某集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理規(guī)定(共42頁).doc

1、百聯(lián)集團(tuán)有限公司關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定第一章總則一、目的為了健全百聯(lián)集團(tuán)內(nèi)部控制，加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范管理，有效控制重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、財(cái)政部的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范以及集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。二、適用范圍本規(guī)定適用于集團(tuán)本部、各事業(yè)部、中心本部等分支機(jī)構(gòu)，所屬各級(jí)全資、控股子公司。各參股企業(yè)可比照?qǐng)?zhí)行。三、制定原則1、本辦法在考慮完整性的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)立足集團(tuán)經(jīng)營、管理業(yè)務(wù)的重要性，解決可操作性，以實(shí)現(xiàn)其有效性為原則。2、以財(cái)務(wù)管理為核心管理，實(shí)行內(nèi)部控制的原則。明確企業(yè)重要崗位人員，在有關(guān)業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程相交叉的重要節(jié)點(diǎn)上，涉及重大事項(xiàng)的權(quán)利和責(zé)任，并加以控制。

2、3、貫徹成本與效益、激勵(lì)與制約、監(jiān)督與效率協(xié)調(diào)一致的原則。努力加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與制約，實(shí)現(xiàn)有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重視內(nèi)控制度牽制方法的設(shè)計(jì)又要?jiǎng)?chuàng)造激勵(lì)方法促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)控制力的形成，從而節(jié)約工作成本，提高工作效率，煉成企業(yè)經(jīng)營活力。4、與公司法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營管理流程、業(yè)態(tài)特點(diǎn)相適應(yīng)，科學(xué)合理、切實(shí)可行原則。內(nèi)部控制的基本要求、方法，要與國家公司法規(guī)有機(jī)結(jié)合；要與促進(jìn)完善企業(yè)的經(jīng)營管理流程有機(jī)結(jié)合；要與企業(yè)的實(shí)際情況有機(jī)結(jié)合。四、一般規(guī)定1、企業(yè)應(yīng)建立與健全全員的崗位責(zé)任制度，根據(jù)授予的任務(wù)與職責(zé)，落實(shí)不相容崗位分離機(jī)制和關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員的具體責(zé)任。2、企業(yè)應(yīng)建立和規(guī)范科學(xué)的

3、運(yùn)營決策機(jī)制，根據(jù)法人治理結(jié)構(gòu)要求，規(guī)范對(duì)企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的控制，防范決策風(fēng)險(xiǎn)。3、企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范操作流程；對(duì)企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行授權(quán)聯(lián)簽。4、企業(yè)應(yīng)健全和提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度，積極應(yīng)用信息化手段，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，正確及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的對(duì)接；積極探索信息化內(nèi)控管理模式，提高內(nèi)控工作效率。5、企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)制定或修改有關(guān)內(nèi)控制度，在企業(yè)整合、改制、重組等原因使經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，確保內(nèi)控制度有效性。五、內(nèi)控建立的重要環(huán)節(jié)和重要崗位企業(yè)內(nèi)部控制制

4、度貫穿企業(yè)的整個(gè)管理流程，本規(guī)定在有關(guān)業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程相交叉的節(jié)點(diǎn)上，確定貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、合同管理、價(jià)外收入、存貨管理、票據(jù)管理、對(duì)外投資、工程管理、借款擔(dān)保管理、固定資產(chǎn)管理、薪酬管理、減值準(zhǔn)備、信息系統(tǒng)管理十四個(gè)重要環(huán)節(jié)。確定會(huì)計(jì)主管、出納員、業(yè)務(wù)員、合同管理員、倉庫保管員、票據(jù)管理員、財(cái)產(chǎn)管理員、投資管理員、工程管理員、薪酬管理員十大重要崗位。六、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和追究1、企業(yè)應(yīng)制訂內(nèi)部控制制度并實(shí)行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)部門指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。u 對(duì)重要環(huán)節(jié)必須按照集團(tuán)制度建立具體的管理辦法，并對(duì)內(nèi)部

5、控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。u 對(duì)重要崗位必須明確崗位責(zé)權(quán)，落實(shí)專門人員，并對(duì)重要人員加強(qiáng)培訓(xùn)和考核。企業(yè)年度總結(jié)要對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議，必要時(shí)專門寫出檢查報(bào)告。2、企業(yè)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)委托單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。3、企業(yè)應(yīng)建立和實(shí)行問責(zé)制度，對(duì)未正式建立或建立未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)追究責(zé)任。4、集團(tuán)制定加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定和經(jīng)營管理責(zé)任問責(zé)試行辦法，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹。集團(tuán)黨委、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)、將定期或不定期的對(duì)

6、內(nèi)控制度的制定和實(shí)施進(jìn)行檢查，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)委監(jiān)察等專業(yè)監(jiān)督部門的內(nèi)部稽核審計(jì)作用，確保企業(yè)內(nèi)控制度有效實(shí)施，并根據(jù)問責(zé)制規(guī)定對(duì)企業(yè)失控情況視情節(jié)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二章 貨幣資金第一節(jié)崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)總監(jiān)制定權(quán)限審批制，明確審批額度。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)設(shè)一名經(jīng)辦人員、復(fù)核人員和若干分級(jí)（至少一級(jí)）的授權(quán)人。經(jīng)辦人、復(fù)核人和授權(quán)人均分設(shè)電子銀行證書卡和使用密碼。每人各自保管各自的電子證書卡和密碼，嚴(yán)禁外借和泄漏密碼。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)貨幣資金管理建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制、票據(jù)及印章的管理制度及財(cái)務(wù)部門不相容崗位相互分離制，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨

7、幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)立貨幣資金管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促貨幣資金管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗位責(zé)任1、出納：必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，不能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算;不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作;不能一人同時(shí)保管現(xiàn)金支票和印鑒。根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。2、會(huì)計(jì)：審核原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬、總賬，逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行

8、對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整末達(dá)賬項(xiàng)。根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬、總賬。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，定期進(jìn)行培訓(xùn)。有條件的企業(yè)應(yīng)建立崗位輪換制度。第二節(jié)重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定1、審批u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。u 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。u 企業(yè)對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。2、審核u 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批

9、準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并核對(duì)審批的手續(xù)是否完整、合規(guī)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。u 會(huì)計(jì)主管人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。主要審核原始憑證反映的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求;審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證。審核原始憑證，可以保證現(xiàn)金收支憑證真實(shí)合法，提供正確的現(xiàn)金支付和核算依據(jù)，保證出納人員支付現(xiàn)金正確、合法。3、盤點(diǎn)u 出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)審批后予以處理。每天清點(diǎn)現(xiàn)金，能夠防止現(xiàn)金丟失和收支、記賬發(fā)生差錯(cuò)，保持賬

10、單、賬實(shí)相符。u 由財(cái)務(wù)部門主管和審計(jì)人員定期或不定期清查庫存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬。清查時(shí)，需有出納人員在場，核對(duì)賬實(shí);根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單，填制賬存與實(shí)存的符合情況;如有誤差須報(bào)批準(zhǔn)后予以調(diào)整處理。4、網(wǎng)上銀行的管理u 各公司應(yīng)配置專用電腦安裝網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)；同時(shí)，安裝殺毒軟件和網(wǎng)絡(luò)防火墻，定期升級(jí)防護(hù)軟件，確保網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的安全。u 出納員兼任網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)經(jīng)辦人員，負(fù)責(zé)審核付款單據(jù)，審核無誤后，使用自己的電子銀行證書卡和自設(shè)密碼進(jìn)入支付系統(tǒng)，錄入轉(zhuǎn)賬付款申請(qǐng)指令。u 出納員錄入轉(zhuǎn)賬付款申請(qǐng)指令后，資金管理員使用本人的電子銀行證書卡和自設(shè)密碼進(jìn)入支付系統(tǒng)，根據(jù)已審核的轉(zhuǎn)賬

11、付款單據(jù)，對(duì)轉(zhuǎn)賬付款申請(qǐng)指令進(jìn)行初次復(fù)核，復(fù)核無誤，點(diǎn)擊確定通過復(fù)核；若申請(qǐng)指令有差錯(cuò)，點(diǎn)擊拒絕，查明原因后，由出納員重新錄入申請(qǐng)指令，再次提請(qǐng)復(fù)核，直至通過復(fù)核。u 資金管理員初次復(fù)核通過后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核無誤后轉(zhuǎn)賬付款。不允許越級(jí)審批，各公司應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)軟、硬件維護(hù)管理工作，確保支付系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。還應(yīng)定期與銀行保持聯(lián)系，更換網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)新的電子證書卡。5、不相容崗位u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人包管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員包管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。u 由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

12、表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。第三章 銷 售 與 收 款第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)銷售業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度、權(quán)限審批制度及不相容崗位分離制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)應(yīng)收賬款臺(tái)賬建立“信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和職責(zé)”、“信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程”，根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)方法和客戶信用授信表，建立客戶信用檔案。財(cái)務(wù)控制應(yīng)貫穿訂立合同收款控制發(fā)票結(jié)算控制應(yīng)收票據(jù)管理控制應(yīng)收賬款控制整個(gè)流程。3、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)銷售與收款的重要節(jié)點(diǎn)設(shè)立重要崗位，明確重要崗位人員職責(zé)。4、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促銷售與收款的

13、全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗位責(zé)任1、銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)結(jié)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，內(nèi)部檢查由相關(guān)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)。2、銷售員應(yīng)督促合同正常履行，負(fù)責(zé)貨款催討，按月與財(cái)務(wù)核對(duì)賬務(wù)，核對(duì)客戶信用程度，審查收款結(jié)果，編制銷售動(dòng)態(tài)與銷售存貨表。3、應(yīng)收帳款管理員u 按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況，對(duì)長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。u 對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。u 注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬

14、又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。u 對(duì)于客戶進(jìn)行資信分析，了解客戶企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，合理評(píng)價(jià)誠信度，有效控制賒銷額度。u 登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定一、銷售1、銷售談判u 專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。2、審批u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售合同建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)銷售合同的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，重點(diǎn)是審批金額、的界定，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。u 審

15、批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。3、組織銷售u 企業(yè)銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，井經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。4、銷售退回u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。u 銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫。質(zhì)檢部門應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。5、銷售折扣u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售折

16、扣審批管理制度，明確銷售折扣的審批權(quán)限。6、不相容崗位u 接受客戶訂單簽訂合同的崗位應(yīng)與最后付款條件核準(zhǔn)崗位分離u 對(duì)于付款條件(信用政策)必須由銷售部門和信用部門(有條件單位應(yīng)專設(shè))同時(shí)批準(zhǔn).u 發(fā)貨憑證編制人與發(fā)運(yùn)貨物提取貨物包裝貨物或托運(yùn)貨物的人員不能是同一人, 發(fā)運(yùn)貨物人與倉庫保管員應(yīng)分離.二、收款1、審批u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，重點(diǎn)是審批金額的界定，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。u 在審批時(shí)，審批人應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。u 審批人應(yīng)當(dāng)

17、根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。u 對(duì)于超過單位既定應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。2、審核u 根據(jù)資信程度，審核付款金額及相關(guān)審批手續(xù)u 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3、結(jié)算和記錄u 會(huì)計(jì)主管應(yīng)根據(jù)銷售（付款）憑證及時(shí)入賬，并應(yīng)詳細(xì)核算至每一客戶，月度、季度、年度及時(shí)對(duì)每一客戶余額進(jìn)行分析。u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分

18、析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催討，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。u 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)，已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。4、不相容崗位u 銷售人員應(yīng)當(dāng)

19、避免接觸銷售現(xiàn)款。u 開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離, 編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離.u 應(yīng)收賬款記錄與收款崗位應(yīng)分離.u 催收貨款與結(jié)算貨款應(yīng)分離.u 折扣和折讓給予和審批應(yīng)當(dāng)分離.第四章 采 購 與 付 款第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、業(yè)務(wù)經(jīng)理建立請(qǐng)購制度、詢價(jià)制度、合同管理制度、驗(yàn)收制度，按照請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理建立嚴(yán)格的付款控制制度、授權(quán)審批制度。加強(qiáng)應(yīng)付賬

20、款和應(yīng)付票據(jù)的管理，建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定。3、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)立貨幣資金管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。4、業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗位責(zé)任1、采購員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)貨管理制度，應(yīng)認(rèn)真做好采購員手冊(cè)記錄，每月進(jìn)行庫存結(jié)構(gòu)和商品適銷情況分析，對(duì)超出保本保利期的商品要提出解決辦法，并按月與財(cái)務(wù)核對(duì)應(yīng)付賬款與存貨余額。2、應(yīng)付帳款管理員定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。按客戶設(shè)置應(yīng)付賬款臺(tái)賬，及時(shí)

21、登記每一客戶應(yīng)付賬款余額增減變動(dòng)情況，對(duì)長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定一、采購1、請(qǐng)購u 加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)。u 對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購手續(xù)。2、詢價(jià)u 比價(jià)比質(zhì)，合理控制成本。3、審批u 有條件的企業(yè)應(yīng)建立新品評(píng)審制度和銷售末位淘汰制度。u 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。u 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購

22、與付款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。u 對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實(shí)際需要等對(duì)請(qǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行審批。u 對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。4、采購u 根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。5、驗(yàn)收u 根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。6、不相容崗位u 請(qǐng)購與審批。u 詢價(jià)

23、與確定供應(yīng)商。u 采購合同的訂立與審計(jì)。u 采購與驗(yàn)收。二、付款1、審批u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)付款建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)付款的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，重點(diǎn)是審批金額的界定，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對(duì)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。2、審核u 審核付款金額及相關(guān)審批手續(xù)u 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理

24、，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。4、不相容崗位u 驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄u 付款審批與付款執(zhí)行第五章 合 同 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、建立健全合同管理臺(tái)賬，完善合同管理制度，提高合同管理水平，對(duì)于價(jià)外收入應(yīng)派專人記錄臺(tái)賬，并與合同校對(duì)，避免不按合同入賬，對(duì)于現(xiàn)金收取方式，應(yīng)有客戶簽字。以租賃為主的企業(yè)，必須做到合同、臺(tái)賬、租賃圖紙三項(xiàng)核對(duì)。完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。2、公司經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)指定部門、落實(shí)人員專（兼）職負(fù)責(zé)合同管理工作，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。3、公司經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)、督促合同管理環(huán)節(jié)的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗位職責(zé)合

25、同管理員崗位職責(zé)作如下規(guī)定：u 嚴(yán)格按公司的業(yè)務(wù)授權(quán)范圍和委托代理權(quán)限辦理合同事項(xiàng)。u 嚴(yán)格依法審查合同的簽訂、變更、解除。u 審驗(yàn)合同對(duì)方當(dāng)事人的資格，檢查合同履行情況。u 制止不符合法律、法規(guī)規(guī)定的合同行為，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，必要時(shí)可向上一級(jí)主管部門反映或報(bào)告。u 經(jīng)授權(quán)參加對(duì)合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟。u 建立合同臺(tái)賬及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，包括：合同簽訂履行情況臺(tái)賬、合同變更解除臺(tái)賬、違約合同登記臺(tái)賬、合同履行情況進(jìn)度表、合同簽訂情況進(jìn)度表。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定1、立項(xiàng)u 組織相關(guān)專業(yè)人員出具項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告，并予以論證。u 對(duì)需要簽訂合同的項(xiàng)目或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)研究，重點(diǎn)調(diào)查考

26、證對(duì)方當(dāng)事人的簽約主體資格、資質(zhì)、資信、經(jīng)營范圍、履約能力、委托代理權(quán)限等。u 簽訂重大合同前, 合同經(jīng)辦人員應(yīng)按照公司相關(guān)制度的規(guī)定，以及集團(tuán)公司合同審核會(huì)簽暫行規(guī)定進(jìn)行審核。各部門對(duì)涉及各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)相關(guān)合同條款的合法性、可行性和履約能力做出明確判斷, 各有關(guān)部門應(yīng)對(duì)合同的主體、內(nèi)容、形式是否合法、條款的完備性等提出書面意見并對(duì)此負(fù)責(zé)。2、洽談u 重大合同洽談必須2人以上參加。3、簽訂u 公司簽訂合同應(yīng)當(dāng)使用公司公章或合同專用章。u 合同專用章實(shí)行專人管理、用印審批制度。u 公司對(duì)外簽訂合同應(yīng)由法定代表人或其委托授權(quán)的代理人進(jìn)行。4、保管u 設(shè)立專職或兼職合同員，將正式合同文本準(zhǔn)確歸檔，建

27、立合同管理臺(tái)賬，跟蹤實(shí)際履行情況與合同應(yīng)履行情況。5、備份u 所有業(yè)務(wù)合同應(yīng)在財(cái)務(wù)部備份，便于動(dòng)態(tài)監(jiān)督。第六章 存 貨 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、倉儲(chǔ)、保管部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制及不相容崗位分離，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查；健全存貨取得、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度；建立健全存貨清查盤點(diǎn)制度。2、倉儲(chǔ)、保管部門設(shè)立存貨管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。3、倉儲(chǔ)、保管部門授權(quán)、督促存貨管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)

28、制。二、重要人員崗位責(zé)任倉庫保管員按照存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫，倉儲(chǔ)與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制，定期或不定期地對(duì)各類存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質(zhì)和長期積壓等情況。存貨發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定1、驗(yàn)收入庫u 對(duì)所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。2、設(shè)立實(shí)物明細(xì)賬u 存

29、貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫的存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)。對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本單位存貨相混淆。3、保管u 加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。u 建立存貨的分類管理制度，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。4、發(fā)貨u 建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。5、盤點(diǎn)u 對(duì)特殊商品應(yīng)聘請(qǐng)專家監(jiān)督盤點(diǎn)

30、。u 對(duì)于聯(lián)銷經(jīng)營方式的庫存管理：1、在代銷經(jīng)營方式下，商品的保管責(zé)任由門店承擔(dān)，每月必須定期對(duì)商品進(jìn)行盤點(diǎn)；2、在專柜經(jīng)營方式下，商品的保管責(zé)任由供應(yīng)商承擔(dān)，平時(shí)銷售采取負(fù)數(shù)庫存，月末根據(jù)負(fù)數(shù)庫存作為商品入庫依據(jù)，將庫存調(diào)整為零。6、不相容崗位u 存貨的采購、驗(yàn)收與付款。u 存貨的保管與清查。u 存貨的銷售與收款。u 存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行。u 存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第七章 價(jià) 外 收 入第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理建立價(jià)外收入管理制度，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)立價(jià)外收入管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理和

31、有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促價(jià)外收入管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗位責(zé)任1、合同管理員見合同管理中重要人員崗位責(zé)任。2、出納員按出納員崗位責(zé)任，對(duì)于現(xiàn)金收取方式，應(yīng)有客戶簽字。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定1、簽訂u 合同中應(yīng)明示返利、扣率、代辦會(huì)議費(fèi)、場地費(fèi)收取比例及，收取方式。2、建立價(jià)外收入臺(tái)賬u 登記每一筆價(jià)外收入金額，支付方式，并與合同相對(duì)是否匹配。3、記錄u 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按準(zhǔn)則要求準(zhǔn)確記入相應(yīng)科目，并與臺(tái)賬賬賬相對(duì)。第八章 票 據(jù) 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理制定票據(jù)管理、領(lǐng)用制度和逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。明

32、確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理派專人保管票據(jù)，并制定崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促票據(jù)管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗位責(zé)任1、票據(jù)管理員建立票據(jù)臺(tái)帳，保管票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。2、會(huì)計(jì)主管審核票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和做為憑證的發(fā)票的合規(guī)性。第二節(jié)重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定1、收入與領(lǐng)用u 做好收入與領(lǐng)用記錄，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字。2、保管u 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的

33、購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。u 發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取由專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬，由領(lǐng)用人簽字。3、審核u 應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。u 對(duì)作為憑證附件的發(fā)票，應(yīng)審核年月日、金額、與入賬科目是否對(duì)應(yīng)。4、銷售退回u 如產(chǎn)生銷售退回開具紅字發(fā)票，必須收回原發(fā)票與退稅證明，注明“作廢”。5、發(fā)票注銷u 發(fā)票存根及時(shí)交回并登記，及時(shí)到稅務(wù)部門辦理注銷，不得自行處置。第九章 固 定 資 產(chǎn) 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，

34、明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。建立固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人，建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)。2、固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要設(shè)立固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）和固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要授權(quán)、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)主管編制固定資產(chǎn)預(yù)算，登記固定資產(chǎn)卡片應(yīng)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固

35、定資產(chǎn)賬簿。對(duì)于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。2、財(cái)產(chǎn)管理員確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)相符。定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、實(shí)物，對(duì)于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查出原因，并提出處理意見。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定1、編制固定資產(chǎn)預(yù)算u 應(yīng)考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素。2、審批u 應(yīng)配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。u 應(yīng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工

36、作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。u 審批人應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。u 經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3、驗(yàn)收u 固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。4、登記u 對(duì)于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。u 建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度，確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。5、保管u 財(cái)會(huì)部門、固

37、定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物。u 應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)投保制度，防范和控制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險(xiǎn)。6、處置u 審批：重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審議聯(lián)簽。u 審核：對(duì)固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理。u 入賬：及時(shí)、足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款，入賬。7、盤點(diǎn)u 應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)。u 對(duì)于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查出原因，并提出處理意見。8、不相容崗位u 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。u 固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。u

38、 固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批。u 固定資產(chǎn)的保管與清查。u 固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行。u 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第十章 對(duì) 外 投 資第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合部門或系統(tǒng)的對(duì)外投資內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的對(duì)外投資內(nèi)部控制制度和對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。并建立規(guī)范的決策機(jī)制、授權(quán)審批、聯(lián)簽責(zé)任制度、定期報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)立對(duì)外投資管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促對(duì)外投資管理的全過程，考核

39、每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗位職責(zé)1、編制對(duì)外投資預(yù)算書，并組織相關(guān)部門或人員對(duì)投資建議項(xiàng)目進(jìn)行分析與論證，計(jì)算投資報(bào)酬率及收回投資年限。對(duì)持有投資項(xiàng)目的安全完整、投資收益的收取、有關(guān)憑證的保管和記錄、會(huì)計(jì)核算等方面的控制，加強(qiáng)檔案管理工作。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定1、評(píng)估u 組織相關(guān)部門或人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，對(duì)投資項(xiàng)目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益、以及投資的安全性等進(jìn)行測算和分析。2、決策u 建立規(guī)范的授權(quán)審批制度，明確審批人的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。u 建立對(duì)外投資的集體決策制度。一般投資項(xiàng)目可由授權(quán)的相關(guān)

40、部門或人員在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)批準(zhǔn)；重大投資項(xiàng)目決策應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審議聯(lián)簽。3、執(zhí)行u 根據(jù)不同的投資種類和投資方式采用相應(yīng)的管理方法，加強(qiáng)對(duì)持有投資項(xiàng)目的安全完整、投資收益的收取、有關(guān)憑證的保管和記錄、會(huì)計(jì)核算等方面的控制。u 定期報(bào)告制：企業(yè)應(yīng)定期講投資的基本情況、變動(dòng)情況、收益情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)定期報(bào)告。u 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資業(yè)務(wù)加強(qiáng)跟蹤監(jiān)控，揭示可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并制定應(yīng)對(duì)預(yù)案。4、處置u 審批：處置對(duì)外投資應(yīng)報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或部門批準(zhǔn)，相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，重大金額經(jīng)集體審議決策。必要時(shí)可請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。u 執(zhí)行：審驗(yàn)對(duì)外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，審核

41、對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓的作價(jià)，保證回收資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)需辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的資產(chǎn)，應(yīng)查驗(yàn)其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情況。5、不相容崗位：u 對(duì)外投資預(yù)算的編制與審批u 對(duì)外投資項(xiàng)目的分析論證與評(píng)估u 對(duì)外投資的決策與執(zhí)行u 對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行u 對(duì)外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄第八章 工 程 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、工程總監(jiān)或總工程師建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程

42、，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。2、超過十萬工程項(xiàng)目的審價(jià)事務(wù)所必須由集團(tuán)審計(jì)中心統(tǒng)一委托。3、工程總監(jiān)設(shè)立工程管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。4、工程總監(jiān)授權(quán)、督促工程管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗位職責(zé)1、工程項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。對(duì)工程項(xiàng)目全過程現(xiàn)場管理，對(duì)于設(shè)計(jì)變更等事項(xiàng)嚴(yán)格把關(guān)，做好現(xiàn)場簽證

43、工作，審核每一筆工程付款，嚴(yán)格控制預(yù)算。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定1、可行性報(bào)告及立項(xiàng)審批u 應(yīng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出具評(píng)審意見。u 應(yīng)建立工程項(xiàng)目的集體決策制度，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。u 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。u 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2、外聘專家對(duì)以下環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)u 設(shè)計(jì)單位的確定（勘查）u 設(shè)計(jì)

44、方案的確定u 施工單位的確定u 施工監(jiān)理的確定u 設(shè)備材料的確定u 竣工驗(yàn)收3、工程資金使用u 預(yù)算：工程成本應(yīng)納入企業(yè)總預(yù)算，既正常經(jīng)營又有工程的企業(yè)，必須將工程列入預(yù)算，避免將經(jīng)營費(fèi)用與工程成本混淆列支。u 審批：符合授權(quán)，真實(shí)合法。u 審核：根據(jù)法規(guī)要求，按實(shí)列支工程成本，建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序作出明確規(guī)定，確保價(jià)款支付及時(shí)、正確。u 會(huì)計(jì)記錄：會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。然后根據(jù)準(zhǔn)則，記入相應(yīng)會(huì)計(jì)科目。4、不相容崗位u 項(xiàng)

45、目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策u 概預(yù)算編制與審核u 項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付第十二章 借 款 擔(dān) 保 業(yè) 務(wù)第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)理按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)擔(dān)保內(nèi)部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的擔(dān)保內(nèi)部控制制度，明確擔(dān)保評(píng)審、決策、執(zhí)行、監(jiān)督、核算等環(huán)節(jié)的具體要求。建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的職責(zé)。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)立貨幣借款擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制

46、定重要崗位的崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促借款擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、重要人員崗位責(zé)任1、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)被擔(dān)保單位或項(xiàng)目進(jìn)行全面調(diào)查，向本單位擔(dān)保業(yè)務(wù)主管部門提出申請(qǐng)，對(duì)所提供審核材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)需要集團(tuán)公司審批的下屬企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)審核。2、合同管理員對(duì)擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同及抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)憑證等相關(guān)原始資料應(yīng)指定專人妥善保管。對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行信息跟蹤，收集被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告以及經(jīng)營管理等資料，報(bào)主管部門存檔。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定1、申請(qǐng)u 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)對(duì)被擔(dān)保單位或項(xiàng)目進(jìn)行全面調(diào)查，向本單位

47、擔(dān)保業(yè)務(wù)主管部門提出申請(qǐng)，對(duì)所提供審核材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。u （集團(tuán)）公司只為（集團(tuán)）公司成員單位提供融資擔(dān)保，未經(jīng)（集團(tuán)）公司董事會(huì)授權(quán)，（集團(tuán)）公司及子公司不得對(duì)（集團(tuán)）公司以外的單位提供融資擔(dān)保。u 提供擔(dān)保只能采用保證形式，凡要求（集團(tuán)）公司提供擔(dān)保的單位，必須具有相應(yīng)的償債能力。u 原則上，只有（集團(tuán)）公司下屬子公司能要求（集團(tuán)）公司為其提供擔(dān)保，孫公司及更低層次的公司不得越級(jí)向（集團(tuán)）公司提出擔(dān)保要求。u 對(duì)合營、合資、合作等子公司經(jīng)營性融資，一般不提供擔(dān)保，特殊情況需經(jīng)（集團(tuán)）公司董事會(huì)同意。對(duì)于以借款形式擴(kuò)大投入的，以該公司董事會(huì)決議為依據(jù)，按出資比例提供擔(dān)保。u 除經(jīng)（集團(tuán)）公

48、司批準(zhǔn)的子公司的投資項(xiàng)目外，（集團(tuán)）公司不對(duì)屬投資性的借款提供擔(dān)保。2、評(píng)審u 擔(dān)保單位應(yīng)建立嚴(yán)格的擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)審制度為擔(dān)保決策提供依據(jù)。u 對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保單位主體的資格，申請(qǐng)擔(dān)保項(xiàng)目的合法性，申請(qǐng)擔(dān)保單位的資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、行業(yè)前景和信用狀況或申請(qǐng)擔(dān)保單位反擔(dān)保和第三方擔(dān)保的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利歸屬等進(jìn)行全面評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告。u 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行部門負(fù)責(zé)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行全面調(diào)查與評(píng)審；企業(yè)法律部門或法律顧問負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)法律方面的事務(wù)，并應(yīng)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)出具法律意見書。u 擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)重新組織評(píng)審。3、審核u 財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)需要集團(tuán)公司審批的下屬企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)審

49、核。4、審批u 應(yīng)當(dāng)對(duì)重要的擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策審批，并授權(quán)責(zé)任人建立相應(yīng)的責(zé)任制度。u 應(yīng)根據(jù)擔(dān)保評(píng)審報(bào)告的意見，按照公司章程的規(guī)定由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)審批。u 擔(dān)保決策的表決結(jié)果和意見應(yīng)記錄在案。u 重大擔(dān)保應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司備案。5、執(zhí)行u 按規(guī)定程序訂立擔(dān)保合同及反擔(dān)保合同。u 應(yīng)建立擔(dān)保財(cái)產(chǎn)保管制度，集中妥善保管有關(guān)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)和權(quán)利證明，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。u 應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄制度，對(duì)擔(dān)保的對(duì)象、金額、期限和用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利及其他有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行全面的記錄。6、監(jiān)管u 應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)測報(bào)告制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保單位、被擔(dān)保項(xiàng)目資金流向的

50、日常監(jiān)測，定期了解被擔(dān)保單位的經(jīng)營管理情況，形成報(bào)告。對(duì)異常情況應(yīng)及時(shí)要求被擔(dān)保單位采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。7、合同及檔案管理u 對(duì)擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同及抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)憑證等相關(guān)原始資料應(yīng)指定專人妥善保管。u 對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行信息跟蹤，收集被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告以及經(jīng)營管理等資料，報(bào)主管部門存檔。8、不相容崗位u 擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批；u 擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與監(jiān)督；u 相關(guān)財(cái)產(chǎn)的保管與擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄。第九章 薪 酬 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任1、根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定所管轄企業(yè)全面薪酬管理制度、人工成本管理規(guī)定、高管人員薪酬激勵(lì)方案、本級(jí)員工薪酬激勵(lì)細(xì)則。2、根據(jù)相關(guān)政策和既定管

51、理制度、規(guī)定，審批直接管理企業(yè)總部薪酬激勵(lì)方案、審核所轄企業(yè)人工成本預(yù)算預(yù)案；檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)各項(xiàng)制度和規(guī)定的落實(shí)。3、年終根據(jù)薪酬激勵(lì)方案和考核結(jié)果兌現(xiàn)高管人員薪酬計(jì)劃。4、明確薪酬管理主管的職責(zé)、相關(guān)經(jīng)費(fèi)支付的審批流程。5、審核本級(jí)員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、社會(huì)統(tǒng)籌費(fèi)、公積金、福利經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)薪酬支付資金的申請(qǐng)。二、重要人員崗位責(zé)任1、貫徹執(zhí)行薪酬管理的相關(guān)規(guī)章制度，預(yù)審直接管理企業(yè)總部薪酬激勵(lì)方案、所轄企業(yè)人工成本預(yù)算。2、審核所轄企業(yè)當(dāng)年工資總額，制定工資總量調(diào)控方案報(bào)上級(jí)主管部門審批。3、對(duì)所轄企業(yè)定期進(jìn)行員工人數(shù)、工資總額、人工成本發(fā)生情況的統(tǒng)計(jì)分析；動(dòng)態(tài)監(jiān)控人工成本預(yù)算執(zhí)行情

52、況，及時(shí)對(duì)不合理的投入進(jìn)行預(yù)警。4、按照本級(jí)員工薪酬激勵(lì)細(xì)則進(jìn)行當(dāng)年人工成本預(yù)算，建立各月發(fā)生臺(tái)賬，及時(shí)統(tǒng)計(jì)當(dāng)年累計(jì)總額。5、根據(jù)相關(guān)方案填寫、制作各項(xiàng)薪酬支付資金申請(qǐng)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批并交財(cái)務(wù)部門據(jù)以支付。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定1、審核u 審核直接管理企業(yè)薪酬激勵(lì)方案。u 審核兌現(xiàn)高管人員當(dāng)年薪酬激勵(lì)計(jì)劃。u 審核所轄企業(yè)當(dāng)年工資總額、人工成本預(yù)算。u 審核本級(jí)員工工資、獎(jiǎng)金等各項(xiàng)明細(xì)清單以及資金申請(qǐng)單。2、支付u 各項(xiàng)發(fā)放明細(xì)清單經(jīng)審批交財(cái)務(wù)部門據(jù)以支付。3、保管u 將支付明細(xì)清單進(jìn)行裝冊(cè)、歸檔、備查。4、不相容崗位u 支付明細(xì)清單、資金申請(qǐng)單的制單崗位和審核崗位第十四章 減 值 準(zhǔn) 備第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則，分類別計(jì)提減值準(zhǔn)備，詳細(xì)說明計(jì)提原因與金額形成的過程，逐筆確認(rèn)損失的相關(guān)