財務管理畢業(yè)論文中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策分析

1、論文摘要中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，是當前經(jīng)濟生活中最活躍的因素，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術構成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素， 使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況，導致其應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。本文通過對中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀分析， 找出存在的問題， 提出解決問題的對策方案，以求能夠幫助我國中小企業(yè)更好地發(fā)展。 針對目前中小企業(yè)存在的融資困難、 財務控制薄弱、管理模式僵化等問題 , 本文提出了加強法制建設，改善生態(tài)環(huán)境；正確進行投資決策，努力降低投資風險；加強企業(yè)自身管理，提高自身素質(zhì)

2、等解決對策。關鍵詞： 中小企業(yè) 財務管理 問題 對策一、中小企業(yè)及其財務管理特點 3（一）中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的地位3（二）中小企業(yè)財務管理特點 5二、中小企業(yè)財務管理存在的問題 5（一）財務管理目標定位不妥 5（二）管理觀念陳舊，制度缺損 6（三）融資渠道不暢通6三、解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策6（一）加強法制建設，改善生態(tài)環(huán)境6（二）正確進行投資決策，努力降低投資風險7（三）加強企業(yè)自身管理，提高自身素質(zhì) 7四、結語 9參考文獻 10致謝 11中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策分析引 言經(jīng)過三十多年的改革和發(fā)展，我國中小企業(yè)得到了迅速的發(fā)展。中小企業(yè)已 是國民經(jīng)濟的重要組成部分，

3、是當前經(jīng)濟生活中最活躍的因素，對經(jīng)濟發(fā)展和社 會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術構成較低、 受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素， 使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著 與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況，導致其應對激烈的市場競爭面臨巨大的 困難。本文僅就中小企業(yè)在財務管理方面的問題談談自己的看法，并試圖提出一些對策方案，以求能夠幫助我國中小企業(yè)更好地發(fā)展。、中小企業(yè)及其財務管理特點中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分， 是一個富有活力的經(jīng)濟群體。從全球 范圍來看，中小企業(yè)是一些國家和地區(qū)創(chuàng)造經(jīng)濟奇跡的重要因素，在繁榮經(jīng)濟、 增加就業(yè)、推動創(chuàng)新、催生產(chǎn)業(yè)等方面，發(fā)揮著越來越重

4、要的作用，成為推動經(jīng) 濟社會發(fā)展的重要力量。（一）中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的地位1 .中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要增長點，是經(jīng)濟發(fā)展的基本動力隨著經(jīng)濟全球一體化進程的推進和中國加入 wto,我國中小企業(yè)將在更廣 大的范圍內(nèi)，更高層次上參與競爭。這些中小企業(yè)能否在市場競爭中獲得生存和 發(fā)展的機會，其影響因素有許多，其中企業(yè)財務管理水平是影響其發(fā)展的一個重 要因素。中小企業(yè)在這方面應尋求創(chuàng)新，以便更好發(fā)展。我國中小企業(yè)的工業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值超過 60% ,提供約80%的就業(yè)機會, 全國約80%的社會就業(yè)人口被吸收的到中小型企業(yè)， 如圖1。中小企業(yè)在活躍市 場中、以滿足社會各方面的需要、吸收勞動力、開發(fā)

5、新產(chǎn)品、增加財政收入起到 至關重要的作用。作為我國國民經(jīng)濟不可或缺的一部分， 中小型企業(yè)能否健康發(fā) 展決定著國民經(jīng)濟的發(fā)展前景，但中小企業(yè)在中國的情況并不樂觀， 在過去五年 中小企業(yè)的淘汰率約70%,近30%的中小企業(yè)處于虧損。就業(yè)分布圖1就業(yè)分布目前，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左 右，繳稅額為國家稅收總額的50%左右1。在廣東、浙江等沿海地區(qū)，中小企業(yè) 發(fā)展呈現(xiàn)出增長快、后勁足的良好態(tài)勢。在中西部地區(qū)，一些中小企業(yè)在縣域經(jīng) 濟中發(fā)揮著重要作用。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要增長點， 是推動國民經(jīng)濟持續(xù) 發(fā)展的一支重要力量。2 .中小企業(yè)是增加就業(yè)的基本場所，社會穩(wěn)定

6、的重要基礎中小企業(yè)以其面廣量大，開業(yè)快，投資少，競爭激烈，經(jīng)營靈活，對勞動者 勞動技能要求低，且大部分是從事勞動密集型產(chǎn)業(yè)的特點， 因而吸納勞動力的容 量相對較大，能創(chuàng)造更多的就業(yè)機會。中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，就可以穩(wěn)定一支龐大 的產(chǎn)業(yè)隊伍，這將對整個社會的政治、經(jīng)濟、文化和民族關系等起到很好的影響 和作用，是國家長治久安的根本保證，對緩解我國經(jīng)濟增長方式的轉變與擴大就 業(yè)的矛盾具有重要意義。3 .中小企業(yè)促進了農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，是地方財政收入的重要來源改革開放以來，從農(nóng)村轉移出來的勞動力主要是由中小企業(yè)吸納的。 這不僅 有利于社會穩(wěn)定，而且對我國農(nóng)村城鎮(zhèn)化進程起到了巨大的推動作用。 我國各級 政

7、府80%的財政收入來源于中小企業(yè)，各地的經(jīng)驗有力地說明，發(fā)展中小企業(yè)是 地方經(jīng)濟社會發(fā)展的關鍵。4 .中小企業(yè)是技術創(chuàng)新的生力軍，是推動科技盡快轉化為生產(chǎn)力的重要力 量由于中小企業(yè)經(jīng)營靈活、高效的特點，把科學技術轉化為現(xiàn)實生產(chǎn)力所耗費 的時間和經(jīng)歷的環(huán)節(jié)也大為縮短。目前，我國65%的發(fā)明專利、80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)，是由中小企業(yè)完成的。5 .中小企業(yè)促進了經(jīng)濟結構調(diào)整和優(yōu)化。隨著我國經(jīng)濟體制改革的深入，國有經(jīng)濟在 gdp中的比重逐年下降，中小 企業(yè)和其他經(jīng)濟成分的比重快速上升。中小企業(yè)的發(fā)展改變了公有制經(jīng)濟一統(tǒng)天 下的局面，為我國市場經(jīng)濟營造出了一個相互競爭、充滿活力的多元化市場環(huán)境。 不少中

8、小企業(yè)已經(jīng)從早期的加工、建筑、運輸、商貿(mào)等領域，向基礎設施、機電 制造、新興服務、高新技術等領域拓展，實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)結構的升級。部分中小企業(yè) 在 專、精、特、新”方面邁出了步伐，積極與大企業(yè)協(xié)作配套，優(yōu)化了企業(yè)組織 結構1田燕秋：中小企業(yè)的財務管理策略.廣西商業(yè)高等?？茖W校學報，2001,(03):第35頁第82行. 蘭玉琳：流動性緊縮背景下中小企業(yè)財務管理研究.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011,(13):第120頁第34行.。有些地區(qū)中小企業(yè)形成了產(chǎn)業(yè)集群，為全國結構調(diào)整作出了貢獻。6 .中小企業(yè)對活躍市場具有主導作用中小企業(yè)具有貼近市場、經(jīng)營機制靈活、組織成本低廉、轉移進退便捷等優(yōu) 勢，更快地接受市場信

9、息，及時研制滿足市場需求的新產(chǎn)品，盡快推出，占領市 場，從而使整個市場活躍起來。7 ,中小企業(yè)能夠更有效、更經(jīng)常地利用地方性的資源中小企業(yè)機制靈活、貼近市場、規(guī)模較小、對量少、分散的資源可以有效地 利用，生產(chǎn)貼近居民生活、具有濃重的地方化、社區(qū)化特色的產(chǎn)品，直接為顧客提供個性化的服務，滿足客戶定制需求?？傊?，中小企業(yè)在國家整個經(jīng)濟中具有重要的地位， 對支撐經(jīng)濟發(fā)展具有巨 大的作用，是國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展的重要基礎、 是國家財政收入特別是地方財 政收入的穩(wěn)定來源，是建立社會主義市場經(jīng)濟體制的微觀基礎、足社會穩(wěn)定的重 要保證、是政府集中精力抓 大”的保證和必備條件、是鼓勵民間投資的重要載體、 是發(fā)

10、展和建設小城鎮(zhèn)的主體。（二）中小企業(yè)財務管理特點1 .資金籌集渠道狹窄中小型企業(yè)融資方式相對單一，融資渠道狹窄，多采用內(nèi)部性融資的方式是 小型企業(yè)籌資的特殊。企業(yè)家庭的支出與企業(yè)的經(jīng)營收支很難完全分清，家族成 員擠榨公司利潤，個人貢獻與所得不平衡時有發(fā)生。還有不少小型企業(yè)短期行為 嚴重，掙多少分多少的情況不在少數(shù)，不注重發(fā)展基金的積累。據(jù)調(diào)研報告顯示， 浙江中小企業(yè)中，80%是得不到銀行貸款的。有的即使貸到了款，銀行通常會實 行基準利率上浮30%50%的政策，姚范，調(diào)查顯示浙江 80%中小企業(yè)得不到銀行貸款，中國經(jīng)濟網(wǎng)，2011年11月01日09:02加上存款回報、搭購相關理財產(chǎn)品、支付 財務

11、中介費用等，實際的貸款成本接近銀行基準利率的兩倍。 另據(jù)對金華、紹興、 臺州、溫州四個地區(qū)的中小企業(yè)資金需求調(diào)查結果顯示：有16.27%的中小企業(yè)認為從銀行獲得貸款較容易，有 60.47%企中小企業(yè)認為從銀行獲得貸款較難， 有23.26%的中小企業(yè)認為從銀行獲得貸款十分困難，即83.73%的中小企業(yè)貸款需求沒有得到滿足，喻平，黎玉柱，浙江中小企業(yè)融資難的原因及對策j.科技創(chuàng)業(yè)，2008（ 1）, 21貸款難成了制約中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。2 .以對內(nèi)投資、短期投資為主由于中小企業(yè)產(chǎn)品的市場占有份額有限，中小企業(yè)要對現(xiàn)有產(chǎn)品進行擴大再 生產(chǎn)以不斷增加市場份額；不斷研制新產(chǎn)品代替老產(chǎn)品；對現(xiàn)有設備

12、進行更新改 造，以適應新產(chǎn)品的生產(chǎn)要求。由于長期投資不確定性因素較多，投資風險大， 不利于資金的流動，企業(yè)一旦面臨風險，很難有足夠的資金支撐其度過難關， 況 且中小型企業(yè)資金也經(jīng)常會存在不足，使其沒有充足的資金開展長期投資業(yè)務。二、中小企業(yè)財務管理存在的問題我國中小企業(yè)是在改革開放以來，由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉化的過 程中大規(guī)模地發(fā)展起來的，企業(yè)經(jīng)營者的市場觀念僅僅是實踐中為生存而自覺不 自覺地獲得的，是一些零碎的非理性的觀念，這在客觀上使我國的中小企業(yè)打上 了時代的印跡，使企業(yè)財務管理制度方面存在著先天的缺陷。（一）財務管理目標定位不妥中小企業(yè)財務管理上存在許多問題，所以簡單地定義中小

13、企業(yè)的財務管理目 標為利潤最大化或企業(yè)價值最大化是不適合中小企業(yè)長遠發(fā)展的。因為企業(yè)追求利潤最大化只會看到眼前短期利益，而忽略長遠利益，從而做出損害企業(yè)長遠、持續(xù)發(fā)展的行為。如抽空資金、逃避債務、污染環(huán)境等等（二）管理觀念陳舊，制度缺損我國中小企業(yè)多為家族式產(chǎn)業(yè)， 具有經(jīng)營管理者和所有者相統(tǒng)一的特點， 在發(fā)展初期， 中小企業(yè)依靠經(jīng)營者的個人能力和靈活的經(jīng)營方式， 使企業(yè)得到迅速的發(fā)展。 隨著中小企業(yè)的發(fā)展， 經(jīng)營者的經(jīng)營慣性思維和在財務方面知識的缺乏以及個人英雄主義， 導致對財務管理不備重視， 企業(yè)的管理模式僵化， 觀念陳舊，忽視對會計信息的合理使用。 同規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度比較起來， 財務管理

14、在中小企業(yè)的地位和作用未得到真正的重視和充分的利用， 從而制約了企業(yè)的進一步發(fā)展。（三）融資渠道不暢通中小企業(yè)難以獲得在證券市場上發(fā)行債券或股票的資格， 直接融資的渠道對中小企業(yè)來說幾乎沒有。在間接融資方面，企業(yè)規(guī)模、資信問題、擔保不足也成為中小企業(yè)很難從銀行貸款的主要原因， 由于信息的不對稱， 資源的不對稱， 信譽的不對稱， 融資難、 擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題。 正因為如此，資金不足已經(jīng)成為制約中小企業(yè)進一步發(fā)展、 壯大的瓶頸。 中小企業(yè)融資的政策環(huán)境和法律法規(guī)建設還不夠完善， 缺乏有效的中小企業(yè)信用擔保機構和完善的中小企業(yè)融資服務體系， 現(xiàn)有融資體系也不利于中小企業(yè)長期資金的

15、融通。 由于中小企業(yè)的貸款管理成本平均是大型企業(yè)的 5 倍左右， 銀行對中小企業(yè)提供貸款的跟蹤監(jiān)控費用增加，使它們從自身利益出發(fā)，不愿給中小企業(yè)提供貸款。三、解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策我國中小企業(yè)在財務管理上存在問題， 不僅有自身發(fā)展的先天性因素， 同時也存在外部宏觀的經(jīng)濟政策和市場環(huán)境的原因。 所以， 為了更好地解決問題， 除了政府出臺扶持政策、 適應市場， 優(yōu)化價值鏈和供應鏈外， 還應從企業(yè)自身三方面入手。（一）加強法制建設，改善生態(tài)環(huán)境加強相關法律制度建設， 改善中小企業(yè)生存的生態(tài)環(huán)境， 是解決我國中小企業(yè)在財務管理方面存在問題的前提。融資渠道的單一已經(jīng)嚴重制約了中小企業(yè)的發(fā)展

16、， 積極探索制定相關的法律法規(guī)， 建立中小企業(yè)股權融資試點， 拓寬中小企業(yè)直接融資渠道； 成立中小企業(yè)基金，包括特定用途基金、擔?；稹L險投資基金、互助基金等，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展； 建立為中小企業(yè)提供信用擔保的機構， 抓緊提出擔保機構風險控制和信用擔保資金機制政策，推動信用擔保評估和行業(yè)自律制度建設。制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策， 目前國家已出臺 關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見，并實施了中小企業(yè)促進法5。此外還有國家 質(zhì)檢總局關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制企業(yè)實施以質(zhì)取勝戰(zhàn)略的意 見、國家工商總局關于發(fā)揮工商行政管理職能作用促進個體私營等非公有制 經(jīng)濟發(fā)展的通知等，

17、逐步形成一個良好的外部融資、成長環(huán)境。（二）正確進行投資決策，努力降低投資風險1 .政府要加強對中小企業(yè)的服務指導政府應幫助創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)選擇好進入的行業(yè)， 為他們提供較為完善的 市場調(diào)研以及行業(yè)前景分析，以減少投資的盲目性。2 .為了回避投資風險，中小企業(yè)應采取跟進戰(zhàn)略中小企業(yè)應盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資 金實力，雖然開拓者率先進入市場，可以獲得超額利潤，但風險也會很大。跟隨 成功者的做法，不失為中小企業(yè)避免風險的有效方法。3 .中小企業(yè)應以對內(nèi)投資方式為主主要有對新產(chǎn)品試制的投資、對技術設備更新改造的投資和人力資源的投 資，因此，中小企業(yè)應以內(nèi)部投資為主，

18、以適應日益激烈的市場競爭。4 .分散資金投向，降低投資風險中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后， 可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋 放在不同的籃子里，從而分散投資風險。5 .應規(guī)范項目投資程序當中小企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后， 可以 借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的 各個階段做到精心設計和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。6 、優(yōu)化財務結構，穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模中小企業(yè)的成長過程充滿風險，中小企業(yè)要發(fā)展，關鍵是要穩(wěn)健理財，科學 投資，對風險程度大的項目，決策面臨不確定性的風險方案應主動回避，即使在 實施風險方案的過程中

19、，如出現(xiàn)嚴重偏離預期目標現(xiàn)象時，也應及時調(diào)整或果斷 終止方案的實施。實踐中，中小企業(yè)應盡可能采用中、短期投資模式，加強投資 項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。另外，要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展，擴大 規(guī)模。當然，財力的積累和規(guī)模的擴大只能循序漸進地實現(xiàn)。財力的積累為規(guī)模擴大提供資金保證，而規(guī)模擴大為新的財力積累又提供更大的實現(xiàn)條件中小企業(yè) 投資要面向市場，正確采用投資策略（三）加強企業(yè)自身管理，提高自身素質(zhì)作為中小企業(yè)的所有者和經(jīng)營者也不能一味地強調(diào)政府的支持，而應積極轉變觀念，重視財務管理的核心作用，學習現(xiàn)代企業(yè)的管理制度，規(guī)范經(jīng)營；在充 分掌握現(xiàn)代財務理論知識的同時， 應搭建起企業(yè)自己財務制度

20、的框架， 按照規(guī)范 的現(xiàn)代財務管理方法來加強自身的管理。5陳淑蘭：中小企業(yè)的財務管理問題和對策.陜西綜合經(jīng)濟，2006,（06）:第98頁第12行.1設立符合自身需要的財務管理目標，樹立財務管理為中心的觀念一個企業(yè)財務管理目標的選擇不僅僅是一種經(jīng)營目的， 更是經(jīng)營者經(jīng)營觀念和戰(zhàn)略理念的反映。 中小企業(yè)更要注重長遠， 將企業(yè)價值指標作為一種理念、 一種財務工作的指導思想， 細化為各個方面的具體量化指標， 形成財務目標的指標評價體系。2強化資金管理，加強財務控制要把強化資金管理作為提高管理水平的重要內(nèi)容， 貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門，努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。首先，要使

21、資金的來源和動用得到有效配合。 其次， 準確預測資金收回和支付的時間； 最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。3努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果管理者要使資金的來源和動用得到有效配合， 準確預測資金收回和支付的時間， 合理地進行資金分配， 流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。 要建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度， 在物資采購、 領用、 銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。要加強對存貨和應收賬款的管理，盡可能壓縮過時的庫存物資， 避免資金呆滯， 并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構， 對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定， 定期核對

22、應收賬款， 制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。要保持財務資料完整，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。4加強自身籌集資金的能力中小企業(yè)要看到自身問題， 要提高自己的信用和籌資能力。 首先必須對自己有一個清醒的認識， 知道自己到底缺少什么， 努力使自己的經(jīng)營管理等方面達到銀行等意向貸款者要求的標準和條件。 其次， 通過提高商業(yè)信用， 規(guī)范財務報表的使用等手段來提高自己的融資能力， 在遇到資金困難時， 還應充分發(fā)掘自身的能力， 如采用職工內(nèi)部籌資的方法就是自身的一種很好的嘗試， 這種類似于股份公司中的職工持股計劃， 一方面解決了資金困難， 為資金來源提供了有力的保障，另一方

23、面可以激勵企業(yè)內(nèi)部職工的工作熱情，促進企業(yè)長期發(fā)展。5加強財會隊伍建設，建立健全財務監(jiān)督管理體制加強會計人員隊伍建設， 提高會計人員業(yè)務素質(zhì)。 以人為本， 努力提高廣大財務會計人員業(yè)務能力和工作水平， 抓好會計人員的后繼教育工作， 并在加強會計人員業(yè)務培訓同時， 開展好職業(yè)道德教育。 建立和完善激勵機制， 依法調(diào)動會計人員的工作積極性。 建立有效的財務監(jiān)督體系， 保證企業(yè)已經(jīng)制定的政策得到有效執(zhí)行，加強對公司資產(chǎn)、債務、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財務管理與監(jiān)督。 加強財務控制提高資金利用水平。 提高企業(yè)全員認識， 把強化財務管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。四、結語中小企業(yè)的成長過程充滿風險， 最終能成為大企業(yè)為數(shù)甚少。 而財務管理制度的健全和規(guī)范是中小企業(yè)發(fā)展、 壯大的必經(jīng)之路。 由于中小企業(yè)存在與大企業(yè)不同的特點，在企業(yè)管理、資金籌措、市場營銷、生產(chǎn)和效率以及組織和會計形式的選擇等?？傊?， 中小企業(yè)由于自身的特殊性， 各個方面都存在著不同于大型企業(yè)的特點， 不能照搬大型企業(yè)的管理模式。 中小企