[財(cái)會(huì)考試]商業(yè)企業(yè)模擬業(yè)務(wù)參考答案

1、；期初余額：銀行存款 150000庫(kù)存現(xiàn)金 3000應(yīng)付賬款 83900壞賬準(zhǔn)備 419.5庫(kù)存商品 17460固定資產(chǎn) 593100累計(jì)折舊 9669100主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1765000營(yíng)業(yè)稅金及附加 13169.32營(yíng)業(yè)費(fèi)用 220800管理費(fèi)用 168700財(cái)務(wù)費(fèi)用 -4469.54營(yíng)業(yè)外支出（稅收罰款） 1000利潤(rùn)總額 135800.31所得稅 8925.33稅后利潤(rùn) 126874.98商業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)模擬參考答案（一）計(jì)算及分錄業(yè)務(wù)1：借：庫(kù)存商品涂料 3420.00 貸：銀行存款 3420.00業(yè)務(wù)2：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 2978.00 貸：銀行存款 2978.00業(yè)務(wù)3：借：應(yīng)交

2、稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1450.00 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 309.96 應(yīng)交教育費(fèi)附加 132.84 應(yīng)交個(gè)人所得稅 70.89 貸：銀行存款 1963.69業(yè)務(wù)4：借：庫(kù)存商品4060地磚 4800.00 貸：銀行存款 4800.00業(yè)務(wù)5、借：庫(kù)存商品地板 11 600.00 貸：銀行存款 11 600.00業(yè)務(wù)6、借：固定資產(chǎn)捷達(dá)車 103 119.66 貸：銀行存款 103 119.66 借：管理費(fèi)用車輛費(fèi)用 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200業(yè)務(wù)7、借：庫(kù)存商品6060地磚 10 560.00 貸：銀行存款 10 560.00業(yè)務(wù)8、借：庫(kù)存商品地板 13 020.00 貸：銀行存款 13 02

3、0.00業(yè)務(wù)9、借：銀行存款 28 800.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入地板 27 692.31 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 1 107.69業(yè)務(wù)10、借：庫(kù)存現(xiàn)金 6 120.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入涂料 5 884.62 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 235.38業(yè)務(wù)11、借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 80.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 80.00業(yè)務(wù)12、借：預(yù)付賬款門(mén)窗廠 4900.00 貸：銀行存款 4900.00業(yè)務(wù)13、借：庫(kù)存商品6060地磚 3640.00 貸：應(yīng)付賬款地磚廠 3640.00業(yè)務(wù)14、借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 1200.00 貸：銀行存款 1200.00業(yè)務(wù)15、借：庫(kù)存商品4060地磚 6600.0

4、0 貸：銀行存款 6600.00業(yè)務(wù)16、借：庫(kù)存商品木門(mén) 3400.00 防盜門(mén) 1500.00 貸：預(yù)付賬款門(mén)窗廠 4900.00業(yè)務(wù)17、借：庫(kù)存商品涂料 2296.00 貸：銀行存款 2296.00業(yè)務(wù)18、借：銀行存款 7050.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入木門(mén) 4807.69 防盜門(mén) 1971.15 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 271.16業(yè)務(wù)19、借：應(yīng)收賬款欣欣公司 16 560.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6060地磚 15 923.08 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 636.92業(yè)務(wù)20、借：銷售費(fèi)用勞務(wù)費(fèi) 1 500.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1360.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 140.00業(yè)務(wù)21、借

5、：銀行存款 27 360.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入涂料 26 307.69 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 1 052.31業(yè)務(wù)22、借：銀行存款 28 900.00 貸：應(yīng)收賬款藝林商貿(mào) 28 900.00業(yè)務(wù)23、借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1 500.00 貸：銀行存款 1 500.00業(yè)務(wù)24、借：管理費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn) 5 200.00 其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn) 1 352.00 醫(yī)療保險(xiǎn) 362.00 失業(yè)保險(xiǎn) 84.50 住房公積金 1 352.00 貸：銀行存款 8 350.50業(yè)務(wù)25、借：銀行存款 10 000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入設(shè)計(jì)費(fèi) 10 000.00業(yè)務(wù)26、借：營(yíng)業(yè)外支出公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 1

6、000.00 貸：銀行存款 1 000.00業(yè)務(wù)27、借：銀行存款 830.50 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 830.50業(yè)務(wù)28、借：應(yīng)付職工薪酬工資 16 900.00 貸：銀行存款 13 667.40 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 82.10 其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn) 1 352.00 醫(yī)療保險(xiǎn) 362.00 失業(yè)保險(xiǎn) 84.50 住房公積金 1 352.00業(yè)務(wù)29、借：應(yīng)付職工薪酬工資 14 000.00 貸：銀行存款 13 055.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 945.00業(yè)務(wù)31、借：管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi) 80.00 職工福利費(fèi) 880.00 貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 80.00 職工福利費(fèi)

7、880.00業(yè)務(wù)32、借：管理費(fèi)用稅金 40.00 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船稅 40.00業(yè)務(wù)33、借：管理費(fèi)用折舊 3 453.23 貸：累計(jì)折舊 3 453.23業(yè)務(wù)34、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 885.34 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500.00 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 269.74 應(yīng)交教育費(fèi)附加 115.60業(yè)務(wù)35、借：壞賬準(zhǔn)備 61.70 貸：資產(chǎn)減值損失 61.70業(yè)務(wù)36、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 53 599.69 貸：庫(kù)存商品木門(mén) 3400.00 防盜門(mén) 1500.00 4060地磚 13 398.00 6060地磚 11 263.10 地板 19 212.80 涂料 4 825.79業(yè)務(wù)37

8、、借：管理費(fèi)用工資 17 500.00 銷售費(fèi)用工資 13 400.00 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 30 900.00業(yè)務(wù)38、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 92 586.54 財(cái)務(wù)費(fèi)用 830.00 資產(chǎn)減值損失 61.70 貸：本年利潤(rùn) 93 478.74業(yè)務(wù)39、借：本年利潤(rùn) 100 438.26 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 53 599.69 營(yíng)業(yè)稅金及附加 885.34 銷售費(fèi)用 16 100.00 管理費(fèi)用 28 853.23 營(yíng)業(yè)外支出 1 000.00業(yè)務(wù)40、借：所得稅費(fèi)用 23 284.87 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 23 284.87利潤(rùn)總額=135 800.31+93 478.74100 438.26=128 8