網(wǎng)上申報問題

1、 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報稅軟件有關(guān)內(nèi)容網(wǎng)上報稅軟件有關(guān)內(nèi)容數(shù)據(jù)處理中心數(shù)據(jù)處理中心白銀祥白銀祥 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束一、業(yè)務(wù)處理流程業(yè)務(wù)處理流程網(wǎng)上申報資格的認(rèn)定網(wǎng)上申報資格的認(rèn)定每月的基本信息提取每月的基本信息提取 稅種信息稅種信息 多繳、預(yù)繳、減免、留抵等信息的提取多繳、預(yù)繳、減免、留抵等信息的提取 專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息 發(fā)票信息發(fā)票信息納稅人從受理平臺下載信息并進(jìn)行申報納稅人從受理平臺下載信息并進(jìn)行申報申報成功后，進(jìn)行扣款，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具匯總繳款書申報成功后，進(jìn)行扣款，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具匯

2、總繳款書 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束二、各稅種網(wǎng)上申報的處理各稅種網(wǎng)上申報的處理增值稅一般納稅人增值稅一般納稅人增值稅小規(guī)模納稅人增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅納稅人外資所得稅納稅人外資所得稅納稅人消費(fèi)稅納稅人消費(fèi)稅納稅人利息稅納稅人利息稅納稅人 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束上期留抵稅額上期留抵稅額分次預(yù)繳稅額余額分次預(yù)繳稅額余額出口貨物預(yù)繳稅額余額出口貨物預(yù)繳稅額余額期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）本期繳納上期應(yīng)納稅額本期繳納上期應(yīng)納稅額（一）增值稅一般納稅人（一）增值稅一般納稅人二、

3、各稅種的申報處理二、各稅種的申報處理 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額減征額本期應(yīng)納稅額減征額本期預(yù)繳稅額本期預(yù)繳稅額新增的新增的“核定銷售額核定銷售額”和和“核定應(yīng)納稅額核定應(yīng)納稅額”（二）增值稅小規(guī)模納稅人（二）增值稅小規(guī)模納稅人二、各稅種的申報處理二、各稅種的申報處理 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束彌補(bǔ)以前年度虧損校驗彌補(bǔ)以前年度虧損校驗 減免所得稅額減免所得稅額 本期累計實際已預(yù)繳的所得稅額校驗本期累計實際已預(yù)繳的所得稅額校驗匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例（三

4、）企業(yè)所得稅納稅人（三）企業(yè)所得稅納稅人二、各稅種的申報處理二、各稅種的申報處理 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額減（免）企業(yè)所得稅額減（免）企業(yè)所得稅額 、減（免）地方所得稅額 政策性抵免所得稅額政策性抵免所得稅額 全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額 、全年已預(yù)繳地方所得稅額（四）外資企業(yè)所得稅納稅人（四）外資企業(yè)所得稅納稅人二、各稅種的申報處理二、各稅種的申報處理 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束減免稅額、預(yù)繳稅額、多繳稅額減免稅額、預(yù)繳稅額、多繳稅額（五）消費(fèi)

5、稅納稅人（五）消費(fèi)稅納稅人二、各稅種的申報處理二、各稅種的申報處理（六）利息稅納稅人（六）利息稅納稅人不允許存在預(yù)繳稅款不允許存在預(yù)繳稅款 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法一、申報表正確1、納稅人網(wǎng)上報稅成功，但銀行扣款未成功，納稅人如何進(jìn)行稅款交納？滯納金應(yīng)如何處理？ 處理方法：由于網(wǎng)上報稅納稅人的申報信息是實時導(dǎo)入的，所以納稅人應(yīng)到辦稅服務(wù)廳，由申報征收人員通過“清理稅款開票”模塊對納稅人形成的稅款進(jìn)行開票，嚴(yán)禁通過“稅票錄入”模塊開票，否則將產(chǎn)生重復(fù)應(yīng)征信息。對由于納稅人銀行余額不足未扣款成功的，在開票時征收滯納金，對由于稅務(wù)機(jī)關(guān)

6、和銀行原因未扣款成功的，通過“不予加收滯納金申請審批表”文書，對滯納金不予加收。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法一、申報表正確2、納稅人網(wǎng)上報稅成功，但錄入扣款金額時比實際稅款小，造成銀行扣款與實際申報的稅款不符，應(yīng)如何處理？ 處理方法：對銀行扣款金額比應(yīng)納稅款小的，在計會人員進(jìn)行“完稅文件生成”操作后，由申報征收人員通過“清理稅款開票”（非緩繳或綜合開票）模塊對納稅人少繳納的稅款進(jìn)行開票，逾期的加收滯納金。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法一、申報表正確3、納稅人網(wǎng)上報稅成功

7、，但錄入扣款金額時比實際稅款大，造成銀行扣款與實際申報的稅款不符，應(yīng)如何處理？ 處理方法：對銀行扣款金額比應(yīng)納稅款大的，在計會人員進(jìn)行“完稅文件生成”操作后會提示錯誤： “傳入金額小于開票金額”，該戶的完稅信息導(dǎo)入失敗。 由申報征收人員通過“清理稅款開票”（非緩繳或綜合開票）模塊，開具“稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證”，修改“開票金額”為銀行實際扣款金額，然后進(jìn)行現(xiàn)金票證匯總。最后申報征收人員通過“申報（繳款）錯誤更正處理決定書”模塊，對繳款信息進(jìn)行更正，對多繳納的稅款形成多繳，可在下期進(jìn)行抵繳或開具收入退還書進(jìn)行退稅。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處

8、理方法一、申報表正確3、納稅人網(wǎng)上報稅成功，但錄入扣款金額時比實際稅款大，造成銀行扣款與實際申報的稅款不符，應(yīng)如何處理？ 處理方法： 由申報征收人員通過“清理稅款開票”（非緩繳或綜合開票）模塊，按實際稅款開具“稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證”，然后通過“預(yù)繳開票”開具實際稅款與扣款金額的差額開具“稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證”， “稅款屬性”選擇“分期預(yù)繳稅款”，然后進(jìn)行現(xiàn)金票證匯總，下期申報時將預(yù)繳稅款反映在申報上（不適用利息所得稅和外資企業(yè)所得稅季度申報）。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法一、申報表正確4、納稅人網(wǎng)上報稅和銀行扣款都正確，在計會人員進(jìn)行

9、“完稅文件生成”操作前，納稅人到辦稅服務(wù)廳開具了通用繳款書，應(yīng)如何處理？ 處理方法：在進(jìn)行“完稅文件生成”操作時，會提示該納稅人有錯誤：“傳入金額小于開票金額或憑證序號不存在”，該戶的完稅信息導(dǎo)入失敗。在納稅人開具的通用繳款書未繳銀行前，對繳款書進(jìn)行稅票作廢，重新進(jìn)行“完稅文件生成”。如果通用繳款書已繳入銀行，可通過“預(yù)繳開票”模塊，“稅票種類”選擇“稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證”，“稅款屬性”選擇“分期預(yù)繳稅款”，開具銀行扣款金額的完稅證。然后進(jìn)行現(xiàn)金票證匯總。下期申報時將預(yù)繳稅款反映在申報上（不適用利息所得稅和外資企業(yè)所得稅）。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報

10、稅常用問題及處理方法二、納稅人申報表錯誤。 1、納稅人網(wǎng)上報稅成功，市局尚未形成扣款文件前，納稅人發(fā)現(xiàn)申報表填寫錯誤，應(yīng)如何處理？ 處理方法：必須首先在網(wǎng)上報稅平臺確認(rèn)是否可作廢申報，然后由申報征收人員在征管信息系統(tǒng)中將申報表作廢，然后再通過網(wǎng)上報稅平臺進(jìn)行作廢申報，納稅人再重新申報一次。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法二、納稅人申報表錯誤。 2、納稅人網(wǎng)上報稅和銀行扣款均已成功，但在進(jìn)行“完稅文件生成”操作前，納稅人發(fā)現(xiàn)申報表填寫錯誤，應(yīng)納稅額發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？ 處理方法： 在進(jìn)行“完稅文件生成”操作前，由申報征收人員對申報表進(jìn)

11、行修改（不必刪除申報表）。 對銀行扣款金額比應(yīng)納稅款小的，可以在計會人員進(jìn)行“完稅文件生成”操作后，由申報征收人員通過“清理稅款開票”（非緩繳或綜合開票）模塊對納稅人少繳納的稅款進(jìn)行開票，逾期的加收滯納金。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法二、納稅人申報表錯誤。 2、納稅人網(wǎng)上報稅和銀行扣款均已成功，但在進(jìn)行“完稅文件生成”操作前，納稅人發(fā)現(xiàn)申報表填寫錯誤，應(yīng)納稅額發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？ 處理方法：對銀行扣款金額比應(yīng)納稅款大的，在計會人員進(jìn)行“完稅文件生成”操作后會提示錯誤： “傳入金額小于開票金額”，該戶的完稅信息導(dǎo)入失敗，由申報征收

12、人員通過“清理稅款開票”（非緩繳或綜合開票）模塊，開具“稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證”，修改“開票金額”為銀行實際扣款金額，然后進(jìn)行現(xiàn)金票證匯總。最后申報征收人員通過“申報（繳款）錯誤更正處理決定書”模塊，對繳款信息進(jìn)行更正，對多繳納的稅款形成多繳，可在下期進(jìn)行抵繳或開具收入退還書進(jìn)行退稅。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法二、納稅人申報表錯誤。 3、納稅人網(wǎng)上報稅和銀行扣款均已成功，但在進(jìn)行“完稅文件生成”操作后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報表填寫錯誤，應(yīng)納稅額發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？ 處理方法：對已經(jīng)進(jìn)行“完稅文件生成”操作的，必須在匯總繳款書上解銷號后才能對申報表進(jìn)行更正操作，否則將產(chǎn)生嚴(yán)重后果，只能上報問題提交單，進(jìn)行后臺數(shù)據(jù)庫修改。 如果扣款稅額比更正申報表后的應(yīng)納稅額小，通過“清理稅款開票”模塊，對未繳納的稅款進(jìn)行開票。如果扣款稅額比更正申報表后的應(yīng)納稅額大，通過“申報（繳款）錯誤更正處理決定書”模塊，對繳款信息進(jìn)行更正，對多繳納的稅款形成多繳，可在下期進(jìn)行抵繳或開具收入退還書進(jìn)行退稅。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結(jié)結(jié) 束束網(wǎng)上報稅