商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引

1、商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引（第二次征求意見稿）1 總則1.1為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn) 健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和 國(guó)商業(yè)銀行法、中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例等法律法規(guī)， 制定本指引。1.2本指引適用于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見確定的 新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。13本指引所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī) 定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資 本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。1.4商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)

2、。1.5商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的資本充 足率。1.6商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得 低于百分之四。2 資本充足率計(jì)算范圍2.1原則性要求2.1.1商業(yè)銀行未并表資本充足率的計(jì)算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi) 外所有分支機(jī)構(gòu)。并表資本充足率的計(jì)算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行 以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。2.1.2商業(yè)銀行在計(jì)算并表資本充足率時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確識(shí)別持有多數(shù)股權(quán) 和控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。以下機(jī)構(gòu)應(yīng)作為商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán) 和控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu):（）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被 投資機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融

3、機(jī)構(gòu)。（二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以下（含）的表決權(quán)， 但與被投資機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的,應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：A、通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決 權(quán)；B、根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策;C、有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；D、在被投資機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。（三）確定能否控制被投資金融機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公 司持有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股 權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于當(dāng)期可以 實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入母銀行對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。（四）其他有證據(jù)表明

4、母銀行實(shí)際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況。 控制，是指一個(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并 能據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。2.1.3商業(yè)銀行資本投資占被投資金融機(jī)構(gòu)資本的20% （含）以 上，但不符合2.1.2（二）規(guī)定的，為大額少數(shù)股權(quán)投資機(jī)構(gòu)；低于20% 且不符合的2.1.2 （二）規(guī)定的，為非大額少數(shù)股權(quán)投資。2.2對(duì)商業(yè)銀行資本投資的處理方法221商業(yè)銀行應(yīng)將其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的其它商業(yè)銀行納入 并表資本充足率的計(jì)算范圍。計(jì)算未并表資本充足率時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng) 從資本中扣除其對(duì)持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的商業(yè)銀行的資本投資，若 其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的商業(yè)銀行存在資本缺口，計(jì)算

5、未并表資本 充足率時(shí)還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。2.2.2商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)應(yīng)從資本中扣除其對(duì)擁有大額少 數(shù)股權(quán)的其它商業(yè)銀行的資本投資。2.2.3商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率可以不扣除其對(duì)擁有非大額少數(shù) 投資其它商業(yè)銀行的資本投資，但若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定，商業(yè)銀行之間通過 相互持股人為虛增資本充足率，則應(yīng)扣除該資本投資。2.3對(duì)證券公司和保險(xiǎn)公司資本投資的處理方法2.3.1商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除其對(duì)證券公 司、保險(xiǎn)公司的資本投資，但非大額少數(shù)股權(quán)投資可以不扣除。證券公司和保險(xiǎn)公司包括證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司和 保險(xiǎn)公司等。2.3.2若商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或控制權(quán)的證券公司、保險(xiǎn)

6、公司達(dá) 不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求，商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中扣除相應(yīng) 的資本缺口。2.4對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)資本投資的處理對(duì)商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司之外的其他金融機(jī)構(gòu)的資本投 資處理方式如下：(_)若被投資金融機(jī)構(gòu)適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管, 按本指引2.2規(guī)定的方法處理。(二)若被投資金融機(jī)構(gòu)不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān) 管，按本指引2.3規(guī)定的方法處理。2.5對(duì)工商企業(yè)資本投資的處理商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除其對(duì)工商企業(yè)的資 本投資，但對(duì)因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的向工商企業(yè)資本投 資，以及商業(yè)銀行被動(dòng)形成的對(duì)工商企業(yè)的資本投資(如實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)), 可不從資本中

7、扣除。2.6特例情況的處理261被投資金融機(jī)構(gòu)屬銀行集團(tuán)短期持有且對(duì)銀行集團(tuán)沒有重大 風(fēng)險(xiǎn)影響的，包括計(jì)劃在一個(gè)會(huì)計(jì)年度之內(nèi)出售的、權(quán)益性資本在50% 以上的被投資金融機(jī)構(gòu)可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對(duì)該類 機(jī)構(gòu)的資本投資。2.6.2商業(yè)銀行占被投資金融機(jī)構(gòu)50%以上或擁有控制權(quán)，但被 投資金融機(jī)構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本 中扣除對(duì)其的資本投資：(1) 已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)；(2) 因終止而進(jìn)入清算程序；(3 )受所在國(guó)外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限 制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。2.6.3對(duì)于商業(yè)銀行雖然未持有多數(shù)股權(quán)或控制的被投資金融機(jī) 構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)相

8、關(guān)性，其對(duì)銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，符合下 列情況時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計(jì)算范圍：（1）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個(gè)金融機(jī)構(gòu)，雖然單個(gè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī) 模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險(xiǎn)足 以對(duì)銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響。（2 ）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲管風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和 損失足以對(duì)銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。2.7銀行集回內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法差異的處理27丄在滿足下面條件的前提下，銀行集團(tuán)計(jì)算并表資本充足率時(shí),在扣除集團(tuán)內(nèi)部交易之后，可以對(duì)銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采用本 指引確定的方法計(jì)算資本充足率，也可以把集團(tuán)內(nèi)部不同的商業(yè)

9、銀行 法人機(jī)構(gòu)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局規(guī)定計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)直接相加，計(jì)算并 表風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（）銀行集團(tuán)在獲得中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱"銀 監(jiān)會(huì)"）批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議時(shí),并表層面內(nèi)部評(píng)級(jí)法的資產(chǎn)覆蓋率（按 內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/按內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) +按本指引規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算的內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露 的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）不得低于50%，并在3年內(nèi)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的資產(chǎn)覆蓋 率達(dá)到80% ;（二）銀行集團(tuán)在獲得銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議初期可以組合 采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求，但銀行集團(tuán)內(nèi) 部同一機(jī)構(gòu)對(duì)某一類風(fēng)險(xiǎn)只能采用一種方法，并在3年

10、內(nèi)內(nèi)部模型法 覆蓋率（按內(nèi)部模型法計(jì)算的資本要求/按內(nèi)部模型法計(jì)算的資本要求 +按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求）應(yīng)達(dá)到90%o2.7.2商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指弓I制定并表資本充足率的計(jì)算規(guī)則(包 括納入并表的金融機(jī)構(gòu)范圍、對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)所采用的方法，納入并表的 各機(jī)構(gòu)分別采用的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法、集團(tuán)內(nèi)部交易處理方法 等),并報(bào)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施;商業(yè)銀行變更并表資本充足率的計(jì)算 規(guī)則，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。3 資本充足率計(jì)算公式和最低資本要求核心資本充足率=核心資本一扣除項(xiàng)川(信用風(fēng)險(xiǎn)+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn))資本充足率=>8%總資本一扣除項(xiàng)RW4 (信用風(fēng)險(xiǎn)+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn))4 資本定義4.1核心資本4

11、丄1實(shí)收資本：投資者按照童程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入 商業(yè)銀行的資本。4丄2資本公積，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：(1) 扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類和債券類的公允價(jià)值變動(dòng) 形成的凈利得；(2) 若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類的公允價(jià)值變動(dòng) 未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的，應(yīng)扣除；(3) 若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類的公允價(jià)值變動(dòng) 未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈損失的，應(yīng)加回；(4) 扣除現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià) 值變動(dòng)形成的凈利得。4.1.3盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積。4丄4般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：指商業(yè)銀行根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則(財(cái) 政部令第42號(hào))提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)

12、備。4丄5未分配利潤(rùn)，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：(1) 扣除交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得(考 慮稅收影響)；(2) 若使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形 成的未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的，考慮稅收影響后應(yīng)扣除；(3) 若使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形 成的未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈損失的，考慮稅收影響后應(yīng)加回。4.1.6少數(shù)股權(quán):在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公 司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或 間接方式歸屬于母銀行的部分。4.2附屬資本421重估儲(chǔ)備：商業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行 重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值

13、與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若 銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本， 但計(jì)入附屬資本的部分不超過重估儲(chǔ)備的70%。422可供出售的股權(quán)類、債券類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的 未實(shí)現(xiàn)凈利得的50%o423現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變 動(dòng)形成的凈利得的50%o424交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得(考慮稅收 影響后)。425超額減值準(zhǔn)備，包括兩部分：(1) 針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備超過 最低監(jiān)管要求的部分，計(jì)入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過對(duì)應(yīng)風(fēng) 險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25% ;(2) 針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)

14、險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備超過 預(yù)期損失的部分,計(jì)入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)加 權(quán)資產(chǎn)的0.6%。426優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資 產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。427可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi) 依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可 轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：(1) 債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之 后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；(2) 債券不可由持有者主動(dòng)回售;未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人 不準(zhǔn)贖回。429混合債務(wù)資本工具：商業(yè)銀行發(fā)行的符合以下要求的混合資 本債券可以計(jì)入附屬資本：(1)

15、債券期限在15年以上(含15年)，發(fā)行之日起10年內(nèi)不得 贖回。10年后銀行可以具有一次贖回權(quán)，但行使贖回權(quán)需得到銀監(jiān)會(huì) 批準(zhǔn);若10年后銀行未行使贖回權(quán)，可以適當(dāng)提高債券的利率，但提 高利率的次數(shù)不能超過一次。(2 )當(dāng)核心資本充足率低于4%時(shí)，銀行可以延期支付利息；若 同時(shí)盈余公積與未分配利潤(rùn)之和為負(fù)且最近12個(gè)月內(nèi)未支付普通股現(xiàn) 金股利，銀行必須延期支付利息。遞延的利息將根據(jù)本期債券的利率 計(jì)算利息。在不滿足延期支付利息的條件時(shí)，銀行應(yīng)立即支付欠息及 欠息產(chǎn)生的利息。(3 )債券到期時(shí)，若銀行無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債 務(wù)，或支付本債券將導(dǎo)致無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，

16、 可以延期支付本債券的本金和利息。(4 )當(dāng)銀行倒閉或清算時(shí)，本債券清償順序列于商業(yè)銀行發(fā)行的 長(zhǎng)期次級(jí)債之后，先于商業(yè)銀行股權(quán)資本。(5 )商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日 前最后5年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。(6)商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔(dān)保。(7 )商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到 期時(shí)延期支付債券本金和應(yīng)付利息時(shí)，需事先得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。4.2.10長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù):是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。 經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為 抵押或質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到

17、期日前最后 五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。如一筆十年期的 次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為:L00% ,第七年為80% ,第八 年為60% ,第九年為40% ,第十年為20%。43資本扣除項(xiàng)431商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目:(1)商管。(2 )凈遞延稅收資產(chǎn)。(3) 減值準(zhǔn)備缺口，包括兩部分：A、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于最 低監(jiān)管要求的部分；B、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于預(yù) 期損失的部分。(4) 應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。(5) 商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利 得。(6) 應(yīng)

18、扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資。(7) 應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資。(8 )非自用房地產(chǎn)。432商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下 項(xiàng)目：(1)商管。(2 )凈遞延稅收資產(chǎn)。(3 )減值準(zhǔn)備缺口的50%o減值準(zhǔn)備缺口包括:A、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于最 低監(jiān)管要求的部分；B、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于預(yù) 期損失的部分。(4 )應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50%o(5) 商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利 得。(6 )應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50%o(7 )應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資的50%o(

19、8 )非自用房地產(chǎn)的50%。4.4商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100% ;計(jì)入附屬資 本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過核心資本的50%。4.5商業(yè)銀行持有其它銀行發(fā)行的資本工具余額不得超過本行核 心資本的20%o4.6附屬資本和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具的數(shù)量上限、以及持有其它銀行發(fā)行的資本工具數(shù)量上限以扣除商譽(yù)和凈遞延稅收資產(chǎn)后的核心資本 為計(jì)量基準(zhǔn)。5 信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算5.1主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司類風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算商業(yè)銀行應(yīng)基于單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率(PD I違約損失率 (LGD )、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(EAD )以及有效期限(M )計(jì)算主權(quán)、銀行、 公司類非違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。具

20、體規(guī)則為：(1 )計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的相關(guān)性(R )和期限調(diào)整因子(B )R = 0.12xl EXP( 50xPD)/l - EXP( 50)+0.24x 1 1 - EXP( 50xPD)/l EXP( 50)B = 0.11852 0.05478xln ( PD ) A2(2 )計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求(K )K= LGDxN(l R)A( 0.5)xG( PD ) + ( R/( 1 R)A0.5xG(0.999) -PDxLGDx(l - 1.5xb)A( l)xl+ ( M - 2.5 ) xb(3 )計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)(RWA )RWA = Kxl2.5x

21、EAD5.1.2違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求(K )和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)(RWA )K = max0, ( LGD EL )RWA=Kxl2.5xEAD其中丄GD為違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率的最優(yōu)估計(jì)值；EL為考 慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件下違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期損失百分比。5.3中小企業(yè)的規(guī)模調(diào)整商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算公司風(fēng)險(xiǎn)暴露中的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn) 加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)的年銷售額(S )對(duì)相關(guān)性(R ) 進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)性調(diào)整公式如下：R = 0.12xl EXP( 50xPD)/l - EXP( 50)+0.24x 1 (1 EXP( 50xPD)/l EXP( 50) 0.04xl (S 3

22、)/27上式中，S的單位為千萬人民幣，報(bào)告期的銷售額低于3千萬人民 幣的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露按照3千萬人民幣來處理。(注：上述公式1- (S-3 ) /27沖的3和27分別代表3千萬人民幣和27千萬人民幣(30 千萬3干萬人民幣商業(yè)銀行應(yīng)基于調(diào)整后的相關(guān)性根據(jù)5.1.1的規(guī)定計(jì)算非違約中小 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。5.1.4風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的確定541違約概率公司和金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的債務(wù) 人1年期違約概率與0.03%中的較大值。主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的債務(wù)人1年期違 約概率。商業(yè)銀行估計(jì)債務(wù)人違約概率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng) 級(jí)體系監(jiān)管指引的

23、相關(guān)要求。對(duì)于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行若采取 保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率，合格保證人和信用衍生工具應(yīng) 滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān)要求。5.4.2違約損失率(1)初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約損失率A、沒有合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和次級(jí)債權(quán)的違約損失率分別為 45%和 75%OB、商業(yè)銀行應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)意義確定債權(quán)的優(yōu)先性質(zhì)。C、對(duì)于提供合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的 回購(gòu)交易，商業(yè)銀行可以考慮這些工具的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)對(duì)45 %的標(biāo)準(zhǔn) 違約損失率進(jìn)行調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管 資本計(jì)量指引的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定合格抵質(zhì)押品和從屬于凈額結(jié)算

24、主協(xié) 議的回購(gòu)協(xié)議，并調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)違約損失率。(2 )高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約損失率商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的違約損失率。商業(yè)銀行估計(jì)違約損失率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體 系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān) 要求。5.1.4.3違約風(fēng)險(xiǎn)暴露違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)不考慮專項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷的影響。債項(xiàng)中已提 取部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露不應(yīng)小于：(i )暴露被完全沖銷后，銀行監(jiān)管資 本下降的數(shù)量；(ii)各項(xiàng)專項(xiàng)準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀 行估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露大于(il(ii )兩項(xiàng)之和，超過部分可視為折扣。 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格

25、準(zhǔn)備 金時(shí)，可將該折扣納入準(zhǔn)備金。(1 )初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露對(duì)于表內(nèi)項(xiàng)目,商業(yè)銀行可以采用考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)緩釋 效應(yīng)后的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。合格凈額結(jié)算應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩 釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān)要求。對(duì)于表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)采用信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)已承諾但 尚未使用部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。各類表外業(yè)務(wù)的的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù) 如下：A、等同于貸款的授信業(yè)務(wù)（包括承兌匯票、融資性保函等）的信 用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。B、貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購(gòu)便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 75%。如果商業(yè)銀行可以無條件隨時(shí)取消、或者由于債務(wù)人信用惡化 商業(yè)銀行無需事先通知可以自動(dòng)取消的，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)

26、換系數(shù)為0%。但 商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)證明其能夠積極監(jiān)控債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，且其內(nèi) 控體系和所處的法律環(huán)境能夠保證及時(shí)識(shí)別債務(wù)人信用條件惡化，并 在無需事先通知的情況下立即取消貸款承諾。C、銀行的證券借貸或用作抵押物的證券，包括回購(gòu)交易中的證券 借貸（如回購(gòu)/逆回購(gòu)、證券借出/證券借入交易），信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為 100%。D、與貿(mào)易相關(guān)的短期或有項(xiàng)目，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。E、與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。F、信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購(gòu)買協(xié)議，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù) 為 100%。G、商業(yè)銀行應(yīng)采用現(xiàn)額暴露法計(jì)算表外項(xiàng)目中匯率、利率等場(chǎng)外 交易衍生工具的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。現(xiàn)額暴露法

27、下，場(chǎng)外衍生工具的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露包括兩個(gè)部分：一 是按盯市價(jià)值計(jì)算的重置成本（MTM ）；二是反映剩余期限內(nèi)潛在風(fēng) 險(xiǎn)暴露的附加因子（add-on X計(jì)算公式如下：EAD = MTM + Add-on其中,MTM指按盯市價(jià)格確定的重置成本；Add-on指潛在風(fēng)險(xiǎn) 暴露的附加因子。潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的附加因子等于衍生交易工具的名義本金乘以相應(yīng)的系數(shù)。不同剩余期限內(nèi)各類衍生交易工具的系數(shù)如下表所示:剩余期限利率匯率和黃金股權(quán)貴金屬(不包括黃金)其它商品"年0.0%1.0%6.0%7.0%10.0%>1年且s5年0.5%5.0%8.0%7.0%12.0%>5年1.5%7.5%10.0%

28、8.0%15.0%(2 )高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴 露。但對(duì)于初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外業(yè)務(wù)應(yīng) 使用100%的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。商業(yè)銀行估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí) 體系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相 關(guān)要求。5.1.4.4有效期限商業(yè)銀行實(shí)施初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，公司風(fēng)險(xiǎn)暴露的有效期限(M) 為2.5年。但回購(gòu)類型交易的有效期限為0.5年。商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的有效期限， 但最長(zhǎng)不超過5年。商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露可以采用2.5年的平

29、 均期限。商業(yè)銀行估計(jì)有效期限應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系 監(jiān)管指引的相關(guān)規(guī)定。5.1.5專業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算5.1.5.1商業(yè)銀行對(duì)專業(yè)貸款采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的,應(yīng)按照5.1.1和 5.1.2的規(guī)定計(jì)算專業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。5.1.5.2商業(yè)銀行對(duì)專業(yè)貸款采用監(jiān)管映射法的，應(yīng)按照下表規(guī)定 的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和預(yù)期損失比例計(jì)算專業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和預(yù)期損 失。監(jiān)管評(píng)級(jí)優(yōu)良中差違約風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重70%90%115%250%0%預(yù)期損失t匕例0.4%0.8%2.8%8%50%5.5.3如果專業(yè)貸款的剩余期限不足2.5年或監(jiān)管部門認(rèn)定商業(yè)銀行授信和評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)比監(jiān)管評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)更為審慎，監(jiān)管評(píng)級(jí)為“優(yōu)&quo

30、t;和"良"的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別為50%和70% ,預(yù)期損失比例分別為0%和 0.4%。5.1.5.4如果商業(yè)銀行或監(jiān)管部門認(rèn)為，專業(yè)貸款中產(chǎn)生收入房地 產(chǎn)貸款的未來房地產(chǎn)出租收入、銷售收入或土地出讓收入的波動(dòng)性較 大，可將監(jiān)管評(píng)級(jí)為"優(yōu)"、“良'和"中"的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別提高至95%、 120% 和 140%o5.1.5.5商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法計(jì)算專業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)應(yīng)達(dá)到商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引的要求。5.2零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算5.2.1非違約零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算商業(yè)銀行應(yīng)分別計(jì)算住房抵押貸款、合格循環(huán)

31、零售貸款和其它零 售貸款的的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)基于單個(gè)資產(chǎn)池零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率(PDI違約 損失率(LGD )以及違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(EAD )和相關(guān)性(R )計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：(1 )計(jì)算相關(guān)性(R )個(gè)人住房抵押貸款，R=0.15合格循環(huán)零售貸款,R = 0.04其他零售貸款，R = 0.03xlEXP(35xPD)/lEXP( 35)+0.16xl - (1 EXP( 35xPD)/l EXP(-35)(2 )計(jì)算資本要求(K)K = LGDxN(l R)A 0.5xG(PD)+(R/(l R)A0.5xG(0.999)J PDxLGD(3 )計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)(RWA )

32、RWA=Kxl2.5xEAD522違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求(K )和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)(RWA )K = max0, ( LGD EL )RWA = Kxl2.5xEAD其中，LGD為違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率的最優(yōu)估計(jì)值；EL為考 慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件下違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期損失百分比。523風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的確定5.2.3.1違約概率和違約損失率零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的零售資產(chǎn)池的1 年期違約概率和0.03%中的較大值。零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的零售資產(chǎn)池的 違約損失率。商業(yè)銀行估計(jì)零售資產(chǎn)池的違約概率和違約損失率應(yīng)滿足商業(yè) 銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信

33、用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān) 管資本計(jì)量指引的相關(guān)要求。5.2.3.2違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)，專項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷的處理方法與5.1.4.3 相同。在滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引相關(guān)規(guī)定的 前提下，商業(yè)銀行可以對(duì)同一零售客戶的貸款和存款進(jìn)行表內(nèi)凈額結(jié) 算,使用考慮凈額結(jié)算后的凈風(fēng)險(xiǎn)暴露為違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。在滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引相關(guān)規(guī)定的 前提下，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部估計(jì)表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì) 表外項(xiàng)目的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。5.3資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)翼5.3.1商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。5.3.2資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)二資本要求xl

34、2.5o5.3.3商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。5.4內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重541現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。5.4.2商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,以相應(yīng)國(guó)家或地區(qū)的外部信 用評(píng)級(jí)結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評(píng)級(jí)公司對(duì)同一國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)結(jié)果不一 致時(shí)，選擇較低的評(píng)級(jí)結(jié)果。（1 ）對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA- 以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0% ； AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100% ；（2 ）對(duì)境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán),注冊(cè)地所在國(guó)或地區(qū)的 評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20% ； AA

35、以下的，風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)重為100% ；（3 ）對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國(guó)家或 地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50% ； AA-以下的， 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。5.4.3商業(yè)銀行對(duì)多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。5.4.4商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府和中國(guó)人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)重均為0%o5.4.5商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 50%o5.4.6商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%o5.4.7商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20% ,其中 原始期限四個(gè)月以內(nèi)（含四個(gè)月）債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%o商業(yè)銀行持有我國(guó)其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí) 債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。5.4.8商業(yè)銀行持有的我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收 購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。5.4.9個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%。5.4.10商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資形成的股權(quán)風(fēng) 險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，若金融機(jī)構(gòu)是上市公司，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為300% ；若金 融機(jī)構(gòu)為非上市公司,風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為400% o5.4.11商業(yè)銀行對(duì)未扣除的工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴