南昌公司稅務(wù)管理規(guī)章制度

1、制度名稱考勤、休假和勞動(dòng)紀(jì)律治理制度制度文件編號(hào)本制度共11頁編寫部門：制度審核人：簽署：生效日期：發(fā)放部門：南昌硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司稅務(wù)管理制度為加強(qiáng)公司稅收治理工作，確保公司合法運(yùn)營、誠信納稅， 依照稅收征收治理法及稅收征收治理法實(shí)施細(xì)則 的規(guī)定, 制定本公司稅務(wù)治理制度。一、 稅證治理1稅務(wù)證書的驗(yàn)證和換證手續(xù)(1) 增值稅一般納稅人資格證書的審驗(yàn)并提供資料。a. 增值稅一般納稅人資格年審表b. 營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件c. 上年度財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)印件d. 增值稅一般納稅人資格證書(2) 稅務(wù)登記證的年審資料。a. 稅務(wù)登記證年審表b. 營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件c. 稅務(wù)登記證正、副本(3) 出口

2、供貨企業(yè)資格證書審驗(yàn)及換證。a. 出口供貨企業(yè)登記表b. 出口供貨企業(yè)年檢、變更登記表c. 出口供貨企業(yè)資格證書d. 出口供貨企業(yè)辦稅證(4) 出口企業(yè)退稅登記證年審及提供資料。a. 出口企業(yè)退稅登記表b. 出口供貨企業(yè)退稅登記證c. 出口供貨企業(yè)辦稅員證d. 其他相關(guān)資料2、稅務(wù)登記證件的治理公司指定專人保管稅務(wù)登記證件，不得出租、出借、損毀、 遺失。(1) 稅務(wù)登記證原件：存放公司總經(jīng)理辦公室。(2) 稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書、出 口供貨企業(yè)資格證書、出口企業(yè)退稅登記證： 財(cái)務(wù)部出納簽收并 存放保險(xiǎn)柜。(3) 有關(guān)部門在辦理公司有關(guān)事項(xiàng)中，需要財(cái)務(wù)部提供 稅務(wù)登記證書等復(fù)印

3、件時(shí)，需填寫申請，并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字 后，方可取得復(fù)印件。、防偽稅控系統(tǒng)的治理1、由財(cái)務(wù)部指定銷售崗位操作員方可進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng)。2、憑IC卡領(lǐng)購專用發(fā)票，并把發(fā)票通過IC卡讀入到防偽 稅控系統(tǒng)。開具專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按增值稅有關(guān)規(guī)定中開具時(shí)限的 要求開具。假如打印機(jī)或者開具的發(fā)票有誤，應(yīng)在系統(tǒng)提供的功 能“發(fā)票治理/當(dāng)前發(fā)票作廢”下，處理發(fā)票作廢，不得跨月作廢。需要特不注意的是把作廢的發(fā)票蓋上“作廢”字樣的章子， 并保存好備查。3、向購貨方開具的紅字發(fā)票，必須在符合增值稅專用發(fā) 票使用規(guī)定 中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā) 票規(guī)定的前提下，開具負(fù)數(shù)發(fā)票。換票要取得了原已開具的增值 稅專

4、用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開具負(fù)數(shù)發(fā)票。4、每月3日，將申報(bào)期所屬月份取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)通 過系統(tǒng)提供“發(fā)票治理/進(jìn)項(xiàng)發(fā)票”功能逐筆錄入，并與應(yīng)交增 值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)帳進(jìn)行核對，打印進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表。5、每月7日抄稅，打印銷項(xiàng)稅額報(bào)表，備份數(shù)據(jù)，并將稅 控IC卡及增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表，增值稅發(fā)票存根到稅務(wù)機(jī) 關(guān)報(bào)稅并驗(yàn)證增值稅專用發(fā)票。6、嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控系統(tǒng)，不得損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置。出現(xiàn)問題立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并填寫出現(xiàn)的問題、 緣故，及時(shí)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、航天金穗公司處理，使稅控系統(tǒng)始終 處在完好狀態(tài)下。四、納稅申報(bào)1、增值稅采納網(wǎng)上申報(bào)，每月10日之前如實(shí)準(zhǔn)確填寫下

5、列 表并登錄江西國稅網(wǎng)站報(bào)稅，定期將書面報(bào)告送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。(1) 增值稅納稅申報(bào)表(2) 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(3) 生產(chǎn)企業(yè)出口物資退稅明細(xì)申報(bào)表(4) 生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品“免”、“抵”、“退”稅申報(bào)表(5) 發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表(6) 財(cái)務(wù)報(bào)表2、土地稅、房產(chǎn)稅：每月10日之前申報(bào)，并提供申報(bào)表及 財(cái)務(wù)報(bào)表。3、公司所得稅：每月預(yù)報(bào)并繳納稅金，按季提供財(cái)務(wù)報(bào)表， 次年清算并填企業(yè)所得稅清算表。4、其他稅種按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期間申報(bào)納稅。五、出口供貨專用繳款書治理。出口供貨企業(yè)是指將物資銷售給有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企 業(yè)和外貿(mào)企業(yè)用于出口的企業(yè)。1、確定購貨方是否具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。2、取得購

6、貨方的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、出口企業(yè)退稅登 記證、出口企業(yè)資格證、企業(yè)海關(guān)代碼等復(fù)印件。3、每月25日開具專用繳款書并在規(guī)定期限辦理繳款手續(xù)。4、開具出口供貨專用繳款書應(yīng)提供：(1) 自產(chǎn)物資保證書(2) 購銷合同(3) 出口物資專用繳款書填開申請表(一式三份)(4) 出口企業(yè)資格證書、營業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證復(fù)印件5、專用稅款的清算(1) 在每季末十二日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)季多繳稅款退稅 申請及相關(guān)資料(2) 當(dāng)季供貨收入占整個(gè)收入 50%以上，計(jì)算當(dāng)季進(jìn)項(xiàng) 稅額、銷項(xiàng)稅額、稅負(fù)率、多繳的稅款(3) 出口物資多繳增值稅退稅審批表(一式肆份)(4) 專用繳款書復(fù)印件(5) 當(dāng)期的納稅申報(bào)表復(fù)印件(6) 其他資料六、出口物資“免、抵、退”的治理1、“免、抵、退”的概念?！懊狻倍愂菍ιa(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)物資免征本企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的增值稅，也確實(shí)是出口銷售稅率為“零”稅率?！暗帧倍愂菍ιa(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)物資所耗用的原材料、燃料等征的增值稅能夠抵扣內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額?！巴恕倍愂侵干a(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)物資在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額，也確實(shí)是應(yīng)納增值稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)， 對未抵扣 完的部分給予退稅。2、正確計(jì)算出口物資銷售額，免抵退物資不予抵扣稅額。（1）出口物資銷售額按離岸價(jià)（FOB價(jià)X美元匯率（2）按離岸價(jià)（FOB價(jià)X美元匯率X（征稅率一