網(wǎng)上申報問題

1、 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報稅軟件有關內容網(wǎng)上報稅軟件有關內容數(shù)據(jù)處理中心數(shù)據(jù)處理中心白銀祥白銀祥 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束一、業(yè)務處理流程業(yè)務處理流程網(wǎng)上申報資格的認定網(wǎng)上申報資格的認定每月的基本信息提取每月的基本信息提取 稅種信息稅種信息 多繳、預繳、減免、留抵等信息的提取多繳、預繳、減免、留抵等信息的提取 專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息 發(fā)票信息發(fā)票信息納稅人從受理平臺下載信息并進行申報納稅人從受理平臺下載信息并進行申報申報成功后，進行扣款，稅務機關開具匯總繳款書申報成功后，進行扣款，稅務機關開具匯

2、總繳款書 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束二、各稅種網(wǎng)上申報的處理各稅種網(wǎng)上申報的處理增值稅一般納稅人增值稅一般納稅人增值稅小規(guī)模納稅人增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅納稅人外資所得稅納稅人外資所得稅納稅人消費稅納稅人消費稅納稅人利息稅納稅人利息稅納稅人 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束上期留抵稅額上期留抵稅額分次預繳稅額余額分次預繳稅額余額出口貨物預繳稅額余額出口貨物預繳稅額余額期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）本期繳納上期應納稅額本期繳納上期應納稅額（一）增值稅一般納稅人（一）增值稅一般納稅人二、

3、各稅種的申報處理二、各稅種的申報處理 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束本期應納稅額本期應納稅額本期應納稅額減征額本期應納稅額減征額本期預繳稅額本期預繳稅額新增的新增的“核定銷售額核定銷售額”和和“核定應納稅額核定應納稅額”（二）增值稅小規(guī)模納稅人（二）增值稅小規(guī)模納稅人二、各稅種的申報處理二、各稅種的申報處理 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束彌補以前年度虧損校驗彌補以前年度虧損校驗 減免所得稅額減免所得稅額 本期累計實際已預繳的所得稅額校驗本期累計實際已預繳的所得稅額校驗匯總納稅成員企業(yè)就地預繳比例匯總納稅成員企業(yè)就地預繳比例（三

4、）企業(yè)所得稅納稅人（三）企業(yè)所得稅納稅人二、各稅種的申報處理二、各稅種的申報處理 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束按規(guī)定可彌補的以前年度虧損額按規(guī)定可彌補的以前年度虧損額減（免）企業(yè)所得稅額減（免）企業(yè)所得稅額 、減（免）地方所得稅額 政策性抵免所得稅額政策性抵免所得稅額 全年已預繳企業(yè)所得稅額全年已預繳企業(yè)所得稅額 、全年已預繳地方所得稅額（四）外資企業(yè)所得稅納稅人（四）外資企業(yè)所得稅納稅人二、各稅種的申報處理二、各稅種的申報處理 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束減免稅額、預繳稅額、多繳稅額減免稅額、預繳稅額、多繳稅額（五）消費

5、稅納稅人（五）消費稅納稅人二、各稅種的申報處理二、各稅種的申報處理（六）利息稅納稅人（六）利息稅納稅人不允許存在預繳稅款不允許存在預繳稅款 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法一、申報表正確1、納稅人網(wǎng)上報稅成功，但銀行扣款未成功，納稅人如何進行稅款交納？滯納金應如何處理？ 處理方法：由于網(wǎng)上報稅納稅人的申報信息是實時導入的，所以納稅人應到辦稅服務廳，由申報征收人員通過“清理稅款開票”模塊對納稅人形成的稅款進行開票，嚴禁通過“稅票錄入”模塊開票，否則將產生重復應征信息。對由于納稅人銀行余額不足未扣款成功的，在開票時征收滯納金，對由于稅務機關

6、和銀行原因未扣款成功的，通過“不予加收滯納金申請審批表”文書，對滯納金不予加收。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法一、申報表正確2、納稅人網(wǎng)上報稅成功，但錄入扣款金額時比實際稅款小，造成銀行扣款與實際申報的稅款不符，應如何處理？ 處理方法：對銀行扣款金額比應納稅款小的，在計會人員進行“完稅文件生成”操作后，由申報征收人員通過“清理稅款開票”（非緩繳或綜合開票）模塊對納稅人少繳納的稅款進行開票，逾期的加收滯納金。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法一、申報表正確3、納稅人網(wǎng)上報稅成功

7、，但錄入扣款金額時比實際稅款大，造成銀行扣款與實際申報的稅款不符，應如何處理？ 處理方法：對銀行扣款金額比應納稅款大的，在計會人員進行“完稅文件生成”操作后會提示錯誤： “傳入金額小于開票金額”，該戶的完稅信息導入失敗。 由申報征收人員通過“清理稅款開票”（非緩繳或綜合開票）模塊，開具“稅收轉賬專用完稅證”，修改“開票金額”為銀行實際扣款金額，然后進行現(xiàn)金票證匯總。最后申報征收人員通過“申報（繳款）錯誤更正處理決定書”模塊，對繳款信息進行更正，對多繳納的稅款形成多繳，可在下期進行抵繳或開具收入退還書進行退稅。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處

8、理方法一、申報表正確3、納稅人網(wǎng)上報稅成功，但錄入扣款金額時比實際稅款大，造成銀行扣款與實際申報的稅款不符，應如何處理？ 處理方法： 由申報征收人員通過“清理稅款開票”（非緩繳或綜合開票）模塊，按實際稅款開具“稅收轉賬專用完稅證”，然后通過“預繳開票”開具實際稅款與扣款金額的差額開具“稅收轉賬專用完稅證”， “稅款屬性”選擇“分期預繳稅款”，然后進行現(xiàn)金票證匯總，下期申報時將預繳稅款反映在申報上（不適用利息所得稅和外資企業(yè)所得稅季度申報）。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法一、申報表正確4、納稅人網(wǎng)上報稅和銀行扣款都正確，在計會人員進行

9、“完稅文件生成”操作前，納稅人到辦稅服務廳開具了通用繳款書，應如何處理？ 處理方法：在進行“完稅文件生成”操作時，會提示該納稅人有錯誤：“傳入金額小于開票金額或憑證序號不存在”，該戶的完稅信息導入失敗。在納稅人開具的通用繳款書未繳銀行前，對繳款書進行稅票作廢，重新進行“完稅文件生成”。如果通用繳款書已繳入銀行，可通過“預繳開票”模塊，“稅票種類”選擇“稅收轉賬專用完稅證”，“稅款屬性”選擇“分期預繳稅款”，開具銀行扣款金額的完稅證。然后進行現(xiàn)金票證匯總。下期申報時將預繳稅款反映在申報上（不適用利息所得稅和外資企業(yè)所得稅）。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報

10、稅常用問題及處理方法二、納稅人申報表錯誤。 1、納稅人網(wǎng)上報稅成功，市局尚未形成扣款文件前，納稅人發(fā)現(xiàn)申報表填寫錯誤，應如何處理？ 處理方法：必須首先在網(wǎng)上報稅平臺確認是否可作廢申報，然后由申報征收人員在征管信息系統(tǒng)中將申報表作廢，然后再通過網(wǎng)上報稅平臺進行作廢申報，納稅人再重新申報一次。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法二、納稅人申報表錯誤。 2、納稅人網(wǎng)上報稅和銀行扣款均已成功，但在進行“完稅文件生成”操作前，納稅人發(fā)現(xiàn)申報表填寫錯誤，應納稅額發(fā)生變化，應如何處理？ 處理方法： 在進行“完稅文件生成”操作前，由申報征收人員對申報表進

11、行修改（不必刪除申報表）。 對銀行扣款金額比應納稅款小的，可以在計會人員進行“完稅文件生成”操作后，由申報征收人員通過“清理稅款開票”（非緩繳或綜合開票）模塊對納稅人少繳納的稅款進行開票，逾期的加收滯納金。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法二、納稅人申報表錯誤。 2、納稅人網(wǎng)上報稅和銀行扣款均已成功，但在進行“完稅文件生成”操作前，納稅人發(fā)現(xiàn)申報表填寫錯誤，應納稅額發(fā)生變化，應如何處理？ 處理方法：對銀行扣款金額比應納稅款大的，在計會人員進行“完稅文件生成”操作后會提示錯誤： “傳入金額小于開票金額”，該戶的完稅信息導入失敗，由申報征收

12、人員通過“清理稅款開票”（非緩繳或綜合開票）模塊，開具“稅收轉賬專用完稅證”，修改“開票金額”為銀行實際扣款金額，然后進行現(xiàn)金票證匯總。最后申報征收人員通過“申報（繳款）錯誤更正處理決定書”模塊，對繳款信息進行更正，對多繳納的稅款形成多繳，可在下期進行抵繳或開具收入退還書進行退稅。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報稅常用問題及處理方法二、納稅人申報表錯誤。 3、納稅人網(wǎng)上報稅和銀行扣款均已成功，但在進行“完稅文件生成”操作后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報表填寫錯誤，應納稅額發(fā)生變化，應如何處理？ 處理方法：對已經(jīng)進行“完稅文件生成”操作的，必須在匯總繳款書上解銷號后才能對申報表進行更正操作，否則將產生嚴重后果，只能上報問題提交單，進行后臺數(shù)據(jù)庫修改。 如果扣款稅額比更正申報表后的應納稅額小，通過“清理稅款開票”模塊，對未繳納的稅款進行開票。如果扣款稅額比更正申報表后的應納稅額大，通過“申報（繳款）錯誤更正處理決定書”模塊，對繳款信息進行更正，對多繳納的稅款形成多繳，可在下期進行抵繳或開具收入退還書進行退稅。 中國稅收征管信息系統(tǒng)v1.1版下一頁下一頁上一頁上一頁結結 束束網(wǎng)上報稅