審計(jì)學(xué)試題及答案(A)

1、審計(jì)學(xué)試題（a）一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30 分）1. 上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請所進(jìn)行的審查稱為（ ）a. 復(fù)審 b. 后續(xù)審計(jì) c. 再度審計(jì) d. 連續(xù)審計(jì)2. 國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：（ ）a. 發(fā)出審計(jì)通知書 b. 制定審計(jì)方案c. 要求被審計(jì)單位提供書面承諾 d. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書3. 當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，審計(jì)人員可能采取的措施是（ ）。a. 將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從其中移至期末 b. 降低評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)c. 縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍 d. 消除固有風(fēng)險(xiǎn)4. 驗(yàn)資從性質(zhì)上看，是注冊會計(jì)師

2、的一項(xiàng)（ ）業(yè)務(wù)。a. 法定審計(jì)業(yè)務(wù) b. 法定會計(jì)咨詢業(yè)務(wù) c. 服務(wù)業(yè)務(wù) d. 非法定業(yè)務(wù)5. 在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。a. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) b. 檢查風(fēng)險(xiǎn) c. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) d. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)6. （ ）是指在審查某個項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)數(shù)據(jù)的方法。 a. 審閱法 b. 核對法 c. 調(diào)節(jié)法 d. 抽樣法7. 審計(jì)報(bào)告的日期，應(yīng)當(dāng)是（ ）。 a. 簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的日期 b. 審計(jì)報(bào)告編制完成日期 c. 審計(jì)取證工作結(jié)束日期 d. 審計(jì)報(bào)告對外報(bào)送日期8. 審計(jì)通知書應(yīng)由（ ）下達(dá)。

3、 a. 會計(jì)師事務(wù)所 b. 國家審計(jì)機(jī)關(guān) c. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) d. 審計(jì)小組9. 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計(jì)師查證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（ ）。 a. 會計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員 b. 出納員和會計(jì)主管人員 c. 現(xiàn)金出納員和銀行出納員 d. 出納員和內(nèi)部審計(jì)人員10. 通過對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：（ ） a. 實(shí)物證據(jù) b. 視聽證據(jù) c. 鑒定證據(jù) d. 環(huán)境證據(jù)11. 中華人民共和國審計(jì)法正式實(shí)施的時(shí)間是（ ） a. 1994年1月1日 b. 1995年1月1日 c. 1996年5月1日 d. 2000年1月1日12. 中

4、華人民共和國最高國家審計(jì)機(jī)關(guān)是（ ）： a. 中國注冊會計(jì)師協(xié)會 b. 審計(jì)署 c. 會計(jì)師事務(wù)所 d. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)13.注冊會計(jì)師在驗(yàn)資的接受委托階段所做的工作不包括（ ）。 a. 了解被審驗(yàn)單位的基本情況 b. 簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書14.針對審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是（ ） a. 專門審計(jì)目標(biāo) b. 特殊審計(jì)目標(biāo) c. 具體審計(jì)目標(biāo) d. 一般審計(jì)目標(biāo)15. 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：（ ） a. 人事政策 b. 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 c. 風(fēng)險(xiǎn)評估 d. 憑證與記錄控制二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20 分）1. 下列（ ）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能

5、存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。a. 復(fù)雜的聯(lián)營或合資 b. 在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)c. 存在未決訴訟 d. 重大的關(guān)聯(lián)方交易2. 在社會審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核包括：（ ）a. 總經(jīng)理 b. 部門經(jīng)理 c. 主任會計(jì)師 d. 注冊會計(jì)師 e. 項(xiàng)目經(jīng)理3. 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：（ ）a. 管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 b. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 c. 員工的素質(zhì)d. 人事政策 e. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估4. 注冊會計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ ） a. 刑事責(zé)任 b. 民事責(zé)任 c. 行政責(zé)任 d. 吊銷執(zhí)照 e. 警告5. 為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施

6、（ ） a. 投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn) b. 保持職業(yè)懷疑態(tài)度 c. 對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì) d. 遵守職業(yè)準(zhǔn)則 e. 審慎選擇審計(jì)客戶6. 下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：（ ） a. 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 b. 固有風(fēng)險(xiǎn)水平 c. 控制風(fēng)險(xiǎn)水平 d. 所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平 e. 重要性水平7. （ ）審計(jì)工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。 a. 關(guān)聯(lián)方資料 b. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 c. 公司章程 d. 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 e. 計(jì)算復(fù)核資料8. 下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)（ ） a. 未決訴訟 b. 未決索賠 c. 稅務(wù)糾紛 d. 產(chǎn)品質(zhì)量保證 e. 應(yīng)收賬款9. 下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：（ ） a

7、. 編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 b. 編寫審計(jì)報(bào)告 c. 審前培訓(xùn) d. 對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 e. 對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試10. 審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有：（ ） a. 社會的需求 b. 審計(jì)授權(quán)人 c. 審計(jì)委托人 d. 審計(jì)界自身的能力和水平 e. 審計(jì)發(fā)展的需求三、判斷題（每題2分，共10 分。正確打“”，錯誤打“×”）1. 審計(jì)報(bào)告，就是查帳驗(yàn)證報(bào)告，是審計(jì)工作的最終成果。（ ）2. 審計(jì)工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。（ ）3. 審計(jì)人員取得的書面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。（ ）4. 審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，可以確定重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。（ ）5. 審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)

8、在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。（ ）四、簡答題（每題10分，共20 分）1.簡述審計(jì)的分類。2、簡述審計(jì)報(bào)告的基本要素。五、審計(jì)實(shí)務(wù)題（20 分）注冊會計(jì)師張雷負(fù)責(zé)審計(jì)y公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目。發(fā)現(xiàn)有s公司欠款3500萬元，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容注明為貨款，賬齡已超過2年。由于s公司是y公司的投資方(s 公司投資資本為500萬美元，折記賬本位幣人民幣4200萬元)，張雷認(rèn)為需要加倍關(guān)注。請問：張雷應(yīng)實(shí)施哪些審計(jì)程序?審計(jì)學(xué)試題答案（a）一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30 分）1a 2b 3a 4a 5b6c 7c 8b 9b 10a11b

9、12b 13c 14c 15d二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20 分）1 abcd 2bce 3abcd 4abc 5abde 6ade 7abcd 8abcd 9de 10ad三、判斷題（每題2分，共10 分）1錯誤 2錯誤 3錯誤 4錯誤 5正確四、簡答題（每題10分，共20 分）1.簡述審計(jì)的分類。答：1.按審計(jì)主體分：國家審計(jì)、民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)。2.按審計(jì)內(nèi)容和目的分：財(cái)務(wù)審計(jì)、法紀(jì)審計(jì)、效益審計(jì)。3.按審計(jì)范圍分：全部審計(jì)、局部審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)。4.按審計(jì)時(shí)間分：事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)。5.按審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)分：報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)。2、簡述審計(jì)報(bào)告的基本要素。答：1.標(biāo)題。2.收件人

10、。3.引言段。4.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段。5.審計(jì)人員的責(zé)任段。6.審計(jì)意見段。7.審計(jì)人員的簽名和蓋章。8.會計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章。9.報(bào)告日期。五、審計(jì)實(shí)務(wù)題（20 分）答：張雷實(shí)施以下程序?qū)嵤徲?jì)： （1）向s公司發(fā)出詢證函。（2）查閱y公司和s公司簽章確認(rèn)的購貨合同、經(jīng)y公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)的發(fā)貨憑證和經(jīng)s公司的收貨驗(yàn)收證明等?！皯?yīng)收賬款”項(xiàng)目核算反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。在確認(rèn)這項(xiàng)3500萬元的應(yīng)收賬款時(shí)，由于s公司是投資方，首先要確認(rèn)s公司所欠y公司的款項(xiàng)是否為正常商業(yè)信用。如果s公司確實(shí)與y公司具有貨款往來關(guān)系，下一步需要對應(yīng)收賬款項(xiàng)目的存在性和所有權(quán)歸屬性予以確認(rèn)，設(shè)計(jì)函證程序或替代性審計(jì)程序(查驗(yàn)有無對方出具的具有法律效力的書面文書或?qū)Ψ降氖肇涷?yàn)收證明、運(yùn)輸部門出具的合法運(yùn)輸憑證或近期的雙方對賬記錄等)確認(rèn)其存在性；最后，還要通過觀察近期還款情況和了解對方現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)狀況，確認(rèn)其可收回性。即使注冊會計(jì)師確認(rèn)了