銀行流水的審查

1、-作者xxxx-日期xxxx銀行流水的審查【精品文檔】銀行流水審查思路（1）同戶名劃轉(zhuǎn)：結(jié)合貸款卡來(lái)看，近期是不是他行貸款/銀承/信用證到期。主要的結(jié)算帳戶在哪家銀行，資金都?xì)w集到哪里去了。同名戶、關(guān)聯(lián)戶的余額剔除，否則會(huì)放大了客戶的真實(shí)流量。所以對(duì)于同名戶、當(dāng)天進(jìn)出大額往來(lái)、關(guān)聯(lián)賬戶如股東往來(lái)款、父母子女往來(lái)打款等款項(xiàng)在核算的時(shí)候應(yīng)該剔除。有些流水一筆打進(jìn)來(lái)，分筆劃出當(dāng)天或隔天完成，這類流水做的跡象是比較明顯，需要關(guān)注這些流量的真實(shí)性。（2）與關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)款項(xiàng)：關(guān)聯(lián)方之間頻繁的往來(lái)款也是預(yù)警信號(hào)，比如企業(yè)在收到貨款之后，短期內(nèi)將資金轉(zhuǎn)入實(shí)際控制人/關(guān)聯(lián)公司的其他銀行賬戶，可能用于業(yè)務(wù)個(gè)人

2、或關(guān)聯(lián)企業(yè)歸還借款或民間借貸。特別頻繁的關(guān)聯(lián)方往來(lái)轉(zhuǎn)賬，往往是企業(yè)集團(tuán)資金鏈偏緊的信號(hào)。（3）與非關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)款項(xiàng)：大量和非關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)款/借款/還款（摘要）的話，要么是俗稱“養(yǎng)流水”，要么就是資金拆借高利貸，總之都不是好事情；（4）摘要: 正常經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)型、貿(mào)易型企業(yè)，收款付款的摘要應(yīng)該是 貨款/貨品名稱/訂單號(hào)/貨品數(shù)量等，如果如第三點(diǎn)所述，摘要都是往來(lái)款/還款/借款等信息，就要開始警惕了。（5）金額：除了預(yù)付款，貨款/日常支出/稅金等一般不可能是整數(shù)，大多數(shù)情況下都是有角有分的，如果企業(yè)都是大額整數(shù)的轉(zhuǎn)賬，說(shuō)明這些流水不一定是日常運(yùn)營(yíng)的資金。銷售收入單筆進(jìn)賬金額總是在一定的區(qū)間內(nèi)

3、，而貸款或借款金額可能會(huì)超過(guò)單筆最大銷售收入，對(duì)客戶銀行流水的單筆大額進(jìn)賬要高度敏感。驗(yàn)證方法：前期與客戶溝通時(shí)，了解企業(yè)單筆銷售收入最大一筆交易可能是多少，最小是多少。超過(guò)最大和低于最小的進(jìn)賬金額，可以初步排除不是銷售收入。（6）納稅/記錄：正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，每個(gè)月都是要納稅的，即使不是通過(guò)基本賬戶繳稅，也會(huì)有一個(gè)納稅專戶。稅務(wù)局可比銀行強(qiáng)勢(shì)多了，如果一家企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)多少多少，但銀行流水好幾個(gè)月都沒(méi)有納稅記錄。（7）工資/報(bào)銷：正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，每個(gè)月的工資支出應(yīng)該是固定日期，金額也較大的，報(bào)銷會(huì)比較零散但比較多。如果銀行流水上沒(méi)有發(fā)放工資的明細(xì)，或者工資發(fā)放日期經(jīng)常性變化，或者工資發(fā)放金額變

4、化較大。都會(huì)是疑點(diǎn)。（8）單筆進(jìn)賬金額要與主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)模式相匹配。有些經(jīng)營(yíng)單位對(duì)于企業(yè)的行業(yè)、主營(yíng)業(yè)務(wù)不了解更是無(wú)法分辨流水的真?zhèn)巍１热缲洿?，行業(yè)特征是分散的客戶，每筆進(jìn)項(xiàng)不會(huì)太大，每天的進(jìn)項(xiàng)會(huì)很頻繁，筆數(shù)會(huì)很多。出項(xiàng)一般支付上游運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)，通常單筆金額會(huì)大一些。那這些特征是這個(gè)行業(yè)應(yīng)該反映的。如果拿到的流水都是大額進(jìn)出，那是不是要多 一個(gè)心眼，這樣的流水有沒(méi)有反映借款人的行業(yè)特性出來(lái)？要多問(wèn)一個(gè)為什么了？“做”流水的一大特點(diǎn)就是交易次數(shù)多、交易金額大、日終余額小，匯總近期日終余額，計(jì)算近期日終余額平均數(shù)，據(jù)此推測(cè)款人的資金實(shí)力。在某個(gè)行業(yè)里，同等規(guī)模的借款人總有與之相匹配的流動(dòng)資金，

5、一定數(shù)量的流動(dòng)資金總有一定數(shù)量的貨幣資金，上述數(shù)量基本成正比例關(guān)系。據(jù)此原理，借助資金余額判斷資金實(shí)力，最后判斷其經(jīng)營(yíng)實(shí)力。（9）銀證轉(zhuǎn)賬、銀期轉(zhuǎn)賬 。關(guān)注借款人流水中的這兩項(xiàng)，特別是有些做期貨的客戶，與借款人經(jīng)營(yíng)的行業(yè)有沒(méi)有相關(guān)性。股票賬戶、 期貨賬戶是否可以打開看看，手機(jī)截個(gè)屏也很簡(jiǎn)單，不要怕麻煩，貸前麻煩，貸后就不麻煩了。（10）可以看出企業(yè)的上下游，計(jì)算出主要客戶與供應(yīng)商占比?？蛻舻纳舷掠钨|(zhì)量怎么樣，哪些是大客戶，哪些客戶是每月固定回款，哪些是長(zhǎng)期客戶，有規(guī)律地往該企業(yè)轉(zhuǎn)款，或借款人長(zhǎng)期、有規(guī)律地往某賬戶轉(zhuǎn)款，找出金額相對(duì)較大、有一定規(guī)律的，再與會(huì)計(jì)報(bào)表附注核對(duì)，可以初步判斷交易是否真

6、實(shí)。如果該企業(yè)為一些知名企業(yè)的長(zhǎng)期供應(yīng)商，則說(shuō)明該企業(yè)產(chǎn)品品質(zhì)有保證，壞帳可能性不高，經(jīng)營(yíng)管理水平較高。如果企業(yè)上下游均為很小的和零散的企業(yè)、個(gè)人，既沒(méi)有規(guī)律性也沒(méi)有長(zhǎng)期合作的記錄，可能說(shuō)明借款人的實(shí)力比較弱，或需要注意交易對(duì)手是否為同一控制人下的，如果是則存在空殼公司的可能性。（11）代發(fā)工資。 流水里有沒(méi)有固定每月對(duì)員工的工資獎(jiǎng)金發(fā)放，每月的工資獎(jiǎng)金有沒(méi)有增減，有多少員工，每月員工有沒(méi)有大幅的波動(dòng)等等來(lái)推斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性、人員的穩(wěn)定性。每月有沒(méi)有水電固定扣款，水電費(fèi)的支付是否都正常，有沒(méi)有大的下降，來(lái)推斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。（12）企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況。是否收支相抵，入不敷出還是大有盈利，也

7、可以從每個(gè)下游企業(yè)出現(xiàn)的頻率大概推算出賬期（最好結(jié)合購(gòu)銷合同）。根據(jù)季度結(jié)息金額和活期利率推算其日均資金余額，判斷企業(yè)的資金實(shí)力，日均余額越大，備用資金越充足，余額越小，資金越緊張；分析資金到賬停留時(shí)間、停留金額，收支相抵后，是入不敷出還是大有盈余。根據(jù)近6/12個(gè)月銀行流水余額的變化，可以了解借款人的財(cái)務(wù)狀況尤其是資金狀況的變化趨勢(shì)。【日均余額】例如，活期存款利率0.35%時(shí)，1萬(wàn)元活期存款，每季度結(jié)息元【；季度利率：，0.875%】，反過(guò)來(lái)，如果季度結(jié)息元，推算存款日均1萬(wàn)元【】。如果季度結(jié)息260元，推算存款日均約萬(wàn)元【萬(wàn)】【日終余額】加總某段時(shí)間的日終余額求平均數(shù)，作為日均余額，確定客

8、戶的資金實(shí)力。例如，某小超市年銷售收入300多萬(wàn)元，審查銀行流水的賬戶，每個(gè)交易日發(fā)生多筆交易，但每日日終賬戶余額都非常小，只有幾十塊錢在賬上。這是一個(gè)重要信號(hào)，通過(guò)匯總計(jì)算“期間日終余額”發(fā)現(xiàn)，近三個(gè)月每日日終余額平均為83元【將近三個(gè)月（淡旺季不明顯的，隨便選三個(gè)月，淡旺季明顯的，避開太淡或太旺的時(shí)間段，或者選擇旺季，進(jìn)行打折）每天最后一筆交易后對(duì)應(yīng)的余額加總除以總筆數(shù)，即總天數(shù)（選取3/6個(gè)月數(shù)據(jù)，總天數(shù)就為3/6個(gè)月）】，這與借款人聲稱的年銷售300多萬(wàn)元是嚴(yán)重不匹配的【年銷售300萬(wàn)，每天平均8000左右，日常保留的貨幣資金最少有幾萬(wàn)才正常，所以說(shuō)平均余額83不靠譜】。（篩選后的銷售

9、收入進(jìn)賬合計(jì)，與客戶聲稱的收入對(duì)比，占比在50%200%之間，認(rèn)為是合理的。） （13）企業(yè)的是否確實(shí)在做正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。如果一家企業(yè)的支出主要為有規(guī)律性的支付貨款購(gòu)買 原料，然后有規(guī)律的收回貨款，而不是經(jīng)常提取備用金，差旅費(fèi)，工資，支付給各種酒店和咨詢公司。這種情況可以作為考察其業(yè)務(wù)真實(shí)性的支持因素。根據(jù)進(jìn)賬金額及其周期性，可以從側(cè)面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否正常，以及銷售產(chǎn)品的數(shù)量、種類和穩(wěn)定性。（14）企業(yè)是否參與民間借貸。存在整數(shù)金額大額交易且交易對(duì)手為個(gè)人，或者名字中帶有投資咨詢擔(dān)保等字眼，非上下游企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)卻有大額資金往來(lái)的、定期或頻繁出現(xiàn)大額公轉(zhuǎn)私的。每個(gè)月的同一日期，有相同金額的款

10、項(xiàng)支出，很可能是借款人支付的貸款利息，通過(guò)該金額的款項(xiàng)支出，可以計(jì)算出貸款資金成本，即利息率【中小微企業(yè)從銀行貸款的利息大多在基準(zhǔn)利率（一年期基準(zhǔn)利率4.35%）上浮10%200%之間（4.785%8.7%）】，若此款不是銀行貸款利息，則很可能是企業(yè)支付的民間借款利息。無(wú)論企業(yè)怎樣隱藏民間借貸資金，這筆錢最終要用于企業(yè)歸還貸款或借款、歸還應(yīng)付款、購(gòu)買原材料或其他用途。重點(diǎn)審查企業(yè)歸還到期貸款或借款的資金來(lái)源、采購(gòu)原材料集中付款時(shí)的資金來(lái)源是否是前期收入有直接關(guān)系，審查每一筆大額資金進(jìn)出對(duì)應(yīng)的原始憑證和記賬憑證。民間資金借給企業(yè)以前，要求企業(yè)提供進(jìn)賬時(shí)的賬號(hào)，讓借款人提供該賬號(hào)的進(jìn)六個(gè)月的銀行流

11、水，民間資金很容易露出端倪。（15）企業(yè)是否可能存在洗錢、套現(xiàn)等違法行為。洗錢企業(yè)不可避免地包括以下特征：長(zhǎng)期不動(dòng)帳戶突然有大額資金進(jìn)入；明顯與銷售收入無(wú)關(guān)的大筆金額轉(zhuǎn)入，然后分散轉(zhuǎn)出尤其是對(duì)個(gè)人的分散轉(zhuǎn)出；明顯與銷售收入無(wú)關(guān)的多筆資金不斷轉(zhuǎn)入，或分散多筆現(xiàn)金存入，然后集中轉(zhuǎn)出到與采購(gòu)無(wú)關(guān)的賬戶；現(xiàn)金流量巨大但余額卻很少，幾乎在日終沒(méi)有余額。套現(xiàn)企業(yè)則往往可以在流水中看到進(jìn)帳金額頻繁出現(xiàn)大額整數(shù)，或者接近大額整數(shù)如 9377元等數(shù)字，少于整數(shù)金額的部分可以理解為套現(xiàn)手續(xù)費(fèi)。套現(xiàn)的另一個(gè)表現(xiàn)，是在資金進(jìn)賬后很快支取或轉(zhuǎn)出，說(shuō)明套現(xiàn)行為具在資金饑渴的特點(diǎn)。（16）隱形股東。首先，通過(guò)對(duì)銀行流水的審

12、查分析，追溯出資資金來(lái)賬的關(guān)易對(duì)手，甚至前手的前手，可以查到真實(shí)的原始出資人；還可以通過(guò)分析名義股東的資產(chǎn)積累規(guī)律，以此判斷股東身份的真實(shí)性（名義股東大多數(shù)資產(chǎn)實(shí)力較弱）；其次，名義股東一般不會(huì)得到分紅，通過(guò)利潤(rùn)分配的資金走向，計(jì)算利潤(rùn)分配比例與股份比例的關(guān)系，隱形股東很容易浮出水面。（17）銀行流水分析案例（P184）：A.余額很小，交易金額不大，可能是一家小微企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶；B.交易頻繁但沒(méi)有與生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用開支，與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不十分密切，可能是商貿(mào)類企業(yè)；C.交易頻繁，但每日日終余額很小，該賬戶不是主要結(jié)算賬戶，或資金實(shí)力很弱，現(xiàn)金流緊張；D.每月3日有一筆固定金額10500元的轉(zhuǎn)出，沒(méi)有零頭，可能是貸款的定期還款；E.每月5日有一筆固定金額元的還款，金額不大，可能是還車貸或房貸；月21日結(jié)息金額僅元，進(jìn)一步說(shuō)明借款人存款日均余額很小【】，現(xiàn)金流緊張；（日均余額2560，月總存量2560*30=76800元）月9日、11月17日、12月5日進(jìn)賬后隨即轉(zhuǎn)出，可能是