政府只對(duì)來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力，也稱地域管轄權(quán)。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：收入來源地管轄權(quán)；第三章第二節(jié)13、標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收抵免是指居住國政府對(duì)其居民在國外取得的所得已納外國政府的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國政府所得稅款中抵扣。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：國際重復(fù)征稅問題；第四章第四節(jié)14、標(biāo)準(zhǔn)答案：直接抵免是指居住國政府對(duì)其居民納稅人在非居住國直接繳納的所得稅款，允許沖抵其應(yīng)繳本國政府的所得稅款。復(fù)習(xí)范

18、圍或考核目標(biāo)：直接抵免；第五章第一節(jié)三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共3小題，每題8分，共24分）15、標(biāo)準(zhǔn)答案：避稅和偷稅的重要區(qū)別在于是否非法。避稅是利用稅法中的某些漏洞或稅收鼓勵(lì)，來達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，因而它并不違法。而偷稅則是非法的，是違法犯罪行為。另一方面，避稅是鉆稅法的空子，利用稅收漏洞，有悖國家政府的稅收政策導(dǎo)向，似乎有悖于道德上的要求。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：避稅合法與否；第六章第一節(jié)16、國際避稅存在主客觀兩方面的原因。(1)跨國納稅人追逐最大利潤(rùn)是產(chǎn)生國際避稅的內(nèi)在動(dòng)機(jī)。(2)各國稅收制度的差別和缺陷是產(chǎn)生國際避稅的外部條件。納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異稅率的差異稅基的差異避免雙重征稅方法的差

19、異稅收管理水平的差異避稅港的存在復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：國際避稅產(chǎn)生的原因；第六章第二節(jié)17、標(biāo)準(zhǔn)答案：第一，能夠構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的必須是一個(gè)營業(yè)場(chǎng)所，而這種營業(yè)場(chǎng)所并沒有任何規(guī)模上的范圍限制。第二，能夠構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)場(chǎng)所必須是固定的。第三，能夠構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)場(chǎng)所必須是企業(yè)用于進(jìn)行全部或部分營業(yè)活動(dòng)的場(chǎng)所，而不是為本企業(yè)從事非營業(yè)性質(zhì)的準(zhǔn)備活動(dòng)或輔助性活動(dòng)的場(chǎng)所。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：收入來源地管轄權(quán)；第三章第二節(jié)四、【簡(jiǎn)答題】（本大題共2小題，每題10分，共20分）18、標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）該公司來自于乙國的應(yīng)納稅額為：萬元（2）該公司在甲國的應(yīng)納稅款為：萬元復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：扣減法；第四章第四

20、節(jié)19、標(biāo)準(zhǔn)答案：A公司抵免前應(yīng)納的居住國總稅額：1200 x 50%=600萬元按分國限額法計(jì)算抵免限額：乙國抵免限額：萬元丙國抵免限額：萬元允許乙國抵免的限額（60比50中最小者）50萬元允許丙國抵免的限額（50比40中最小者）40萬元抵免后A公司應(yīng)納的居住國稅額：6005040=510萬元復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：抵免限額的計(jì)算；第五章第二節(jié)五、【論述題】（本大題共1小題，每小題16分，共16分)20、復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：國際稅收協(xié)定；第十章第一節(jié)北京語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院國際稅收模擬試卷三注意： 1.試卷保密，考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁，否則成績(jī)作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2.請(qǐng)各位考生注意考

21、試紀(jì)律，考試作弊全部成績(jī)以零分計(jì)算。3.本試卷滿分100分，答題時(shí)間為90分鐘。4.本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項(xiàng)選擇題】(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。1、我國企業(yè)所得稅在抵免限額上的規(guī)定是（ ）。A 綜合抵免限額B 分國抵免限額C 分項(xiàng)抵免限額D 三者均可2、國際稅收是關(guān)于（ ）A 發(fā)生在國家之間的一切稅務(wù)關(guān)系B 本國稅制中有關(guān)涉外的部分C 發(fā)生在國家之間的稅收分配關(guān)系D 對(duì)某些外國稅制進(jìn)行的比較研究3、適用于總分公司之間所得稅的抵免

22、的方法是（ ）。A 累進(jìn)抵免法B 總額抵免法C 直接抵免法D 間接抵免法4、下列關(guān)于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，正確的是（ ）A 避稅合法但不合理，節(jié)稅合理又合法B 避稅不合法但合理，節(jié)稅合法但不合理C 避稅不違法但有違國家稅收政策導(dǎo)向和意圖，節(jié)稅合法D 避稅合理，節(jié)稅合法又合理5、在跨國納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅的方式中，常用的是（ ）A 轉(zhuǎn)移住所B 稅收流亡C 虛構(gòu)避稅港營業(yè)D 濫用稅收協(xié)定6、下列協(xié)定中，屬于國際稅收協(xié)定主要形式的是（ ）A 雙邊稅收協(xié)定B 多邊稅收協(xié)定C 特定稅收協(xié)定D 專項(xiàng)稅收協(xié)定7、下列地區(qū)中，屬于國際上著名的避稅港集中地的是（ ）A 靠近美國B 靠近亞洲C 靠近非洲

23、D 靠近中國8、采用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)組成市場(chǎng)價(jià)格所運(yùn)用的方法是（ ）A 順?biāo)銉r(jià)格法B 倒算價(jià)格法C 平均價(jià)格法D 浮動(dòng)價(jià)格法9、比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目是（ ）A 財(cái)產(chǎn)銷售收入B 貸款利息收入C 財(cái)產(chǎn)租賃收入D 工業(yè)產(chǎn)品銷售收入10、下列原則中，屬于一國政府加在其管轄下的外國納稅人身上的納稅責(zé)任的是（ ）A 獨(dú)立核算原則B 正常交易原則C 比例分配原則D 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則二、【名詞解釋】（本大題共4小題，每小題5分，共20分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。11、稅收饒讓12、引力原則13、居民管轄權(quán)14、轉(zhuǎn)讓定價(jià)三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共3小題，每小題8分，共24分）請(qǐng)將答案填

24、寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。15、稅收饒讓有哪幾種方式？16、什么是避稅港?它主要包括哪幾種類型？17、簡(jiǎn)述抵免限額的三種不同的計(jì)算方法。四、【計(jì)算題】（本大題共2小題，每小題10分，共20分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。18、甲國母公司在乙國設(shè)立一子公司，并擁有子公司50%的股票，在某一納稅年度內(nèi)，母公司來自甲國的所得為1000萬元，子公司來自乙國的所得為500萬元，甲國所得稅率為40%，乙國為35%，并且乙國允許子公司保留稅后利潤(rùn)（即未分配利潤(rùn)）10%，并對(duì)其匯出境外的股息征收10%的預(yù)提所得稅。請(qǐng)計(jì)算子公司的納稅情況。19、某一跨國公司在某一納稅年度內(nèi)的基本情況如下：（1）甲國A公司為母公

25、司；乙國B公司為子公司；丙國C公司為孫公司。（2）A公司和B公司各擁有下一附屬公司股票的50%。（3）稅前各公司國內(nèi)所得：母公司A：300萬元；子公司B：200萬元；孫公司C：100萬元。（1） 各國公司所得稅率：甲國：40%；乙國：35%；丙國：30%。（1）根據(jù)多層次間接抵免原理和公式，計(jì)算丙國對(duì)C公司的課稅。（2）計(jì)算乙國對(duì)B公司的課稅。五、【論述題】（本大題共1小題，每小題16分，共16分）請(qǐng)將答案填寫在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。20、試述國際重復(fù)征稅問題是如何產(chǎn)生的。國際稅收模擬試卷三 答案一、【單項(xiàng)選擇題】(本大題共10小題，每小題2分，共20分)題號(hào)12345678910答案BCCCCB

26、AADD二、【名詞解釋】（本大題共4小題，每題5分，共20分）11、標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收饒讓也稱饒讓抵免或虛擬抵免、虛稅實(shí)扣，其含義是居住國政府對(duì)其居民在國外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：稅收饒讓；第五章第四節(jié)12、標(biāo)準(zhǔn)答案：引力原則是指常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國除了以歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤(rùn)為課稅范圍外，對(duì)并不通過該常設(shè)機(jī)構(gòu)，但經(jīng)營的業(yè)務(wù)與該常設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營相同或同類，其所取得的所得也要牽引到該常設(shè)機(jī)構(gòu)中合并征稅的一種原則或方法。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：收入來源地管轄權(quán)；第三章第二節(jié)13、標(biāo)準(zhǔn)答案：居民管轄權(quán)是按照屬人原則

27、確立的稅收管轄權(quán)，一國政府對(duì)于本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)，也稱居住管轄權(quán)。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：居民管轄權(quán)；第三章第三節(jié)14、標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)讓定價(jià)也稱劃撥定價(jià)，即交易各方之間確定的交易價(jià)格，它通常是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部轉(zhuǎn)讓交易所確定的價(jià)格，這種內(nèi)部交易價(jià)格通常不同于一般市場(chǎng)價(jià)格。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：國際避稅方式；第六章第三節(jié)三、【簡(jiǎn)答題】（本大題共3小題，每題8分，共24分）15、標(biāo)準(zhǔn)答案：稅收饒讓的方式主要有差額饒讓抵免和定率饒讓抵免兩種。（1）差額饒讓抵免是一國政府對(duì)其居民在國外實(shí)際繳納的稅額與按外國稅法規(guī)定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額之間的差額，視同已納外國稅款而予以的抵免。（2）定率饒讓抵免是一國政

28、府對(duì)其居民在國外享受的減免稅或按稅收協(xié)定限制稅率享受的差額稅款，也視同已經(jīng)繳納，但只允許其按一固定稅率計(jì)算的稅額進(jìn)行抵免。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：稅收饒讓；第五章第四節(jié)16、標(biāo)準(zhǔn)答案：避稅港也稱國際避稅地或避稅樂園、稅務(wù)天堂、稅收避難所。一般來說，避稅港是指國際上輕稅甚至無稅的場(chǎng)所。從實(shí)質(zhì)上說，避稅港是指外國人可以在那里取得收入或擁有資產(chǎn)，而不必支付高稅率稅款的地方。世界上大體有三種類型的避稅港：第一種類型的避稅港，是指沒有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)第二種類型的避稅港，是指那些雖開征某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，但稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家和地區(qū)。第三種類型的避稅港，是指在制定和執(zhí)行正常稅制的同時(shí)，提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的國家和地區(qū)。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：避稅港的概念；第七章第一節(jié)17、標(biāo)準(zhǔn)答案：簡(jiǎn)述抵免限額