保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)問題核查及回復(fù)

1、保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)問題核查及回復(fù)文/梧桐兄弟近期，申報創(chuàng)業(yè)板上市的太湖金張科技股份有限公司（“太湖金張”），在保 薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)中被發(fā)現(xiàn)收入相關(guān)的內(nèi)部控制問題、客戶簽章或簽名不一 致、客戶被訪談人名片中印有發(fā)行人英文等等情況。后續(xù)，保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行 人對此進(jìn)行了核查。太湖金張專業(yè)從事新型顯示、大規(guī)模集成電路、電子元器件領(lǐng)域用功能膜材 料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。報告期內(nèi)主要財務(wù)狀況如下：項目2020年3月31日/2020 年 1-3 月2019 年 12 月 31h/2019年度2018 年 12 月 31h/2018年度2017 年 12 月 31h/2017年度營業(yè)收入（萬元）7, 977. 374

2、8, 492. 8841,876. 9331, 165. 69凈利潤（萬元）902. 475, 480. 084, 314. 055, 054. 65歸屬于母公司所 有者的凈利潤（萬 元）902. 475, 480. 084, 314. 055, 054. 65扣除非經(jīng)常性損 益后歸屬于母公 司所有者的凈利 潤（萬元）767. 325, 045. 253, 781. 174, 960. 702017年末、2018年末、2019年末和2020年3月末，公司應(yīng)收賬款賬面價值分別為2,923.13萬元、7,124.73萬元、9,767.80萬元和10,323.37萬元。2017年末、2018年末、2

3、019年末和2020年3月末，公司存貨賬面余額分別為 6,545.00 萬元、10,775.24 萬元、7,244.43 萬元和 10,144.83 萬元。12月4日，太湖金張及保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于第四輪審核問詢函的回復(fù)意見披露, 對保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)情況進(jìn)行回復(fù)，具體內(nèi)容如下：1 .關(guān)于與收入相關(guān)的內(nèi)部控制2.關(guān)于發(fā)行人對部分主要客戶的銷曾金額與依據(jù)客戶增值稅納稅申報表測算的客戶采購金額的 差異情況343.關(guān)于發(fā)行人客戶與運(yùn)輸服務(wù)商等主體存在公童或簽名不一致的相關(guān)情況384. 關(guān)于發(fā)行人實際執(zhí)行的信用政策與合同約定不一致情形425. 關(guān)于信息披露456. 關(guān)于發(fā)行人客戶資金流水與名片信息存在異常情況4

4、77. 關(guān)于“發(fā)行人的客戶”與“發(fā)行人客戶的客戶”存在童的異常情況508. 關(guān)于發(fā)行人向江蘇東材采購原材料價格的公允性539.關(guān)于部分采購訂單的實際入庫數(shù)與約定采購數(shù)量不一致10.關(guān)于發(fā)行人披露的對東麗國際采購金額5911.關(guān)于保薦人執(zhí)業(yè)質(zhì)量62l關(guān)于與收入相關(guān)的內(nèi)部控制保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，366個收入確認(rèn)細(xì)節(jié)測試樣本（樣本涉及的收入金 額合計為3.78億元）中，361個樣本在收入確認(rèn)方面存在內(nèi)部控制問題（問 題樣本涉及的收入金額合計為3.76億元），問題樣本數(shù)量占比98.63% （問 題樣本涉及的收入金額占比為99.52%） o具體情況如下：（1）發(fā)行人紙質(zhì)出庫單異常。發(fā)行人收入確認(rèn)樣本后

5、附的1,564個紙質(zhì)出 庫單中，存在如下異常情況： 432個紙質(zhì)出庫單中記錄的送貨地址，與外部物流結(jié)算單中顯示的送貨城 市并非同一城市。 580個紙質(zhì)出庫單的產(chǎn)品名稱與業(yè)務(wù)系統(tǒng)銷售出庫明細(xì)表不一致。 1,270個紙質(zhì)出庫單未見客戶簽收或未見簽收日期。此外，深圳市榮茂電 子材料有限公司（以下簡稱深圳榮茂）、深圳市鑫海豐科技有限公司（以下 簡稱鑫海豐）、深圳市億福利包裝制品有限公司（以下簡稱億福利）等八家 客戶的簽收印章載有“貨物未驗細(xì)數(shù)未點(diǎn)如有不符有權(quán)退回”等表述，加蓋該 等印章不能證明客戶已驗收，但發(fā)行人據(jù)此確認(rèn)收入。 發(fā)行人2020年2月24日對重慶榮森電子材料有限公司（以下簡稱重慶 榮森）

6、銷售的紙質(zhì)出庫單，與2020年3月29日對億福利銷售的紙質(zhì)出庫 =1單，所顯示的簽收人為同一自然人（覃育清），而上述兩家客戶并無關(guān)聯(lián) 關(guān)系。（2）發(fā)行人銷售合同異常。發(fā)行人收入確認(rèn)樣本對應(yīng)的345份銷售合同中，存在如下異常情況： 發(fā)行人與深圳榮茂、江華明意湖智能科技有限公司（以下簡稱明意 湖）、深圳市鑫豪興電子科技有限公司（以下簡稱鑫豪興）以及深圳市雅 普科技有限公司（以下簡稱深圳雅普）4家客戶簽訂的7份銷售合同中，合 同約定的產(chǎn)品銷售明細(xì)、紙質(zhì)出庫單明細(xì)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)銷售出庫明細(xì)表三 者之間不一致。 發(fā)行人與深圳榮茂、明意湖、廣州英權(quán)等8家客戶簽訂的18份銷售合 同，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記錄的信息（包

7、括客戶名稱與銷售金額）不一致。 發(fā)行人與客戶鑫豪興簽訂的銷售合同中，其中1份合同對同一型號產(chǎn)品 的銷售價格存在約50%的重大差異，1份合同對同一型號產(chǎn)品的銷售單價 與業(yè)務(wù)系統(tǒng)銷售出庫明細(xì)表中記錄不一致。 發(fā)行人與客戶深圳雅普簽訂的合同中，有2份合同的合同編號與日期均 相同，但銷售產(chǎn)品明細(xì)、數(shù)量及金額均不同，發(fā)行人根據(jù)其中1份合同確認(rèn) 了收入。請發(fā)行人就上述事項進(jìn)行解釋說明，并請說明發(fā)行人內(nèi)部控制是否健全有效 且被有效執(zhí)行，能否合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財務(wù)報告的真實 性、準(zhǔn)確性、可靠性，是否符合創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）（以下簡稱注冊辦法）第十一條的規(guī)定。會計師說明為發(fā)行

8、人出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告、無保留意見的審 計報告的依據(jù)是否充分、結(jié)論是否審慎；請保薦人、發(fā)行人律師說明判斷發(fā) 行人符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的理由和依據(jù)是否審慎、充 分；請切實履行中介機(jī)構(gòu)把關(guān)責(zé)任。主要說明如下：1、保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)公司收入確認(rèn)樣本后附的1,564個紙質(zhì)出庫單、345份銷售合同中存在部分異常情況，公司解釋說明情況(1)公司紙質(zhì)出庫單相關(guān)情況分析如下：現(xiàn)場督導(dǎo)提出的事項涉及的 紙質(zhì)出 庫單數(shù) 量(個)占樣本 總量比 例(%)原因及合理性1、部分客戶注冊地址和實際生產(chǎn)經(jīng)營地不一致;部分紙質(zhì)出庫單中 訕錄的送貨地址，與 外部物流結(jié)算單中 顯示的送貨城市并 非同

9、一城市公司的紙質(zhì)出庫單系制式單據(jù)，所載的送貨弛址默認(rèn) 為事先錄入的公司客戶注冊地址，外部物流結(jié)算單中 顯示的送貨地址為實際送貨地址。兩者不一致的原因 系：2、部分客戶系同一控制卜成員企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)，根 據(jù)其總部要求發(fā)貨至集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)弛址；3、部分客戶因產(chǎn)能不足等原因委托其他企業(yè)代為加工；4、少量客戶因經(jīng)營需要貼近特定客戶或特定范圍市 場開設(shè)了模切點(diǎn)；5、其他少量情他，如整車向多個客戶送貨，物流單 據(jù)客戶送貨地址未全部填列。該事項不影響財務(wù)核算的準(zhǔn)確性2部分紙質(zhì)出庫單的 產(chǎn)品名稱與業(yè)務(wù)系 統(tǒng)銷售出庫明細(xì)表 不一致58037. 08公司主要產(chǎn)品為光學(xué)功能膜材料產(chǎn)品，產(chǎn)品依據(jù)功 能、厚度等分為眾多

10、產(chǎn)品編號，同時產(chǎn)品更新?lián)Q代， 產(chǎn)品編號也會隨之更新。公司產(chǎn)品具體編號不一致的主要原因為部分同一產(chǎn) 品存在新老編號，出庫單未與業(yè)務(wù)系統(tǒng)同步更新，同 時也存在部分客戶要求繼續(xù)使用老的產(chǎn)品編號，實際 上均為同一產(chǎn)品。該事項不影響財務(wù)核算的準(zhǔn)確性3部分紙質(zhì)出庫單未 見客戶簽收774. 92公司貨物運(yùn)輸分為整車、拼車和快運(yùn)發(fā)送等方式，對 于整車運(yùn)輸，由于發(fā)貨金額較大，公司都要求物流公 司送貨司機(jī)將客戶簽收單帶回；對于拼車和快運(yùn)發(fā)貨 部分，一般發(fā)貨量都較小，由公司直接和客戶電話溝 通確認(rèn)，故該類客戶未簽字，報告期內(nèi)該種操作方式 均未出現(xiàn)過收貨糾紛。該事項不影響財務(wù)核算的準(zhǔn)確性部分紙質(zhì)出庫單未 見簽收日期1

11、, 19376. 28公司主要產(chǎn)品光學(xué)功能膜材料以卷材形式對外銷售， 產(chǎn)品銷售具有單次訂單批量小但訂貨頻次高等特點(diǎn)， 產(chǎn)品從發(fā)貨運(yùn)輸至客戶現(xiàn)場并經(jīng)客戶驗收，時間一般 在1-3天，驗收簡單。上述紙質(zhì)出庫單客戶己簽字但 未簽署日期，不影響貨物控制權(quán)轉(zhuǎn)移的實質(zhì)。同時， 公司在月末進(jìn)行財務(wù)核算時，會對資產(chǎn)負(fù)債表日前5 天發(fā)貨驗收情況進(jìn)行確認(rèn)，對在資產(chǎn)負(fù)債表日前發(fā)貨 尚未實際驗收的產(chǎn)品不確認(rèn)收入。該事項不影響財務(wù)核算的準(zhǔn)確性（2）公司銷售合同相關(guān)情況分析如下:現(xiàn)場督導(dǎo)提出的事涉及合占樣本同份數(shù)總量的因及合理性（個）比例不一致事項為公司紙質(zhì)銷售合同、紙質(zhì)出庫單與業(yè)務(wù) 系統(tǒng)之間的產(chǎn)品具體編號、明細(xì)數(shù)量差異。

12、公司與深圳榮茂等 4家客戶簽訂的7份 銷售合同中涉及的 不一致事項2. 03%18由于部分同一產(chǎn)品存在新老編號，少數(shù)客戶要求繼續(xù) 使用老的產(chǎn)品編號，以及個別合同審查疏忽，導(dǎo)致出 現(xiàn)上述不一致事項。公司財務(wù)以業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)確認(rèn)收入，財務(wù)核算中客戶、產(chǎn)品名稱和數(shù)量金額等信息均準(zhǔn)確無誤。 該事項不影響財務(wù)核算的準(zhǔn)確性公司與深圳榮茂等 8家客戶簽訂的18 份銷售合同中與業(yè) 務(wù)系統(tǒng)中記錄的信 息不一致事項不一致事項為公司業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入出庫 單備注信息（合同編號文本信息）時發(fā)生錯誤，導(dǎo)致 業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對應(yīng)的合同編號發(fā)生蟲復(fù)或串號，其中6 份合同編號重復(fù),12份合同編號串號。上述不一致事項僅導(dǎo)致紙質(zhì)銷

13、售合同編號與業(yè)務(wù)系客戶、產(chǎn)品名稱加數(shù)量金額等信息均準(zhǔn)確無誤。 該事項不影響財務(wù)核算的準(zhǔn)確性3公司與鑫豪興簽訂 的1份銷售合同涉 及的同一產(chǎn)品銷售 價格差異較大，以 及對同一型號產(chǎn)品 的銷售單價與業(yè)務(wù) 系統(tǒng)銷售出庫明細(xì) 表中記錄不一致事 項20. 58%編號為jzt201806a11的銷售合同中,同一型號產(chǎn)品 的銷售價格存在重大差異，該筆銷售合同中銷售價格 低的產(chǎn)品為樣品，涉及的樣品銷售金額合計為0. 38 萬兀。編號為jzt201801a08的銷售合同與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中銷售 單價不一致的原因系業(yè)務(wù)系統(tǒng)中銷售單價錄入錯誤， 涉及錯誤金額1.32萬元。當(dāng)月財務(wù)己按照正確金額 進(jìn)行賬務(wù)處理。該事項不影響財

14、務(wù)核算的準(zhǔn)確性4公司與客戶深圳雅 普簽訂的合同中， 有2份合同的合同 編號與日期均相 同，但銷售產(chǎn)品明 細(xì)、數(shù)量及金額均 不同，發(fā)行人根據(jù) 其中1份合同確認(rèn) 了收入20. 58%不一致事項為公司業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入出庫 單備注信息（合同編號文本信息）時發(fā)生錯誤，導(dǎo)致 業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的2個銷售合同編號誤錄入為同1個。上述不一致事項僅導(dǎo)致紙質(zhì)銷售合同編號與業(yè)務(wù)系 統(tǒng)中銷售合同編號的對應(yīng)匹配關(guān)系錯誤，財務(wù)核算中 客戶、產(chǎn)品名稱和數(shù)量金額等信息均準(zhǔn)確無誤。 該事項不影響財務(wù)核算的準(zhǔn)確性統(tǒng)中銷售合同編號的對應(yīng)匹配關(guān)系錯誤，財務(wù)核算中（4）發(fā)行人2020年2月24日對重慶榮森電子材料有限公司銷售的紙質(zhì)出庫

15、單，與2020年3月29日對億福利銷售的紙質(zhì)出庫單，所顯示的簽收人為同一自然人（覃育清），而上述兩家客戶并無關(guān)聯(lián)關(guān)系覃育清系深圳榮茂員工，重慶榮森系深圳榮茂旗下企業(yè)，深圳榮茂在廣州設(shè) 有模切加工點(diǎn)，覃育清為深圳榮茂廣州區(qū)負(fù)責(zé)人，億福利和深圳榮茂均從事功能 膜模切業(yè)務(wù)，億福利產(chǎn)能飽和時會臨時委托深圳榮茂進(jìn)行模切，出于方便考慮， 億福利要求公司將采購的貨物一并發(fā)往深圳榮茂廣州模切加工點(diǎn)，故覃育清在億 福利上述出庫單上簽字。2 .關(guān)于發(fā)行人對部分主要客戶的銷售金額與依據(jù)客戶增值稅納稅申報表測算 的客戶采購金額的差異情況保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，根據(jù)榮茂系公司、廣州英權(quán)、上海山翊、鑫豪興系 公司、億福利、

16、深圳市聚品恒信科技有限公司、深圳市鑫鴻盛源科技有限公 司、東莞市樂際電子科技有限公司、東莞市美博電子科技有限公司9家客戶 增值稅納稅申報表進(jìn)項稅額以及客戶向發(fā)行人的采購占比，測算的報告期內(nèi) 9家客戶從發(fā)行人處采購金額為3.77億元，明顯小于發(fā)行人報告期內(nèi)賬面記 錄的對前述9家客戶的銷售金額6.56億元，二者差異金額為2.79億元，差 異金額占比為42.51%。請發(fā)行人說明向上述9家客戶銷售金額與客戶增值稅納稅申報表進(jìn)項稅額以 及相應(yīng)客戶向發(fā)行人的采購占比計算的金額差異較大的原因及合理性。請保薦人、申報會計師發(fā)表明確意見，說明對前述相關(guān)事項的前期核查情 況、前期發(fā)表的相關(guān)核查意見是否審慎，并對發(fā)

17、行人銷售收入的真實性、發(fā) 行人是否符合注冊辦法第六條、第三十三條的規(guī)定發(fā)表明確意見。3 .關(guān)于發(fā)行人客戶與運(yùn)輸服務(wù)商等主體存在公章或簽名不一致的相關(guān)情況保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人客戶深圳榮茂、上海山翊、廣州英權(quán)、深圳 雅普、鑫豪興、億福利、重慶榮森、運(yùn)輸服務(wù)商九江市順風(fēng)貨物運(yùn)輸有限公司以及在建工程設(shè)備供應(yīng)商上海知春暖通設(shè)備工程有限公司等主體，在不同文件中所加蓋的公章或簽名明顯不一致。iii請發(fā)行人說明上述客戶及運(yùn)輸服務(wù)商、在建工程設(shè)備供應(yīng)商加蓋的公章或簽 名明顯不一致的原因。請保薦人、發(fā)行人律師、申報會計師核查并發(fā)表明確意見，說明對前述相關(guān) 事項的核查情況、前期發(fā)表的相關(guān)核查意見是否審慎，并

18、對相關(guān)文件、交易 的真實性發(fā)表明確意見。主要回復(fù)如下:公司上述客戶及運(yùn)輸服務(wù)商、在建工程設(shè)備供應(yīng)商加蓋的公章或簽名明顯不一致的原因如下:序號事項原因中介機(jī)構(gòu)核查情況1深圳榮茂 公章事項深圳榮茂因生產(chǎn)經(jīng)營需要，刻有兩枚公章。 深圳榮茂于2019年7月12日和2019年7 月13日函證回函中所蓋公章均系該公司公 章，具有同等效力對深圳榮茂相關(guān)人員進(jìn)行了 視頻訪談和確認(rèn)；取得深圳 榮茂關(guān)于兩枚公章及加蓋兩 枚公章樣式的情況說明2上海山翊 公章及顧 國培簽字 事項上海山翊因生產(chǎn)經(jīng)營需要，刻有兩枚公章。 上海山翊于2019年10月18日和2020年2 月28日出具的訪談記錄中所蓋公章均系該 公司公章，具

19、有同等效力；顧國培在2019年10月18日訪談記錄中的 簽字為本人真實簽字，在2020年2月28 日訪談記錄中的簽字系顧國培委托其單位 成員代簽，原因系2020年新冠疫情期間中 介機(jī)構(gòu)先通過視頻對顧國培進(jìn)行訪談，后將 簽字蓋章紙質(zhì)訪談記錄原件郵寄給中介機(jī) 構(gòu)。顧國培對其單位成員代簽的行為知悉， 并確認(rèn)訪談里的內(nèi)容真實無異議對上海山翊相關(guān)人員進(jìn)行了 視頻訪談和確認(rèn)；取得上海 山翊關(guān)于兩枚公章及加蓋兩 枚公章樣式的情況說明；就 顧國培簽字不一致事項對本 人進(jìn)行微信訪談確認(rèn)，對其 簽字字跡予以確認(rèn)3廣州英權(quán) 公章事項廣州英權(quán)于2019年7月12日和2020年5 月16日函證回函中所蓋公章均系該公司公

20、 章。公章不一致系該公司于2020年重新刻 制了公章，舊公章不再使用，現(xiàn)只使用一枚 公章對廣州英權(quán)相關(guān)人員進(jìn)行了 視頻訪談和確認(rèn)；取得廣州 英權(quán)關(guān)公章事項及加蓋公 章樣式的情況說明4深圳雅普 公章事項2018年1月和2018年9月，公司與深圳雅 普簽訂的兩份供銷合同中所蓋公章均系該 公司公章，具有同等效力。該公司在2018 年9月供銷合同中所蓋公章己注銷,現(xiàn)只使 用一枚公章對深圳雅普相關(guān)人員進(jìn)行了 視頻訪談和確認(rèn)；取得深圳 雅普關(guān)于公章事項及加蓋公 章樣式的情況說明5鑫豪興公 章事項鑫豪興因生產(chǎn)經(jīng)營需要，刻有兩枚公章。鑫 豪興于2018年11月27日和2019年7月 13日函證回函中所蓋公章均

21、系該公司公 章，具有同等效力對鑫豪興相關(guān)人員微信訪談 確認(rèn)；取得鑫豪興關(guān)于兩枚 公章及加蓋兩枚公章樣式的 情況說明6億福利公 章事項億福利增值稅納稅申報表和2020年2月28 日出具的訪談記錄中所蓋公章均系該公司 公章。該公司在訪談記錄中所蓋公章己被注 銷，現(xiàn)只使用一枚公章對億福利相關(guān)人員進(jìn)行r視 頻訪談和確認(rèn)；取得億福利 關(guān)于公章事項及加蓋公章樣 式的情況說明、訪談記京7九江市順 風(fēng)貨物運(yùn) 輸有限公 司公章事 項九江市順風(fēng)貨物運(yùn)輸有限公司在運(yùn)輸合同 和2019年12月6日訪談記錄中所蓋公章均 系該公司公章。該公司現(xiàn)只使用一枚公章， 之前所用公章己注銷對該公司相關(guān)人員進(jìn)行了視 頻訪談和確【人；

22、取得該公司 關(guān)于公章事項及加蓋公章樣 式的情況說明8上海知春 暖通設(shè)備 工程有限 公司公章 及經(jīng)辦人 簽字事項上海知春暖通設(shè)備工程有限公司因生產(chǎn)經(jīng) 營需要，刻有兩枚公章。該公司于2020年 1月10日和2020年3月6日函證回函中所 蓋公章均系該公司公章，具有同等效力；同 時，經(jīng)與函證回函經(jīng)辦人確認(rèn)，該公司函證 回函中經(jīng)辦人簽字均系李恩強(qiáng)本人所簽對該公司相關(guān)人員李恩強(qiáng)進(jìn) 行了視頻訪談和確認(rèn)；取得 該公司關(guān)于公章事項及加蓋 公章樣式的情況說明9黃建發(fā)簽 字事項深圳榮茂的訪談記錄中的被訪談人簽字為 黃建發(fā)本人所簽。重慶榮森2020年6月訪 談記錄中，被訪談?wù)唿S建發(fā)的簽字為其助理 代簽，原因系202

23、0年6月中介機(jī)構(gòu)先通過 視頻對黃建發(fā)進(jìn)行訪談，后將簽字蓋章紙質(zhì) 訪談記錄原件郵寄給中介機(jī)構(gòu)。黃建發(fā)對其 單位成員代簽的行為知悉，并確認(rèn)訪談里的 內(nèi)容真實無異議就黃建發(fā)簽字不一致事項對 本人進(jìn)行微信訪談確認(rèn)，對 其簽字字跡予以確認(rèn)10黃思福簽 字事項2019年訪談記錄中的被訪談人簽字為黃思 福本人所簽o 2020年訪談記錄中的被訪談 人簽字為其委托其單位成員代簽，原因系 2020年新冠疫情期間中介機(jī)構(gòu)先通過視頻 對黃思福進(jìn)行訪談，后將簽字蓋章紙質(zhì)訪談 記錄原件郵寄給中介機(jī)構(gòu)。黃思福對其單位 成員代簽的行為知悉，并確認(rèn)訪談里的內(nèi)容 真實無異議就黃思福簽字不一致事項對 本人進(jìn)行視頻訪談確認(rèn)，對 其簽

24、字字跡予以確認(rèn)4.關(guān)于發(fā)行人實際執(zhí)行的信用政策與合同約定不一致情形保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人與上海山翊、明意湖、廣州英權(quán)等主要客戶 簽訂的銷售合同均約定款到發(fā)貨，未給予客戶信用期，但發(fā)行人賬面卻存在 對前述客戶應(yīng)收賬款，即給予了相關(guān)客戶信用期，且上述客戶的應(yīng)收賬款周 轉(zhuǎn)夭數(shù)不斷增加。比如，發(fā)行人與上海山翊2018年3月-2019年8月約定款 到發(fā)貨；2019年9月-至今約定30天月結(jié)。而實際執(zhí)行中，2018年3月至 2018年10月期間是款到發(fā)貨，2018年11月對上海山翊1,725.35萬元的銷 售，直至2019年4月才收回全部貨款，信用期長達(dá)5個月。請發(fā)行人說明對于上述客戶的信用期與銷售

25、合同不一致并延長信用期的原 因，是否存在放寬信用期刺激銷售的情況。請保薦人、申報會計師發(fā)表明確意見，并對發(fā)行人向上述客戶銷售的真實性 發(fā)表明確意見。5.關(guān)于信息披露發(fā)行人披露2018年度第四季度銷售收入占比較高，主要原因系2018年下半 年開發(fā)了模切廠客戶上海山翊及手機(jī)鋼化膜廠客戶明意湖、淮南鉗眾光電科 技有限公司（以下簡稱淮南鉗眾）。保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人自 2018年1月起，已與明意湖發(fā)生銷售往來，與信息披露不一致。請發(fā)行人說明與明意湖發(fā)生業(yè)務(wù)往來的實際時間與披露內(nèi)容不一致的原因， 發(fā)行人信息披露是否真實、準(zhǔn)確，是否符合注冊辦法第六條、第三十三 條的規(guī)定。請保薦人、申報會計師發(fā)表明確

26、意見，并說明招股說明書的披露內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確，是否符合注冊辦法第三十六條、第三十七條的規(guī)定。6 .關(guān)于發(fā)行人客戶資金流水與名片信息存在異常情況(1)發(fā)行人客戶資金流水異常情況保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，明意湖實際控制人李洪梅用個人賬戶對明意湖轉(zhuǎn) 賬后，明意湖將相關(guān)資金支付給發(fā)行人另外兩家客戶淮南鉗眾和廣州英 權(quán)，金額分別為98.27萬元和329.19萬元。其中，明意湖、淮南鉗眾、廣 州英權(quán)均為手機(jī)鋼化膜廠，沒有明顯的上下游客戶與供應(yīng)商關(guān)系。(2)發(fā)行人客戶名片信息異常情況保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，保薦人對客戶上海山翊2019年10月的訪談記錄 中，被訪談人名片顯示上海山翊辦公地址為廣東東莞。2020年

27、6月的訪談 記錄中，被訪談人名片顯示上海山翊辦公地址為上海，且被訪談人名片中 印有發(fā)行人英文簡稱“jzt”，以及“總公司：太湖金張科技股份有限公司”的 字樣。請發(fā)行人:（1）說明明意湖實際控制人李洪梅用個人賬戶對明意湖轉(zhuǎn)賬后，明意湖將 相關(guān)資金支付給發(fā)行人另外兩家客戶淮南伯眾和廣州英權(quán)的原因，發(fā)行人實 際控制人及其近親屬、董監(jiān)高與李洪梅是否存在資金往來，是否通過李洪梅 向淮南鉗眾、廣州英權(quán)支付資金或往來款。（2）說明上海山翊員工名片中印有發(fā)行人英文簡稱“jzt”，以及“總公司： 太湖金張科技股份有限公司”的字樣的合理性，上海山翊是否系發(fā)行人或其 關(guān)聯(lián)方實際控制的公司。請保薦人、申報會計師發(fā)表明

28、確意見，請發(fā)行人律師對事項（2）發(fā)表明確 意見，說明前期是否對相關(guān)事項予以了重點(diǎn)關(guān)注和審慎核查。主要回復(fù)情況如下:（一）說明明意湖實際控制人李洪梅用個人賬戶對明意湖轉(zhuǎn)賬后，明意湖將相關(guān)資金支付給發(fā)行人另外兩家客戶淮南鈕眾和廣州英權(quán)的原因，發(fā)行人實iii際控制人及其近親屬、董監(jiān)高與李洪梅是否存在資金往來，是否通過李洪梅向 淮南鋁眾、廣州英權(quán)支付資金或往來款李洪梅用個人賬戶對明意湖轉(zhuǎn)賬后，明意湖將相關(guān)資金支付給公司另外兩家客戶淮南鈾眾和廣州英權(quán)，主要原因系：明意湖系手機(jī)鋼化膜生產(chǎn)廠商，其生產(chǎn)所需材料包含光學(xué)功能膜和電子玻璃 材料，因考慮自身產(chǎn)能情況及生產(chǎn)需求，存在向廣州英權(quán)采購模切后的光學(xué)功能 膜

29、，向淮南鈕眾采購開料后的電子玻璃（中建材（蚌埠）系國內(nèi)主要電子玻璃生 產(chǎn)廠，淮南鈾眾地處安徽淮南，離安徽蚌埠距離較近）用于生產(chǎn)手機(jī)鋼化膜。同時，獲取公司實際控制人及其近親屬、董監(jiān)高的資金流水，比對分析交易 對方，公司實際控制人及其近親屬、董監(jiān)高與李洪梅不存在資金往來，不存在通 過李洪梅向淮南鉗眾、廣州英權(quán)支付資金或往來款的情形。»（二）說明上海山翊員工名片中印有發(fā)行人英文簡稱“jzt”，以及“總公司：太湖金張科技股份有限公司”的字樣的合理性，上海山翊是否系發(fā)行人或 其關(guān)聯(lián)方實際控制的公司上海山翊注冊地為上海崇明區(qū)，實際生產(chǎn)經(jīng)營地為廣東東莞，其從公司采購 光學(xué)功能膜材料產(chǎn)品，經(jīng)模切加工

30、后對外銷售。該客戶為了借助金張科技品牌在 市場的知名度，促進(jìn)營銷宣傳，曾經(jīng)在名片上印有包含公司簡稱“jzt”以及“總公司：太湖金張科技股份有限公司”的字樣的名片，現(xiàn)己做了更正，不再使用上 述相關(guān)名片。上海山翊系顧圣兵、顧國培、高峰成立的公司，獨(dú)立經(jīng)營，與公司或其關(guān)聯(lián) 方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，亦不受公司或其關(guān)聯(lián)方控制；公司實際控制人、控股股東、 董事、監(jiān)事、高級管理人員、關(guān)鍵崗位人員均與上海山翊不存在資金往來等情形。前期公司和中介機(jī)構(gòu)對上海山翊實地走訪過程中，發(fā)現(xiàn)上海山翊所用名片存 在印有公司簡稱“jzt”以及“總公司：太湖金張科技股份有限公司”的字樣， 立即要求停止使用相關(guān)字樣的名片。7.關(guān)于“發(fā)行

31、人的客戶”與“發(fā)行人客戶的客戶”存在重疊的異常情況發(fā)行人披露，其直接客戶為模切廠，模切廠的下游客戶為手機(jī)鋼化膜廠。模 切廠工序較為簡單，資本投入較少，手機(jī)鋼化膜廠可以自建模切生產(chǎn)線，從 而直接從發(fā)行人處采購產(chǎn)品，不再需要從發(fā)行人的模切廠客戶處采購產(chǎn)品。保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人部分客戶同時向發(fā)行人及發(fā)行人其他客戶采 購產(chǎn)品，即“發(fā)行人的客戶”與“發(fā)行人客戶的客戶”存在重疊。如發(fā)行人客戶 上海山翊系模切廠，上海山翊客戶包含東莞市樂際電子科技有限公司、深圳 多而美實業(yè)有限公司，同時這兩家客戶也是發(fā)行人的客戶，發(fā)行人客戶明意 湖、廣州英權(quán)、淮南鉗眾均系手機(jī)鋼化膜廠，明意湖同時向廣州英權(quán)、淮南 伯眾

32、銷售。此外存在眾多模切廠客戶之間相互采購的情形。請發(fā)行人結(jié)合產(chǎn)業(yè)鏈流程、各環(huán)節(jié)利潤率情況等說明客戶間相互采購的合理 性，不直接向發(fā)行人采購的原因，是否符合商業(yè)邏輯。請保薦人、申報會計師發(fā)表明確意見。.關(guān)于發(fā)行人向江蘇東材采購原材料價格的公允性保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，江蘇東材向發(fā)行人銷售的價格，明顯低于銷售給其 他客戶的價格，且江蘇東材銷售給其他客戶的價格，明顯高于發(fā)行人反饋回 復(fù)中披露的江蘇東材銷售給其他客戶的價格。如江蘇東材向其他客戶銷售 pm10-50單價為15.00元/kg,向發(fā)行人銷售單價為11.49元/kg,披露的 江蘇東材向發(fā)行人之外的其他客戶銷售單價為11.12元/kg,差異較大。

33、同 時，發(fā)行人披露，2018年江蘇東材未銷售gm13a-75產(chǎn)品給發(fā)行人以外的 客戶，但保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)保薦人工作底稿中收集了江蘇東材向其他客 戶銷售gm13a-75產(chǎn)品的訂單。發(fā)行人披露的信息與原始銷售訂單明顯不 符。請發(fā)行人就上述披露事項與底稿內(nèi)容不一致的情況說明原因，并請發(fā)行人實 際控制人、控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員說明能否保證招股說明書 內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，是否符合注冊辦法第三十五條的規(guī)定。請保薦人、申報會計師說明上述差異的原因、前期核查時是否予以了關(guān)注并 審慎核查，并說明招股說明書的內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整，是否符合注 冊辦法第二十六條、第三十七條的規(guī)定。9. 關(guān)于部

34、分采購訂單的實際入庫數(shù)量與約定采購數(shù)量不一致保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人與江蘇東材簽訂的23份采購訂單，實際入 庫數(shù)量與約定采購數(shù)量不一致，如訂單編號jzta160924262約定采購數(shù)量 315,000.00kg,實際入庫數(shù)量19,538.10kg,差異率93.80%,訂單編號jztd170110015約定采購數(shù)量325,000.00kg,實際入庫數(shù)量344,817.29kg,差異率 6.10%。請發(fā)行人說明與江蘇東材簽訂的采購訂單中實際入庫數(shù)量與約定采購數(shù)量不 一致的原因，是否存在虛假采購或虛假入賬的情形。請保薦人、申報會計師發(fā)表明確意見。10. 關(guān)于發(fā)行人披露的對東麗國際采購金額保薦業(yè)務(wù)

35、現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，由于招股說明書披露的向東麗國際采購金額包含了 匯兌損益的影響金額，導(dǎo)致報告期各期披露的采購金額大于實際采購金額， 發(fā)行人信息披露不準(zhǔn)確。報告期各期，發(fā)行人披露的向東麗國際采購為10,875.55 萬元、13,617.37 萬元、3,502.41 萬元、6,277.69 萬元，實際采購 金額分別為 10,875.55 萬元、13,431.88 萬元、3,427.85 萬元、6,200.32 萬 元，2018年至2020年1-6月差異分別為185.49萬元、74.56萬元、77.37萬j l o請發(fā)行人更正上述信息披露并說明2017年度無差異，而其他年度或期間存 在差異的原因。11.

36、 關(guān)于保薦人執(zhí)業(yè)質(zhì)量(1) 保薦人對發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方的資金流水與資金往來核查不全面 對發(fā)行人關(guān)聯(lián)自然人資金流水核查不全面 保薦人在核查發(fā)行人收入真實性時，核查了發(fā)行人實際控制人、董事、監(jiān) 事、高級管理人員、財務(wù)人員在報告期內(nèi)合計108個銀行賬戶的資金流水。保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，保薦人遺漏了前述相關(guān)人員的118個銀行賬戶的資 金流水，占應(yīng)核查銀行賬戶總數(shù)的52.21%；已獲取的銀行賬戶資金流水中 有12個不完整，占已核查銀行賬戶的1 l.ll%o 未審慎核查發(fā)行人實際控制人之一孫建購買大額私募基金的底層資產(chǎn)及 資金流轉(zhuǎn)情況保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人實際控制人之一孫建存在購買大額私募基 金的情況

37、，報告期內(nèi)累計發(fā)生額7,820萬元，保薦人未審慎核查相關(guān)私募基 金的底層資產(chǎn)及資金流轉(zhuǎn)情況。 未審慎核查發(fā)行人向供應(yīng)商員工支付工資的情況應(yīng)商兩名員工支付13,130元，資金流水摘要為“工資”。保薦人未審慎核查 發(fā)行人向供應(yīng)商員工支付工資的情況。（2）保薦人未審慎核查訪談記錄中載明的客戶營業(yè)規(guī)模，與發(fā)行人對相應(yīng)客戶的銷售金額明顯不符的情況保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，保薦人對客戶的訪談記錄中載明的客戶營業(yè)規(guī)模, 與發(fā)行人對相應(yīng)客戶的銷售額明顯不符，保薦人對此未予審慎核查。例如, 對客戶鑫豪興的訪談記錄載明其2018年營業(yè)規(guī)模為1,000多萬元，但發(fā)行 人當(dāng)年對鑫豪興銷售金額為2,556.63萬元。（3）保薦人對發(fā)行人主要客戶最終銷售情況所執(zhí)行的核查程序與披露不一保薦人在第三輪審核問詢回復(fù)中稱，為核查發(fā)行人主要客戶最終銷售情況, 保薦人獲取了發(fā)行人主要客戶關(guān)于其實現(xiàn)最終銷售的情